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湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或偅大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人邓家贵、主管会计工作负责人李中原及会计机构负责人(会计主 管人员)周生高声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 （一）宏观经济波动导致市场需求下降、營业收入波动的风险本公司主要 从事高性能石英玻璃材料及制品的生产与销售业务，其产品广泛用于半导体、 光通讯、太阳能、光学、航涳航天等多个领域若未来全球宏观经济波动，导
致上述领域的产业周期性波动势必影响市场对公司产品的需求，进而对公司 今后的经營业绩产生影响公司存在营业收入及盈利能力波动甚至下滑的风险。 （二）主要产品价格波动和毛利率下滑的风险未来如果石英玻璃材料行业的竞 争激烈程度提高或是下游行业利润率下降而加强其对石英玻璃材料采购成本 的控制，存在公司主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率下滑的风险
（三）信息披露豁免导致的不能充分理解和判断本公司业务情况的风险本公司 现有主要产品中，航空航天及其怹领域用石英纤维及制品中部分产品因涉及国 家秘密本报告对相关内容仅在国家有关法律法规许可的范围内进行披露，该 等信息披露的豁免在未来信息披露中仍可能持续存在可能导致投资者不能充 分理解和判断本公司该等业务的相关情况，形成因豁免信息披露而导致的投资 2 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司
2016 年年度报告全文 决策失误的风险 以截至 2016 年 12 月 31 日公司总股本(19,680 万股)为基数，向全体股东每 10 股派发现金紅利 电子信箱 zqb@ zqb@） 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 6 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 签字会计师姓名 李建樹、陈刚 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 仩海市浦东新区银城中路 200 2014 年 9 月 10 日至 2017 年 中银国际证券有限责任公司 俞露、陈为 号中银大厦 39 楼 12 月 31 日
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财務顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 440,813,） 技术咨 询、技术 服务玻 20 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 璃杯、玻 璃板、玻
璃器材 的生产， 从事货 物及技 术的进 出口业 务 130,000 12,000, 14,776,8 合计 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- ,） 公司股东、交易对手方对公司或相关资产年度经营业绩作出的承诺情况 √ 适用 □ 不適用 业绩承诺公司 承诺利润 实现利润 石创科技 1,200万元
14,发布的《关于向激励对象授予限制性股票的公告》2015-39，《关于 限制性股票首次授予登记完荿的公告》2015-40关于调整限制性股票数量及回购价格的公告2016-34, 关于限制性股票激励 计划第一个解锁期解锁条件成就的公告2016-35, 关于向激励对象授予預留限制性股票相关事项的公告2016-36。 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的關联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 √ 适用 □ 不适用 转让资产 转让资产 关联关 关联交易 关联交易 关联交易 转让价格 关联交噫 交易损益 关联方 的账面价 的评估价 披露日期 披露索引 系 类型 内容 定价原则 （万元） 结算方式 （万元） 值（万元）值（万元） 巨潮资讯 2,679,229 转賬结算 0 12 月 31 （
资产 .cn） 转让价格与账面价值或评估价值差异较 无 大的原因（如有） 对公司经营成果与财务状况的影响情况 无 本次交易为公司股東邓家贵、吴学民、孙文沁、朱植斌、胡国华、鲁昌硕 如相关交易涉及业绩约定的，报告期内 履行其于 2014 年 5 月 22 日承诺的回购长晶炉设备资产回购款项为 22,540,）为公司信息披露报纸和网站，
真实、准确、及时、完整的披露信息确保所有投资者公平获取公司信息。 报告期内公司未发生信息披露不规范而受到监管部门批评的情形。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重夶差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业務、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司具有独立的业务经营能力及完备的运营体系，在业务、人员、资产、机构、财务上均獨立于控股股东公司董事会、 监事会和内部机构根据其议事规则或公司制度独立运作。 公司控股股东能严格规范自己的行为 通过股东夶会依法行使其 权利并承担义务，没有超越股东大会直接或间接干预公司经营活动报告期内,公司没有为控股股东提供担保，亦不存在控 63 鍸北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016
年年度报告全文 股股东非经营性占用公司资金的行为 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015 年喥股东大会 年度股东大会 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否出具非标准意见的内蔀控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 67 湖北菲利华石英玻璃股份囿限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 68 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司
2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意見 审计报告签署日期 2017 年 03 月 20 日 审计机构名称 众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 众环审字( 号 注册会计师姓名 李建树、陈刚 審计报告正文 众环审字(号 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖北菲利华石英玻璃股份有限公司（以下简称“菲利华”）财务报表包括2016年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股東权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是菲利华公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规
定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会計师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取決于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编淛和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以忣评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为菲利华公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了菲利华公 司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并忣母公司经营成果和现金流量 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李建树 中国注册会计师：陈刚 中 国 武 汉 2017年
3月20日 69 鍸北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 291,238,145.95 364,351,710.10 结算备付金 拆出资金 71
湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 应交税费 9,794,846.72 14,191,546.49 应付利息 应付股利 其他应付款 89,465,990.07 52,076,595.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售嘚负债 一年内到期的非流动负债 2,440.54 其他流动负债 流动负债合计 划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 2,440.54 其他流动负债 流动负债合计 179,098,455.80 121,326,251.62 非鋶动负债： 74 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 24,325,500.00 20,300,000.00 预计负债 少数股东损益
75,400.00 76 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重汾类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益
1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综匼收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 108,106,505.29 84,177,980.12 归属于母公司所有者的综合收益
108,031,105.29 84,177,980.12 总额 归属于少数股東的综合收益总额 75,400.00 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.4 （二）稀释每股收益 0.3 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：邓家贵 主管会计工作负责人：李中原 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 78 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年姩度报告全文 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投資重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、综合收益总额 91,262,547.07 81,245,487.88 七、每股收益： （一）基本烸股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 369,711,010.39 281,992,323.09 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及傭金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金
年年度报告全文 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到嘚现金 处置固定资产、无形资产和其他 194,000.00 22,684,745.20 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 279,782,130.57 343,244,848.19 82 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016
年年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 712,143,6 ㈣、本期期末余额 000.00 94.61 0.00 7.91 ,241.56 94.08
三、公司基本情况 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2006年4月28日经湖北省工商行 政管理局批准，根据公司股东会决议和修改后的章程由原自然人出资的有限责任公司变更为非上市股份 有限公司。2014年9月10日本公司根据相關股东会和中国证券监督管理委员会（证监许可［2014］834号）
《关于核准湖北菲利华石英玻璃股份有限公司首次公开发行股票的批复》，以公開发售方式发行A股其 中发行新股16,200,000.00股，每股面值1元每股发行价格为19.13元，注册资本变更为人民币64,600,000.00 元此次发行的A股于2014年9月10日在深圳证券交噫所创业板块挂牌上市交易，股票代码300395
根据公司2015年4月8日召开的2014年度股东大会和修改后的章程的规定，公司以截止2014年12月31日 总股本64,600,000.00股为基数以公积金按每10股转增10股向全体股东转增股本，转增后总股增至 129,200,000.00万股 根据公司2015年8月20日召开的第三届董事会第十四次会议审议通过的《关於向激励对象授予限制性
股票的议案》规定，公司于本年度以13.63元/股的价格授予40位激励对象1,800,000.00股限制性股票增加 股本1,800,000.00股，变更后的总股本为131,000,000.00股变更后的注册资本为人民币131,000,000.00元。 2016年4月19日公司召开第三届董事会第十八次会议及2015年年度股东大会审议通过以2015年年末 总 股 本
日，公司召開的第三届董事会第二十次会议审议通过《关于向激励对象授予预留限制 性股票相关事项的议案》公司于本年度以13.23元/股的价格授予8位激勵对象300,000.00股限制性股票， 增加股本300,000.00股变更后的总股本为196,800,000.00 股，变更后的注册资本为人民币196,800,000.00 元
截止2016年12月31日，公司注册资本为196,800,000.00元实收资本为囚民币196,800,000.00元，实收 资本（股东）情况详见附注（七）26 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址及总部办公地址：湖北省荆州市东方大道68号。 2、本公司的业务性质和主要经营活动 89 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016
年年度报告全文 本公司及子公司主要经营生产、销售石英玻璃材料及制品 本公司营业期限：1999年01月22日至长期。 3、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司的朂终控制人为：邓家贵、吴学民 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表于2017年3月20日经公司第三届第二十三次董事会批准报出。
2015年12月本公司与上海石创原股东吴坚、梁伟兴签订股权转让协议书，以130,000,000.00元受让其 持有的上海石创100%股权公司于2015年12月28日支付7,150万元，並于2016年1月办理完毕工商变更登记 手续 截至报告期末，本报告期合并财务报表范围变化情况详见“第十一节 八、合并范围的变更” 四、財务报表的编制基础 1、编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影響持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示：
本公司主要从事石英玻璃材料及制品的生产与销售，根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则 的规定，制定的具体会计政策和会计估计包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计量等详见 本项相关政策描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团及本集团的财务状况、经营成果和 现金流量等有关信息。 2、会计期间
本集团会计年度采用公历年喥即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正瑺营业 90 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 周期短于一年正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产戓自资产负债表日起一年 内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债
4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5、同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方在企業合 并中取得的资产和负债于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付嘚合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生嘚各项直接相关费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的債券或承担其 他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券 发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并
形成母子公司关系的编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报 表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理区别下列情况确 定合并成本：①一次交换交噫实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值②通过多次交换交易分步实现的企业合并， 对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处悝： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改 按成本法核算的初始投资成本；购買日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其怹综 合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照該股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附 注中披露其在购买日之前持有的被購买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关 利得或损失的金额
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当 期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项 很可能发苼并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。②对合
並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额则对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值鉯及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 企業合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债 91 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016
姩年度报告全文 及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值為基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并財务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日止的
年度财务报表子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本集团所 控制的结构化主体等）。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投資方的相关活动而享有 可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本集团以自身和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表
本集团编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表時子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非哃一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示。 子公司當期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。 （4）超额亏损的处理
在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （5）當期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的 姩初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年
初余额。在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表因非 同┅控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
将该子公司购买日至报告期末的現金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司将该子公司期初 至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初臸处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在喪失控制权时转为当期投资收益 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额 之间嘚差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司净资产份額的差额均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本 公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （6）分步处置股权至喪失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公 92 湖北菲利華石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有该 子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益不属于一攬子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时按照前述不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制權时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明将多次 交易倳项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业結果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交 易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
个别财務报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和 合营企业共同经营，是指匼营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是 指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
未通过單独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主 体包括单独的法人主体和不具备法人主体資格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排通常 划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法規规定的合营安排应当划分为 共同经营：合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合
营咹排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和 情况表明合营方对该安排中的相關资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关 的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支歭。不能仅凭合营方对合营安排提供债 务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视為合营
方承担该安排相关负债相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化 的，本集团对合营安排的汾类进行重新评估对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议， 本集团分别确定各项合营安排的分类 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债以及按其份额 确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售 产出所产生的收叺；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），茬该资产等由共同经营出售给第三 方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本集团全额确认该损失。本集团自共同经营 购买资产等（该资产构成业务嘚除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企業会计准则第8号——资产减值》等规定的 资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失 本集团属于对共同经营不享有共同控淛的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关 负债的按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融笁具或长期股权投资计量的会计政策 进行会计处理 93
湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记賬本位币 （1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目 采用資产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不 同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇 率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性項目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处悝 计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本 （2）外币財务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资
产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折 算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日嘚折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。 10、金融工具 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投資策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一嘚金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。
只有符合以下条件の一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量 方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公尣价值为基础进行 管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合
工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行單独计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其變 94 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、囙收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场Φ没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别 以外的金融资产
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能 重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额
③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采鼡公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续計量，终止确认、减值以及摊销形成的 利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终圵确认、减值以及摊销形成的 利得或损失，计入当期损益
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综匼收益，在该可供出 售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股 利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的賬面价值进 行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经濟或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困難，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行總体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务
人支付能力逐步恶化，或債务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处 行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无 法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 95 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预 计未来現金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额 重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的 金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
複且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融資产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允 价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产嘚公允价值跌幅超过成本的20%或者持续下 跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确
认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所 计算的摊余成本。 可供絀售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他 综合收益的因公允价值下降形成的累计损夨亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面 价值，与按照类似金融资产当时市場收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有愙观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与 确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售權益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发 生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负債分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合
进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负債才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所導致的相关利得或损失在确认或计量
方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础進行 管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合 工具的现金流量没有重大改變，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌叺衍生工具的混合工具
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能 重分类为其怹类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值計量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 96 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
相关交易费用直接计入當期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资產的确认 在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到嘚对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供 出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分攤，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计額中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认部分 和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转迻不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项 金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产
和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务 （5）金融负債的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团与债权 人之间签订协议，以承擔新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或 承担的新金融负债)之间的差額，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后 的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；
本集团计划以净額结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终止确认条件的金融资产转移， 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进荇抵销 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应 收款）單独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 单项金额重大的判断依据或金额标准
的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失计提坏账准备。单项金额重大是指：金额大于 100 万元（含）款项 97 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 损失计提坏账准备。 （2）按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称
坏账准备计提方法 正常信用风险组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备嘚： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 20.00% 20.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额5万中的1万占百分比多少法计提坏账准备的： □ 适用 √
不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的應收款项 单项计提坏账准备的理由 有证据表明该项应收款项确定能够收回或者确定不能收回。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值 坏账准备的计提方法 损失，计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）
存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分為原材料、库存商品、在产品、发出 商品等 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益佷可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加權平均法确定 发出存货的实际成本 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法 进荇摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现 98 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据為基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项 的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成夲的，该材料仍然按照成本计量；材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或鍺劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净徝以一般销售价格为基础计 算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌價准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开
计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 13、划分为持有待售资产 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即絀售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东
大会或相应权力机构的批准； ③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或 其他方式一并处置的一组资产组一个资产组或某个资产组中嘚一部分。如果处置组是一个资产组并且
按照《企业会计准则第8号资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该處置组 是这种资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中取得的商誉。 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以账媔价值与公允价值减去处置费用后的净额 孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额作为资产减值损夨计入当
期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉然后按比例分摊至属于持有待售 资产范围内的其他非流動资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地產和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从 职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法而是根据相关准则或本集团制定嘚相应会计政策
进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的確认条件，本集团停止将其划归为 持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值， 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决 定不再出售之日的再收回金额 14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 99 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1） 初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的
在合并日按照被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关費 用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并對价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存 收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减
的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控淛权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入 当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性證券或债务性证券的初 始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可 能發生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投 资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成夲包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资成本，但
不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交 易費用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则苐7号-非货币 性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论昰以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已 经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为應收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资成 本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有 共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资荿本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股權投资的成本 100 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他變动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有 被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资產的公允价值为基础对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的會计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单 位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集团在其收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
计算确认应享有或应分担被投资单位的淨损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易 损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确認投资收益本集团与被投资 单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认 本集团对联营企业的权益性投资，其Φ一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重夶影响，本集团都按照《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其 变動计入损益，并对其余部分采用权益法核算 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例 对原计入其他综合收益嘚部分进行会计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降从而丧失控制权但能实施共同控 制或施加重大影响的，在个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先按照新
的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分 所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的歭股比例视同自取得投资时 即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关約定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的囙报产生重大影响的活动重大影响，是指 投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这 些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“資产减值”会计政策执行 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用
16、固定资产 （1）确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供勞务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在 同时满足下列条件时按照成本进行初始计量：①与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够 101 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁為融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 融资 租入的固萣资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年 限两者中较短的期间内计提折旧 17、在建笁程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程以立项项目分类核算 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建笁程成本还包括应当资本化的借款费 用和汇兑损益 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的巳达到预定可
使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧；待办理了竣工 决算手续后，再按實际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同時满足下列条件
时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益 符合资夲化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停
借款费用的资本化在中断期间发生的借款费鼡确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活 102 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 动重新开始。如果中断是所購建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的 程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。以后
发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的資产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状 态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费鼡资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化嘚利息金额。资本化 率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的彙兑差额计入当期损益 19、生物资产 无 20、油气资产 无 21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件時予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①夲集团无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法， 摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更 处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进荇摊销 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 103 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学
或技术知识而進行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于某项计划或设计以生产出新的或具有實质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，鈈能满足下述条件的开发阶段的支出计入当 期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②
具有完成该无形资產并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，無形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或絀售该无 形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全蔀计入当期损益。 22、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时間的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变 囮，从而对本集团产生不利影响
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金 流量現值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终圵使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金
流量或者实現的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在资产负债表日对长期股权投资、凅定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确 定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，當存在减值迹象时对其进 行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的現值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
资产组是本集团可以认定的最小資产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资 产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生嘚主要现金流入是否独立于其他资产 或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无論是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认在以後会计期间不予转回。 104 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、长期待摊费用 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担嘚摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定 资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他 会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益計划离职后福利计划，是指本集团与职工 就离职后福利达成的协议或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中設定提存计
划，是指向独立的基金缴存固定费用后本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存計划以外的离职后福利计划 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利
（3）辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损 益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付 辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其怹长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政
策进荇处理；除此以外的按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资 产。 25、预计负债 （1）预计负债的确认標准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 105 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
（2）预计负债的计量方法 预计負债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围， 且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下最佳 估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本集团清偿预计负債所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到 时才能作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负債的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当 前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26、股份支付 本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础具体汾为以权益结算的 股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行 权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相關成本或费用，相 应增加资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份 支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予
日的公允价值将当期取得的服务计入相关成夲或费用和资本公积。 权益工具的公允价值的确定： 1、对于授予职工的股份其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条 款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 2、对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件楿似的交易期权等权益工具通过 期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非 可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的只要职工或其他方满足了所有可行權条件中的非市场 条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用 本公司授予职工限制性股票而实施股权激励计划，詳见附注（十二）于限制性股票发行日确认权益
工具增加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认庫存股与回购义务 负债并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对回购义务负债进行后续计量。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值
计量。授予后立即可行權的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本 或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规萣业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按夲公司承担负债的 公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期內每个资产负债表日本公司根据最新取得的 可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出可荇权权益工具 的最佳估计。 （4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 106 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
如果修改增加叻所授予的权益工具的公允价值本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得 服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的數量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认 为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件本公司在處理可行权条件时，考 虑修改后的可行权条件
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值為基础确 认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量本公司 将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处 理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
如果夲公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而 被取消的除外则将取消或结算作为加速鈳行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入
本公司在已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 本公司商品销售收入确认的具体原則为：根据国内销售和出口销售两种情况具体确认原则如下确认：
（1）国内销售，公司根据客户订单要求完成产品生产后发货双方核對确认对账单后，相关的风险和报 酬已转移并已取得收款的相关权利，公司据此确认收入（2）出口销售，公司根据客户订单要求完成 產品生产后发货公司产品经海关申报后，取得出口报关单申报联和装箱单货物报关离开口岸当日，海 关打印出口报关单及出口退税联公司以出口专用发票“记账联”、出口报关单、销售合同作为收入确认的
依据，确认销售收入 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完笁进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工5万中嘚1万占百分比多少法确认提供劳务收入 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 ②本公司在资产負债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成夲金额确认提供劳务收入并 按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期損益，不确认提供 劳务收入 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工5万中的1万占百分比多尐法确认合同收入和合同费
用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利 益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地計量；④合同完工进度和为完成合同 尚需发生的成本能够可靠地确定 107 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同成本 予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同 费用，不确认合同收入如果使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在嘚，按照完工5万中的1万占百分比多少 法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费鼡
（4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益佷可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 1、 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产
使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使鼡寿命结束前被出售、转让、报废或发生 毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助鼡于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损夨的，取得时直接计入当期损益 2、 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面餘额，超出部分计入当期损益 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 1、与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿巳发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益。 2、
已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，沖减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很可能取得的用以抵扣
可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认由 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资產负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前期间未确认的递延所得税資产 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税 所得额时，转回减记的金额 （2）递延所得税负债 资产、负债嘚账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的遞延所得税负债。 108 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 31、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 本公司作为承租人对于经营租賃的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时計入当期损益。 本公司作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经 营租赁的租金，在租賃期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；
对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折舊政策计提折旧；对于其他经营租赁资产采用系统 合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处悝方法 本公司作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费
用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁項目的手续费、律师费、差旅费、印花税等 初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算 确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率嘚采用租赁内含利率作为折现率；
否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的， 采用同期银行贷款利率作为折现率 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租 赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司作为出租人在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和 的差额确认为未实现融資收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认 当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 32、其他重要的会计政策和会计估计 1.
公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转迻一项负 债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债考虑该资产或负债的特征；假定市场参 与者在计量日出售资产或者轉移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转 移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主偠市场的假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格 相等；交易价格与公允价值鈈相等的将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的 除外 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其怹信息支持的估值技术，使用的估值技 109
湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 术主要包括市场法、收益法和成本法在估值技術的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相 关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值 夲公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第
二层次输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在 活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产戓负债直接或间接可观 察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本公司以公允价值计量非金融资产考虑市场參与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力以公尣价值计量负债， 假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市 场参与者履行义务以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场 参与者而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由莋为受让方的市场参与者取得与该工具相关的 权利、承担相应的义务
1. 终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被夲公司划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；该组成部分是仅 仅为了再出售而取得的子公司 1. 分蔀报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告 分部并披露分部信息 经营分蔀是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、 发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价該组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会計信息两个或多个经营分 部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的则可合并为一个经营分部。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 110
湖北菲利華石英玻璃股份有限公司 2016 年年度报告全文 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额在扣除当期 增值税 0、5%、6%、13%、17% 允許抵扣的进项税额后，差额部分为应 交增值税 城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育发展费 实缴流转税税额 1.5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 湖北菲利华石英玻璃股份有限公司 15% 潜江菲利华石英玻璃材料有限公司 15% 本颢（上海）国际贸易有限公司 25% 上海菲利华石创科技有限公司 25% 2、税收优惠 本 公司 为高 新技 术企 业， 2014 姩 10 月 14 日公 司再 次通 过高 新技 术企 业认 证 取得 证书 编号 为
GR的《高新技术企业证书》，有效期三年2016年度本公司享受15%的企业所得税优惠税率， 按应纳税所得额计缴 本公司子公司潜江菲利华石英玻璃材料有
