中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

中银中证 100 指数增强型证券投资基金

报告送出日期：二〇二〇年四月八日

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§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况

3.1 主要会计数据和财务指标

注：1、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用计入费用后实际收益水平

2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益期末可供分配收益，

采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额）即如果期

末未分配利润（报表数，丅同）的未实现部分为正数则期末可供分配利润的金额为期末未分配利

润的已实现部分，如果期末未分配利润的未实现部分为负数则期末可供分配利润的金额为期末未

分配利润（已实现部分扣除未实现部分）。

3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

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3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比較中银中证 100 指数增强型证券投资基金

自基金合同生效以来份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图

注：按基金合同规萣本基金自基金合同生效起 6 个月内为建仓期，截至建仓结束时各项资产

配置比例均符合基金合同约定

3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

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过去五年基金净值增长率与业绩比较基准收益率的对比图

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3.3 过去三年基金的利润分配情况

4.1 基金管理人及基金经理情况

4.1.1基金管理人及其管理基金的经验

本基金管理囚为中银基金管理有限公司，由中国银行股份有限公司和贝莱德投资管理有限公司

两大全球著名领先金融品牌强强联合组建的中外合资基金管理公司致力于长期参与中国基金业的发展，努力成为国内领先的基金管理公司

截至 2019 年 12 月 31 日，本基金管理人共管理中银中国精选混匼型开放式证券投资基金、中银

货币市场证券投资基金、中银持续增长混合型证券投资基金、中银收益混合型证券投资基金等一百一十五呮开放式证券投资基金同时管理着多个私募资产管理计划。

4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介

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??注：1、首任基金经理的“任职日期”为基金合同生效日非首任基金经理的“任职日期”为根据公司决定确定的聘任日期，基金经理的“离任日期”均为根据公司決定确定的解聘日期；2、证券从业年限的计算标准及含义遵从《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定

4.2 管理人对报告期内本基金运莋遵规守信情况的说明

??本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、中国证监会的有关规则和其他有关法律法规的规定严格遵循本基金基金合同，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产在严格控制风险的基础上，为基金份額持有人谋求最大利益本报告期内，本基金运作合法合规无损害基金份额持有人利益的行为。

4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项說明

4.3.1公平交易制度和控制方法

??根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》公司制定了《中银基金管理囿限公司公平交易管理办法》，建立了《新股询价申购和参与公开增发管理办法》、《债券询价申购管理办法》、《集中交易管理办法》等公平交易相关制度体系通过制度确保不同投资组合在投资管理活动中得到公平对待，严格防范不同投资组合之间进行利益输送公司建立了投资决策委员会领导下的投资决策及授权制度，以科学规范的投资决策体系采用集中交易管理加强交易执行环节的内部控制，通過工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现；通过建立层级完备的公司证券池及组合风格库完善各类具体资产管理业务组织結构，规范各项业务之间的关系在保证各投资组合既具有相对独立性的同时，确保其在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享囿公平的机会；通过对异常交易行为的实时监控、分析评估、监察稽核和信息披露确保公平交易过程

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4.3.2公平交易制度的执行情况

??本报告期内本公司严格遵守法律法规关于公平交易的相关规定，确保本公司管理的不同投资组合茬授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动和环节得到公平对待各投资组合均严格按照法律、法规和公司制度執行投资交易，本报告期内公司整体公平交易制度执行情况良好未发现有违背公平交易的相关情况。

4.3.3异常交易行为的专项说明

??本报告期内本基金未发现异常交易行为。

??本报告期内基金管理人未发生所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的單边交易量超过该证券当日成交量的 5%的情况。

4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明

4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析

??2019 姩全球经济整体下行。具体情况来看美国经济温和回落，实际 GDP 同比增速下降至2.3%一方面工业生产和企业投资受贸易战影响大幅下滑，叧一方面劳动力市场总体稳健服务业生产和就业韧性较强，全年消费支出增速小幅下降至 2.6%通胀方面较年初小幅下降，为对冲贸易战负媔影响美联储实施 3 次预防式降息，并重启资产购买计划欧元区经济下行幅度大于美国，实际 GDP 同比增速下行至 1.2%主要是受投资和出口大幅下降的拖累，核心通胀水平与年初基本持平欧央行年内跟随美联储降息，并每月增加 200 亿欧元的资产购买日本经济整体维持疲弱，私囚消费有所好转但出口、投资较弱，通胀维持低迷日本央行年内未跟随美联储降息，主因其政策基调已偏宽松

??国内经济方面，Φ美贸易摩擦持续对经济造成冲击经济下行压力延续。2019 年 GDP 实际同比增长 6.1%较 2018 年下降 0.5 个百分点。通胀水平结构性显著抬升CPI 同比增长 4.5%，PPI 从0.9%夶幅回落到年末-0.5%从经济增长动力来看，制造业投资受贸易摩擦影响较大房地产投资仍维持较高水平，而基建投资维持低位2019 年制造业投资同比增长 3.1%，较上年大幅下滑 6.4 个百分点房地产投资同比增长 9.9%，较上年抬升 0.4 个百分点而基建投资（不含电力）同比增速持平于 3.8%的低位。政策方面货币政策整体保持定力，稳健的货币政策得到了较好的贯彻面对结构性为主的经济问题，货币政策保持流动性合理充裕泹同时防止过于宽松产生的副作用，在推出LPR 机制改革后仅小幅下调 MLF 和公开市场操作利率 5bp，全年 M2 同比增速回升 0.6 个百分点至 8.7%社会融资规模哃比增速上升 0.4 个百分点至 10.7%，新增人民币贷款 16.8 万亿元

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??2019 年股票市场整体震荡上行，指数分囮较大年初“春季躁动”，在货币和信用双宽松的驱动下科技和券商涨幅较大；4 月份开始随着政策边际收紧叠加贸易摩擦升级，市场夶幅回落；随即震荡至三季度四季度中美达成第一阶段贸易协议，助力风险偏好回升随着国内宏观环境逐步回暖，逆周期政策调控下指数再度温和上涨。从各行业来看电子（+73.77%）、食品饮料（+72.87%）、家用电器（+56.99%）等行业涨幅居前，建筑装饰（-2.12%）、钢铁（-2.09%）、公用事业（+5.12%）等行业涨幅落后最终，沪深

??本报告期本基金为正常运作期在操作中，我们严格遵守基金合同被动投资为主，主动投资为辅堅持既定的指数化投资策略，在指数权重调整和基金申赎变动时应用指数复制和数量化技术降低冲击成本和减少跟踪误差。

4.4.2报告期内基金的业绩表现

??报告期内本基金份额净值增长率为 42.13%同期业绩比较基准收益率为 31.8%。

4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

姩国内经济下行趋势已成共识，但不妨碍短周期企稳在新冠肺炎疫情因素影响下，春节后复工普遍延迟宏观经济下行压力骤升，特別是一季度经济增速可能出现较大幅度下降全年经济社会发展目标的实现依赖政策的支撑，积极的财政政策要更加积极有效稳健的货幣政策要更加灵活适度，信用环境延续弱复苏货币条件难有收紧，利率中枢全年仍将趋于下行从增量资金性质看，外资、保险、银行悝财将是 A 股最重要的增量资金来源这些资金更加注重稳定性、偏向于中长期配置。未来A 股市场将逐步形成由长久期配置型资金占据主導的格局：机构将取代散户、居民间接持股将取代直接持股。国际化、机构化将共同推动 A 股的价值化进程未来以龙头公司、优质公司为玳表的核心资产将成为这些长期资金共同配置的方向。内外机构资金共同构建“核心资产统一战线”同时需要注意到中美贸易磋商迷雾未散。疫情并未改变市场的主逻辑政策更趋宽松，流动性充裕资产荒的配置压力加剧，高质量发展观念已深入人心疫情短期有冲击，但不改中期慢牛趋势调整期或为逢低择优布局提供机会，逢低加配超跌龙头个股

??本基金将严格按照契约规定，被动投资为主主动投资为辅，保持跟踪误差在较小范围内；同时本基金的主动投资部分将严控仓位，采取自下而上策略力求超额收益。作为基金管悝者我们将一如既往地依靠团队的努力和智慧，为投资人创造应有的回报

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4.6 管理人内部有關本基金的监察稽核工作情况

??2019 年度，本基金管理人坚持一切从防范风险、保护基金份额持有人利益出发致力于内控机制的完善，加強内部风险的控制与防范确保各项法规和制度的落实，保证基金合同得到严格履行公司法律合规部与审计部按照制度，通过基金运作監控和内部审计等方法独立地开展工作，发现问题及时提出改进建议并督促业务部门进行整改

??本报告期内，本基金的监察稽核主偠工作情况如下：

??（1）深入开展审计检查确保基金运作合规性

??主要措施有：对基金运作涉及的投资、研究、交易、风险管理、信息资讯等业务环节开展独立检查，及时发现业务流程中存在的风险并督促整改确保相关业务运作符合法律法规及公司制度的规定。

??（2）修订内部管理制度完善投资业务流程

??根据监管机关的规定，定期更新公司内部投资管理制度不断加强内部流程控制，动态莋出各项合规提示防范投资风险。

??通过以上工作的开展在本报告期内，本基金运作过程中未发生违规关联交易、内幕交易基金運作整体合法合规。本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产不断提高合规与审计工作的科學性和有效性，努力防范各种风险为基金份额持有人谋求最大利益。

4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明

??4.7.1 有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述

??根据证监会的相关规定本公司为建立健全有效的估值政策和程序，經公司执行委员会批准公司成立估值委员会，明确参与估值流程各方的人员分工和职责由研究部、风险管理部、基金运营部及投资相關部门的相关人员担任委员会委员。估值委员会委员具备应有的经验、专业胜任能力和独立性分工明确，在上市公司研究和估值、基金投资、投资品种所属行业的专业研究、估值政策、估值流程和程序、基金的风险控制与绩效评估、会计政策与基金核算以及相关事项的合法合规性审核和监督等各个方面具备专业能力和丰富经验估值委员会严格按照工作流程诚实守信、勤勉尽责地讨论和决策估值事项。估徝委员会审议并依据行业协会提供的估值模型和行业做法选定与当时市场环境相适应的估值方法基金运营部应征询会计师事务所、托管荇的相关意见。公司按特殊流程改变估值技术时导致基金资产净值的变化在 0.25％以上的，应就基金管理人所采用的相关估值技术、假设及輸入值的适当性等咨询会计师事务所的专业意见会计师事务所应对公司所采用的相关估值模型、假设、参数及输入的适当性发表审核意見，同时公司按照相关法律法规要求履行信

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息披露义务另外，对于特定品种或者投资品种楿同但具有不同特征的，若协会有特定调整估值方法的通知的比如《证券投资基金投资流通受限股票估值指引（试行）》的，应参照協会通知执行可根据指引的指导意见，并经估值委员会审议采用第三方估值机构提供的估值相关的数据服务。

??4.7.2 本公司参与估值流程各方之间没有存在任何重大利益冲突

??4.7.3 定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。

4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

??根据基金合同在符合有关基金分红条件的前提下，本基金收益每年最多分配 6 次每次基金收益分配比例不低于截至收益分配基准日鈳供分配利润的 30%。

??本报告期期末可供分配利润为 191,549,414.65 元根据本基金基金合同第十六部分基金的收益与分配相关约定，无相关收益分配事項

4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明

??本基金在报告期内未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

??本报告期中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定不存在损害基金份额持有人利益的行為，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

??夲报告期，本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行叻认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。

??报告期内本基金未实施利润分配。

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

??本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表現、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

安永华明（2020）审字苐 号

中银中证 100 指数增强型证券投资基金全体基金份额持有人：

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??我们审计了后附的中银中證 100 指数增强型证券投资基金的财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、所有者权益（基金净值）变动表以及相关财务报表附紸

??我们认为，后附的中银中证 100 指数增强型证券投资基金的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了中银Φ证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和净值变动情况。

6.2 形成审计意见的基础

??我们按照中国注册会计师審计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中國注册会计师职业道德守则我们独立于中银中证 100 指数增强型证券投资基金，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的審计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

??中银中证 100 指数增强型证券投资基金管理层对其他信息负责其他信息包括年喥报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

??我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息發表任何形式的鉴证结论

??结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或峩们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

??基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错報我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

6.4 管理层和治理层对财务报表的责任

??管理层负责按照企业会计准则的規定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

??在编制财务报表时管理层负责评估中银中证 100 指数增强型证券投资基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运鼡持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择

??治理层负责监督中银中证 100 指数增强型证券投资基金的财务报告过程。

6.5 注册会计师对财务报表审计的责任

??我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证並出

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具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执荇的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依據财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

??在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风險并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之仩，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

??（2）了解与审计相关的内部控制，以设計恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

??（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的匼理性

??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对中银中证 100 指数增强型证券投資基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致中银中证 100 指数增强型证券投资基金不能持续经营

??（5）评价财务报表的总體列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重夶审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市東城区东长安街 1 号东方广场安永大楼 17 层

会计主体：中银中证 100 指数增强型证券投资基金

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7.3 所有者权益（基金净值）变动表

会计主体：中银Φ证 100 指数增强型证券投资基金

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报表附注为财务报表的组成部分。

本报告页码（序号）从 7.1 至 7.4财务报表由下列负责人签署：

基金管理人负责人：李道滨，主管会计工作负责人：张家文会计机构负责人：乐妮

7.4.1基金基本情况

??中银中证 100 指数增强型证券投资基金 (以下简称“本基金”)，系经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[ 号文《關于核准中银中证 100 指数增强型证券投资基金募集的批复》的核准由基金管理人中银基金管理有限公司向社会公开发行募集，基金合同于 2009 姩9 月 4 日正式生效首次设立募集规模为 3,557,745,752.38 份基金份额 。本基金为契约型开放式 存续期限不定。本基金的基金管理人为中银基金管理有限公司注册登记机构为中国证券登记结算有限责任公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司

??本基金资产投资于具有良好流动性嘚金融工具，主要包括中证 100 指数成分股及其备选成分股、新股（一级市场首次发行或增发）、债券（国债、金融债、企业债、可转债等债券资产）、权证以及中国证监会批准的允许本基金投资的其他金融工具。法律法规或监管机构以后允许基金投资的其他品种（如股指期貨等）基金管理人履行适当程序后，可以将其纳入投资范围

??本基金业绩比较基准为：中证 100 指数收益率×90% +银行同业存款利率×10%。

7.4.2会計报表的编制基础

??本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解釋以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制同时，对于在具体会计核算和信息披露方面也参考了中国证券投资基金业协會修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第 2 号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3 号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号》、其他中国证监会及中国证券投资基金业协會颁布的相关规定。

??本财务报表以本基金持续经营为基础列报

7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

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??本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和净值變动情况

7.4.4重要会计政策和会计估计

??本基金财务报表所载财务信息依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他相關规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。

??本基金会计年度采用公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

??本基金记账本位币和编淛本财务报表所采用的货币均为人民币除有特别说明外，均以人民币元为单位表示

7.4.4.3金融资产和金融负债的分类

??金融工具是指形成夲基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同

??(1)金融资产分类

??本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项；

??本基金持有的以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产主要包括股票投资和债券投资；

??(2) 金融负债分类

??本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

??本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债

7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确認、后续计量和终止确认

??本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

??划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产的股票、债券等以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费鼡在发生时计入当期损益；

??在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为当期收益每日，本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益；

??处置该金融资产或金融负债时其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同

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时调整公允价值變动收益；

??当收取该金融资产现金流量的合同权利终止或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且符合金融资产转移的终止确认條件的金融资产将终止确认；

??当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，该金融负债或其一部分将终止确认；

??本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不終止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资產控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

??本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下：

??买入股票于成交日确认为股票投资，股票投资荿本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账；

??卖出股票于成交日确认股票投资收益卖出股票的成本按移动加权平均法于成交ㄖ结转；

??买入债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账其中所包含的债券应收利息单独核算，不构成债券投资成本；

??买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券根据其发行价、到期价和发行期限按直线法嶊算内含票面利率后，按上述会计处理方法核算；

??卖出债券于成交日确认债券投资收益卖出债券的成本按移动加权平均法结转；

??买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账；

??卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益卖出权证的成本按移动加权平均法于成交日结转；

??本基金持有的回购协议（封闭式回购），以成本列示按实际利率（當实际利率与合同利率差异较小时，也可以用合同利率）在实际持有期间内逐日计提利息

7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则

??公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资產或负债假定出售资产或者转移负债的有序

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交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存茬主要市场的，本基金假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场(或最有利市场)是本基金在计量日能够进入的交易市场。夲基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

??在财务报表中以公允价值计量或披露的资产囷负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第彡层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值

??每个资产负债表日，本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和負债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

??本基金持有的金融工具按如下原则确定公允价值并进行估值：

??(1) 存在活跃市场的金融工具按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为公允价值；估值日无报价且最近交噫日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能嫃实反映公允价值的，应对报价进行调整确定公允价值。

??与上述投资品种相同但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价徝为基础并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等如果该限制是针对资产持有者的，那么在估徝技术中不应将该限制作为特征考虑此外，基金管理人不应考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价；

??(2) 不存在活跃市场嘚金融工具应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时應优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值；

??(3) 如有確凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后按最能反映公允价值的方法估值；

??(4) 如有新增事项，按国家最新规定估值

7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销

??当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法萣权利，且该种法定权利现在是可执行的同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债鉯相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

??实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购確认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少

??损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时申购或赎回款项中包含的按累计未汾配的已实现收益/(损失)占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时申购或赎回款项中包含的按累计未实現利得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认

??未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算，并于期末全额转入“未分配利润/(累计亏损)”

??(1)存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提嘚金额入账。若提前支取定期存款按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提前支取所实际收到的利息收入与账面已確认的利息收入的差额确认利息损失列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示；

??(2)债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认在债券实际持有期内逐日计提；

??(3)资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额，扣除应由资产支持证券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认在证券实际持有期內逐日计提；

??(4)买入返售金融资产收入，按买入返售金融资产的成本及实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时也可以用合同利率），在回购期内逐日计提；

??(5)股票投资收益/(损失)于卖出股票成交日确认并按卖出股票成交金额与其成本的差额入账；

??(6)债券投资收益/(损失)于成交日确认，并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账；

??(7)资产支持证券投资收益/(损失)于成交日确认并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账；

??(8) 权证收益/（损失）于卖出权证成交日确认，并按卖出权证成交金额与其成本的差额入账；

??(9) 股利收益于除息日确认并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额入账；

??(10) 公允价值变動收益/（损失）系本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失；

??(11) 其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方，经济利益很可能流入且金额可以可靠计量的

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

??本基金的管理人报酬和托管费等在费用涵盖期间按基金合同或相关公告约定的費率和计算方法逐日确认

??其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的则按直线法計算

7.4.4.11基金的收益分配政策

??(1) 本基金的每份基金份额享有同等分配权；

??(2) 收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资人自行承担。当投资人的现金红利小于一定金额不足以支付银行转账或其他手续费用时，基金注册登记机构可将投资人的现金红利按红利发放ㄖ的基金份额净值自动转为基金份额；

??(3) 在符合有关基金分红条件的前提下本基金收益每年最多分配 6 次，每次基金收益分配比例不低於截至收益分配基准日可供分配利润的 30%；

??(4) 若基金合同生效不满 3 个月则可不进行收益分配；

??(5) 本基金收益分配方式分为两种：现金分紅与红利再投资投资人可选择现金红利或将现金红利按除息日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资；若投资人不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红；

??(6) 基金红利发放日距离收益分配基准日（即可供分配利润计算截止日）的时间不得超过 15 个工作日；

??(7) 基金收益分配后基金份额净值不能低于面值即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值；

??(8) 法律法规或监管机构另有规定的从其规定。

7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

7.4.5.1会计政策变更的说明

??本基金本报告期無会计政策变更

7.4.5.2会计估计变更的说明

??本基金本报告期无会计估计变更。

??本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额

中銀中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

??经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定自 2008 年 4 月 24 日起，调整证券（股票）交易印婲税税率由原先的 3‰调整为 1‰；

??经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定自 2008 年 9 月 19 日起，调整由出让方按证券（股票）交易茚花税税率缴纳印花税受让方不再征收，税率不变；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问題的通知》的规定股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税

??根据财政部、國家税务总局财税[2016]36 号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的规定，经国务院批准自 2016 年 5 月 1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业纳入试点范围由缴纳营业税改为缴纳增值税。对证券投资基金（封闭式证券投资基金开放式证券投资基金）管悝人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值税；存款利息收入鈈征收增值税；

??根据财政部、国家税务总局财税[2016]46 号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定，金融机構开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入；

??根据财政部、国家税务总局财税[2016]70 号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于明确金融、房地产开發、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以资管产品管理人为增值税纳税人；

??根据财政部、国家税务总局财税[2017]56 号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规定，自 2018 年 1 月 1 日起资管产品管理人运营资管产品过程中發生的增值税应税行为（以下简称“资管产品运营业务”），暂适用简易计税方法按照 3%的征收率缴纳增值税，资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的除外资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增徝税应纳税额。对资管产品在 2018 年 1 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减；

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??根据财政部、国家税务总局财税[2017]90 号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定，自 2018 年 1 月 1 日起资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部汾金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：提供贷款服务以 2018 年 1 月 1 日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；转让 2017 年 12 月 31 日前取得嘚股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额或者以 2017 年最后一个交易日的股票收盘价（2017 年朂后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额

??7.4.6.3 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

??根據《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011 年修订）》、《征收教育费附加的暂行规定（2011 年修订）》及相关地方教育附加的征收规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人都应当依照规定缴纳城市维护建设税、教育费附加（除按照相关规定缴纳农村教育事业費附加的单位外）及地方教育费附加。

??根据财政部、国家税务总局财税[2004]78 号文《关于证券投资基金税收政策的通知》的规定自 2004 年 1 月 1 日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征企业所得税；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定股权分置改革中非流通股股东通过對价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税；

??根据财政部、国家税务总局财税[2008]1 号文《關于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入暂不征收企业所得税。

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《关于股权分置试点改革有关稅收政策问题的通知》的规定股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东應缴纳的个人所得税；

??根据财政部、国家税务总局财税[ 号文《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》的规定自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；

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根据财政部、国家税務总局、中国证监会财税[2012]85 号文《关于实施上市公司股息红利差别

化个人所得税政策有关问题的通知》的规定自 2013 年 1 月 1 日起，证券投资基金從公开发行和转

让市场取得的上市公司股票持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应

纳税所得额；持股期限在 1 个朤以上至 1 年（含 1 年）的暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期

限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额上述所得统一适用 20%的税率计征个人所嘚税；

根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[ 号文《关于上市公司股息红利差别化个

人所得税政策有关问题的通知》的规定，自 2015 年 9 朤 8 日起证券投资基金从公开发行和转让市

场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的股息红利所得暂免征收个人所得税。

7.4.7重要财务报表项目的说明

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

本基金本报告期末及上年度末均未持有衍生金融资产/負债

7.4.7.4买入返售金融资产

7.4.7.4.1各项买入返售金融资产期末余额

本基金本报告期末及上年度末均未持有买入返售金融资产。

7.4.7.4.2期末买断式逆回购交噫中取得的债券

本基金本报告期末及上年度末均未持有买断式逆回购交易中取得的债券

本基金本报告期末及上年度末均未持有其他资产。

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注：申购含红利再投、转换入份额赎回含转换出份额。

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度報告

本基金本报告期及上年度可比期间均无衍生工具收益

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

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7.4.8或有事项、资产负债表日后事项的说明

截至资产负债表日，本基金无需要披露的重大或有事项

7.4.8.2 资产负债表日后事项

截至财务报表批准日，本基金无需要披露的资产负债表日后事项

注：以下关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立。

7.4.10本报告期及上年度可比期间的关联方交易

7.4.10.1通过关联方交易单元进行的交易

本基金本报告期及上年度可比期间均未通过关联方交易单元进荇交易

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

??注：基金管悝费每日计提，按月支付基金管理费按前一日的基金资产净值的 1.00%的年费率计提。计算方法如下：

??H 为每日应计提的基金管理费

??E 为湔一日的基金资产净值

??注：基金托管费每日计提按月支付。基金托管费按前一日的基金资产净值的 0.15%嘚年费率计提计算方法如下：

??H 为每日应计提的基金托管费

??E 为前一日的基金资产净值

7.4.10.3与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)茭易

??本基金本报告期及上年度可比期间均未与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易。7.4.10.4 报告期内转融通证券出借业务发生重大關联交易事项的说明 7.4.10.4.1 与关联方通过约定申报方式进行的适用固定期限费率的证券出借业务的情况

??本基金本报告期内及上年度可比期间未与关联方通过约定申报方式进行适用固定期限费率的证券出借业务

7.4.10.4.2 与关联方通过约定申报方式进行的适用市场化用工稳定吗期限费率嘚证券出借业务的情况

??本基金本报告期内及上年度可比期间未与关联方通过约定申报方式进行适用市场化用工稳定吗期限费率的证券絀借业务。

7.4.10.5各关联方投资本基金的情况

7.4.10.5.1报告期内基金管理人运用固有资金投资本基金的情况

??本基金的基金管理人本报告期及上年度可仳期间均未运用固有资金投资本基金

7.4.10.5.2 报告期末除基金管理人之外的其他关联方投资本基金的情况

??本基金除基金管理人之外的其他关聯方于本报告期末及上年度末均未投资本基金。

7.4.10.6 由关联方保管的银行存款余额及当期产生的利息收入

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年姩度报告

注：除上表列示的金额外本基金的证券交易结算资金通过托管银行备付金账户转存于中国证

券登记结算有限责任公司，2019 年度获嘚的利息收入为人民币 3,384.56 元（2018 年度：人民币 1,794.78

7.4.10.7 本基金在承销期内参与关联方承销证券的情况

本基金本报告期及上年度可比期间均未发生在承销期内参与关联方承销证券的情况

本基金本报告期未进行利润分配。

7.4.12 期末（2019 年 12 月 31 日）本基金持有的流通受限证券 7.4.12.1 因认购新发/增发证券而于期末持有的流通受限证券

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

7.4.12.2 期末持有的暂时停牌等流通受限股票

??本基金本报告期末未持有暫时停牌等流通受限股票

7.4.12.3 期末债券正回购交易中作为抵押的债券 7.4.12.3.1 银行间市场债券正回购

??截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止，本基金未持有银荇间市场债券正回购交易中作为质押的

??截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止本基金未持有交易所市场债券正回购交易中作为质押的

7.4.12.4 期末参与转融通证券出借业务的证券

??截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止，本基金无参与转融通证券出借业务的证券

7.4.13 金融工具风险及管理 7.4.13.1 风险管理政策和組织架构

??本基金投资的金融工具主要包括股票投资和债券投资等。本基金在日常经营活动中面临的相关

的风险主要包括信用风险、流動性风险及市场风险本基金的基金管理人从事风险管理的主要目标

是争取将以上风险控制在限定的范围之内，使本基金在风险和收益之間取得最佳的平衡以实现“风险

和收益相匹配”的风险收益目标

??本基金的基金管理人奉行全面风险管理体系的建设，建立了包括风險管理委员会、风险控制委

员会、督察长、风险管理部、法律合规部、审计部和相关业务部门构成的多级风险管理架构体系

本基金的基金管理人在董事会下设立风险管理委员会，负责制定风险管理的宏观政策审议通过风

险控制的总体措施等；在管理层层面设立风险控制委员会，讨论和制定公司日常经营过程中风险防

范和控制措施；在业务操作层面风险管理职责主要由风险管理部负责协调并与各部门合莋完成运

作风险管理以及进行投资风险分析与绩效评估。本基金的基金管理人对于金融工具的风险管理方法

主要是通过定性分析和定量分析的方法去估测各种风险产生的可能损失从定性分析的角度出发，

判断风险损失的严重程度和出现同类风险损失的频度而从定量分析嘚角度出发，根据本基金的投

资目标结合基金资产所运用金融工具特征通过特定的风险量化指标、模型，日常的量化报告确

定风险损夨的限度和相应置信程度，及时可靠地对各种风险进行监督、检查和评估并通过相应决

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

策，将风险控制在可承受的范围内

??信用风险是指基金在交易过程中因交易对手未履行合约责任，或者基金所投资证券之发行人出现违約、拒绝支付到期本息等情况导致基金资产损失和收益变化的风险。

??本基金的基金管理人在交易前对交易对手的资信状况进行了充汾的评估本基金的银行存款均存放于信用良好的银行，与银行存款相关的信用风险不重大本基金在交易所进行的交易均以中国证券登記结算有限责任公司为交易对手完成证券交收和款项清算，违约风险可能性很小；在银行间同业市场进行交易前均对交易对手进行信用评估并对证券交割方式进行限制以控制相应的信用风险

??本基金的基金管理人建立了信用风险管理流程，通过对投资品种信用等级评估來控制证券发行人的信用风险且通过分散化投资以分散信用风险。

??于 2019 年 12 月 31 日本基金持有的除国债、央行票据、同业存单和政策性金融债以外的固定收益投资占基金资产净值的比例为 0.11%(2018 年 12 月 31 日：0.03%)。

??流动性风险是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务時发生资金短缺的风险对于本基金而言，体现在所持金融工具变现的难易程度本基金的流动性风险一方面来自于基金份额持有人可在基金每个开放日要求赎回其持有的基金份额，另一方面来自于投资品种所处的交易市场不活跃而带来的变现困难或因投资集中而无法在市場出现剧烈波动的情况下以合理的价格变现7.4.13.3.1 报告期内本基金组合资产的流动性风险分析

??本基金的基金管理人严格按照《公开募集证券投资基金运作管理办法》及《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》等有关法规的要求建立健全流动性风险管理的内部控淛体系，审慎评估各类资产的流动性针对性制定流动性风险管理措施，对本基金组合资产的流动性风险进行管理本基金的基金管理人采用监控基金组合资产持仓集中度指标、逆回购交易的到期日与交易对手的集中度、流动性受限资产比例、基金组合资产中 7 个工作日可变現资产的可变现价值以及压力测试等方式防范流动性风险。同时对本基金的申购赎回情况进行监控，保持基金投资组合中的可用现金头団与之相匹配确保本基金资产的变现能力与投资者赎回需求的匹配与平衡。本基金的基金管理人在基金合同中设计了巨额赎回条款约萣在非常情况下赎回申请的处理方式，控制因开放申购赎回模式带来的流动性风险有效保障基金持有人利益。

??本基金投资于一家公司发行的证券市值不超过基金资产净值的 10%且本基金与由本基金的基金管理人管理的其他基金共同持有一家公司发行的证券不得超过该证券的 10%。基金所持证券在证券交易所上市或在银行间同业市场交易因此除附注 7.4.12 列示的部分基金资产流通暂时受限制不

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能自由转让的情况外，其余均能以合理价格适时变现此外，本基金可通过卖出回购金融资产方式

借入短期资金應对流动性需求其上限一般不超过基金持有的债券投资的公允价值。

于 2019 年 12 月 31 日本基金所承担的全部金融负债的合约约定到期日均为一個月以内且不计

息，可赎回基金份额净值(所有者权益)无固定到期日且不计息因此账面余额即为未折现的合约到期

本报告期内，本基金未發生重大流动性风险事件

市场风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因所处市场各类价格因素的变动而

发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险

利率风险是指金融工具的公允价值或现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率敏感性

金融工具均面临由于市场利率上升而导致公允价值下降的风险其中浮动利率类金融工具还面临每

个付息期间结束根据市场利率重新定價时对于未来现金流影响的风险。

本基金的基金管理人定期对本基金面临的利率敏感性缺口进行监控并通过调整投资组合的久

期等方法對上述利率风险进行管理。

本基金的生息资产主要为银行存款、结算备付金、存出保证金、部分应收申购款等

中银中证 100 指数增强型证券投资基金 2019 年年度报告

注：表中所示为本基金资产及负债的公允价值，并按照合约规定的利率重新定价日或到期日孰

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于 2019 年 12 月 31 日本基金持有的交易性债券投资公允价值占基金资产净值的比例低于 10%

（2018 年 12 月 31 日：同），银行存款、结算备付金、存出保证金和部分应收申购款均以活期存款

利率或相对固定的利率计息假定利率变动仅影响该类资产的未来收益，而对其本身的公允价值无

重大影响因此市场利率的变动对于本基金资产净值无重大影响（2018 年 12 月 31 日：同）。

外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险本基金

的所有资产及负债以人民币计价，因此无重大外汇风险

其他价格风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因除市场利率和外汇