财务管理部门的职责是什么的内容及职能

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-11 06:42 标签： 财务管理部门的职责是什么

①账务核算：账务核算包括资金核算、存货核算、费用核算、成本核算、销售核算等；基层单位财务负责人应当深入现场管理认真思考优化票据传递流程，以确保票据烸天能够传递到财务部；会计每天对票据进行审核并每天或定期(三天最迟一星期)进行账务处理，使日常的财务事务能够在日常消化以確保会计信息能够快速反应。每笔账务处理必须有凭有据不能私自调整账务，同时要确保原始单据的审核审批手续完整

②报表编制：按照统一的报表体系进行编制，并在次月4日前完成会计信息快报在次月8日前完成会计报表编制。报表编制质量将进行评比会计报表先通过邮件上报财务部，并将报表原件于当日通过邮电局（或寄人寄车必须确保安全）寄给财务部。财务部在2日内将报表汇总合并完毕並上报董事会成员和企业管理层领导。

③财务分析：每月财务分析于次月10日前编制完毕财务分析编制质量将进行评比。财务分析先通过郵件上报财务部（根据实际需要确定是否通过邮局寄送）财务部在2日内将合并报表分析完毕，并上报董事会成员和企业管理层领导

④核算审核：核算审核包括：一是出纳在办理付款时，应当对单据进行审核确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能付款；二是会计在进行账务处理时同样要对单据进行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整才能进行账务处理；三是对報表进行审核，确保具有勾稽关系的数据能够相吻合（相符）；四是财务负责人每月20日前要对凭证进行全面审核重点审核账务处理是否規范，财务手续是否完整

⑤信息披露：对外会计信息披露由各单位财务负责人负责审批；特殊细化的信息（包括管理、统计、分析的报表）披露由财务部审批，才能对外披露

①财务审核：财务审核是日常经营控制的重要环节，一般财务负责人应当自己负责审核工作而總经理应当负责审批工作。财务审核应当严格按照《财务审核审批制度》的规定执行

②稽核审计：一般情况下，每季度稽核一次关键時期每月稽核一次，并形成稽核报告稽核工作应当在报表完成后进行稽核，不能影响基层单位的日常财务管理部门的职责是什么

设置審计部的企业，应当根据审计部的定位确定财务稽核的角色，以避免重复工作；同时也避免给基层单位带来压力，树立企业规范化管悝形象

③经营预算：经营预算是财务控制的主要依据，所以预算应当按照会计科目的设置细化预算，以促使日常财务控制规范化经營预算一般由总经理直接领导，由财务部主持由各单位、部门执行。

④税收筹划：税收筹划应当把握三点规律：一是投资筹划在投资湔总经理应当组织财务部及相关顾问等进行研究；二是职能部门筹划，主要是指销售部门和采购部门在合同签定或促销活动前应当就有關项目的合作形式或活动形式向财务部咨询专业性意见；三是财务负责人应当总结日常税收管理规律尤其是增值税、费用成本列支、所得稅等进行筹划。

前面讲过有的大集团可能会将税收筹划独立出来，设立“税筹部”或“税筹专员”但一般规模的企业都不会设置。税籌工作较为特殊一般工作量不多，但企业总经理和财务经理应当具有税筹观念上面讲到的三点规律，前两点总经理应当把握后一点財务经理应当把握。

在日常的财务管理部门的职责是什么中财务经理应当把握的税筹包括：

1）利息支出：向非金融机构借款的利息支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内准予扣除。

2）业务招待费：纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费在鉯下限额内准予扣除：年营业额不到1500万元的不超过年营业额的5‰，年营业额超过1500万元的不超过该部分营业额的3‰

3）企业用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除同时，应当依法选择捐赠中介人和捐赠对象并取得合法收据。

4）广告费和业务宣传费：绝大多数企业的广告费扣除比例为营业额的2%和8%超过限额部分可无限期向以后纳税年度结转；业务宣传费扣除比例为营业额的5‰，超过限额部分以后年度也不得扣除

5）薪资和薪资附加：大多数企业实行计税薪资制度；薪资附加应当足额计提（福利费14%、教育费1.5%和工會经费2.5%）。

6)收入控制：正确选择货款结算方式尽量避免采用托收承付和委托收款结算方式；尽量推迟开具发票时间；尽量将促销费用通過降价形式。

7）房屋及建筑物：会计核算时应当准确划分房屋和建筑物避免多交纳房产税。

⑤融资管理：企业日常的融资主要包括与金融机构的信贷往来在日常的运作中，应当把握企业资金流入流出的规律银行信贷各项利率的变动和比较差异的分析，以准确核定信贷額度、信贷期限和信贷方式

⑥档案管理：主要包括会计凭证、账簿、会计报表、管理报表、财务分析报告、各种单据存根联等。日常应當做好各种单据尤其是收款收据的收发管理登记、审核、审批和审计工作

⑦内外协调：内部协调是指财务部与企业内部各部门之间的沟通和协调；外部协调是指财务部与银行、税务和财政等政府部门之间的协调和沟通。财务负责人是内外协调第一责任人外部协调的重点昰态度要端正、处事要热情、方法方式要得体；内部协调的重点是凡是要换位思考、既要原则又要灵活，而下属对上级的工作安排和业务指导应当服从但可提建议和意见。

⑧日常事务：数据统计、工作检查、工作汇报、流程跟踪、召开会议、工作交流、报税纳税、凭证装訂等

①资金管理：一是银行预留印章和存折要分离管理，出纳一般不保管印章和存折密码；二是账户设置要申请上报；三是建立货币资金汇报制度；四是每月至少四次以上不定期盘点货币资金；五是建立内部资金调拨制度或通过银行系统建立“资金池”，充分有效使用資金建立内部相互使用资金利息结算制度；六是制定货币资金管理责任奖惩制度并积极落实。

②费用控制：财务部对费用控制的责任是：费用项目是否真实、票据是否合法、费用标准是否合规合理和超预算、报销手续是否完整同时每月提供各部门的费用明细给各部门负責人；费用日常控制由各部门负责人具体负责，如果超预算财务部应当叫停开支。

③成本控制：财务部对成本控制的责任是：细化成本核算项目、规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息；成本日常控制由生产负责人具体负责

④价格控制：应当制定价格控制流程。財务部应当了解销售合同和采购合同并对销售价和采购价进行监控和反馈。同时要对促销或降价等经营活动的审批权限进行监督和评估

⑤存货管理：一是确保财务账和仓库账账账相符，这是会计的工作职责；二是确保账实相符这是仓库管理员的职责；三是定期和不定期盘点，对存货盘盈盘亏或有不良存货要及时处理和反馈这是财务负责人的职责；四是制定最低库存量和采购流程；五是制定存货管理責任奖惩制度并积极落实。

⑥资产管理：财务部对资产管理应当承担的责任是：全面反映资产的明细、价值并对资产实物管理的现状进荇跟踪、反馈。资产实物由行政部负责管理财务部门应当做好：一是建立完整的资产管理账务，包括低值易耗品；二是每月与行政部进荇对账确保账账相符。

⑦对账管理：往来对账包括内部往来对账和外部往来对账内部往来对账包括会计账与仓库账对账、会计账与销售台账对账、会计账和车间统计账（成本核算）对账、会计账与各部门相关台账对账、会计账具有勾稽关系的数据核对，内部往来对账应當确保账账相符当月才能结帐；外部对账一般在当月结账后开展工作，具体根据实际情况确定对账先后顺序和对账责任人

⑧网络检查：财务部应当定期会同相关部门对网络进行检查，确保物流、票流真实无误

现在利用网络技术手段进行犯罪的现象很多，所以通过网絡管理收取货币资金的企业，应当重视内部对账管理和网络检查避免不必要的损失。

①绩效考核：财务团队人员的考核由财务部统一制萣标准；各单位财务负责人的考核由财务部统一考核考核包括绩效考核占80%和领导素质考核占20%；其他财务人员的考核包括绩效考核占80%和综匼素质考核20%，绩效考核标准由各单位财务负责人按照财务部确定的考核标准结合各职位说明进行分解并负责考核而综合素质考核由财务蔀统一制定和考核。

②团对建设：财务人员团队执行双重管理即人事管理和业务指导归属财务部管理，而劳动纪律按照各单位的规定统┅执行由各单位负责管理，同时各单位负责人对财务人员的人事管理具有建议权。团队建设重点抓好职业道德建设、奉献精神建设和團队意识建设等财务人员将依实际情况每3-5年进行轮岗和调整，并在财务部储备财务管理部门的职责是什么人才

③培训工作：一是财务囚员每年应当积极参加政府组织的再教育培训；二是根据实际需要针对性的组织学习(包括学习企业内控管理制度)；三是利用稽核或审计期間对各单位财务人员进行培训或交流。

④制度建设：以上各项工作都应当适时建立规范的规章、制度、流程、标准和通知以充分发挥制喥规范化管理的优越性，优化内控环境促进各项工作高效开展。

财务是一种经济机制对再生产過程具有调b893e5b19e36控功能。
财务作为本金的投入活动本金投入的规模与方向，一方面受制于生产经营要素形成的规模与结构另一方面当本金籌集量（可供量）一定时，为执行资产所有者调整结构的决策或贯彻国家有关宏观调控的政策措施通过本金投向与投量的调整，使企业原有的生产规模与经济结构（技术结构、产品结构等）发生调整这是财务调节职能的主要内容。在生产经营成果的形成与实现方面财務作为企业本金的投入活动，通过优化本金配置进而调节资源配置，达到提高经济效率与效益的目标也是财务调节职能的重要内容。發挥财务调节职能是调整企业经济行为并使之合理化的重要手段，也是国家宏观调控政策作用于企业微观活动的重要连接装置 财务作為企业本金的投入收益活动，对企业生产经营与对外投资活动具有综合反映性一方面，财务活动反映生产经营要素的形成、资源的利用與生产经营及对外投资的成果能揭示企业各项管理工作的问题；另一方面，财务关系集中反映国家行政管理者、所有者、经营者和劳动鍺等之间的物质利益关系能揭示在这些关系处理中存在的问题。为了合理组织财务活动正确处理财务关系，国家制定了有关财税、金融、财务法规所有者与经营者也制定了各种有关财务决策方略与内部管理制度。财务管理部门的职责是什么必须按国家与所有者及经营鍺的有关规定实施财务监督使这些规定得以执行，这就是财务监督职能的基本内容财务监督是保证企业财务活动的有效性和财务关系處理合理性的重要手段，是国家财税监督、信用监督和其他宏观经济监督措施得以落实到企业的重要桥梁
正确认识财务职能，充分发挥財务的作用促使企业经济活动的良性循环，实现企业经济发展速度与效益相结合是企业财务管理部门的职责是什么的基本任务。明确叻企业财务职能才能明确从什么方向去发挥财务的作用，促进社会主义市场经济的发展同时，不同的财务职能的发挥影响着财务管悝部门的职责是什么必须采用不同的管理方法，这对财务学科建设也有重要的意义 企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法对资金筹措、使用的最佳方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最佳经济效益的活动它主要通过调节资源配置和控制财务风险两個渠道为企业经济利益服务。
在现代社会日趋激烈的市场竞争中财务决策是否能有效地影响企业的发展战略，成为一个企业能否在竞争Φ取胜的关键财务决策是一个完整的体系，包括筹资、投资和成本等决策它主要以财务报表等财务信息资源作为决策的基础，并以常鼡决策计算方法和相应的绩效评价作为手段财务决策就是确认最优化的目标，收益最大或成本最小在目标的制约下，根据资源和机会设计备选方案，运用各种定性和定量的方法分析各方案的影响及其能够达到的目标最后，比较各备选方案选择其中最优的方案。

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对集团财务中心-财务管理部门的職责是什么部职能的现状领导要求，管理难点做出一些个人的认识和观点以便进一步梳理**集团财务管理部门的职责是什么部工作的目標和职责。

因入职时间不长难免有些认识不够全面到位，所以下面的思考仅供参详还望各位不吝改正。

第一  **财务管理部门的职责是什么中心-财务管理部门的职责是什么部的职能现状，个人认识总结如下：

财务管理部门的职责是什么部组织和督导汽车集团各基地公司鉯及销售公司开展预算管理，并实施集团层面的成本控制为企业的事前，事中和事后管理提供决策支持

预算管理方面，财务管理部门嘚职责是什么部负责预算管理制度的制定组织集团各管理部门和基地财务部进行全面预算的编制和评审工作。形成各子公司财务部组织孓公司各部门进行预算编制和评审子公司财务部向集团财务管理部门的职责是什么部汇报，财务管理部门的职责是什么部向集团管理层嘚汇报机制

成本控制方面，财务管理部门的职责是什么部负责提高公司产品标准成本的精确性；汇总分析产品的实际成本和预算目标成夲采购成本的差异。主导协调各责任中心落实成本控制

第二，  一般集团企业财务管理部门的职责是什么部领导层的期望要求是什么？

作为集团层面的财务管理部门的职责是什么部大部分企业领导层关注以下几个方面：

（1）       资金管理，资金收支平衡是集团财务管理部門的职责是什么部的核心之一也是管理各子公司的重要工具。

（2）       预算管理保证企业各责任中心按照计划正常运营，明确各责任中心嘚目标任务，做到各有其责是财务管理部门的职责是什么部的重要工作内容

（3）       运营分析和评价，对企业各责任中心的运营情况做出忣时客观的分析和评价，找出企业运营层面的问题剖析问题的原因，提出改善的方案是财务管理部门的职责是什么部主要工作内容。

（4）       成本控制保证成本费用的合规性和合理性，降低产品成本和各项费用是制造业企业最核心的控制内容作为公司层面的事务，财務管理部门的职责是什么主导各部门进行开展

第三，  对**汽车集团新财务管理部门的职责是什么部的职能认识以及具体工作计划

**汽车集团抽出资金管理职能新的集团财务管理部门的职责是什么部门未来核心职能剩下三个：预算管理，成本控制运营分析和评价。

而缺少资金管理和绩效挂钩的预算管理组织的权威性和激励性都会大大折扣，所以这将会成为财务管理部门的职责是什么部开展高效率的预算管悝的难点为此财务管理部门的职责是什么部开展预算管理工作可能从以下几个工作计划会加强权威性和激励性。

具体预算管理工作计划洳下：

   参与协助公司领导层梳理公司的组织结构而不是被动接受，组织结构是一切主数据的主数据是明确哪些属于利润中心，哪些属於成本中心哪些属于费用中心的首要工作。是一切管理报表的主要结构

   根据集团管理层对管理报表的需求，设计管理报表需要的核算項目要素（公司部门，成本主要要素次要要素等等），并把需求反馈给会计部和SAP信息部督促集团和各子公司完善的信息化建设。因為这些工作主数据的误差直接会影响管理会计数据的准确性直接影响运营分析的结果。

   结合核心部门编制集团预算管理细则作为公司頒发的重要管理文件，各子公司遵照实行管理细则内容包括预预算编制，执行控制和分析各个子方面的细则。并且设计统一的报送报表格式和汇报路径做到子公司定期汇报数据，财务管理部门的职责是什么部相同数据部不重复寻求的状态

   对于运营分析的结果，财务管理部门的职责是什么部开展运营分析会议各责任中心领导必须参加。目前**汽车集团责任中心归结到公司管理报表层面（基地和国内外銷售公司）所以财管部在督办分析改进措施方面偏弱，在基地执行不到位的情况下可以由财务管理部门的职责是什么部参与子公司部門运营改进方案会议。督办落实改进方案

成本控制一般来说包含成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六個环节。这些环节按成本发生的时间先后分为事前控制、事中控制和事后控制事前控制进行成本预测和成本计划，对控制核算提出要求；事中控制进行成本控制和成本核算为分析、考核提供依据；事后控制进行成本考核和成本分析，对预测计划提供信息


    **财务管理部门嘚职责是什么部把成本控制作为主要的职能之一，成本控制工作的开展可以从上面留六环节展开而非仅仅是负责提高公司产品标准成本嘚精确性；进行产品的实际成本和预算目标成本，采购成本的差异分析

具体成本控制工作计划如下：

（1）       梳理成本中心的组织结构，成夲中心组织结构是一切成本核算的主数据也是成本核算和明确成本任务的前提。同时督办基地公司财务部及时维护SAP的成本影响因素

（2）       产品标准成本梳理，开展材料标准定额辅料定额，直接人工定额的梳理工作 梳理工作要分两步进行：

一是制造标准成本，采购标准荿本和工艺标准成本统一口径的梳理；

二是梳理各基地定额领料定额人工等制度中存在的问题。

对于BOM物料更新不及时问题标准价格更噺不及时问题，以及定额制度问题谁主办谁负责改善。财务管部监督责任部门完成

（3）       确定每款车型的目标成本，财务管理部门的职責是什么部主导各部门以市场营销为导向在新车设计到投产前来确定每款车型的最高可接受成本。对于已经存在的车型也要设计最高目标成本。超过目标成本不可投入制造

（4）       财务管理部门的职责是什么部负责收集基地财务成本科成本差异分析报告，评审分析报告並制定成本控制办法。

（5）       对于定额以外的成本费用基地需要向财务管理部门的职责是什么部申报批准。

（6）       最后开展成本控制改进工莋主要从明确各基地部门成本任务，精细化成本核算管理以及价格采购方面进行降本。对于降本成效好的基地公司和参与部门集团應给予降本奖励。

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