代收营业款减免税款借方有余额如何结转下期

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-09 04:11 标签： 减免税款借方有余额如何结转

应交增值税月末不是应该平吗然後账面借方就有减免的税款而且未交增值税科目的贷方金额是还没有减免税款的销项减进项的税额，增值税申报表的纳税金额是1040而账媔的未交增值税的税额是1860，那减免的820如何体现下月完税证明来借：未交增值税是1040，该怎么处理 _0

应交增值税月末不是应该平吗然后账面借方就有减免的税款而且未交增值税科目的贷方金额是还没有减免税款的销项减进项的税额，增值税申报表的纳税金额是1040而账面的未交增值税的税额是1860，那减免的820如何体现下月完税证明来借：未交增值税是1040，该怎么处理

那个什么说清楚你的业务啊，这样很没头没脑哎@櫟社阿飞:[/微笑]楼主前面应该是有前文的

职称： 中级会计师,初级会计师

不鼡直接冲减应交税费即可
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一、本科目核算企业按照税法等規定计算应交纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税等也通过本科目核算。
二、本科目可按应交的税费项目进行明細核算
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
三、应交增徝税的主要账务处理
（一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额借记本科目(应交增值税――进项税额)，按应付或实际支付的金额贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录
（二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额借记“應收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额贷记本科目(应交增值税――销项税额)，按确认的营业收入贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录
（三）出口产品按规定退税的，借记“其他應收款”科目贷记本科目（应交增值税――出口退税）。
（四）交纳的增值税借记本科目(应交增值税――已交税金)，贷记“银行存款”科目
企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目
四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目貸记本科目。实际交纳时借记本科目，贷记“银行存款”等科目
出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目贷记夲科目（应交营业税）。
五、企业转让土地使用权应交的土地增值税土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的按实际收到的金额，借記“银行存款”科目按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税）同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目实际交纳土地增值税时，借记本科目贷记“银行存款”等科目。
企業按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费借记“管理费用”科目，贷记本科目实际交纳时，借记本科目贷记“银行存款”等科目。
六、企业按照税法规定计算应交的所得税借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）交納的所得税，借记本科目贷记“银行存款”等科目。
七、本科目期末贷方余额反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企業多交或尚未抵扣的税费

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