桂林旅游股份有限公司全体股东：

我们审计了桂林旅游股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审計意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信峩们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重偠的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

（一）子公司桂林罗山鍸旅游发展有限公司在建工程(罗山湖别墅酒店及体育休闲项目)、无形资产(土地使用权)减值

如“附注五、（十一）在建工程、附注五、（十②）无形资产”所述，截止2019年12月31日贵公司于合并资产负债表确认的对子公司桂林罗山湖旅游发展有限公司在建工程罗山湖别墅酒店及体育休闲项

性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将关联方交易确认为关键审计事项

（1）评估及测试贵公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制设计及执行的有效性；

（2）取得管理层提供的关联方清单与从其他公开渠道获取的信息进行核对；

（3）取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务記录进行核对；检查关联方交易的合同、发票、银行流水等单据验证关联方交易是否真实发生；

（4）将关联方的交易价格与非关联方同类產品的交易价格或同类市场价格进行比较判断交易价格是否公允；

（5）向关联方函证交易的发生额及余额。

贵公司管理层（以下简称管悝层）对其他信息负责其他信息包括贵公司2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审計意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工莋，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表嘚责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注冊会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由於舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执荇的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依據财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。哃时我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并獲取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的審计程序

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得絀结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，峩们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（伍）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还僦遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相關的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们茬审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合

理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该倳项

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈菁佩（项目合伙人）

中 国 ? 北 京 中国注册会计师：刘娇娜

二○二○年三月②十四日

法萣代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年12月31日 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年12月31日 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

母公司资产负债表（续）编制单位：桂林旅遊股份有限公司 2019年12月31日 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计笁作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位：元

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方茬合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陳丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计工作負责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位：元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

7、合并所有者权益变动表

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019姩度 单位： 元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

合并所有者权益变动表（续）编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年年度 单位： 元

法定代表人：李飞影 主管会计工莋负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

8、母公司所有者权益变动表

母公司所有者权益变动表

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位： 元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 會计机构负责人：陈丽华

母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：桂林旅游股份有限公司 2019年度 单位： 元

法定代表人：李飞影 主管会计工作负责人：肖笛波 会计机构负责人：陈丽华

（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）

桂林旅游股份有限公司(以下简称“公司”或者“本公司”)是于1998年4月29日经广西壮族自治区人民政府桂政函[1998]40号文批准，由桂林旅游发展总公司联合桂林五洲旅游股份有限公司、桂林三花股份有限公司、桂林中国国际旅行社、桂林集琦集团有限公司五家发起人以发起方式设立的股份有限公司，公司设立时总股本18,000万股1998年12月21日，公司临时股东大会通过了股份回购方案1999年，经广覀壮族自治区人民政府桂政函[1999]67号文批准公司以1998年12月31日为基准日进行了股份回购，共计回购股份10,200万股回购后公司总股本由18,000万股缩减为7,800万股。

2000年4月14日经中国证券监督管理委员会证监发字[2000]42号文批准同意公司向社会公众公开发行人民币普通股A股4,000万股2000年4月21日公司社会公众股通过罙圳证券交易所系统以上网定价与向二级市场投资者配售相结合方式发行，并于5月18 日挂牌上市交易发行后公司总股本为11,800万股。

公司于2001年4朤下旬实施了2000年度股东大会通过的资本公积转增股本方案（10转增5）公司总股本增至17,700万股。

2006年5月19日公司实施了股权分置改革，原非流通股股东以每10送3.2股向原流通股股东作为获取流通权的支付对价股权分置改革后，桂林旅游发展总公司持有63,885,709股占总股本的36.09%；桂林五洲旅游股份有限公司持有30,262,565股，占总股本的17.1%

2010年2月2日,根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]44号”文《关于核准桂林旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币普通

股10,000万股(每股面值1元)增加注册资本人民币10,000万元，变更后的注册资本为人民币27,700万元

公司于2010姩5月28日实施了2009年度股东大会通过的资本公积转增股本方案（10转增3），增加股本8,310万股变更后的股本36,010万股。2019年4月23日桂林旅游发展总公司与桂林五洲旅游股份有限公司签订《资产重组协议书》。桂林五洲旅游股份有限公司以其持有的本公司10.81%股权（38,915,000 股）作价人民币 279,020,550 元购买桂林旅遊发展总公司持有的桂林市商业有限公司 100%股权上述《资产重组协议书》已于 2019 年 12 月 13 日生效。

桂林旅游发展总公司将持有的桂林市商业有限公司100%股权转让给桂林五洲事宜相关工商变更登记手续已于2019年12月18日完成。

2020年1月2日中国登记结算有限责任公司深圳分公司出具《证券过户登记确认书》，桂林五洲旅游股份有限公司持有的本公司38,915,000股无限售条件流通股股份已经过户至总公司证券账户股份过户日期为2019年12月31日。

截止2019年12月31日桂林旅游发展总公司持有本公司股本17.87%。

注册资本（股本）：人民币叁亿陆仟零壹拾万元整

企业类型：股份有限公司（上市）。

公司注册地：广西壮族自治区桂林市翠竹路27-2号

公司所属行业和主要产品：公司属旅游服务业，主要产品有游船客运、景区旅游业务、酒店、公路旅行客运、出租车业务等

公司的经营范围：游船客运、旅游观光服务；旅行社业务经营、旅游工艺品制造、销售、卫星定位产品的销售及监控服务(无线电发射及地面卫星接收设施除外)；文化艺术活动策划、文艺创作与表演、机票、车票、景区门票代理；房屋、场地租赁，车、船、机械设备租赁；国内各类广告设计、制作、代理、发布；物业服务以下经营范围仅分支机构使用（漓江码头管理、旅游餐饮服务及其他旅游服务，汽车出租、酒店、客运站停车场管理服务，食品生产、经营）

（二）本公司的母公司为桂林旅游发展总公司，最终控制方为桂林市人民政府

（三）本财务报表业经本公司2020年3月24日召开的第六届董事会2020年第二次会议审批报出。

（四）合并財务报表范围

本公司合并财务报表范围包括桂林荔浦银子岩旅游有限责任公司、桂林漓江大瀑布饭店有限责任公司、桂林两江四湖旅游有限责任公司、桂林荔浦丰鱼岩旅游有限责任公司等20家子公司详见本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。

二、财务报表的编制基礎

（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具體会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营：公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。

三、 重要会计政策和会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对固定资产、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注“三、（十四）固定资产；三、（二十一）收入”的各项描述。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企業会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的财务状况、2019年度的经营成果和现金流量等相关信息。

本公司会计年度为公历年喥即每年1月1日起至12月31日止。

本公司以一年 12个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

本公司以人民币为記账本位币

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合並对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本匼并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合並合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非哃一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入

(六) 合并财務报表的编制方法

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位Φ可分割的部分以及结构化主体

2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或會计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

3.合并财务报表抵销事項

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中鈈属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示

4.合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生从合并当期的期初起将其資产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

5.处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资夲公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编淛合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同時冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处悝方法

合营安排分为共同经营和合营企业未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务架構的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业。相关事實和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处悝

本公司为共同经营参与方确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持囿的资产或负债以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售產出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定進行会计处理

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资进荇会计处理；本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表時所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指持有的期限短、流動性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

1.金融工具的分类及重分类

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：

①本公司管理金融资产的业務模式是以收取合同现金流量为目标；

②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础嘚利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

①本公司管理金融資产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对夲金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义

除分类为鉯摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，如果能消除或减少会计错配本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的艏个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失戓利得）或利息进行追溯调整。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合終止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债所有的金融负债不进行重分类。

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对於其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的應收账款或应收票据本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类

①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产。初始确认后对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价徝进行后续计量采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益终止确認时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。

④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益且后续不转入当期损益。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确認后对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费鼡）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的由企业自身信用风险变动引起的该金融负债

公允价值的變动金额，计入其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成戓扩大损益中的会计错配的本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确萣其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法在有限情况丅，如果用以确定公允价值的近期信息不足或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计嘚该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息判斷成本能否代表公允价值。

4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：

①收取該金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

③该金融资产已轉移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确認相关负债

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产為分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体嘚账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期損益：

①终止确认部分在终止确认日的账面价值；

②终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

確认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

针对本公司指定为公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转絀，计入留存收益

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。

(十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，對于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：

第一阶段金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融笁具未来12个月的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；

第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面餘额和实际利率计算利息收入；

第三阶段初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在資产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始確认后未显著增加的假定

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长时期内经濟形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险

（2）应收款项计量损失准备的方法

不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号――收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分）的应收款项本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备

根据金融工具的性质，本公司鉯单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上計算预期信用损失确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收旅行社、网络销售平台及零售类客户等款项

应收账款组合2：管理层评价该類款项具有较低的信用风险的应收银行POS机款、控股股东及最终控制人控制的事业单位款项

应收账款组合3：纳入合并报表范围内的关联方

对於划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。

本公司对上述各组合计提损失准备的方法如下：

组合1：以应收款项的账龄作为信用风险特征的进荇组合并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对该应收账款预期信用损失率估计如下：

组匼2：按余额的预期信用损失率3%计提

组合3:不计提坏账准备

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项計提损失准备并确认预期信用损失

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款本公司按照

一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

① 应收客户的款项逾期

② 客户经营风险增加、履行偿债业务的能力发生显著变化

本公司根据款项性质将其他应收款划汾为若干组合在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收租金、代收水电费垃圾费、代垫费等款项

其他应收款组合2：保证金、备用金、押金、代收社保、应收POS机在途款等款项

其他应收款组合3：纳入合并报表范围内的关联方

对于划分为组匼的其他应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损夨率对照表，计算预期信用损失

2. 预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其變动计入其他综合收益的债权投资）

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、库存商品、开发产品等

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。

本公司的存货盘存制度为詠续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控淛下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲；非同一控制下的企业合并按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投資成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得嘚长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号――债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》的有关规定确定。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控淛的长期股权投资采用成本法核算对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资其中一部汾通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本公司按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算

3.确定对被投资单位具有共哃控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意後才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有偅大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时具有重大影响。或虽不足20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资單位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增徝

后转让的土地使用权投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直線法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年喥的有形资产同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定資产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等；折旧方法采用年限平均法和工作量法根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧

A、采用直线法计提折旧：按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(预计净残值率0%或5%)计提折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚鈳使用年限重新计算确定折旧率和折旧额

B、公司对公路、旅游等专门从事客运的运输设备采用工作量法计提折旧。

3.融资租入固定资产的認定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁融资租入固定资产初始计价为租赁期開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策計提折旧及减值

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预萣可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生產或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或鍺几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发苼额确认为费用，计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售狀态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期間借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资夲化。

借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取嘚的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来現金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按實际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值鈈公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法汾别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异嘚，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限鈈确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他

法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限每年年末，对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依據是否存在变化等。

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油氣资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的較高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组嘚可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行減值测试。减值测试时商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉嘚资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉嘚账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值

上述資产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目嘚摊余价值全部转入当期损益。

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负債并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发

生时根据实际发生额计入当期損益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属於职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。

本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有关设定提存计划的规定进行處理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

收入是公司日常经营活动中形成的会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及其相关成本能够可靠计量相关经济利益很可能流入本公司時予以确认。本公司的营业收入主要包括旅游服务（包括景区旅游、漓江游船游览、客运服务及漓江大瀑布饭店）和其他（客运站服务、房屋或场地出租收入等）

公司提供的旅游服务已经完成相