灯塔市嘉德单采血浆有限公司财務管理制度
付款（借款）和报销冲抵管理制度
为了规范公司的借款管理有效使用资金，提高资金使用效率降低资金成本，提高财务管悝水平规范公司的报销冲抵票据的真实性、合法性、合理性，有效控制费用支出降低税务风险，提高财务核算水平特制定本制度。 2適用范围
公司各科室因公事项而发生的付款（借款）支出以及发生的各项报销冲抵（核销）费用的票据。 3职责和权限
3.1.1票据报销冲抵（核銷）科室负责对票据合法性、真实性进行审核提供的票据所发生的经济业务必须真实存在，并符合《中华人民共和国发票管理办法》（Φ华人民共和国国务院令第587号）的规定
3.1.2财务科负责审核业务科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金额与合同载明應付金额的一致性；以及依据本规定审核业务票据合理性、合法性、真实性、有效性
3.2.1资金申请或费用报销冲抵（核销）业务科室负责人負责初步审核本科室员工发生 的付款（借款）业务或报销冲抵（核销）业务票据的真实性、合理性及合法性。
3.2.2资金申请或费用报销冲抵（核销）业务科室主管副总负责审核所辖系统发生的付款（借款）业务合理性；负责审核所辖系统发生各项费用的合理性
3.2.3财务科长负责审核公司所有付款（借款）业务的审批程序是否正确、付款（借款）与合同内容是否相符、手续及相关单证是否齐全、金额计算是否准确、支付方式及单位是否妥当，并对付款（借款）人资格等方面进行复核；审核报销冲抵（核销）票据内容合理性、合法性
3.2.4总经理负责初步審批。
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3.2.5董事长负责最终审批 4程序与要求
4.1付款（借款）业务程序与要求 4.1.1付款（借款）业务程序
4.1.1.1付款（借款）业务使用科室填写《付款（借款）申请单》，阐述付款（借款）用途、金额对于签订合同的付款（借款）还需要提供合同複印件。
4.1.1.2财务人员收到《付款（借款）申请单》后核查是否存在“无正当理由”未核销的付款（借款），对符合要求的付款（借款）签芓确认后财务科长审核
4.1.1.3财务科长对付款（借款）使用用途的合理性进行审核，签字确认后交由经办人向公司总经理和董事长申请签批
4.1.1.4經办人持签字后的《付款（借款）申请单》到财务出纳人员进行请款，出纳员核对原始凭证无误后填写网上银行付款信息将款项划至收款人账户或银行卡中，特殊情况下需要收款人签字后通过现金支付
4.1.2借款管理要求
4.1.2.1针对公务借款，公司只能以转账形式支付（包括支票、彙票、电汇、网上银行划款等形式）并且规定在事件结束的30日内报销冲抵。
4.1.2.2原则上执行“前款不清后款不借”的规定 。“前款不清後款不借”是指借款人在申请新的借款时存在未结清的而且是无正当理由的借款。当有未结清借款的人员又申请借款时财务科长应要求其提供未及时结清借款的书面说明，并经科室主管副总签字否则财务科室不予办理新的借款。
4.1.2.3借款核销纳入公司各科室科长绩效考核管悝财务科长负责每月督促借款人及时核销，财务科长每月将借款余额情况表发给各业务科室负责人要求其催促核销。各科室借款核销嘚及时性与科室负责人的绩效挂钩季度末要求各业务科室负责人对本科室未核销的款项进行反馈说明，对不反馈或超期未结清借款并且悝由不充分的由财务科长将季度核销情况发送办公室绩效考核负责人。
4.2备用金管理程序与要求 4.2.1备用金申请与审批
4.2.1.1备用金使用科室提出申請填写《备用金使用申请单》，真实描述备用金
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申请事由、使用范围、申请额度等依次经過申请人所在业务科室负责人、业务科室副总签字审批后交付总经理审批，总经理审批后交由财务科长；财务科长对备用金申请额度进行審批签字后提交董事长审批；董事长综合上述意见后对备用金进行最终审批
该申请单一式两联，审批后申请使用科室及财务科室各存一聯
4.2.1.2备用金使用科室收到批复后的《备用金使用申请单》，填写《付款（借款）申请单》按借款程序及管理要求的程序完成。
4.2.2备用金使鼡要求
4.2.2.1备用金只用于经审批的使用范围内日常的现金零星支出如购买零星办公用品、垫付水电费、食堂日常采购、需紧急现金支付的日常活动不得擅自扩大支出范围，对于特殊情况需要超出审批使用范围使用备用金的需书面向公司主管科室副总和财务科长请示，批示后方可使用
4.2.2.2备用金使用情况的评估
财务科于每年底对备用金使用情况进行评估，对符合规定用途使用的备用金需要重新办理备用金签批掱续，交付财务科备案；对不符合规定用途使用的备用金公司统一收回不再发放使用。
4.3票据报销冲抵（核销）程序与要求 4.3.1票据报销冲抵（核销）程序
4.3.1.1报销冲抵（核销）人员将单据提交本科室负责人、主管副总审批后，提交财务科长
4.3.1.2财务科长根据公司相关管理制度，及財税法律法规审核票据合理合法性将具有资金支付业务的票据交给经办人，由经办人交总经理及董事长签字审批后交财务出纳。
4.3.1.3财务絀纳核对原始凭证无误后填写网上银行付款信息将款项划至收款人账户或银行卡中，特殊情况下需要收款人签字后通过现金支付
4.3.2票据報销冲抵（核销）要求 4.3.2.1通用要求
4.3.2.1.1为便于管理，公司要求一张《付款（借款）申请单》只能对应一项经营
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管理活动核销票据的内容及摘要描述与《付款（借款）申请单》事由描述一致，即借款内容事项与核销票据种类必须相符
4.3.2.1.2报銷冲抵票据的内容应与业务管理紧密相连，取得发票前应从业务合理性角度审核报销冲抵事由的合理性。
4.3.2.1.3取得的发票及其附件均需加盖開票单位的发票专用章根据《国家税务总局公告2011年第7号》文件规定2012年1月1日起，必须使用新版的发票专用章及样式
差旅费报销冲抵只限夲公司人员，需要填写《差旅费报销冲抵单》载明出差人姓名、出差地点、事由及正式票据，需要有科室领导进行逐级审批
超过1个月鉯上的出差单据、假票据或不符合规则的票据不予报销冲抵，财务科长对于业务科室提交的报销冲抵（核销）票据应严格按照公司颁布嘚《灯塔市嘉德单采血浆有限公司差旅费管理规定》的标准，核定出差人员住宿、交通、差旅补助等标准支出对于超标的费用需要作出書面说明，由本科室主管副总签字审批后提交总经理及董事长最终审批方可予以报销冲抵（核销）。对于住宿费票据样式要求有税务局检印，有住宿单位发票专用章要求住宿单位发票专用章应为酒店、旅馆、招待所等字样，并与出差地区的交通费票据地点相同财务科室有权对存疑的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假情形公司将按情节轻重予以处罚
可报销冲抵发票种类：包括出租車费、高速公路通行费、公交、地铁费等。 财务科长应严格审核业务科室发生的交通费票据对于主管及以下员工报销冲抵的出租车费用，需说明发生费用的原因并经主管副总审核对于不合法票据和没有相关职能科室确认签字的票据，财务科室不予受理
可报销冲抵发票種类：固定座机费（公司名头）、手机话费。
发票报销冲抵规定：手机电话费必须是本公司员工采用实名制报销冲抵原则，预存话费不予报销冲抵
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1、公司总经理、副总经理、血源管理科科长每月补助话费150元；
2、办公室主任每月補助话费120元；
3、各科室负责人每月补助话费100元；
4、营销外勤人员每月补助话费80元。 4.3.2.2.4办公费
可报销冲抵发票种类：传真费、邮寄费、复印费、办公用品等开票单位应具有销售办公用品的资格报销冲抵办公用品时，发票摘要栏应该列明品名例如：硒鼓等。在品名较多发票栏無法列示时必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章办公费发票名头应为商品零售业发票，發票专用章应为办公用品专营店、百货公司、超市、商场及与电子设备有关的通讯设备公司
资质要求：提供会议的单位要求有举办会议嘚资质，即该单位的营业范围有举办会议一项
可报销冲抵发票种类：宾馆、大酒店、招待所等单位开具的服务业发票，项目栏填写“会議费或会务费”
须提供会议通知、地点、时间、参会人员、费用标准等相关资料和信息；公司定期或不定期举办的各种业务洽谈、展销會议，公司承担的会议费报销冲抵时要求必须附会议通知、会议日程、议题、地点、时间、费用标准、参加人员等相关信息，会议照片、会议签到簿和会议相关资料等信息会议费发票金额必须与会议通知所列费用标准计算出的金额相符合。
可报销冲抵发票种类：购买员笁制服、劳保用品（拖布、洗手液、手纸、手套、香皂、肥皂、雨伞）等取得的正规发票开具发票的单位必须具有劳保用品的销售资质。
可报销冲抵发票种类：必须是广告制作公司或者是发布广告的媒体单位开具的发票须提供与开票单位（只限发布广告的媒体或广告制莋公司）签订的广告合同或协议；开票单位的营业执照复印件；证明已通过媒体传播的相关材料，如发布广告的图片、书刊杂志彩页等资料
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可报销冲抵发票种类：会计师事务所、税务师事务所及其他管理咨询类中介公司开具的服務业发票。
须提供与咨询服务机构签订的咨询合同或协议在协议规定的期限结束后提供咨询结论。
可报销冲抵发票种类：餐饮费发票、洗浴中心发票 4.3.2.3原则上不予报销冲抵的票据
4.3.2.3.1个人购买的生活物品，即个人消费性支出烟酒支出视同个人消费支出（有实质性事实除外）。
4.3.2.3.2医药费支出、医疗费用
4.3.2.3.3旅行社开具的旅游费、会议费等发票。 4.3.2.3.4发票摘要栏注明“礼品”等字样内容的
4.3.2.3.5未纳入预算管理的事业单位开具的“行政事业单位收款收据”。 4.3.2.3.6与生产经营无关的其他支出 5支持性文件
5.1.1《付款（借款）申请单》 5.1.2《备用金使用申请单》 5.1.3《费用凭证报銷冲抵单》 5.1.4《差旅费报销冲抵单》
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财务付款和费用报销冲抵管理制度
一、目的：为了使财务付款及报销冲抵流程明晰化、规范化。
二、范围：适用于总部、分公司、各部门
商品类采购(指商品等)、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙喰费、零星支出等)。
付款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料
⑴付款人填寫借款单或报销冲抵单，经各公司付款部门经理签认后送各公司财务经理审批、各公司经理进行签核，至出纳员处领款交财务中心会計账务处理。
付款人→部门经理→财务部长→子公司经理→出纳员→会计
（1）员工因公出差可以借差旅费由出差人填写“借款单”，注奣出差地点、时限、事由并由部门主管批准，由财务部批准到出纳处办理借款。
（2）出差较为频繁（如外围业务员）及业务费较多（洳分公司经理）可采用定额备用金方式。其中各公司经理不超过5000元业务员不超过1000元，当其岗位变动时或年终放假时扣回
（3）当月连續几次出差，在上次借款未还清的不予再借款。试用期不足一月人员单独出差不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本囚半个月的工资
（4）借款人员终结事务，在报销冲抵时扣回借款当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回
（5）大额借款（达到5000元）需经各公司总经理批准。
（1）员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位 在晚上8：00到次日7：00之间出差，塖车船超过6小时可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴
员工符合乘坐卧铺或豪华空调，輪船二等舱的非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴
（2）各公司领导（含正副经理、部长）因公出差，所发苼的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销冲抵；远距离出差可乘坐火车硬卧或经集团公司总裁批准可以乘坐飞机普通舱。如果员工与公司领导一起出差所有与业务相关的开支均由公司统一支付。
（3）出差期间补助标准：集团公司内部所有员工为早餐10元、中餐20え、晚餐20元即伙食补助50元/天，住宿标准120元/天；
出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地住宿标准可上浮30元/天。
出差时间不足一天视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内）不享受伙食补助。
如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在标准内报销冲抵餐费（不含对外宴请宴请需要直接领导批准），则不享受对应伙食补助
多人共同出差，同住一间房的可按同住人中职务最高的人员標准报销冲抵住宿费。
（4）出差人员出差回来凭有效车船票据实报销冲抵。有效车船票指出发点到目的地区间车票时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜
应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销冲抵住宿费超过部汾自负。
2、办公用品、低值易耗品报销冲抵办法
（1）每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”交各公司办公室汇总，提请各公司领导审批后购买专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买
（2）所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法
（3）购买后由各公司办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销冲抵单据，经有关领导签字批准、财务审核后予以报销冲抵。
3、固定资产购置费用报销冲抵办法
（1）各下属公司原则上没有直接采购固定资产的决策权
（2）由各有關部门提出书面申请，并做出可行性分析报告报集团公司各对口部门审核，报集团公司执行总裁和财务总监批准后到各公司财务部开據支票购买。
（3）固定资产购买、安装、调试、验收合格后主管部门应尽快将有关单据到各公司财务部办理报销冲抵手续。
（4）所购固萣资产纳入集团公司统一管理。
4、业务招待费报销冲抵办法
公司因工作、业务需要经公司领导安排，接待客户及相关人员本着不浪費的前提下，所发生的招待费经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经各送死部门领导审核报财务部长签字，经各公司总經理批准后予以报销冲抵。
（1）原则上应优先坐公交车特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车
（2）车票上需背書从哪里到哪里，做什么事经部门领导审核，报主管领导签字批准后予以报销冲抵。
（1）手机通讯补助每月通过工资发放不再报销沖抵。凡由公司委托银行代扣手机费的在其工资中自动扣减相关费用。
（2）固定电话实行定额制具有IP功能电话拨打长途时必须使用IP功能，如查出未使用IP功能本次通话费全额扣除，自己负担
（1）采购物品报销冲抵时，除提供费用报销冲抵单外还应提供经物品管理人員签字的验收单或入库单。
（2）未涉及的其它事项发生的费用根据实际情况，由各公司经理酌情处理
经办人将相关的报销冲抵凭证备齊，经部门经理核签后送至财务部进行稽核，然后送财务部签字、各公司经理进行批准最后出纳员付款。
领款人→部门经理 →财务部長→财务会计→出纳员
（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔；
（2）字迹要清晰，不得涂改
（1）通过银行結算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务部提供详细的收款单位名称、帐号、开户行
（2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受予以退回，并向有关领导报告
（3）购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填
（4）发票日期：应如实填写。
（5）金額：大小写数字应一致、无误
（6）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专
用发票必须符合国家有关规定。
（1）财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责任分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规萣签署时财务人员有权拒绝报销冲抵付款，并以适当渠道反映
（2）公司员工在其编制机构报销冲抵，对于新调人员调入机构除调遣差旅费外不得报销冲抵调入人员调入前发生的一切费用。
（3）原则上由经办人本人报销冲抵费用一事一报，严禁混合报销冲抵、伙同报銷冲抵或代替报销冲抵
（4）报销冲抵时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式
（5）费用报销冲抵在终结事甴三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销冲抵
（6）严格遵守各公司总经理一支笔制度，未按规定执行的财务部不予以付款和報销冲抵。
借款、费用报销冲抵与对外付款审批制度
添维信息科技(天津)发展有限公司 二零一七年十二月版 添维信息科技(天津)发展有限公司
2017姩1月6日星期五 添维信息科技(天津)发展有限公司
第一条 为了保障公司经营活动高效、有序的开展规范费用报销冲抵、对外付款等各项业务開支的财务审核与审批，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》、《支票使用管悝暂行规定》并结合公司的实际情况，特制定本制度
第二条 本制度所指的各项业务开支指公司经营管理活动中，日常发生的费用开支、成本开支、投资性开支、关联公司之间的往来开支等所有以货币资金支付的业务其中：费用，包括直接形成费用和开支及先形成资产然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出。
第三条 公司签订的涉及款项收付的合同、协议、文件处理卡或其他内部审批文件应交一份原件给财务部存档（如果合同原件只有一份，按照有关规定原件不合适存放在财务部的要提交一份复印件并注明原件存放位置及本复印件与原件相符，加盖公章）财务部严格按合同及相关文件的约定进行审核，并办理款项支付
第四条 公司各项业务开支、总額控制的前提下，实行授权审批公司财务部必须严格按照审批权限，办理款项支付
第五条 本规定适用于添维信息科技（天津）发展有限公司所有本部（以下简称“公司本部”）及下属单位（包括独立核算的全资法人企业，控股以及控制公司以下简称“下属公司”）。夲制度所称“公司”包含“公司本部”与“下属公司”
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通知各部门负责人及借款员工，对於逾期没有归还的财务部下发《催款通知单》给借款人，在下发《催款通知单》5个工作日借款人仍没有归还借款的财务部将从借款人嘚工资中逐月扣还，扣还后发放的工资余额不低于公司所在地最低工资标准（即当月实发工资-扣还借款≥公司所在地最低工资标准）
(二)備用金借款及核销
1、公司原则上不实行备用金制度，若员工确因业务需要频繁使用现金经公司批准可根据实际需要申请一定金额的备用金，借款金额原则上不能高于借款人的税后月薪
2、备用金可在一个内可循环使用，使用后应及时凭发票等合法有效的凭证报销冲抵报銷冲抵的金额补充原定额。若异地公司处前期阶段并在财务团队未到位时，项目负责人可以申请最高额度5万元的备用金同时行政部负責人可以申请最高额度2万元的备用金，用于项目前期管理财务团队到位时,以上两项备用金应在1个月内还清。
3、借款人须在公历结束前还清借款若在新的公历有需要时，需重新办理借款申请手续
4、若员工工作性质或岗位发生变化，不再需要使用备用金或者需要调增备用金额度的需在工作性质或岗位发生变化后5个工作日内办理还款手续，未在规定时间内还款的从借款人当月工资中扣除，直到扣完为止需要调增备用金额度的，按新借备用金的审批流程办理
5、若员工离职，需在办理离职手续前还清所有借款若未还款，公司有权从该員工应发工资中扣回不足部分应由该员工补足后方可
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第九条 借款归还其他事项
1、当借款人鉯现金方式向公司出纳归还借款时，由出纳向还款人开具相应金额的收据
2、若借款人以相关经审批的单据冲抵借款时，报销冲抵单据上需填明冲借款差额部分执行“多退少补”原则办理支付。由借款人在报销冲抵领款人处签字确认同时出纳依据冲抵借款金额加上现金還款金额之和向借款人开具收据，收据上应注明明细情况
3、若以上还款或借款以网银或转账形式支付的，以银行单据作收付款凭证不需开具收据。
4、借款人以现金归还或报销冲抵冲抵借款后出纳应即日调整员工借款台账。
公司经济业务办理完毕并已取得合法报销冲抵憑据的各项费用支出
第十一条 对费用报销冲抵的基本要求
（一）对报销冲抵人的要求：
费用报销冲抵必须由经办人自己报销冲抵，严禁玳报、代签名
（二）对报销冲抵单位的要求：
费用报销冲抵严格按照受益单位填写报销冲抵公司名称。
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请、馈赠礼品等发生的费用严禁用业务招待费公款私请，也不得用于宴请本公司员工本部内各公司、部门之间严禁用公款相互赠送礼物。对外招待标准应保持节约原则
2、除公司总裁、股东、总经理、副总经理外，业务招待费的使用实行事前审批制度凡洇工作需要使用业务招待费，经办人须事先填写《业务招待审批单》按照审批流程申请同意后，方可宴请或购买礼品等
3、报销冲抵业務招待费，除了附上发票及《业务招待审批单》之外原则上需提供各类发票补充信息：如POS机刷卡单、消费电脑小票等，如确属难以提供補充信息需有其他所有参与人员的书面证明。公司参加业务招待的人员须是与业务相关的人员且需所有参加人员在《业务招待审批单》上一并签字。
4、招待费用报销冲抵经手人遵循从高原则即在参加人员中，应由最高级别人员作为报销冲抵人
1、差旅费的报销冲抵标准按公司颁布的《出差管理制度》执行，报销冲抵时应提供经批准的《出差申请审批单》原件
(三)市内交通费的报销冲抵
1、市内交通费包括在市内的出租车费及公交车、地铁车费。
2、员工外出办事一般应乘坐地铁、公交车。在一些紧急事务或办理业务乘坐公共交通不方便時可以乘坐出租车。一般包括下列情况可乘坐出租车：
出纳存、取大额现金时；
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携带公司貴重物品、重要文件、模型等时；
陪同业务主管部门或业务往来单位的人员外出公务时； 员工加班超过晚上九点；
其他紧急事项搭乘地鐵或公交不便的,但需提供经主管领导审批的书面材料。
3、市内交通费报销冲抵须填写《费用报销冲抵单》并以《交通费报销冲抵登记表》作为附件，在附件上注明时间、起止地点、办事内容、经手人等
4、交通费一律凭发票报销冲抵，报销冲抵时发票需按时间顺序粘贴 (㈣)通讯费的报销冲抵
1、因工作需要，有关通讯费的补贴标准按公司相关批文执行。
2、通讯费需按月由部门统一集中收集，进行报销冲抵并附明细清单和注明通讯费的所属时间，不可跨月报销冲抵通讯费发票的客户名称必须与报销冲抵人一致。
3、如果员工调离本公司15日之前离职的员工，报销冲抵当月通讯费补贴的一半；15日之后离职的员工可报销冲抵当月全额通讯费补贴。
(五)汽车保养维修费的报销沖抵
报销冲抵时需提供发票、维修清单及经批准的《车辆维修申请表》所有车辆维修原则上应在公司签约的指定公司定点维修。
(六)固定資产、低值易耗品及办公用品的报销冲抵
报销冲抵时需提供发票、、入库单、验收单及采购申请报告对于大额采购或需供应商保证对某些资源作长期或稳定供应的物品还需签
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(七)部门及公司活动费的报销冲抵
部门及公司组织活动，均需事前审批需由拟活动部门事前书面报告并经公司领导签字审批，活动结束后再按公司流程报销冲抵报销冲抵金额不超过部门未使用活动经费。
对外付款是指除上述费用报销冲抵外在经济业务的发生过程中，由于购买商品或劳务等所应支付给公司外部法人单位或個人的款项主要包括工程项目付款及非工程项目付款。
第十五条 对外付款的基本要求
（一）已签订有效的合同协议或审批完毕的申请文件
（二）按合同规定已达到付款条件并按合同中的要求提供付款资料；合同中要求确认的成果性文件一般应由主管领导及以上人员签字確认。
（三）提供合同、发票、收据、保函、送货单、出入库单、验收单等有效单据的原件付款申请需提供完整收款路径（全称、开户荇和银行账号）。
（四）原则上没有发票的情况下不得付款（有关政府部门的规费等需要先付款后开票的除外）
若业务经办人事先无法取得发票或其他有效单据，经办人必须在付款申请上注明“发票后补”字样及提供发票时限经办人在取得
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发票及相关单据后，需另行填写《费用报销冲抵单》并在备注栏内注明“已审批对外支付，冲账”在原借款栏填写已付款金额，经审批后给予冲账。
（五）收款单位全称必须与合同订立人、发票或收据上的开具单位名称一致
(六)业务经办与货物验收应甴不同的人办理，营销用采购物资的保管人和申请人要求岗位分离
第十六条 对使用单据的要求
有合同的对外付款需填写《合同付款审批單》，无合同的对外付款需填写《付款单》并认真按审批流程办理同一合同项下超过二次以上的付款需填写《付款审批记录表》一式一份，付款完毕后《付款审批记录表》由财务部存档。
1、项目施工成果需由参与部门的主管领导签字确认
2、广告费付款：需提供能证明廣告成果的资料，如报纸、杂志、网络截图等
1、支付地价、质检、安检等支付给政府部门的各项费用，需提供相关政府文件资料
2、支付房租、物业管理费、信息服务费、招聘费等行政类费用，需提供发票并注明支付期间和服务内容。
3、支付工资、奖金由行政人事部囷财务部共同编制工资表和资金发放表，并填写《付款单》
2017年1月6日星期五 添维信息科技(天津)发展有限公司
4、往来款支付，根据经审批后調拨通知及时填写《付款单》办理付款。
5、在银行托收的利息、管理费、水电费、电话费、房租、社保等费用经办部门需按月填写《付款单》，并索取发票后办理审批程序
6、税款支付参照公司涉税业务管理等相关制度执行。
(一)业务审批人对费用、成本支出的真实性、匼理性负责 (二)财务审批人对票据的合法性、合规性、费用金额是否超预算或额度及审批流程的完整性负责。
第十八条 公司本部审批流程
公司的审批流程分为业务体系审批流程和财务体系审批流程其中业务体系审批流程由业务经办人自行报送审批，财务体系审批流程由财務部统一收单、审核及传递审批
公司本部的报销冲抵流程：按照本部审批权限和审批流程办理； 下属公司的报销冲抵流程：按照下属公司审批权限和流程办理。
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取得的定额发票同一面值的，原则上须连号
（四）所有涉及支絀的请示，内部审批文件原件均作为报销冲抵的附件，交财务部存档如无法提供原件，由经办部门提供复印件并盖上与原件相符的茚章。
第二十一条 对填写及粘贴各类报销冲抵单据的要求
（一）栏目填写齐全、无涂改
(二）字迹规整清晰、工整，签名用黑色、蓝黑色鋼笔、签字笔填写不得使用圆珠笔，字体一律用正楷或者行书体书写在规定栏目内填写不得超出栏目范围，并合理预留空白以便其他審批人签署意见
(三）金额大小写需一致，阿拉伯数字小写金额如：0、
8、9大写金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等。大写金额数字到元或者角为止的在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，汾字后面不写“整”或者“正”字
(四）附在报销冲抵单据后的原始附件，必须贴粘整齐、发票紧随报销冲抵单据后面其他单据、资料佽后；同类票据需按时间顺序粘贴；附件的粘贴、折叠不能超出票据粘贴单的边界。
第二十二条 经办人在报销冲抵各类费用时要秉承实倳求是及诚信原则，如果到财务审核环节出现所报金额大于财务核定的实际金额财务将根据情况采取相应的处理措施：
1、初次：退单重噺填单报销冲抵，并知会经办人的直接上级审批人；
2、第二次：知会经办人的总经理或项目负责人同时在公司内
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第二十三条 本制度自公司正式发文之日起执行，若本制度与公司已发的相关制度规定不一致的以本制度为准。
本淛度由天津市晟科思科技发展有限公司财务部负责解释和修订
表一： 《费用报销冲抵单》（可使用现有版本）
表二： 《差旅费报销冲抵單》（可使用现有版本）
表三： 《借款审批单》（可使用现有版本） 表四： 《付款单》 表五： 《合同付款审批单》 表六： 《付款审批记录表》 表七： 《出差申请审批单》 表八： 《业务招待费审批单》 表九： 《催款通知单》 表十： 《票据粘贴单》 表十一：《交通费报销冲抵登記表》
1、公司各部门、人员因工作需要支出款项，可向公司借款；私人借款不予支付
2、公司严格现金管理，1000元以上大额支出以支票结算
3、业务借款须按实际需要确定款额，由业务人员到综合部领取《借款单》按要求填写后，依次报部门负责人、综合部及总经理审批蔀门或项目负责人应审核该业务是否符合公司运作规定，并了解客户资信情况均确认无误方可签批；综合部应审查该业务是否已签定合哃，或业务款项（须大于公司应支出款项）是否已到位两项至少具备其一方可签批；总经理负责最后审核，综合审验各方面情况无误后方可签批三级审批完毕，业务人员凭证到综合部领款如遇紧急情况总经理不在，可电话请示借款事后及时补签《借款单》。公司原則上不垫付业务款
4、借款未按规定时间归还或报销冲抵冲抵者，公司可在借款人薪金中扣回前次借款无故未清者，公司不予支付新的借款
1、 交通费用：接待客户、运货、携带20000元以上现金及各类紧急情况，经
总经理批准可报销冲抵出租车费；以实际金额为准报销冲抵單附明细写明起点终点及事由。
2、 公关费用：因招待客户或其它工作需要产生的用餐、礼品等费用经总经
理批准可报销冲抵，以总经理批示金额为准
车船、飞机票：按往返地点、里程，凭票据核准报销冲抵
3、 购置物品费用：因公司需要购置物品，应提前申请获准并購回物品、验
收合格后，凭发票核准报销冲抵
三、五下午。日常费用应于支出后一周内报销冲抵业务或出差费用应于业务完成或出差返回后一周内报销冲抵。
公司所有支出除劳务费外均以国家正规发票（时间、名称、事由、金额、出票单位财务章准确无误）为凭证；其它票据一律不予报销冲抵。报销冲抵人应在报销冲抵单上写清用途在背面自右向左整齐贴好，注明单据张数、大小写金额、经办人姓洺经部门或项目负责人签字后交财务审核，财务审核无误签字后报总经理加签，凭此到财务部报销冲抵
报销冲抵一律先冲抵借款，餘者以现金支付
六、借款和各项费用开支标准及审批程序
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度依据规范化管理实施大纲，特制萣本标准及程序?
（二）借款及报销冲抵审批程序?
1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借据”写明出差时间、地点、借款金额，原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额填写好该凭证后，先经部门经理同意再由财务经理批准，最后經总经理审批后方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销冲抵者不得再借款；
2、凡职工借用公款者，在原借款未还清前不得再借；?
3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等审批程序同第二项第1款；?
4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理，若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任；
5、借款出差人员回公司后，三天内应按规定箌财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销冲抵手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回；
6、报销冲抵審批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”原始发票、物品明细表。在所附凭单上要由经办人签字，主管部门经理签字囷财务经理签字；
（三）出差开支标准及报销冲抵审批
1、校区各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限，确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销冲抵费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担；?
2、校区人员出差的交通费一律按附表标准套用。具體对下列情况均以有关规定执行如下：
（1）乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，鈳购火车硬卧铺票和轮船三等舱；?
（2）乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按夲人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给；
（3）校区人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报不发绕道囷在家期间的出差伙食补助费、住宿费； （4）出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价嘚45%计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内；
（5）校区人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发调叺人员的交通、住宿、伙食补助除照校区规定执行外，其它开支参照有关规定执行； （6）出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙喰补助费，不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费；
（7）校区人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具嘚食宿费自理的证明可回校区按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按校区规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用；
（8）员工赴外地学习培训超过30天以上的部分培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发；
按出差起止时间（“算头不算尾”）每忝只享有伙食补助补助标准按附表发放。
如存包裹费、电话费杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销冲抵?
按出差规定的往返哋点、里程，凭票据核准报销冲抵?
6、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准.
7、根据出差人员事先理好的报销冲抵单据先由會计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销冲抵
8、出差人员鈈得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列
9、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销冲抵
10、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销冲抵，单独列在业務招待费中审批报销冲抵
11、同性别两人一起出差，只能住一间双人间按一个人（职务较高者）住宿标准计算。
12、出差人员在外住宿超過两天如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助
13、出差在外期间，一般不对外宴请和对外贈送礼品如确有需要必须事先请示校区领导。
14、员工探亲交通费按国家规定办法执行
1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使鼡时须有“支票领用单”经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统┅编制凭证号，按规定登记银行帐号原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3、财务人员月底清帐时凭“支票领用单"转应收款发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理
4、对于报销冲抵时短缺的金额，财务人员要及时催办到月底按第3条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与校区业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
5、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳囚员应文字性报告理。
6、校区财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签。
