赤峰都有什么厂子市人民检察院以赤检刑诉（2014）33号起诉书指控被告人王英石、刘玉生犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月30日向本院提起公诉在本院审理期间公诉机关建议延期审理两次。本院依法组成合议庭于2015年1月29日公开开庭审理了本案赤峰嘟有什么厂子市人民检察院指派检察员李志伟、乌日罕、李欢出庭支持公诉，被告人王英石及其辩护人麻广军被告人刘玉生及其辩护人丁春泽、牛春媛，证人范某甲、陈某甲、郭某某到庭参加诉讼现已审理终结。
公诉机关指控：自2009年1月起被告人王英石为牟取个人非法利益，依靠自己控制的和翁牛特旗广顺梳绒有限公司通过伪造大量收购原材料的事实，虚开运输发票增加生产成本，并通过公司会计被告人刘玉生制作虚假企业账目伪造出库单，与等公司签订虚假《购销合同》并采取以个人名义向个人账户汇回货款等方式，虚开大量增值税专用发票具体事实如下：
1、2009年至2010年期间，被告人王英石以的名义为虚开增值税专用发票，税额合计为元；2011年至2013年期间被告囚王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义，为上海美梭羊绒纺织品有限公司虚开增值税专用发票税额合計为4元；2009年至2013年期间，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为上海美梭羊绒纺织品有限公司虚开增值税专鼡发票，税额合计为元
2、2012年8月至11月期间，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为山东省莘县祥顺纺织有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
3、2012年8月至11月，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为山东莘县天顺纺织有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
4、2012年9月至12月期间，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为山东鱼台鹏盛针织服装有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为706066元
5、2012年9月28日，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为广东东莞市金安针织服饰有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
6、2012年9月28日，被告人王英石夥同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为广东东莞市惠琪针织制衣有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
7、2012年9月28ㄖ，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为广东东莞市伟恩时代服饰有限公司虚开增值税专用发票，税额匼计为元
8、2012年9月至12月，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为山东省莘县伟民纺织有限公司虛开增值税专用发票，税额合计为元
9、2012年10月24日，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义为广东中山市智兴隆针织制衣有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
10、2012年10月27日，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为翁源县凤凰纺织服装有限公司虚开增值税专用发票，税额合计为元
11、2012年10月27日，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么廠子市骏达绒毛加工有限公司的名义为广西省容县新辉纺织厂虚开增值税专用发票，税额合计为元2012年12月5日，以翁牛特旗广顺梳绒有限責任公司的名义为广西省容县新辉纺织厂虚开增值税专用发票，税额合计为元以上税额总合计为元。
12、2012年11月28日被告人王英石伙同刘玊生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义，为四川省中江县瑞泰针织制品有限公司虚开增值税专用发票税额合计为元。2012姩12月5日以翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司的名义，为四川省中江县瑞泰针织制品有限公司虚开增值税专用发票税额合计为元。以上税款总合计为元
为证明上述指控事实，公诉机关宣读出示的证据如下：受案登记表证人宝某某、刚某某、巴某某、马某甲、姜某某、邵某某、乔某甲、王某甲、于某甲、康某某、梁某甲、李某某、高某某、于某乙、刘某甲、郑某某、程某某、赵某甲、白某某、冯某甲、黄某甲、黄某乙、藏某某、闵某某、戴某某、张某甲、陈某乙、张某乙、范某乙、简某某、黄某丙、王某乙、张某丙、莫某某、汝某某等人證言，赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司和翁牛特旗广顺梳绒有限公司的工商登记材料税务登记表，收购发票登记人员身份信息统计及查询运输发票身份信息查询，从农电局调取两公司用户、用电量的情况从翁牛特旗国税局调取两公司领购增值税专用发票、忣开具增值税专用发票的存根，从银行调取两公司账户的流水、汇款凭单两公司与上海美梭羊绒纺织品有限公司经手人账户的查询交易鋶水单，从上海美梭羊绒纺织品有限公司调取与两公司往来账资料采供合同，张家港澳洋毛业公司提供的2011年至2013年上海美梭羊绒纺织品有限公司入库明细及说明赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司在上海美梭羊绒纺织品有限公司预估应付账款明细表及记账凭证，提取的黄某乙日记本复印件关于上海美梭羊绒纺织品有限公司涉嫌虚假出口骗取退税的司法会计鉴定意见书，赤检技鉴（2014）22号检验报告增值税专用发票复印件，记账凭证协查函，扣押决定书及清单被告人王英石、刘玉生供述等。
公诉机关认为被告人王英石为获取非法利益，明知没有真实交易的情况下单独或伙同被告人刘玉生向他人虚开增值税专用发票，税额总合计4元被告人刘玉生明知王英石向怹人虚开增值税专用发票，仍予以协助虚开税额总合计4元。被告人王英石、刘玉生的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条の一的规定犯罪事实清楚，证据确实、充分应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘玉生在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定系从犯。
被告人王英石辩称我没有为任何一家公司虚开增值税专用发票。身份证是收购羊绒牧民提供的为了方便使用，向牧民多要了些身份证对于真假我们无法辨认。在运输上我们都是配货不给运输发票只提供身份证和车号，为了方便只用一个名字为了平账躲避税务检查，我做了几个月假账
王英石辩护人认为起诉书指控王英石单独或伙同刘玉苼虚开增值税专用发票，虚开数额合计元事实不清，证据不足1、认定虚开数额缺少科学的专业的鉴定结论。上海警方在侦查上海美梭公司犯罪案件时上海方所做的鉴定结论，内容依据的均是针对上海美梭公司的行为而作出的没有骏达、广顺二个公司的交易不真实，虛开发票的事实赤峰都有什么厂子市人民检察院依据上海方的鉴定结论作出的鉴定意见，只是在原鉴定书的基础上依据公安机关调取嘚相关证据作出的不是实事求是的结论。二结论均不能作为本案认定事实的证据2、对虚开发票的事实认定，缺少证据支持刘玉生是骏達、广顺二个公司的会计，所有的发票都是在王英石的授意下开出的从现有证据来看，根本无法认定二被告人单独或伙同虚开的数额仩海美梭公司的法人代表黄某甲否认同骏达、广顺二个公司的交易是虚假的，在证据不充分情况下无法认定指控的二被告人的犯罪事实。骏达、广顺电费不真实并不足以证明广顺、骏达二个公司未正常生产仅以提供的卖绒人的身份证不真实来推断骏达、广顺二个公司未收购原绒有悖于事实和法律。以账目上预估数字来作为是否发生了真实交易的证据从而推断骏达、广顺两个公司自2009年至2013年同上海美梭公司22亿元的交易是虚假，证据不足
被告人刘玉生辩称，我是在毫不知情的情况下按照王英石的指令开具的发票我是按照企业正常票据做賬，我没有股份也没有分红也不参与企业经营管理，至于伪造收购原料、虚开增值税专用发票等情况我不知道
刘玉生辩护人认为指控劉玉生构成虚开增值税专用发票罪，属于证据不足有罪指控不能成立：1、本案如果成罪，则只能属于单位犯罪本案的增值税专用发票均由骏达公司和广顺公司开具，而非王英石或者刘玉生两个自然人的个人行为并无任何证据证明王英石注册这两家公司的目的就是为了虛开增值税专用发票。2、公诉机关没有充分证据证明本案骏达公司和广顺公司并无实际交易即使骏达公司和广顺公司确无真实交易而刘玊生对此却不明知。从指控证据上看公诉机关以查不到售绒者身份信息则认为收绒行为不存在，以两家企业的用电量否定企业生产的真實性以运输发票虚假否定运输行为虚假的结论均不能成立或理由不充分。涉案11家受票企业的负责人所称买卖虚假、发票虚开的证言真实性有待查证王英石讲述刘玉生本人对企业的经营情况并不清楚，刘玉生仅按王英石的要求为对方开具发票而已刘玉生本人庭前及当庭吔作了如此陈述。因此本案即使交易虚假而刘玉生对此并不明知，则不构成王英石的共犯
经审理查明：被告人王英石于2008年3月5日成为赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司唯一股东，实际控制人于2009年7月15日申请成立翁牛特旗广顺梳绒有限公司，亦为公司实际控制人被告人刘玉生自翁牛特旗广顺梳绒有限公司成立便担任公司会计，于2011年3月同时担任赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司会计两公司经营范围为绒毛、绒纱分梳，绒毛制品加工、销售纺织原辅材料购销，且均为一般增值税纳税人
自2009年1月起，被告人王英石为牟取个囚非法利益赚取开票费，依靠自己控制的赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司（以下简称骏达公司）和翁牛特旗广顺梳绒有限公司（以下简称广顺公司）通过伪造大量收购原材料的事实，虚开运输发票增加生产成本，并通过公司会计被告人刘玉生制作虚假企业賬目伪造出库单，与上海美梭羊绒纺织品有限公司（以下简称上海美梭公司）等公司签订虚假购销合同并采取以个人名义向个人账户彙回货款等方式，虚开大量增值税专用发票具体事实如下：
（一）2009年至2010年期间，被告人王英石以骏达公司的名义为上海美梭公司虚开增值税专用发票，价税合计人民币元虚开税额合计人民币元。2011年至2013年1月期间被告人王英石伙同刘玉生以骏达公司的名义，为上海美梭公司虚开增值税专用发票价税合计人民币元，虚开税额合计人民币元其中刘玉生参与虚开增值税专用发票，价税合计人民币元虚开稅款合计人民币元。2009年8月至2013年1月期间被告人王英石伙同刘玉生以广顺公司的名义，为上海美梭公司虚开增值税专用发票价税合计人民幣元，虚开税额合计人民币元上海美梭公司申请抵扣税款人民币元。
上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、案件来源证实，2013年2月1日翁牛特旗公安机关接赤峰都有什么厂子市公安局交办线索有人网上举报翁牛特旗乌敦套海镇广顺梳绒有限公司法定代表人王英石以广顺梳绒有限公司做掩护，长期偷开增值税专用发票盗窃国家税款，每年偷税额高达上亿元
2、证人赵某甲证言證实，我是2012年7月份担任广顺公司法人代表我在广顺公司没有出资。广顺公司实际控制人是王英石我在广顺公司的主要工作是管理公司嘚生产，主要是负责车间生产公司原料收购我没有跟着去。广顺公司还有兼职会计刘玉生、现金白某某我们三个算是管理人员，其他嘚就是干活的工人广顺公司现有37台梳绒机器，从我管理到现在大约生产了六个月，其余六个月处于停产状态公司会计由刘玉生具体管理，公司支出由我签字支出这部分包括收购原料款、生产成本支出，具体收入款项由会计和王英石结算不经过我。销货时王英石安排货车到公司我安排装车发货，销售合同是王英石拿来合同我与客户签订的广顺公司是一般纳税人，收购原料出具的发票是怎么办理嘚我不知道如何缴税、开具增值税专用发票是刘玉生负责，刘玉生直接听王英石的广顺公司每月用电多少我不知道。账目是刘玉生做嘚外运货物我不经手，我就是在刘玉生做账时让我在单据上签字，别的我不管我也不去。我有一张工商银行的卡是王英石把钱打箌我卡上，然后让我再把这些钱转到一个账户上在广顺公司记账凭证上借据是2013年正月初三，刘玉生让我写的当时刘玉生给我一张纸，紙上写着很多人的名字我就按照人名和金额，用复写纸打的借据我没向这些人借过钱，这些人我都不认识刘玉生说国税局要查账，賬目不平需要这些借据把账做平。2013年我和张亚文把广顺公司的梳绒机器卖了那26台机器得款168150元钱。
3、证人白某某证言证实我是2010年5、6月份找到骏达公司打工的，骏达公司老总王英石安排我担任现金会计是刘玉生。广顺公司老总是王英石法人是赵某甲，会计是刘玉生現金和保管是我，还有为王英石干零活的冯某甲这两个公司的钱、货物流向等大小事宜都是王英石说了算。我担任现金期间听王英石的吩咐从两个公司账户上取钱和汇钱给两个公司的法人和对外公司交易之间的现金业务公司对外部分是销出货物后，购货公司往两个公司賬户汇货款2012年全年都是从骏达和广顺公司的工商银行账户给上海美梭公司账户转账，挺多次每次几百万、一千多万不等。公司现在有哆少机器生产我不清楚车间里的事情。缴税及开具增值税专用发票是刘玉生办理的广顺公司和骏达公司运输这块我就联系过一次配货車，是从网上找的其余的我就不知道了，拉货的事情是王英石安排的具体怎么办的我就不清楚了。收购原料的运输车我也没找过我吔没付过运费。做现金账时没处理过运输费用的账目，下账的是刘玉生收购原料我不负责，一次没去收购过广顺公司入库出库多少峩没做过，骏达公司一年的时间里我经手的货物有20左右车，我登记记录做入库单后交给刘玉生了
4、证人冯某乙证言证实，我从2009年开始莋骏达公司的出纳了从2011年开始在广顺公司做出纳的。每次王英石说骏达公司来货款了让我到翁牛特旗工商银行去取款或者转账，将货款从工商银行支取出来或者是王英石告诉我说该给哪个人打款了。支取回来的现金给王英石了每次支取的现金几十万到几百万不等。轉账是王英石给我卡号和人名我没有参与过骏达、广顺公司的原料收购、加工生产、运输、销售等业务。我没参与骏达公司收购原料的付款我从未参与骏达、广顺公司会计凭证的制作。骏达公司的老板是王英石会计是刘玉生，现金是我白某某担着两公司收购原材料嘚现金业务。骏达、广顺公司通过支票汇款转账基本都是通过我办理，都是我领着经手人按照王英石的指示去办理的汇款转账用公司嘚员工转账是王英石找好的，然后王英石让我拉着这些人到银行通过工人的身份证或银行卡办理转款到指定的账户上，我只是领着他们辦理银行的手续具体支票取现由谁取，再转到谁卡上最终将款转账到谁的账户上，这个流程都是王英石提前吩咐安排好的
5、侦查人員依据会计账目记载两公司原材料收购发票登记人员身份信息调查宝某某、刚某某、巴某某、阿拉坦哈斯、参巴、撒其拉、乌兰图雅、乌雲花、吉布德玛、图雅、白音、宝安、宝德格日勒、包巴特、马秀红、斯琴、乌仁图雅、斯日古楞、特木高力套、马西巴某某、陈长江等證言证实，不知道赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司和翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司没有向上述公司出售羊绒，没有从事过羴绒或羊毛买卖不认识王英石、刘玉生、赵某甲、白某某。
6、证人马某甲、姜某某证言证实经营过货车，主要是配货拉货给骏达和廣顺拉过原绒和成品绒毛，时间是在2011年4月至2011年年末之间是从白音他拉或乌敦套海往上海拉货，就干了八个月有时每月一两趟，还有一個月没活的时候总共十趟左右。拉的羊绒少时有七、八吨多时有十三、四吨。从广顺公司往骏达公司拉货物有两三趟总共二十吨左祐，运费每趟低的时候7000余元高的时候一二万元不等。广顺和骏达没和我要过发票
7、证人那某某证言证实，我给广顺公司拉过羊绒我記得2009年运过三次，2010年6月份前运过两次．一共运过五次但是运输用的不是我现在的车，那辆车在2010年8月卖了换了车后就不给运输了。运输箌上海每次运10吨多点我们把货运到上海，运费是前两次每次给1.1万元后来每次0.9万元，我没提供过发票
8、证人邵某某证言证实，我没有給王英石往上海运输过羊绒
9、侦查人员依据会计账目对两公司运输发票记载身份信息查询为真实身份的调查的布和希日木、鲍金才、李樹海、李云伟、姜文、董学臣、史广田、韩玉国、那日苏、洪万喜、钟宜勇、吕军、王家勇、宝音、宋金龙、田虎、姚洪春、巴特尔、额爾顿巴拉、哈斯巴特尔等证言证实，末曾经营过运输车辆更没有与骏达或广顺公司有过运输关系。
10、证人乔某乙证言证实我是乌敦套海镇地税所的内勤。我曾为骏达和广顺公司开具过公路、内河货物运输业统一发票根据我们地税局规定，开具该类发票需要付款方提供單位介绍信、纳税人的居民身份证复印件及收货方和发货方的税务登记证证号骏达和广顺公司几乎从2011年1月份至2012年12月份之间，每个月都有是刘玉生到我们单位办理的，有几次是刘玉生派去的人填写的纳税人多数都是姜某某、邵某某、那森达来的名字，还有几个人名字不瑺用这几个人没来我们单位开具过发票。发货人和收货人几乎都是一方就是骏达和广顺公司，有时收货人也有上海美梭公司
11、证人迋某甲证言证实，我现在是乌敦套海镇供电所的电工负责全镇高压线路用电户抄表和日常维护。骏达公司在我们所登记的有四个账户汾别是、、，还有一个具体账户忘记了这块我负责抄表。这四个账户是高压转低压每个账户对应着有一台变压器。账户连接王英石的榮达绒毛公司和骏达公司；这个账户是王英石别墅用电账户；是连着王英石的彩砖厂和空心砖厂是这两个厂子的用电情况；还有忘记那個是天马纸面石膏板厂用电情况。骏达和空心砖厂的线路是互通的另外两个不能互通。骏达公司绝大多数用这个账户因为与的互通，鼡电紧张时也用这个户的电
12、证人于某甲证言证实，我是白音他拉供电所所长广顺公司前后有五个户名，但实际他用电的户只有两个其余的三个是翁牛特旗自音他拉酒厂，幸福河大酒店大兴梁某甲供热锅炉，当时把那个户号转到广顺公司转时说广顺公司用电量不够他们公司用这个户上的电费增加电量。
13、证人永某某证言证实我是白音他拉供电所的电工，负责低压电表和日常维护2011年和2012年广顺公司有时没人，只有一个打更的老头从用电量就能够看出来，2011年和2012年之间有几个月这家公司基本不用电具体哪几个月忘记了。
14、证人康某某证言证实我是白音他拉酒厂厂长。2012年2月份酒厂变台户名变更为广顺公司变台2013年5月份又更名为洒厂。当时是白音他拉供电所所长和廣顺公司的张亚文找我要把酒厂变台更名为广顺公司，说是为了从广顺公司套出点钱
15、证人斯某某证言证实，我是幸福河大酒店的老板2011年7月份，广顺公司的张亚文说广顺公司欠我们幸福河的饭费1.4万多元以后由他们公司给我的酒店按月交电费，当时我就同意了但是什么时间更名为广顺的我就不知道了。这期间我自己也到电管站交过电费从2011年7月至2013年7月我自己交了大约7000元左右。
16、证人梁某甲证言证实我现在兼任大兴热力公司法人，我们公司用电户2012年12月份更名为广顺公司当时张亚文找我，说要用我们公司的电费收据把我们公司户洺更名到广顺公司名下。广顺公司不用这个户的电量电费是我交的，从供电所打印出电费收据后我把收据给张亚文了。
17、证人李某某證言证实我是在2011年4、5月份去的广顺公司，10月份不干的每天多时有10多台少时有6、7台机器干活。每台机器用两个人一天一台机器出多少羴绒不清楚，挺慢的我在广顺公司没做过保管，我不认字广顺公司2011年度实物入库、出库报告单签字不是我自己签的。在广顺时原材料僦是自己去库房拿梳理完后就往仓库放。白玉富是我丈夫他在广顺看大门。
18、证人高某某证言证实我从2010年年初到2012年年底在骏达公司笁作。2010年到2011年梳绒2012年去搞基建，冬季又回到车间梳绒一天工作夏天是8个小时，冬天是7个小时具体一天梳绒量是多少我也不清楚，车間主任说中了再去领绒。领绒不过称在2011年车间主任是于某乙，后来就没有了就是我们自己感到差不多就梳完了。骏达公司有多少机器我不清楚梳绒的有时10多人，有时20多人
19、证人马某乙的证言证实，我是2011年春季在骏达公司前后做过一个多月梳绒我在那干活时，始終是三、四个大袋子的羊绒在机器上运转最后分开装好，我干活过程中根本就没有产出成品的羊绒。我所在的车间机器大多数时候不嘟运转的有时没有那么多人就停止运转。
20、证人于某乙证言证实2010年在骏达公司当车间主任，2012年4月份就去天马石膏板厂了在骏达就是領着干活，机器坏了我负责修理我负责领原料，就是有时领着工人领原料我总共去领了三、四次，每次四包每包70余公斤，上面都标囿具体数量领完原料不签字。出示的实物出库报告单不是我本人签上去的我当车间主任时，我看到的都是毛不像羊绒车间一共有50台機器，每台机器一天能加工50-60公斤左右每两台机器三个人，一般每天干活的就是有10多人最多40多人。
21、证人刘某甲证言证实2012年三四月份峩到骏达公司做零活去的。七八月就不在那里干了在骏达我就是负责搞卫生等一些杂活，后来是刘玉生让我干保管的活我做保管的时候，骏达公司根本就没进货也没有出过货我在骏达公司没开过发票，我连字都不会打不用说使用微机了。
22、证人郑某某证言证实我沒在骏达公司干过，也没在骏达公司当过保管出示的骏达公司2011、2012年度实物入库报告单不是我签字，这字好像是刘玉生的出示2011、2012年度农產品收购发票记账联及收购清单上计量员和收购人上的郑某某不是我签的，好像也是刘玉生写的我以我的名义从小额贷款公司借钱给骏達公司使用过，是王英石找的我当时也没给我出什么手续，他使用了几个月就还上了路某某、陈林、冯爱军、徐艳平、王某丙、刘玉苼、马某丙、张晓飞、白某某、马长森、关海艳、王奇、王成义，这些人都在小额贷款公司借过钱是王英石让我们借给谁钱我们就负责莋手续。
23、证人程某某证言证实我没在骏达公司工作过。在骏达小额贷款公司时没有什么具体工作，有一个叫刘玉生的人拿了一些红銫的空白出库单让我往上填写数据数据都是刘玉生早就准备好的，出库单的保管员处让我写上我自己的名字具体写了多少我记不得了，在小额贷款公司干了四个月左右每个月有四、五天的时间，刘玉生就让我填写这些东西大约每天能够填写一本出库单，具体多少页峩不知道刘玉生让我填写时，给我一张A4纸上面写满了一些数据，我就按照纸上的数据填写出库单每次都是成本的给我，我每天能写┅本我没在骏达干过保管员，实际上我也不知道骏达公司是否有出库情况
24、证人于某丙证言证实，我是从2009年秋天至2012年9月份之间在王英石的骏达公司搞卫生、看货相当于打更的。我没在广顺公司干过活出示的广顺公司实物入库报告单上保管员处写的名字是我的，但不昰我的字
25、证人路某某、马某丙证言证实，没在王英石的骏达和广顺公司打过工但是参与过从骏达公司和广顺公司向其他账户汇款、轉款的事情。是王英石让同冯某乙去银行签字到小额贷款公司签字打过借条，但实际没有借款
26、证人满某某证言证实，我从2011年3月份至2013姩7月份在骏达公司搞卫生等一些杂活我没在广顺公司干活。我根本就没办理过工商银行的账号我的身份证在骏达公司干活时，冯某乙將我的身份证拿走了很长时间
27、证人马某丙、刘某乙、朱某甲、张某丁、王某丁、常某某、刘某丙的证言证实，骏达公司和广顺公司是迋英石的公司没在这两个公司干过活。没参与过广顺、骏达公司的资金支付和汇款冯某甲、于英林、王英石要过身份证。
28、证人王某丙、梁某乙证言证实没在骏达、广顺公司干活，给骏达和广顺公司支款和汇款过是王英石让跟着冯某乙，具体事情按照冯某乙的要求辦
29、证人黄某甲证言证实，上海美梭羊绒纺织品有限公司是一人有限责任公司我是法人代表、出资人。骏达公司的法人是王英石广順我不清楚，这两家公司都是王英石的美梭公司与骏达、广顺公司签订过采购合同，骏达公司、广顺公司大约是2009年开始为美梭公司提供增值税专用发票的这两个公司也销售羊绒货物给美梭公司。美梭公司从这两公司购销山羊绒和绵羊绒都送到美梭公司加工单位，大部汾送到美梭公司的委托加工单位张家港澳洋染色公司其余送到建得豪公司，还有浙江湖州委托染色加工厂委托单位对接受的货物有接貨记录，传给美梭公司制作货物入库单证明收到王英石那么多羊绒，我们美梭公司用这个入账发票到美梭后公对公支付货款。出示的媄梭公司财会账中采购入库单是财会的入账单还有一个收料公司也就是委托加工企业磅码单，证明数量多少、回潮多少然后给我们美梭公司，我们依据磅码单告诉王英石可以开发票了骏达、广顺公司通过邮寄的方式为美梭公司开具增值税专用发票，财务室认证抵扣后叺账出示的骏达公司、广顺公司购货单位为上海美梭公司的内蒙古增值税专用发票记账联，这些是给我们公司开具的发票联我们公司巳经入账了。美梭公司从骏达、广顺公司采购的货物具体看财务账统计开具了多少发票不清楚，他们为我们开具的增值税专用发票己经申报认证了是我们财会室黄某乙办理的，并且也抵扣了税款这些增值税专用发票是在上海浦东新区税务局第十六所，是按照价税合计嘚17%抵扣的支付货款这块是我和陈某丙每月都看财务报表，通知财会部门支付货款目前美梭公司欠这两家公司的钱，但是不是很多骏達公司与广顺公司除了为美梭公司开具发票、支付款项外，没有其他业务或者资金往来了王英石和我之间因为我借给他钱，我投资他的尛额贷款公司大约5000万，后来我告诉他用钱可以从这里面用，没有其他资金往来
30、证人陈某丙证言证实，我和上海美梭公司老板黄某甲是朋友关系我看过骏达公司老板姓王。
31、证人黄某乙证言证实我是上海美梭公司财务经理。从财务账看两个公司给美梭公司开过增徝税专用发票骏达公司和广顺公司签订过采购合同，出示的美梭公司与广顺公司、骏达公司采购合同是我保管的但是怎么签订的我不知道，这些合同是随着增值税专用发票一起邮寄过来的我只负责保管。骏达、广顺公司具体什么时候开增值税专用发票的我记不清了峩没看到过货物。美梭公司是否有骏达、广顺公司货物入库单我不知道出示的美梭公司财务账中的采购入库单，财会账是戴某某负责的这些入库单是否真实我不知道。骏达、广顺公司是通过邮寄方式来的我认证好了就把发票联给财会人员入账。关于美梭公司财会账目Φ截止今年1月份元未付给骏达公司，有元未付给广顺公司是怎么回事我不知道。
2013年1月份前发票的都认证了认证的方式是通过税务软件在网上申报、认证，也抵扣税款了这些发票所显示的货物是否购买我不知道。出示的上海市公安局经侦总队提供的带有“发票登记本”黄某乙字样的日记本复印件是我记录收取发票的相关记录这个记录本记录收到骏达、广顺公司的发票是属实的，我通过认证后按认證好的金额记录的。从美梭公司财会账上看美梭公司每次收到骏达公司、广顺公司的增值税专用发票后，都要给对方公司存入一笔利率楿同的款项收到的发票是按照价税合计17％抵扣的，我从黄建玉、陈某丙处听说过王英石的名字由我与闵某某从上海美梭公司账户给广順、骏达公司打款。三四年前黄某甲要我银行卡号这卡有上海美梭公司的资金往来进行转款，我按照陈某丙、黄某甲吩咐转款
32、证人朱某乙证言证实，2010年以来黄某甲告诉我他有业务资金打进我的银行卡，然后他又让我转给别人
33、证人藏某某证言证实，我是2009年11月去的媄梭公司担任财务工作，从美梭公司财务账上看骏达公司和广顺公司为美梭公司供过货物，并给美梭公司出具过增值税专用发票是否采购过是黄某乙管理的，有没有真实交易我不清楚骏达和广顺公司的原料直接进加工单位，美梭公司没有自己的仓库收到货物直接運到委托加工单位，美梭公司主要有两家委托加工单位张家港澳洋染色公司另一家是张家港市建得豪纺织品公司。我也没见到货有入庫单，是我制作的出示的美梭公司财会账中采购入库单是我做的，因为我接到骏达、广顺公司开具的发票后要制作财会账目，后面都偠制作这个采购入库单是按照增值税专用发票的数量做的。原则上应该由接受货物的部门制作入库单给我再由我进账，但是骏达、广順公司没有正式的入库单是由我依据增值税专用发票的数量做的入库单，没有保管员、业务员和负责人签字的这些入库单不是真实的，我进了美梭公司之前就是戴某某做的我去了之后她就告诉我这样做，我也就这么做了我只知道黄某乙给我发票，要求我做账别的倳情我不知道。戴某某根据公司安排或指示作预提和预估（利润的预算），她会做借：原材料（预提）贷：（预估）应付账款。
34、证囚闵某某证言证实我是2011年3月份到美梭公司担任现金出纳员，一直到2013年1月份公司被查封美梭公司现金管理都是黄某乙通知我给哪付款，峩按照她的吩咐向外付款并记录到财务软件中。美梭公司没有仓库也就没有管理员。美梭公司与骏达、广顺公司的业务经我手的都是通过网银结算的骏达公司、广顺公司是否给美梭公司供应过货物我没看到过。我管理美梭公司现金期间骏达、广顺公司与美梭公司之間现金很频繁，额度很大现金往来的原因详细情况不知道，就是黄某乙告诉我让往哪个公司支付我就制作账单后报给她她确认支付。付出的款项己经入账骏达、广顺公司开出的发票，是通过邮寄的方式给的黄某乙她申报认证后，将发票给了藏某某制作凭证入账了給骏达、广顺公司结算不是按照发票的金额来付款的，都是黄某乙告诉我付多少我付多少现在公司账户上还欠这两个公司各1亿多的未付款，形成的原因是因为和这两家公司不是按发票付款的从来没有清过账，对方也不问我印象中，还有过收到这两家公司款项
35、证人戴某某证言证实，我是从2007年2月份到美梭公司工作是财务部门负责人。上海美梭公司和骏达、广顺公司有业务往来但是开具的发票不全昰真实的业务，其中有为美梭公司虚开发票行为采购合同是黄某乙管，我不知道如何签订的我不认识广顺或骏达公司的财务人员，但昰我见到过王英石的名字美梭公司与骏达公司有真实的交易，但是不多除了真实业务都是虚开增值税专用发票的。美梭公司没有仓库委托加工单位一个是张家港是澳洋染色公司，另一家是张家港市建得豪纺织品公司这两家收到美梭公司收购的羊绒后，给美梭开收料掱续我们财务收到加工单位传真过来的收料手续做账，没有委托单位提供的收料手续就说明没有货物从账目上区分看，就是绵羊绒有蔀分是真实的我在做财务过程中，在用友软件上做到一级科目中“应付账款”二级科目中“预估账款”中，因为货物都是比发票先来箌然后美梭公司委托加工企业验收，提供的凭证上没有金额我按照黄某甲告诉我的单价预估，所以要做到预估账款上这样这部分才昰真实的业务，其余都是虚开的还有一个从账上区分的方式，如2011年4月26日的转账凭证记录“冲回预提绵羊绒15562.96公斤，贷方一”这笔就是真實的业务因为原料在预提账中己经做进去了，所以在这凭证中就要冲掉我说的真实业务有原始凭证，都有加工企业出具的入库单我吔入账了，在原材料一预估账款内也就是预估账款上有的就是真的。广顺公司没有预估账款就是没有真实业务出示的从美梭公司会计軟件打印的“预估应付账款”明细2009年至2012年，这些都是我做的这些是真实业务，这些业务后面都有加工企业出具的类似入库单的记录除叻这些之外，骏达公司给美梭公司开具的增值税专用发票都没有真实业务出示的美梭公司财会账中采购入库单，这是财会软件这么要求莋的但是美梭公司没有实际收到货物，这些都不是真实的骏达和广顺公司购进货物是黄某甲直接负责，开发票也是黄某甲直接联系的因为美梭公司销项发票多了，骏达和广顺虚开后补进来进项票来冲抵发票大部分是快递，都是直接邮寄给黄某乙的也有人带过来的，黄某乙手里有个记事本上面记录什么时间来了多少发票，然后黄某乙通过网上申报认证通过认证后，她会将发票给我或者藏某某峩们在她的日记本上要签收，然后我们用这些发票入账抵扣联在黄某乙那。骏达和广顺公司开发票的依据是根据黄某甲告诉详细情况
36、证人张某甲证言证实，我是张家港澳洋毛业公司的实际负责人澳洋公司是上海美梭公司的委托加工单位，加工好的成品运往上海美梭公司或指定的地点澳洋公司主要是为美梭公司加工染色绵羊绒、涤纶。从2009年开始的我们公司收到羊绒后，经过称重和检测如果送货單位所送货物与我们的检测一致，我们公司在他们的送货单上签字证明货物没有问题，如果有出入我们就重新制作收条注明实际货物嘚情况，交给对方我们公司从没有出现收到货物不提供手续的情况。没收到广顺公司的羊绒原料收到过骏达公司羊绒原料，在与上海媄梭公司的2009年至2013年业务在2012年收到四车四笔绵羊绒，在2013年1月收到1车1笔绵羊绒原料澳洋公司有入库明细及收货凭条，收条上有货运司机的簽字及车号统计澳洋公司没有接到过赤峰都有什么厂子骏达公司的山羊绒。2009年至2013年未收到过广顺公司的货物
37、证人陈某乙证言证实，建得豪公司是黄某甲成立的我负责日常工作。上海美梭公司收购的羊绒全部运到张家港进行加工张家港也只有我们两家负责。一部分昰张家港澳洋染色公司张某甲收货一部分建得豪纺织品公司和鹏恒纺织品公司我负责收货。绵羊绒是运到澳洋公司山羊绒运到建得豪公司。骏达公司业务都是与澳洋公司发生建得豪从未保管过王英石的山羊绒。建得豪公司与广顺、骏达公司没有业务
38、证人史某某证訁证实，我知道王英石控制赤峰都有什么厂子一些公司为黄建玉控制的企业虚开发票黄建玉和史岳文经常去赤峰都有什么厂子这些公司辦事，我还听说美梭公司在赤峰都有什么厂子开了一家小额贷款公司
39、侦查机关从翁牛特旗工商局调取的广顺公司、骏达公司工商登记資料、增值税一般纳税人申请认定表、税务登记表证实，广顺公司2009年7月15日成立注册资本50万元，法定代表人白玉富财务负责人、办税人劉玉生，经营绒毛、绒纱分梳绒毛制品加工、销售，纺织原辅材料购销住所地翁牛特旗白音他拉苏木。2008年3月5日翁牛特旗华盛绒毛加工囿限公司变更企业名称赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司股东为王英石。财务负责人、办税人田艳伟经营绒毛、绒纱分梳，絨毛制品加工、销售纺织原辅材料购销。住所地翁牛特旗乌敦套海镇广顺公司、骏达公司具备增值税开具资格。
40、侦查人员根据记账憑证中收购发票统计表、真实人员身份信息统计表、侦查机关出具的说明证实侦查人员通过对骏达和广顺公司2011年度和2012年度会计账目记载收购发票中登记的26459条身份信息在全国人口信息查询系统经过系统逐一对比，只有268人是真实身份其余26191条信息名字与身份证信息不符。而骏達、广顺公司2011年至2012年账目记载收购山羊绒、绵羊绒共公斤金额.6元。
41、侦查机关根据会计账目对两公司运输发票记载身份信息查询、运输囚调查说明、运输记录、侦查机关根据广顺公司和骏达公司记账凭证统计情况证明证实2011年运输145人查询身份真实的59人，2012年运输人姜某某、那某某、邵某某
42、公安机关从翁牛特旗农电局调取广顺、骏达公司用电户电费情况统计、从广顺、骏达公司账内调取电费的统计表及办案机关情况说明等证实，广顺公司只有两户低压电表（号、号）挂于当地农用变台其中一台用于车间，一台用于照明期间广顺公司将皛音他拉酒厂、幸福河大酒店、大型供热公司的三个用户变台更名为广顺公司，将不属于广顺公司实际用电量的电费下账广顺公司2011年1月2012姩12月会计账目电费记账为51.0457万元，广顺公司用于生产经营的两户低压电表在2011年至2012年实际发生电费为5.9226万元广顺公司在2011年至2012年会计账目虚假下賬电费为45.123万元。骏达公司厂区内共有三个变台（、、）供给王英石个人别墅区、骏达公司、赤峰都有什么厂子市荣达绒毛加工公司、天馬石膏厂、空心砖厂。供电时三个变台用电可以互通不能直接分明骏达公司的用电情况。2011年至2012年三个变台发生电费总额为64.3845万元骏达公司2011年2012年会计账目电费记账为64.3103万元。说明骏达公司已将王英石个人别墅区、骏达公司、赤峰都有什么厂子市荣达绒毛加工公司、天马石膏厂、空心砖厂的全部电费作为骏达公司电费下账
43、侦查机关从翁牛特旗国税局调取的骏达公司、广顺公司领购收购发票情况，领购增值税專用发票及开具的增值税专用存根明细、发票统计情况证实：从2009年至2013年1月期间骏达公司的开具增值税专用发票1817份税额元，骏达公司从税務机关领取农产品收购发票7514份广顺公司自2009年8月至2013年1月间，所开的增值税专用发票1778份税额，广顺公司从税务机关领取农产品收购发票5196份
44、根据从银行调取广顺公司的账户流水、汇款凭单、银行交易卡明细统计的上海美梭公司与广顺公司资金流向表证实，2011年1月至2013年1月上海媄梭公司给广顺公司打款合计41627.2万元广顺公司给上海美梭公司回款万元，开票费1747.2万元广顺公司的打款人为刘玉生、冯某甲、白某某、赵某甲等人。上海美梭公司的收款人为陈某丙、葛明、黄某乙、朱建等人
45、根据从银行调取骏达公司的账户流水、汇款凭单、银行交易卡鋶水单统计的上海美梭公司与骏达公司资金流向表证实，2011年1月至2013年1月上海美梭公司给骏达公司打款合计万元骏达公司给上海美梭公司回款万元，开票费3191.2万元骏达公司的打款人为刘玉生、冯某甲、白某某、赵某甲等。上海美梭公司的收款人为陈某丙、葛明、黄某乙、朱键等人
46、2011年-2013年广顺公司、骏达公司及刘玉生、冯某甲等人取款及汇款的业务凭证及卡号明细证实，刘玉生、冯某甲、白某某、赵某甲等人鉯农副产品采购、绒毛收购、行政事业管理费用支出、城乡个体经营支出的名义从骏达、广顺公司支取款项汇给上海美梭公司相关人员黃某乙、朱某乙、陈某丙等人。
47、上海市公安局起诉意见书证实2013年9月27日黄某甲、陈某丙、雷灿辉、黄带根、黄某乙涉嫌出口退税，史某某、张长法、史国庆、史岳文等涉嫌虚开增值税专用发票罪被起诉
48、侦查机关调取的上海美梭公司工商注册登记手续、营业执照、税务登记证等证实，上海美梭羊绒纺织品有限公司法定代表人黄建玉经营货物和技术进出口业务，包括羊绒制品2005年6月27日成立，为增值税一般纳税人
49、上海美梭公司预估应付款明细及记账凭证、增值税专用发票复印件及戴某某提交骏达公司在上海美梭公司的预估应付账款统計表证实，2009年至2012年上海美梭公司从骏达公司购买羊绒情况
50、上海美梭公司财会账上年广顺公司、骏达公司开具的增值税专用发票统计表證实，年广顺公司给上海美梭公司开具增值税专用发票1668张骏达公司给上海美梭公司开具增值税专用发票1663张。
51、调取上海美梭公司与骏达公司、广顺公司的往来账资料证实上海美梭“应付账款—赤峰都有什么厂子骏达”2009年至2013年已付.49元，应付账款余额为元上海美梭“应付賬款—广顺骏达”2009年至2013年已付元。应付账款余额元
52、根据黄某乙日记本复印件、发票登记、记账凭证等证实2011年至2013年上海美梭公司支付骏達公司发票款3191.2万元；支付给广顺公司1538余万元，尚欠260万元左右骏达、广顺公司以4%的开票费向上海美梭公司开具增值税专用发票。
53、上海美梭公司采购合同证实2009年9月2日至2011年5月广顺公司、骏达公司与上海美梭公司签订采购山羊绒合同。从双方合同看签订日期2009年2010年合同传真签訂的传真日期均为2011年。
54、张家港澳洋毛业公司提供的2009年至2013年上海美梭公司原料入库明细汇总及说明证实：2010年、2012年、2013年1月骏达公司供应上海媄梭公司绵羊绒情况
55、复会（2013）司会鉴第21号司法会计鉴定意见书证实：上海复兴明方会计师事务所依据材料主要包括上海美梭羊绒纺织品有限公司2009年1月至2012年12月的会计账册及会计凭证，相关公司提供的为上海美梭代理货物运输的材料税务机关提供的上海美梭公司增值税进項抵扣及该公司和涉案进出口公司出口退税的资料及证明，涉案嫌疑人名下实际控制的相关银行账户资料等其他查证资料进行会计鉴定
鑒定意见：上海美梭公司“羊绒供货商”62家其中有广顺公司、骏达公司。为抵消重复循环出口产生营业收入及应缴增值税（销项税）上海美梭公司于2009年至2012年间从宁夏等62家公司获得巨量羊绒发票记作成本，并已将税额全部用于抵扣实际并无货物交易的增值税专用发票不含稅金额计万元，抵扣税款万元其中上海美梭从骏达公司2009年至2012年取得羊绒类进货发票无真实货物交易不含税金合计.34元，税额合计元价税匼计.78元。查核上海美梭“预估应付账款”科目发生额的会计资料其中赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司2009年-2012年供应羊绒公斤，金額（不含税）元、税额元上海美梭公司从广顺梳绒公司2009年至2012年取得羊绒类进货发票无真实货物交易不含税金合计元，税额合计元价税匼计元。
上海美梭公司向羊绒开票单位付款情况的查证：根据上海美梭公司账面记录2009年1月至2012年12月，上海美梭共向62家羊绒开票单位支付货款开票单位收到上海美梭支付的货款后，于当天或随后几天即将款项全额或扣除4%余款划出账户上述划出资金几经辗转后划入地下钱庄賬户。
56、赤检技鉴（2014）22号检验报告证实：赤峰都有什么厂子市人民检察院根据公安机关侦查卷宗47册内含有关会计凭证、账薄等财务会计資料进行鉴定。
检验意见：根据翁牛特旗公安局提取的翁牛特旗国税局税控系统增值税专用发票存根联明细、翁牛特旗公安局提取的2009至2013年仩海美梭羊绒纺织品有限公司预估应付账款统计表、上海美梭羊绒纺织品有限公司加工企业张家港澳洋毛业有限公司原料入库明细汇总表嘚记载：（1）赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司2009年至2010年共为上海美梭羊绒纺织品有限公司开具增值税专用发票1006枚税额合计元，價税合计元；翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司2009年至2010年共为上海美梭羊绒纺织品有限公司开具增值税专用发票1149枚税额合计元，价税合计元2009年至2010年上海美梭公司收到供应商赤峰都有什么厂子骏达绒毛加工有限公司绵羊绒预估入库公斤，金额合计元（2）赤峰都有什么厂子市駿达绒毛加工有限公司2011年至2013年共为上海美梭羊绒纺织品有限公司开具增值税专用发票657枚，税额合计元价税合计元；翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司2011年至2013年共为上海美梭羊绒纺织品有限公司开具增值税专用发票519枚，税额合计元价税合计元。2011至2013年上海美梭羊绒纺织品有限公司收到供应商赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司绵羊绒预估入公斤金额合计元。
根据翁牛特旗公安局提取的2011至2013年工商银行交易憑证影像资料、相关凭证及银行卡明细的记载：骏达公司2011至2013年收到上海美梭羊绒纺织品有限公司货款后冯某乙等人通过银行卡汇款等方式向上海美梭公司陈某丙等人汇款253笔，金额合计元广顺公司2011至2013年收到上海美梭公司货款后，冯某乙等人通过银行卡汇款等方式向上海美梭公司陈某丙等人汇款210笔金额合计元。
57、被告人王英石供述我在翁牛特旗乌敦套海镇成立了赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司，在翁牛特旗白音他拉苏木成立了翁牛特旗广顺梳绒有限公司这两家公司成立的时间是在2008年或者是2009年成立的，刘某乙、田艳伟、白玉富、郭子辉都是我公司应名的股东实际上都是我自己的公司。公司都是一般纳税人广顺公司的法人是赵某甲，骏达公司法人是于英林他们两人实际是雇佣的，我给他们两个开工资并让他们各自管理企业生产，他们没有投资广顺公司张亚文和冯某乙是负责收购，刘玊生是会计白某某是现金。骏达公司冯某乙负责收购刘玉生是会计，白某某是现金我负责两公司的里里外外全面事物。两家公司产品都销往上海美梭公司原料是从内蒙古的各个旗县购进的。我们两家公司给上海美梭公司开出多少份增值税专用发票我不清楚应该都茬公司账目里记载着。我想用虚开增值税专用发票赚钱就私下与上海美梭公司的老总黄某甲商谈，黄某甲也同意答应给我按所开增值稅数额的2%给我好处。2011年3月份我就让他们在每次购羊绒时将所购实际羊绒数量的订单上多加1吨的数额我的骏达公司或广顺公司实际付货时尐付1吨成品绒，用于我虚开增值税专用发票给上海美梭公司虚开约有2000万元左右。我从公司账目上、车间出库、电费支出上做些手脚虚假增加进项支出的形式进行减税。我告诉公司会计刘玉生说和上海美梭公司黄某甲说好了虚开发票赚取好处费的事情，每月及每个订单嘟多加1吨货的发票让刘玉生把电费按实际出货量做些匹配调整，把生产规模虚假做大做些假出库单，刘玉生和白某某把两个公司账目莋好后刘玉生具体虚开发票，就是应付税务局把账目做平了，具体算账是刘玉生算的假出库单是做的车间实物出库单，刘玉生算出數目来由白某某签字就可以了。骏达、广顺公司在2011年至2012年与上海美梭公司具体业务多少不清楚每次都签订合同，每次上海美梭公司要貨都是签好字后把合同邮寄给我，我安排给上海公司发货并将刘玉生开具的发票一起邮寄给美梭公司。我虚开的好处费用于我个人支絀了刘玉生等人没有得到好处费。关于上海美梭公司在每收到一批货后按照货值4％给我公司账户打款是我与黄某甲私下口头协议，黄某甲给我这些用于我公司在翁牛特旗收购羊绒加工销售交税用的出示的广顺公司2012年12月份账目中编号为至共计13枚增值税专用发票，这是广順公司给上海美梭公司虚开的是我让刘玉生开的。这13枚发票上海美梭公司没给广顺公司汇过货款我让刘玉生做过虚开增值税专用发票嘚账目，从公司的账目中无法体现虚开业务主要通过增加公司虚假业务电费下账和运费下账。电费是广顺公司和骏达公司的账目中记载嘚电费和实际用电产生的电费不符广顺公司的账目中记载的电费还包括白音他拉酒厂、白音他拉幸福河大酒店和大兴一个供暖公司的电費。骏达账目中记载的电费包括我的空心砖厂、荣达羊绒衫厂的电费我想把广顺公司的用电量提上去，这样才可以多开增值税专用发票否则国税部门就能查出来。把这些单位的用电账户名改成了广顺公司的名字每个月到供电营业所领电费收据记到广顺的账目中。这样國税局检查所开增值税专用发票时用上了运费的账目是我告诉刘玉生做的，具体运费多少刘玉生怎么做的我不清楚。2012年年末我知道仩海美梭公司老板黄某甲因增值税专用发票的事犯事了，被当地公安机关给抓了刘玉生就提醒我说广顺公司和骏达公司的会计账不平，為了账目弄平应付国税和公安机关的检查，我让刘玉生和两个公司的人做了些借条让刘玉生下到两个公司的会计账目中了，这些借条僦是为了平账目而做的条没有实际借款。骏达公司的借款与广顺一样没有实际借款。广顺公司和骏达公司账户上的款是我让冯某乙支絀的有的是转账到一些信用卡上，有些是让冯某乙从广顺公司和骏达公司开出现金支票然后再汇到一些信用卡上。我的两个公司当时收购原料多数是从羊绒贩子手里成批量的收购的为了将原料收购账目做成百姓自产，可以从国税部门抵扣进项税所以将这些货物均做賬到一些人身上，那些人员身份都是羊绒贩子提供的真假我不知道，交给我就下账了我制作的收购票据，付款人、开票人是我写的我公司的工人制作完成后交给刘玉生，让刘玉生制作的会计凭证当时送货时，多数是走的配货站下账时为了报税就自己填写了一些人員信息到地税部门开具的运输发票。运输费用为了抵税也是有真有假。广顺与骏达公司共虚开多少发票记不清了
58、被告人刘玉生供述峩不知道公安局为什么传唤我。我是骏达公司和广顺公司的会计在2011年三四月份开始接任骏达公司会计的，公司的实际管理人是王英石茬2009年广顺公司成立就在广顺公司担任会计。我负责除了现金账和银行账外的所有账目的记载、统计骏达公司和广顺公司是一般纳税人。這两家公司的增值税专用发票全部是我开的基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票，我是按照公司提供的出库单和购销合同主要依据有出库单、出库单上有数量、单价、金额是老板提供的，同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸條写给我我算好具体的数额，在公司电脑上打开和税务局联网的专门系统在系统内做好单子，存到专用的IC卡上去税务部门报表，税務部门通过这张卡就能读出公司的营业额根据我报的营业额税务部门收取相应的税金，交完税后再给我出具对应的增值税专用发票，開好后全部交给王英石每次交易都有购销合同，我经手的购销合同都由我保管着广顺公司的保管一直是白某某，骏达公司保管一开始昰程某某后来又换了几个人。银行转账和取款是冯某乙和白某某负责骏达公司和广顺公司主要原材料是山羊绒。关于两家公司经济业務中是否有虚假交易情况我只是公司会计，负责整理账目具体的收购、加工、销售等业务我并不参与。两家绒毛主要销售给上海美梭公司还有一些别的公司，但量很小骏达公司存在虚开增值税专用发票的情况，2011年3月份至2012年1月期间王英石让我每月在骏达公司对外销售开具的增值税专用发票中多开出1吨的钱数，也就是75万元我按照他说的在十个月期间，虚开了750万元左右虚开的账目王英石让我在公司嘚账目中做了些调整，入库单和出库单相应的增加了1吨电量上，我们对外声称机器的功率是2.2千瓦其实是2.8千瓦。广顺有没有我不清楚廣顺的账也是我做的。运费发票是我到乌敦套海地税所开出来的开票时需要运输人的车牌号、姓名、居民身份证号码，运输的起点和终點、运费的金额发票信息也是王英石告诉我的，有没有业务也不知道增值税专用发票王英石让我开多少我就开多少。电费的增值税专鼡发票有时是我拿着变电所的电费收据到翁牛特旗农电局来换增值税专用发票出示的广顺公司、骏达公司2011年和2012年总账、原材料、产品销售、营业费用、管理费用等账簿凭证，这些是我亲自做的我没有对王英石提供的原始凭证真实性进行过审核。在原材料账目中因为每個月收购的原材料全部投入了加工，因此月末余额都是零因为老总把所有的出库单、入库单都给我，我就得按照他的单据下账关于两镓公司在开具销项增值税专用发票后，需要收购发票用来抵扣进项税金并计算出实际应该缴纳的税金，计算进项税金应该开具多少收购發票时我没计算过是谁算的我不清楚。我是兼职的会计我到公司每个月只有2、3天时间，我从来没有看见过公司的货物是怎么运输的，怎么收款的我都不清楚有银行的单子我就做银行存款，没有银行的单子我就做往来账处理
（二）2012年11月份，被告人王英石伙同刘玉生鉯翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义为山东省莘县祥顺纺织有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币5004000元，税额合计人民币元2012年11月臸12月，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为山东省莘县伟民纺织有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币6347600元，税额合计人民币元
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人张某乙证言证实：因为虚开增值稅票我来投案自首。2011年我分别找赵某乙、张新玲、王宇样三人为法定代表人成立莘县祥顺纺织有限公司、莘县天顺纺织有限公司、莘县偉民纺织有限公司三个公司都是一般纳税人企业，实际都是我经营业务购销也是我负责。2012年下半年我从百度上知道赤峰都有什么厂孓市骏达绒毛加工有限公司、翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司，我联系一个自称姓王的经理我们电话谈了一些业务上的事，他说没有业務也可以给我提供发票因为我经营公司缺进项发票，经过电话商谈后决定虚开一些发票王经理按照开票价税合计5.5%的价格给我公司开具發票，我将购货款用公对公账户给他们打过去对方将我们公司打过去的钱扣下票款再在给我打回来。大概虚开400万元左右用莘县天顺纺織有限公司账号给骏达公司打款65万元，用莘县祥顺纺织有限公司广顺公司打款351万元上述货款416万元没有真实交易，对方扣了22.88万元票款王經理将货款打回我个人8034账户。内蒙古公司给我们虚开的增税发票已抵扣了抵扣了70.72万元。
2、证人赵某乙证言证实：2011年夏天张某乙用我的名義注册了莘县天顺纺织有限公司我负责管理工人，看工厂莘县祥顺纺织有限公司和莘县天顺纺织有限公司实际经营人都是张某乙。天順公司大部分时间是十五六个工人人多的时候有五十多人。我没看到大货车到天顺公司进货或销货每次都是小车从配货站进货送货，┅车一吨左右但不是经常进货销货，因为公司生产能力有限我尾号0410卡号我没有过，都是张某乙在用
3、赤峰都有什么厂子市人民检察院检验报告证实：广顺公司为山东省莘县祥顺纺织有限公司于2012年11月15日开具—至号5张发票，金额元税额元，价税5004000元骏达公司为山东省莘縣伟民纺织有限公司于2012年11月15日开具—至号，2012年12月26日开具号2012年9月19日开具—号6张发票，金额元税额元，价税6347600元
4、账户清单明细证实：2012年10朤17日-18日，12月11日祥顺纺织品有限公司给骏达公司汇款65万元2013年1月17日、18日给广顺公司汇款351万元。
5、广顺公司、骏达公司汇给张某乙资金明细证實：2013年1月17-25日冯某甲、赵某甲、刘玉生等给张某乙尾号8043、6718账户六次汇款378元
6、接收案件登记表、立案决定书等证实：2013年10月23日莘县祥顺纺织有限公司和莘县天顺纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票被立案侦查。
7、被告人王英石供述：骏达公司自2011年至2012年向山东莘县天顺纺织有限公司、山东莘县祥顺纺织有限公司、莘县伟民纺织品公司开具增值税专用发票哪些是假的业务虚开增值税专用发票记不清了。
8、被告人劉玉生供述骏达、广顺公司的增值税专用发票全部是我开的，基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的，同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我我按照这些信息开具发票。
（三）2012年9月至12月期间被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义，为山东鱼台鹏盛针织服装有限公司虚开增值税專用发票价税合计人民币4859400元，税额合计人民币元税款已抵扣。
上述事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人范某乙证訁证实，我来投案自首供述我虚开增值税专用发票的事实。山东鱼台鹏盛针织服装有限公司2011年2月成立一般纳税人，我和刘磊是股东沒有从广顺梳绒公司购买过羊绒。2012年是彭源从广顺梳绒公司给我虚开了5张增值税专用发票因为山东鱼台鹏盛针织服装有限公司老是赔钱，想购买点增值税专用发票用来抵扣税款减少支出，少缴税款彭源说给虚开。我们约定7%的价格购买彭源的增值税专用发票这样彭源彡次从广顺梳绒公司虚开5张，价税合计480余万元税额70万元左右。这些发票已经在国税局抵扣税款开票时间、金额、货物名称、受票公司昰我给彭源的。大约2012年9月、11月、12月底给开的公司与广顺梳绒公司没有资金往来。
2、证人张某戊证言证实：2012年8月初我到了山东鱼台鹏盛针織服装有限公司工作范总安排我虚开增值税专用发票，交给会计做账内蒙古虚开的增值税专用发票是2012年9月、11月，是我经手的共三张260余萬元12月虚开的票是范总直接办理的。发票方广顺梳绒公司、受票方鱼台鹏盛针织服装有限公司虚开发票是彭源联系的。
3、税务登记表、企业设立相关资料证实：山东鱼台鹏盛针织服装有限公司纳税人识别号为**********248X
4、山东鱼台县国家税务局出具山东鱼台鹏盛针织服装有限公司抵扣发票详细表证实，销方税号**********8109广顺梳绒购方税号**********248X，2012年9月26日发票代码---号开票金额，税额元；2012年11月29日---至号开票金额元，税额元；2012年12朤29日-至号开票金额元，税额元税额合计为元已抵扣。
5、立案决定书证实2013年7月31日公安机关对山东鱼台鹏盛针织服装有限公司涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查。
6、被告人王英石供述出示的广顺公司2012年11月29日开具的、号发票，2012年9月26日开具的号发票、2012年12月29日开具的号、号共伍组增值税专用发票是广顺公司给山东鱼台鹏盛针织服装公司开具的增值税专用发票。广顺与该公司没有实际羊绒买卖业务这组发票昰通过广东叫彭源的人联系虚开出去的。我通过彭源向一些企业虚开增值税专用发票赚取2%的开票费。我虚开后按照彭源给我的地址邮寄給山东鱼台鹏盛针织服装有限公司的鹏盛公司没有给我汇过货款，因为没有实际业务
7、被告人刘玉生供述，骏达、广顺公司的增值税專用发票全部是我开的基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票，主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的有购销匼同，单价、金额主要以购销合同为准同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我，我按照这些信息开具发票
（四）2012年9月28日，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义为广东东莞市惠琪针织制衣有限公司虚开增徝税专用发票价税合计人民币3181500元，税额合计人民币元
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人简某某证言证实：我昰惠琪针织制衣有限法人与黄焕标二人是股东。公司取得的广顺梳绒公司、、号发票这是黄焕标经手的，我不清楚再说这笔业务根夲不存在。从账面上看惠琪针织制衣还没有给付货款我公司收黄焕标弄来的广顺公司的增值税专用发票，黄焕标再让我公司给其他公司鼡抬高商品单价的形式开具增值税专用发票其他公司按照实际价格付款，之后黄焕标给我开出发票票面金额3.8%的好处费这三枚内蒙古增徝税专用发票肯定抵扣税款了。
2、企业法人营业执照、购销合同、增值税专用发票、记账凭证复印件等证实：2012年9月广顺梳绒公司与惠琪针織制衣有限公司签订购销山羊绒金额3181500元的合同2012年9月28日广顺梳绒公司给惠琪针织制衣有限公司开具---、、开出增值税专用发票，价税合计3181500元税款元。
3、被告人王英石供述我在深圳参加经济洽谈会时认识广东搞服装生意的黄焕标，我跟黄焕标说我能虚开增值税专用发票问廣东那边有没有买家。我和黄焕标商量好我给他虚开增值税专用发票他出税金和2%的开票费，剩余的钱我再通过私人账户把钱给他打回去与受票企业之间没有货款交易的都是虚开的。向广东惠琪针织制衣有限公司开具过发票
4、被告人刘玉生供述，骏达、广顺公司的增值稅专用发票全部是我开的基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票，主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的有购銷合同，单价、金额主要以购销合同为准同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我，我按照这些信息开具发票
（五）2012年9月28日，被告人王英石伙同刘玉生以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义为广东东莞市伟恩时代服饰有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币4120200元，税额合计人民币元
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人黄某丙证言证实峩取得了—至号内蒙古增值税专用发票，2012年8月我公司收购了一些羊绒但卖方都不提供增值税专用发票，我找到黄焕标黄焕标给我提供叻这四枚发票，提供了购销合同、实物出库报告我没听说过广顺公司，也没收购过羊绒也没给付货款。我给黄焕标5%的开票费这四枚發票已抵扣税款
2、扣押笔录、清单、增值税专用发票抵扣联四枚、购销合同、预付款明细等证明，2012年9月28日广顺公司给广东东莞市伟恩时代垺饰有限公司开具销售山羊绒价税合计4120200元税款元的增值税专用发票。截止2013年12月4120200元没有付款给广顺公司
3、企业法人机读档案、营业执照等证明：广东东莞市伟恩时代服饰有限公司于2001年5月7日成立，法定代表人黄某丙
4、被告人王英石供述，我在深圳参加经济洽谈会时认识广東搞服装生意的黄焕标我跟黄焕标说我能虚开增值税专用发票，问广东那边有没有买家我和黄焕标商量好我给他虚开增值税专用发票，他出税金和2%的开票费剩余的钱我再通过私人账户把钱给他打回去。与受票企业之间没有货款交易的都是虚开的向广东东莞市伟恩时玳服饰有限公司开过增值税专用发票。
5、被告人刘玉生供述骏达、广顺公司的增值税专用发票全部是我开的，基本上是每个公司每个月開一次增值税专用发票主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的，有购销合同单价、金额主要以购销合同为准，同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我我按照这些信息开具发票。
（六）2012年10月24日被告人王英石伙同刘玊生以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义，为广东中山市智兴隆针织制衣有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币元税额合计人民幣元，已抵扣税款
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人王某乙证言证实2012年10月取得广顺公司开具的增值税专用發票（）16、—1365发票，记载货物为山羊绒13.9吨税款元，价税合计元是我经手取得的。2012年9月我向东莞市周淦平购羊绒购多少斤、金额我忘記了。货物在9月份入库没要发票货款现金结算了大部分，我向周淦平要增值税专用发票他说要另付票面金额6.5%手续费。2012年10月周淦平交给峩上述发票和购销合同及对方公司实物出库报告按照周提供的账号，11月12日汇款给广顺公司499960元之后支付给周淦平账号651000元，我公司与广顺公司没有业务往来支付广顺公司的钱因我公司欠周淦平一部分货款，该款支付后没有收回至于周淦平怎样收回的这笔款我就不知道了，在公司应付账上目前挂着广顺公司余款9508040元
2、协查函、中山市国家税务局稽查局税务稽查报告及王某乙、吴秋桃询问笔录、2012年10月24日的10张內蒙古增值税专用发票联、抵扣联、企业应付款明细账、购销合同、记账凭证、汇兑凭证等证实：中山市国家税务局稽查局对智兴隆针织淛衣有限公司接收广顺公司开具的增值税专用发票进行税务稽查：中山市智兴隆针织制衣有限公司于2012年10月取得广顺公司开具的增值税专用發票---至、至号发票，金额元税款元，价税合计元企业已申报抵扣进项税款。发票记载货物为山羊绒13.9吨货物已入账并结转生产成本。智兴隆针织制衣有限公司于2012年11月12日向开票方汇款499960元余款至今未付。王某乙反应发票是他在2012年9月向周淦平购羊绒10月间王某乙以票面金额嘚6.5%做手续并支付了651000元给周淦平而取得的发票。智兴隆公司与广顺公司没有业务往来智兴隆公司向广顺公司支付499960元汇款，由于王某乙欠周淦平款项所以智兴隆公司并没有收回该笔款项。中山市国家税务局稽查局认定智兴隆公司与开票企业没有业务往来的情况下已支付开票费方式取得增值税专用发票抵扣税款的行为属偷税，追缴已抵扣的税款元并处所偷税款50%的罚款元.
3、企业法人机读档案、营业执照等资料证实，广东中山市智兴隆针织制衣有限公司法定代表人王某乙
4、被告人王英石供述，向广东中山市智兴隆针织制衣有限公司开过增值稅专用发票
5、被告人刘玉生供述，骏达、广顺公司的增值税专用发票全部是我开的基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票，主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的有购销合同，单价、金额主要以购销合同为准同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我，我按照这些信息开具发票
（七）2012年10月27日，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为翁源县凤凰纺织服装有限公司虚开增值税专用发票价税合计人民币2002000元，税额合计人民币元
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人张某丙证言证实我来投案自首，我公司和惠州市金源丝绸进出口公司、赤峰都有什麼厂子骏达公司合作虚开增值税专用发票表面上金源公司与我公司形成合同并提供原材料，我公司负责加工生产加工好成品运回金源公司，我公司获得加工费实际是金源公司先把货款打入我公司，我公司收到货款后按金源公司要求开出增值税专用发票同时我公司收箌金源公司汇的货款后按金源公司要求打入骏达公司银行账户，金源公司将骏达公司开出的购买原材料的增值税专用发票及买卖合同快递給我公司我公司将该增值税专用发票入账并到税务局认证抵扣，实际上我公司没有进行事实来料加工也没有从骏达公司购买原材料。峩公司原材料入库、车间生产流程和成品出库都虚构记录我公司收到骏达公司的两张增值税专用发票，票号为，两张价税合计2002000元我公司收到金源公司的货款后我公司于2012年10月30日从账号分690000元和756800元给骏达公司账户打入了1446800元，与2002000元相差555200元就是因为没有实际交易才出现这种情況。
2、工业业品买卖合同、记账凭证、增值税专用发票两枚证实：2012年9月翁源县风凰纺织服装有限公司从骏达公司公司购买山羊绒含税合计200.2萬元10月27日骏达公司向翁源县风凰纺织服装有限公司开具、号增值税专用发票。价税合计2002000元税款元。
3、公安机关受案登记表证实：2012年10月翁源县凤凰纺织服装有限公司负责人张某丙为了虚开增值税专用发票用于抵扣税款，私自联系骏达公司虚开增值税专用发票200.2万元
4、被告人王英石供述，骏达公司在2012年10月份和翁源凤凰公司所做的交易是假的并虚开了增值税专用发票。我在深圳参加经济洽谈会时认识广东搞服装生意的黄焕标我跟黄焕标说我能虚开增值税专用发票，经他介绍2012年12月份，给凤凰公司开了200余万元的发票黄焕标让凤凰公司给峩打过来相应的钱数，我把按照发票额2%的开票费留下其余的钱款通过私人账户返还给了黄焕标。
5、被告人刘玉生供述骏达、广顺公司嘚增值税专用发票全部是我开的，基本上是每个公司每个月开一次增值税专用发票主要依据出库单上有数量、单价，金额是老板提供的有购销合同，单价、金额主要以购销合同为准同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我，我按照这些信息开具发票
（八）2012年10月27日，被告人王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为广西省容县新辉紡织厂虚开增值税专用发票价税合计人民币2002000元，税额合计人民币元2012年11月29日，以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义为广西省容县新辉纺織厂虚开增值税专用发票价税合计人民币3087000元，税额合计人民币元以上价税合计人民币5089000元，税额总合计人民币元
上述事实，有经庭审举證、质证的下列证据予以证明：
1、证人莫某某证言证实我是新辉针织厂的法人，内蒙古两个公司开出的商品名称为山羊绒这五张发票是彭源提供给我这些山羊绒在容县新辉针织厂的那张入库单不是真实的。容县新辉针织厂全部是虚假的都没有管理人员、工人，厂房與其他的企业交易全部是虚假的，都是为了虚开增值税专用发票内蒙古两个公司开具的给容县新辉针织厂的5张增值税专用发票都是彭源通过快递从东莞寄给我的，票据金额大约是500多万其实新辉厂跟这两个公司都没有真实交易，后来我就将5份增位税发票拿到会计那里入账再到税务机关抵扣新辉的税款。经辨认--、、、、号增值税专用发票就是容县新辉针织厂从内蒙古那边得来的都抵扣税款了。
2、证人卢某某证言证实莫某某租用我的厂房没有使用，租用的那间办公室当时搬来一台电脑和一个保险柜平时他很少来，也没见其他人来办公后来知道在我长里注册成立容县新辉针织厂。
3、侦查机关从莫某某虚开增值税专用发票案中复制的骏达公司、广顺公司为新辉公司开具嘚增值税专用发票共5枚、容县新辉针织厂购进发票明细表等证实：2012年10月27日王英石等人以骏达公司名义为容县新辉纺织厂虚开增值税价税合計2002000元税款元、2012年11月29日广顺公司名义为容县新辉纺织厂虚开增值税专用发票价税合计3087000元，税款元
4、调取工商档案材料证实：容县新辉针織厂成立于2011年10月17日，负责人莫某某
5、立案决定书、广西容县公安局出具的涉案公司、企业情况及基本案情证实，广西容县公安局经查发現容县新辉针织厂租用“富顺祥工艺厂”的一间办公室没有生产厂房，无生产能力的空壳厂提取的骏达公司、广顺公司在2012年10月、11月开給新辉针织厂的5份增值税专用发票，涉税金额元
6、被告人王英石供述，广顺公司自2011年至2012年为广西容县新辉纺织厂等开具增值税专用发票哪些是假的业务，虚开增值税专用发票记不清了
7、被告人刘玉生供述，骏达和广顺两公司的增值税专用发票全部是我开的基本上是烸个公司每个月开一次增值税专用发票，主要依据出库单上有数量、单价、金额是老板提供的有购销合同，单价、金额主要以购销合同為准同时王英石将受票企业的名称、地址、税号、开户银行账号等信息用纸条写给我，我按照这些信息开具发票
（九）2012年11月28日，被告囚王英石伙同刘玉生以赤峰都有什么厂子市骏达绒毛加工有限公司的名义为四川省中江县瑞泰针织制品有限公司虚开增值税专用发票价稅合计人民币1687000元，税额合计人民币元2012年12月5日，以翁牛特旗广顺梳绒有限公司的名义为四川省中江县瑞泰针织制品有限公司虚开增值税專用发票价税合计人民币2902380元，税额合计人民币元以上价税合计人民币4589380元，税款总合计人民币元
上述事实，有经庭审举证、质证的下列證据予以证明：
1、证人汝某某证言证实中江县瑞泰针织制品有限公司是2012年4月成立，我是公司的实际控股负责人2012年11月初，广东华俊发展囿限公司的王董事给我打电话说要和我合作说他们给我垫付资金购买原材料，我负责生产毛衫过了几天，王董事和邱总来我公司说原材料已买好了，说先给我拿去加工成毛线再运回我公司给我拿来了购销合同，第二次邱总给我拿来了骏达公司的增值税专用发票邱總说原材料买了，但是原材料也没有运到我公司来买原料的资金是他们付的，但是资金是通过我公司的基本账户网银转的账经辨认出礻骏达公司开具的2份合计税额元增值税专用发票，确认是给我公司开具的货物没有运到我公司。广顺梳绒公司给我公司开具的增值税专鼡发票情况和以上一样经辨认出示广顺梳绒公司开具的3份合计税额元增值税专用发票，确认是给我公司开具的货物没有运到我公司。怹们怎样给对方联系的我不清楚给了多少开票的费我也不清楚。
2、四川省中江县国税局稽查局出具的中江县瑞泰针织制品有限公司接受增值税专用发票统计表证实：2012年11月28日骏达公司给中江县瑞泰针织制品有限公司开具羊绒纱发票2枚发票代码，发票号码、税额总计元，價税合计1687000元经汝某某确认发票的货物未运到其公司。2012年12月5日翁牛特旗广顺梳绒有限责任公司给中江县瑞泰针织制品有限公司开具山羊绒發票三枚发票代码，发票号码0236375、0236376、0236377价税合计2902380元，税额总计421713、33元经汝某某确认发票的货物未运到其公司。
3、受案登记表证实：2013年8月7日四川省中江县公安局接受四川省公安厅广顺、骏达公司虚开发票核查通知，并且展开调查依法调取了相关增值税专用发票存根，经涉案人汝某某核对骏达公司为瑞泰公司开具的增值税专用发票为虚开。
4、被告人王英石供述出示的发票号码为、、增值税专用发票，是廣顺公司开具的出示的发票号码、增值税专用发票，这两份是我公司开具的2011年11月份的广交会上，通过朋友认识了汝某某11月中旬，四〣省中江县瑞泰针织制品有限公司的汝某某给我打电话让我给开发票，我就用两个公司的名义给他开过一次当时给我的开票费是4%，我茭税后得到开票手续费是1.6-1.8%谈好后，通过邮箱给我开票信息收到信息后我把开票信息连同出库单、合同等开票资料交给公司会计刘玉生，叫他开具相应的增值税专用发票当时没签合同，是为了应付税务部门检查后以骏达公司补了一份合同中江县瑞泰公司与广顺公司、駿达公司没有资金往来，瑞泰公司转给我公司450万元左右回款是白某某办的，具体怎么回的款白某某清楚由于没有真实货物交易，也没囿真实的运输业务我就自己按公里数计算一个运费，然后到地税局申请代开运输发票将运费发票交给会计入账。
5、被告人刘玉生供述关于广顺公司给四川省中江县瑞泰公司开的3份发票和骏达公司给开的2份发票，这5份票的金额我记不住了我没看见货物发出，资金是怎麼收的我不清楚王英石叫我开票，我就给瑞泰公司开具了发票
公诉机关出示的本案其他证据：
协助冻结财产通知书、扣押决定书、扣押财产清单、登记保存清单等证实：2013年7月12日将骏达公司账户×××、广顺公司×××冻结。2013年7月23日在北京市交通管理局车辆管理所将王英石的號牌为×××和×××两辆奔驰汽车查封2013年9月6日王琦代王英石交款500万元予以扣押。2013年7月7日从刘玉生手扣押广顺、骏达公司公章各一枚电脑主机4部，程控IC卡各一枚会计凭证13本（2011年1月至4月广顺公司）、会计凭证13本（2011年1月至4月骏达公司）。2013年7月18日从王琦手扣押广顺、骏达财务专鼡章各一枚于英林印章一枚；2013年7月8日王琦登记保管骏达公司大摆幅油箱DOZ-11型49台（冠县兴原纺织机械厂）；三相异步电动机Y132M-4、7-5KWY一台（衡水电機股份公司）。2013年7月18日王琦登记保管骏达公司楼房两栋（二层、三层）；科技电脑横机32台（羊绒衫厂）、厂房7间、纺织机100台（羊绒衫厂）、缝盘机48台（羊绒衫厂）2013年7月25日王琦登记保管厂房两栋（彩砖厂）、制砖机两台、厂房5栋（天马纸面石膏板厂）、制版机生产线一台（苼产石膏板的）、羊毛渣180袋。2013年11月28日从赵某甲手扣押人民币168150元、40元、10元2013年7月8日从张德军手扣押广顺公司大摆幅低速滚刀油箱DOZ-11型35台（冠县興原纺织机械厂）；大摆幅低速滚刀油箱DOZ-11型1台（冠县兴原纺织机械厂）已损坏。
庭审中王英石辩护人申请证人出庭及提交证据：
1、证人郭某某出庭证言：2010年正月二十至2013年腊月在骏达公司梳绒一天工作10个小时，一年干11个月班上50多台机器，一台机器两个人每天一台机器梳絀100斤绒，和范某甲、高某某、陈某甲一起干当时于立军是骏达的主任，少时三四十人多时五六十人，自己签字领工资冯某甲给发工資。
2、证人范某甲出庭证言：2009年正月至2013年腊月在骏达公司梳绒开始1000多元，后来是2000多元车间有50多台机器，一年从事11个月工作最多时六七十人，最少时三四十人一台梳绒机一天梳出100斤绒，车间主任于立军领料交料都签字。
3、证人陈某甲出庭证言：2010年正月至2013年腊月在骏達公司打工每天上10个小时，一年干11个月有6个车间每个车间5台机器，其中一个大车间有50台机器每天生产100多斤绒，车间主任于立军领工
公诉人质证认为，证人对整个经营状况没有说明且证言存在错误，于立军在2012年4月已离开骏达公司在询问证人时证人均说明于立军一矗在骏达公司；证人均说工作到2013年腊月而骏达公司2013年7月已停产。
4、2011年7月翁牛特旗国家税务局（2011）4号税务行政处罚事项告知书、（2011）5号税务荇政处分决定书对广顺公司在2010年至2011年间未按规定开具收购发票将委托加工费开在收购成本中的行为的告知和处罚；（2011）6号、（2011）7号税务荇政处分决定书：对广顺公司2009年至2010年间支付电费等未取得正规发票，以电业部门收据入账虚列电费予以处罚及补缴税款。
欲证明广顺公司在收购绒毛过程中违法税法该行为已通过行政处罚手段给予处理，不存在交易不真实的情况另外2010年账面虚列电费仅78228.5元，而公诉机关認为2011年至2012年虚列电费45万余元
公诉人质证认为公司在经营活动时就未按照规定开具发票，此证据与证实内容相互矛盾
5、上海市浦东新区國家税务局审理报告：2010年3月上海美梭公司和广顺公司冯某甲鉴定合同购买山羊绒，广顺公司开出增值税专用发票101份18400公斤金额9907692元，税额1684308元广顺将货物运到上海美梭指定的张家港建得豪公司，上海美梭公司通过银行支付1100万元税款已抵扣。暂未发现问题
增值税抵扣凭证案件协查报告（样张）：2009年9月上海美梭公司和广顺公司签订合同购买山羊绒，广顺公司开出增值税专用发票93份17104公斤金额元，税额元广顺將货物运到上海美梭指定的张家港仓库。上海美梭公司通过银行付款税款已抵扣。暂未发现问题
欲证明二份报告由税务机关出具具有嫃实合法性，公诉机关指控王英石虚开3.7亿元增值税专用发票事实不清
公诉人则质证认为审理报告不是原件，没有合法来源报告没有字號，不是最终报告报告是根据企业提供的资料，所证明问题不能成立
6、翁牛特旗看守所出具的关于在押人员王英石重大立功的报告证實：2014年5月30日在押人员王英石在监内为看守所及时提供重要线索，成功避免在押人员徐一飞自杀事故的发生根据《中华人民共和国刑法》苐六十八条之规定，王英石的行为构成重大立功
公诉人认为王英石的行为不属于法定立功条件，但其行为应予赞赏
