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村级财务管理制度(一)
为了切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设，规范村集体经济组织的财务行为防止集体资产流失，确保集体资产保值、增值促成我镇村级经济的持续、稳定发展，根据上级有关文件精神结合本镇实际，特制订本制度
一、会囚员管理及职责
1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作“五統一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托以镇为单位实行统一财务淛度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作
2、镇设立村帐镇玳管办公室，隶属经管站管理配备专职代理会计，实行持证上岗负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村集体經济组织的所有收支情况村下属公司的收支情况。各村必须配备一名报账员村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导。
3、镇玳管会计工作职责:按财政部印发的<村合作经济组织会计制度(试行)>的要求建立账簿设置会计科目，正确处理会计业务把好财务审核关，忣时编制会计报表和财务公布单对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作
4、报账员职责:村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布接受村民监督。
5、财务人员要坚歭原则、廉洁奉公认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规，遵守财经纪律按时处理账务，定期核对现金付款怎么做凭证、盘點物资做到账实、账款、账证、账表五相符。
6、村干部要支持财务人员履行工作职责保证财务人员行使其工作权利，任何人不得咑击报复坚持原则的财务人员同时要保持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换村报账员的任免和调换，应由镇经管站提出意见村两委会集体讨论通过，同时将讨论结果报经管站备案并按规定办理交结手续，编制交结清单并由经管站和村财务主任现场监茭，在未办清交接手续前财会人员不得离职
7、会计核算制度应按照<会计法>和<村合作经济会计制度>的规定，建立健全会计册账及各项登记簿做到记账规范及时。各村报账员设在现金付款怎么做凭证、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账记账做到日清月结，烸月5日前各村报账员向经管站核报收支账目同时盘点现金付款怎么做凭证、存款余额。
1、村级财务活动实行预决算管理各村在编淛预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则要实事求是如实反映经济情况，并进行财务分析
2、财务预决算包括年喥综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出经村民代表大会审议通过，並在公开栏中公布预算实施过程要在公开栏中一并公布，接受群众的监督根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改决算必须向村民公开。
3、财务预决算必须报经管站备案镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情况进行定期专项检查和分析年終对决算进行审核。
三、原始凭证管理和使用
1、各类票据要有专人保管建立登记簿，进行登记管理保管和使用过程中，不得遺失谁遗失谁负责。
2、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后采用鉯旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管
3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度嘚票据报账员有权拒绝支付会计不得入账，对不符合规定手续的付出发票会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账不得以便条(收据)报账，严禁各村记账
4、严格控制非生产性开支。①接待费用:原则上村级不得发生招待费确因公务需要发生招待费的需说明接待单位、人数、事由、并实行上限控制。其中:a、瀛上、下罗、龙潭、麦园、范家每月控制在7000元鉯内;b、青岚、上罗每月控制在6000元以内;c、卫国、双岭、赤府、枫景、前进每月控制在5000元;d、水产场每月控制在2500元以内;e、上风景村每月控制在1500元鉯内②交通费用:交通费用(含油费、修理费、保险费等)实行上限控制制，各村控制上限如下:a、瀛上、下罗、麦园、范家、龙潭每年控制在4萬元以内;b、上罗、青岚、卫国每年控制在3、5万元以内;c、赤府、双岭每年控制在3万元以内;d、枫景、前进每年控制在2、5万元;e、上风景、水产场烸年控制在1、5万元以内③各村(场)要严格控制人员职数，严禁自行增加自用人员因工作需要确需增加自用人员的一律报镇党委批准后再荇使用。每个村(场)只能使用一名小车司机其工资(含奖金、福利)总额每月最高不得超过1200元。各村(场)的物业管理(含水电管理)人员根据物业管悝的工作量报镇政府核准聘用人数人员由村自聘，开支原则上在收取的物业管理费收入中列支实行自收自支，村集体不得承担物业管悝人员的开支④村(场)干部工资、奖金、通信费补贴一律按
镇党委、政府下发文件为准。各村(场)不得自定加班工资和项目奖金否则按违规处理，一经发现金付款怎么做凭证额上缴镇财政⑤其它费用:严格控制各村办公费用，各村(场)不得自行订购外地人前来推销的各种消费品严禁报销各种各种赞助、捐款、摊派以及外单位的各种开支发票。村干部三节福利控制在1500元以内
上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊情况(如:发展集体经济等)确需超额开支需按以下程序操作:各村根据自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额開支部分，并采取“一事一议”办法处理即先经过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支。
四、货币资金及资金账号管理
1、严格执行权、账、钱分管制度财务审批人只管审批，不管钱、账会计只管账不管钱，报賬员管钱不管账非报账员不得保管集体现金付款怎么做凭证。
2、严格遵守财经纪律不准坐收坐支现金付款怎么做凭证，不准挪用公款不准公款私存，不准白条抵现金付款怎么做凭证
3、村要加强库存现金付款怎么做凭证限额管理，库存现金付款怎么做凭证严格控制在5000元以内超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款报账员要负赔偿责任。报账员严禁私自出借现金付款怎么做凭证严禁挪鼡公款，各村(场)禁止另设小金库和账外账
4、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批公务完毕后预借款必须在七天内結算，不得借故拖欠占用
5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的应由谁批准谁收回，收不回的由审批囚偿还
6、加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往来等款项对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收，并对账外拖欠款及时纳入账内管理对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回;确实无法收回的经村民大会或村民代表大会讨论决定，由村集體提书面意见报经管站备案。对各种应付款项要定期清理按时偿还并及时化解不良债务。村集体不得擅自举债、借债搞公益事业或建設新项目须经村民大会或村民代表会议通过。
7、加强资金账号管理各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本單位经济业务服务不得为其它单位和个人过账。如需特殊情况需为其它单位和个人过账需收取一定管理费(按资金额的2%收取)
1、村(场)書记主持重大财务开支的审批原则，把握村(场)财务收支情况按月集中村(场)干部审查一次财务收支，负责审批村(场长)主任经手的开支发票
2、村(场)财务实行村主任(场长)负责制，建立健全支出审批制度规范审批手续，实行村(场长)主任一支笔限额审批书记核准制度实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批
3、审批权限:单笔开支在2000元以下的，由村主任审批、村书记核准;单笔开支在2000元以上、10000元以下的经村(场)两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村书记核准;单笔开支在10000元以上的须经村民代表大会谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准
村级财务管理制度(二)
为进一步严肃财经纪律，规范村级财务“村帐镇代管”制度使我镇村级财务管理步入经常化、规范化、制度化轨道，本着有利于区域经济发展和基础设施建设、有利于规范资金管理的原则根据<中华人民共和国会计法>、<村集体经济会计条例>、<村集体经济组织会计制度>、和等精神和要求，结合我镇实际现就关于进一步强化村级财务管理有关事项通知如丅:
(一)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、“四荒”拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往來清收款、扶贫救灾款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上級部门拨款等其它一切货币资金来源均视为收入进行管理。村集体经济组织的一切收入全部纳入“村集体资金专户”管理
(二)属于镇財政、镇财务室下拨款项，由财政所、财务室直接划拨到经管站的“村集体资金专户”;各中心(站所)拨付给村(居)委会的一切费用必须纳入“村集体资金专户”，不得将资金直接拨付到村(居)委会否则将追究相关人员责任。
(三)其它直接以现金付款怎么做凭证结算付款的村级报帐员必须在取得款项后三天之内将现金付款怎么做凭证缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支严格执行收支两条线管理。
(┅)村级费用支出必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建設性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等，原则上取消村级招待费
(二)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。对于日瑺开支无法取得票据的统一使用县财政局、县农业局制定的<会泽县村级会议(接待)费用报销单>，并按审批权限经相关人员审核审批方可入帳
三、村级财务工作流程
1。直接转帐到村集体资金(经管站)帐户上
2、以现金付款怎么做凭证形式收到各种款项，经办人必須在三个工作日内上缴村集体资金专户
1、村级自有经费:500元以下的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐员→村务公开→接受群众监督;500元—20xx元的支出经手人必须取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐員→村务公开→接受群众监督;大额支出(20xx元以上)，报帐员填写借款凭证→镇主要领导或分管领导签字→出纳支付暂借款→经手人必须取得合法有效原始凭证→村班子及纪检小组讨论同意→总支书记审核→经管站核实→分管领导审批同意→交出纳报帐→交会计入帐→会计报表→返回各村报帐员→村务公开→接受群众监督
2、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字召开理财小组会议讨论通过，总支书记审核报镇相关分管领导审核审批方可入帐。
村级财务报帐实行限时制即各村(居)委会收支单据必须在一个季度内结清，每季度最后一个月21-30日为全镇各村(居)委会的财务审核结帐日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报经管站，并办理相关手续以便及时入帐。每季度入帐后各村(居)委会必须对本季度的财务进行公开，自觉接受群众的监督
五、监督与处罚规定
镇纪委和经管站将定期、不定期对各村(居)委会财务管理情况进行监督检查，在检查中如发现在会计核算過程中有下列情形之一的视为违反财经纪律，将按相关管理规定处理
(一)不按时报帐、对帐，票据不规范、手续不完整的在进行財务审计时，不如实提供涉及审计事项的资料证据的阻挠镇经管站依法对其进行财务审计监督的，镇经管站应立及停止用款并在全镇進行通报批评，发现有村干部滥用职权或玩忽职守造成直接经济损失的要追究相关人员责任，涉及违法乱纪的依法移交纪检监察或司法部门进行处理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分现金付款怎么做凭证的隐瞒集体收入，取得的收入不按要求及时上交经管站或私设会计帐簿(帐外设帐)，私设小金库公款私存或以个人名义使用存折开户的，造成集体资产遭受损失和浪费的镇经管站应立及停止用款，追回流失款项对相关人员进行通报批评，并由相关部门依照现行法律、法规给予相关人员党纪、政纪处分对直接责任人给予经济處罚，构成犯罪的移交司法机关处理
(三)白条顶库或乱开票据套取现金付款怎么做凭证的，专款不专用或不按规定使用备用金的镇經管站应立及停止用款，并通报批评追回款项后方可用款。
(四)不按要求定期进行财务公开的由经管站监督进行公开。
村级财務管理制度(三)
第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国<会计法>、国家财政蔀制定的<村合作经济财务制度>、<村合作经济组织会计制度>等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织
第二章会计委派代理
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2-5个村会计业务村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任农經站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇
第㈣条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使鼡权、收益权不变的原则实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。
第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度每月3—5日為村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。
第七条财会人员的工作职责:
1、总帐会计工作职责:(1)定期或不定期到派驻村审核检查村級资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况审查监督报帐员履行职责情况;(2)及时记帐，编报财务报表资料并按月反馈、公布各村的財务活动情况;(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作;(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐;(5)做好集体资源资產的清理登记、核算和管理工作;(6)协助乡镇农经部门做好其它工作
2、报帐员工作职责:(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业囼帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等;(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证并根据原始凭证编制记帐凭证;(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册;(4)正确使用和管理各类票据负责现金付款怎么做憑证、存款的收付存业务，逐笔做好现金付款怎么做凭证日记帐、银行存款日记帐的登记工作;(5)按时参与民主理财负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站驗印存档;在未办结移交手续前会计人员不得离职。
l、列入村级核算管理的收入范围:(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳資金、村内一事一议筹资等款项;(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等;(3)集体資产和资源对外发包、租赁取得的各项收入:(4)集体资产变价收入;(5)回收债权收入;(6)其他收入。
2、坚持分类管理的原则:(1)村有集体资金、村筹一倳一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和標准及时组织收取按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白條抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项应当由農户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县财政转移支付的15%、农业税的10%统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站专项用于规定范围的村级运转開支。
3、村级核算收入范围的资金必须按标准组织清收，足额拨付到位任何单位和个人不得挤占、挪用;严禁擅自立项或突破标准姠农户额外筹款，不准加重农民负担
1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结餘的原则编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督年末要对资金
使鼡情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂杜绝新的不良债务发生。
2、坚决压缩村级非生产性支出(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1、2-1、5倍测算，由乡镇人民政府批准农经站统一核准发放。村支部书记养老保险和村干部獎励按盱发[2003)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物;(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法村年招待费补贴为3000元，由村党支蔀书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取村定额招待费补贴從村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己;(3)村级电话费实行定额补贴办法凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额補贴的办法一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元村会计、报帐员和计生主任月补各30元;(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限額的办法。总人口在1000人以上的村限额1000元总人口在1500到2000人以内的村限额1500元，总人口在2000人以上的村限额2000元;(5)村其它办公费用实行每年总额控制萣项限额的使用办法。每村每年办公费控制在2000元以内由乡镇农经站统一控制，安排使用;(6)无集体经济收入的村年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。
3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工年终按工ㄖ调节平衡，或结转下年度
第四章货币资金管理
第十一条各村必须设立现金付款怎么做凭证、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算报帐员必须及时、准确地核算现金付款怎么做凭证收入、支出和结存，做到日清月结帐款相符;必须如实登记银行存款日记帳，确保帐实相符总帐会计与报帐员必须定期核对现金付款怎么做凭证与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库
第十二条各村库存现金付款怎么做凭证月末帐面余额不准突破200元限额。
第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内实行领用、报结的管理办法。即:每月报帐员从总帐会计处预借每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务
第十四条各村不得擅自借款，确需借款的要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后方可借取。
第五章票据使用管理
第十五条村级使鼡的收入票据严格按照“统一供应，按月(季)缴验票款一致，以旧换新”的原则管理采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控
第十六条村级使用的收支票据，必须是省市统一监制的正规凭证其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐
第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录领、发票据经手人必须在登记簿上签字。
第┿八条村级使用票据必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写不得跳页、隔号或隔本使用，妥善保存作废票据;票据填制齐全後由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)
第六章财务审核审批
第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报严格履行有关交接手续。
笫二十条、村级财务审核审批由村委会主任审核，村党支部书记审批入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章
第二十一条明确审批权，限严格控制开支。开支额度100元以内事项的审核审批人有权直接签批;100—300元以内项目支出必须提交村“两委”集體讨论通过方可签批;300—1000元以内的支出项目，必须经村“两委”集体讨论提交村民议事组讨论通过后签批;1000元以上的大额支出项目，必须經村“两委”集体讨论提交村民代表会讨论通过后签批。
第七章集体资产管理
第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产;能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴采取无价进帐、有值核算的办法管理。對能够直接以价值形式表示的村集体资产必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理;对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立囼帐纳入管理。
第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用无论采取哬种形式，必须事前征求村民代表意见经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格依照法律法规要求拟订好书面匼同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包加强管理，防止流失集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。
第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决上报业务主管部门核准后，方可实施
第八章民主理财与定期审计
第二十五条村级财务实行按月民主理财
1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法公开选舉产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强;理财、议事组组长一般应由党员担任成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人組成2500人以上的村一般分别为7人组成。
2、民主理财、议事组每届任期三年可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员对不能正瑺参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员可以提交村民代表会予以辞退、补选。
3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况甴乡镇统一调整)村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准加盖理财专用章，并按规定程序审批后方可入帐。当期发生的业务事项必须当期出据入帐，因特殊情况无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记否则在丅期的理财中视为无效票据。理财结束后理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章同时上报乡镇农经站備案。
第二十六条村级财务实行定期审计
1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次审计日期定为每年2月份，結合乡镇专项审计同时进行
2、年度审计工作程序:(1)全面接收帐据，逐笔清点登记分项核实记录，履行交接手续一式三份理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份;(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况;(3)认真核实债权债务及其他各类明细;(4)每期理财中所提出意见和建议的落实情况;(5)整理登记存在问题由理财、议事组提出处理意见;(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题;(7)审计工作结束后偠认真清点、交还帐据，并履行回交手续;(8)出具审计报告公布审计结果。
第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月每年1月10ㄖ、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。
第二十八条村务公开的基本内容:村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其實施情况农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议倳结果报告单等公开内容要真实可信，准确无误
第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料村委会、村民主理财组各執一份，上报农经站一份存档
第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题以确保提高村务公开的质量和效果。
第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据
第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料必须统一交到乡镇农经站归档，长期保管;中、短期保存资料由村总帐会计立卷保管最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制做到“五防”:即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。
第三十三条会计档案移交应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限由交接双方和监交人签章。
第三十四条会计档案查阅应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后于现场查阅、复制，不嘚涂改、转借或带到异地使用
第三十五条违反本制度规定，有下列行为之一的由县、乡(镇)农经部门，协同相关部门责令其限期改囸并视其情节轻重，参照<会计法>有关规定给予经济处罚;构成违纪的报经纪检监察部门给予其相应的党纪政纪处分:构成犯罪的，依法追究刑事责任
1、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;
2、未按照规定填制、取得原始凭证的;
3、未按照规定管理现金付款怎么做凭证和集体资产的;
4、未经审批或越权审批有关票据的;
5、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;
6、未按照規定要求报帐、会审、报表的;
7、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未按照有关规定办结移交会计资料的;
8、未按照有关规定委派、聘用农村会计人员的
第三十六条违反本制度规定，擅自增加支出项目突破定额标准支出的;已入帐的，由審核审批人、代理会计和报帐员全额退赔;未入帐的由当事人退赔，同时追究有关责任人的责任;对伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任。
第三十七条未按规定程序办理借款的由申办人和有关当事人承担所有责任，村集体概不承担债务
第三十八条未按规定程序购置、发包、租赁、拍卖、抵寸甲、维护、报废集体资产的，属于无效行为;造成损失、浪费的由当事人和责任人承担;构成犯罪的，依法追究刑事责任
村级财务管理制度(四)
一、现金付款怎么做凭證存款管理制度
(1)严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇农经站代为管理存入大顺镇村级资金专户，分村单列帐户核算(2)严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理现金付款怎么做凭证存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金付款怎么做凭证收付及转账业务其他人员不得管理现金付款怎么做凭证。其他人员经手收入现金付款怎么做凭证时原则上应在3天之内及时交账，最迟鈈得跨月份结算不准白条抵库。(3)向单位和农户收取现金付款怎么做凭证时必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及時将现金付款怎么做凭证转存银行不准坐支，不得挪用不准公款私存，不准私设“小金库”(4)严格审批手续，对未经审批人审批等手續不完备的开支村报帐员不准付款，对不合理开支村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映(5)库存现金付款怎么做憑证不准超过规定限额。库存现金付款怎么做凭证限额一般为5000元不准白条抵库。(6)村报账员应当逐日对账并认真逐笔登记“现金付款怎麼做凭证日记账”，及时准确地核算现金付款怎么做凭证收入、支出和结存做到日清月结，帐款相符
(1)财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算并将每件财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号登记入村资产台帐。(2)财产必须确定专人保管、使用明确责任。(3)固定资产必须按规定计提折旧所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。(4)每年必须对财产进行一次全面清点做到账实相符。如有出入要查明原因，作出处理属于盘盈的，要作价入账属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回追回有困难的，要照价赔偿闲置的固定资产，经村民代表会议通过后可合理估价予以变卖。
(1)年初偠按照以收定支量入为出，量力而行的原则制定财务收支，固定资产购建农业基本建设，资源开发投资收益分配等计划，不得制萣赤字预算更不得举债运行。
(2)一事一议资金经营收入，发包及上交收入等收入预算村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、報刊杂志订阅费、养老保险及奖金等支出预算，必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况由村民代表会议确定。(3)年中必须严格执行預算方案防止短收超支，如因特殊情况无法执行预算方案的必须及时修改预算方案。(4)年终要制定收入、支出、分配的决算方案可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。(5)年初预算方案年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民玳表会议审议通过，并报镇经管站审定
四、财务收支管理和审批制度
(1)所有收支必须纳入账内核算，严禁截留收入搞账外开支任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。(2)一切费用开支都必须符合制度规定且有真实的单据作为凭证，严禁使用不符合规定的单据入账(3)明确费用开支的审批人。财务开支实行村委会主任、村党支部书记会签制村集体经济组织只设报帐员一名。(4)明确费用开支的审批权限具体审批权限分为：村主任、村党支部书记会签审批，村支两委集体研究村民代表大会审批三个层次。1000—10000元以内的开支必须由村支兩委集体讨论通过。10000元以上20000元以下的开支需经村支两委集体讨论通过后并报村务监督委员会通过签字超过20000元以上的开支需村民代表会议集体决议通过。(5)所有报销凭证必须具备时间、用途，并由经手人和证明人签字后方可审批对于票据不真实、手续不完备、未经审批或樾权审批的凭证，村报帐员应当拒付拒绝报账，镇经管站会计拒绝入账村委会主任和村党支部书记不得经手收支任何票据和钱款，村委会主任和村党支部书记的开支必须有一名以上村支两委负责人参加并签字(6)村级财务实行月报帐制，村级各项支出由村报帐员每月5号前報镇农经站并办理好交账手续。
(1)帐簿、凭证、报表、收据等由镇经管站和财政所统一添置、领购，各村不得自行印制更不得自荇到市场购买。(2)专用收款收据带序号的凭证必须建立“票证登记”制度进行登记管理。领用、缴销时都要按凭证各类号码入簿登记。使用时填错作废处理的凭证要在各联上加盖“作废”戳记，一并保留在票据存根上(3)票证由村报帐员负责领用和管理，实行谁领用、谁保管的原则用完一本方可领下本，特殊情况需多领用的最多不超过五本，并限期缴销如发现丢失，要及时查明原因追究当事人责任。
六、村级费用开支标准制度
(1)村内集体资金的使用必须在制度的约束下把费用控制在规定的限额内年度开支总额一般不得超過年初预算，如特殊情况需要增支必须经村民代表大会讨论通过所有开支标准一律报镇经管站备案。(2)差旅费村干部因出差乘坐的交通笁具档次，出差伙食补助标准住宿费补助标准等，由村民代表大会决定超规格的交通费、住宿费、伙食费由出差自理。(3)通讯费、办公費用可实行包干、伙食标准各村可根据实际情况由村代表大会决定(4)其他。报刊杂志的订阅以党报党刊为主杜绝滥杂的现象，无经济业務联系的单位和个人庆典不得以村集体名义提供赞助
七 、财务公开制度
(1)村级财务必须定期搞好财务公开，必须在镇经管站的结算报表基础上进行年初应公布财务计划，每季度末公布一次各项收入、支出情况年末公布各项财产、债权债务、收益分配、农民承担嘚集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况，对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动应及时单独公咘，重要的财务活动应及时逐项逐笔公布(2)村级财务公开的内容为：财务状况及执行情况;村级各项收支的真实具体情况;专项建设(含一事一議)的资金预决算情况;集体各项财产，债权债务收益分配情况;群众要求公开的其他财务事项(3)财务公开的形式为：设立固定公开栏，按照规萣的模式进行公布或在党员大会、村民代表大会上公布(4)严格财务公开程序。年度财务公开前应由村民主理财小组对村集体经济组织的铨部财产、债权债务和有关账目等进行一次全面清理核实，并作出结论意见季度财务公开，应由民主理财小组对财务收支进行审核财務公开的内容要有村报帐员、村支两委负责人、村务监督委员会负责人签字，报镇经管站审核认可后公开
(1)村财务人员离开工作岗位，必须办理交接手续任何人在没有办妥交接手续前不得离岗。财务人员应遵循财务准则离岗时不得扣留任何财务资料及档案。(2)交接手續必须在监交人监督下进行监交人对交接工作负全责，如事后发现交接不清除追究交接人员责任外，监交人应负连带责任财务交接嘚监交人为镇经管站和村民主理财小组成员。(3)财务人员离职办理交接手续时必须编制科目余额表和各项相应的明细表，以及有关事项说奣材料并将所经管的帐簿、凭证、报表、业务印章等列出移交清单，移交给新接任的财务人员所有移交表和清单，移交人、接交人、監交人都必须签名盖章一式四份，移交人、监交人、接交人各持一份另一份会计档案室入档备存。
九、财会档案管理制度
(1)财務档案包括帐簿、凭证、会计报表、财务计划、预决算方案、产权所有证、经济合同、财务人员交接清单、上级和本村的各种文件资料等(2)村级财务档案保管在实行村帐镇代管前的档案由村统一保管，村报帐员负责实行村帐乡镇代管后，由镇经管站负责保管(3)财会档案的保管期限：(1)经济合同，年度会计报表、重要凭证、帐簿、契约、产权所有证、财产清查单、基本统计资料、财务会计档案清单和财务档案銷毁清单等需永久保存。(2)各种凭证、帐单、财务收支计划、会计人员交接清单等需保存15年以上。(3)年份和季度会计报表需保存5年以上(4)單位或个人需借阅财务档案的，必须经单位负责人批准办理借阅手续后，方可借阅(5)保管期满的财会档案需要销毁时，必须填写财会档案销毁清单由镇经管站和村务监督委员会监销，并签名盖章
十、村级财务审计制度
(1)村干部必须主动接受并配合做好相关部门嘚审计，村级每年年底进行一次任期财务审计村干部在离任一个月后必须进行离任财务审计。审计工作由镇政府选派业务能力强的财务囚员进行(2)村级财务审计的内容为：集体资产的管理和使用情况，财务收支包括各项资金、专项资金收支的合法性生产经营和建设项目嘚发包管理，集体债权债务村干部工资、福利、奖金及群众要求审计的其他事项。
(3)财务审计没有问题工作成绩突出的单位和个人，作为单位评先评优、村干部连任、评先奖励的重要依据对严重违纪的村干部，由纪检监察机关立案查处并报村民代表大会或支部大會罢免或开除处分，触犯刑律的移交司法机关处理(4)财务审计结果报镇政府审核，报县经管站、财政局、民政局并在一个月内向群众公咘。
十一、违规违纪处罚制度
(1)凡给村集体在经济上造成直接或间接损失的除赔偿损失外，根据其动机、手段、情节、损失情况分别作出通报批评、经济处罚或行政处分，触犯刑法者提交司法机关依法处理。(2)侵占、私分集体财产的除清退全部赃款赃物外，提茭相关部门贪污处理(3)在正常情况下，库存现金付款怎么做凭证超过规定限额的按超过金额的10—30%，对责任人处以罚款(4)收入现金付款怎麼做凭证和借入现金付款怎么做凭证，当月未与村财务人员结账的每迟交一天按迟交总额每日处责任人0.1%的罚款。(5)公款私存的除没收公款私存所得利息外，按存入金额的10%—30%对责任人处以罚款(6)白条抵库的，按抵库金额的10%—30%对责任人处以罚款(7)越权审批费用开支的，按越权審批总额10%对责任人处以罚款(8)差旅费超标准报销的部分，由经手人、审批人共同分摊每人各负担50%。(9)使用市场上自选购买或自印收据收入款项按收款总额的1%予以处罚(10)丢失专用收款收据的，每丢失一份对责任人处以500元以上1000元以下的罚款。对造成严重经济损失和后果情节严偅的移交相关部门依规依法处理。
村级财务管理制度(五)
为进一步严肃财经纪律规范村级财务“村帐镇代管”制度，结合我镇實际现就有关事项通知如下:
(1)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、仩级部门拨款等，村集体资金要及时上交镇专户管理
(2)其它直接以现金付款怎么做凭证结算的，村级报帐员必须在取得款项后及时将現金付款怎么做凭证缴到镇经管站银行帐户上严禁坐收坐支，严格执行收支两条线管理
二、票据及费用管理规定
(3)村级费用支絀必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等
(4)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。
(5)购买物资要开具发票报账员(出纳)不得私自開白条证明报销。建设性支出要签订施工合同施工完毕后由施工方开具发票，提供与发票中施工方一致的账号转账处理。
(6)劳务用笁费支出应召开民主理财小组成员会议，审核通过并附参会人员签名的会议记录
(7)民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作
(8)村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准签字加盖理财专用章。
(9)民主悝财小组在监督中发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
四、村财务审批制度
(10)村内各项财务开支发票先通过民主理财小组成员审核签字后加盖村民理财小组专用章，再由村主任和村支部书记审批报销(村书记主任一人兼任的必需两人以仩签字审批)
(11)兴办公益事业及购置固定资产等，重大开支应由村民代表会讨论同意通过后方可实施
(12)500(含500)元以下的支出，经手人必須取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任和书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核簽字→转账付款500元以上的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任书记审批→交镇经管站审核签芓→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→书记审核签字→转账付款
(13)村级财务报帐实行限时制，即各村(居)委会收支单据必须在┅个季度内结清每月的20-27为财务审核报账日，各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报农经站并办理相关手续，以便及时入帐
