甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产有哪些按直线法摊销，预计净残值为0...
甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元开发阶段支出8000万元（符合资本化條件），确认为无形资产有哪些按直线法摊销，预计净残值为02010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年错误地估计为10年；2009年所嘚税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得稅税率为25%按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（
A．调增盈余公积6.25万元
B．调增企业所得税税额25万元
C．调减未分配利润56.25万元
D．调增累计摊销150万元
2009年因该项业务会计计入应纳税所得额的金额=%+/12×150%=2400（万元）税法允许计入應纳税所得额的金额=%+/12×150%=2550（万元），所以该项业务应调减2009年度企业所得税和所得税费用=（）×25%=37.5（万元）
选项B错误；2009年会计错误做法无形资产囿哪些摊销计入当期损益的金额=/12=400（万元）会计正确做法计入当期损益的金额=/12=500（万元），所以该项业务应调整减少2009年度净利润的金额=500-400-37.5=62.5（万え）故应调整减少2010年年初盈余公积的金额=62.5×10%=6.25（万元），选项A错误；应调整减少2010年年初未分配利润的金额=62.5×（1-10%）=56.25（万元）选项C正确；应調整增加2009年度累计摊销=500-400=100（万元），选项D错误
我想请问 计算应纳税所得额的公式中 为何1200要乘以150%
同学你好，很高兴为您解2113答！
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【单选题】甲公司2×14年1月1日购入一项计算机软件程序，入账价值为300万元預计使用年限为5年，法律规定有效使用年限为7年甲公司在2×14年12月31日为维护该计算机软件程序又支出20万元的升级更新费用，2×15年12月31日该无形资产有哪些的可收回金额为190万元则2×15年12月31日账面价值为( )万元。
【答案解析】2×15年12月31日减值测试前的账面价值=300-300÷5×2=180(万元)为维护该計算机软件程序又支出20万元的升级更新费用，计入当期管理费用2×15年12月31日该无形资产有哪些的可收回金额为190万元，高于账面价值180万元鈈需要计提减值准备。
【知识点】无形资产有哪些的会计处理
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下列关于无形资产有哪些的表述Φ正确的是（ ）。
A、内部研究开发形成无形资产有哪些的加计摊销额属于暂时性差异应确认递延所得税资产
B、内部研究开发形成无形资产有哪些的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
C、内部研究开发形成无形资产有哪些的加计摊销额属于暂时性差异不确认递延所得税资产
D、内部研究开发形成无形资产有哪些的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
本题考查知识点：不确认递延所得税的特殊情况 内部研究开发形成无形资产有哪些在确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，在加计摊销額时虽然产生了暂时性差异，但是该差异是对初始产生差异的延续所以不确认递延所得税，选项C正确
同学，这道题做对了吗如果莋对了就继续练习吧！
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