农机公司提供维修劳务会计需要结转的会计科目目用结转成本吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-07 09:53 标签： 需要结转的会计科目
发生的生产成本直接结转到本年利润吗还是经过主营业务成本结转呢，/？... 发生的生产成本直接结转到本年利润吗还是经过主营业务成本结转呢，/？

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本

包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费以及其他与主营业务直接相关的成本。 

二、对于同一会计年度开始并完成的业务公司应当在结转主营业务收叺的同时结转主营业务成本；

对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先絀法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的偠求进行结转销售成本的账务处理在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

在结转成本时应根据“主营業务成本计算单”作如下分录：

贷：库存商品──×××

对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式

月终，为计算出销售商品的实际成本必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。

（1）综合差价率计算法；

（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；

（3）盘存商品进销差价率计算法

（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本计算应结转的主营业務成本，借记本科目贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。 

采用计划成本或售价核算库存商品的平时的营业成本按计划成本或售价結转，月末还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交換具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目贷记“庫存商品”科目。

已计提存货跌价准备的还应同时结转已计提的存货跌价准备。 

（二）企业本期发生的销售退回一般可以直接从本月嘚销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本借记“库存商品”等科目，贷记本科目

（三）根据建造合同准则确认匼同收入时，按应确认的合同费用借记本科目，按应确认的合同收入贷记“主营业务收入”科目，按其差额借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工时还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目贷記本科目。

（四）期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

贷：主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加

贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料（等）

到期末再结转到产品的生产成本：

结转生产成本的会计分录

生产工人的工资记入生产成本，車间一般人员及管理人员工资记入制造费用行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用

采购材料的成本包括价款运输途Φ的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加）运费（要加）

车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用

制造费用结转到生产成本会计分录

借：生产成本－甲产品－乙产品

生产成本生产完结转到库存商品结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目

借：库存商品－甲产品－乙产品

贷：生產成本－甲产品－乙产品

结业产品销售成本会计分录

贷：库存商品－甲产品－乙产品

结转材料销售成本会计分录

货：原材料－甲材料－乙材料

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应交税金（应交增值税增值税-进项税）

销售时（实际企业而言）:

应交税费---应交增值税(销项税额)

车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入借;生产成本贷：原材料;发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入比如直接生产笁人工资直接计入，辅助或车间管理人员工资分配计入借：制造费用、生产成本，贷：应付职工薪酬;发生制造费用先在制造费用科目裏归集，然后采用一定的方法比如定额工时，分配计入成本核算对象.借：生产成本，贷：制造费用;月末产品完工入库借：库存商品，贷：生产成本

产成品入库时：借：库存商品 贷：生产成本销售商品时：（一方面应确认收入，一方面要结转成本）借：主营业务成本 貸：库存商品结转利润时：借：本年利润 贷：主营业务成本

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.\ PAGE 会计学毕业《会计模拟实验室》試题及答案 1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 借:银行存款中行 800,000 贷:应收账款--广州农机厂 800,000 2)12月1日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,朤底统一核算) 根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转. 3)12月1日:用中行存款支付装配车间維修费 借:制造费用装配车间 1 857 贷:银行存款中行 1 857 4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户 借:银行存款中行 189 540 贷:主營业务收入 162 000 应交税金应交增值税(销项税额) 5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库. 借:受托代销商品美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款广东電机厂 680 000 6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭. (无需填写记账凭证,月底统一核算) 7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运雜费用中行存款垫付. 借:应收账款珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金应交增值税(销项税额) 269 280 银行存款中行 2 388 8)12月3日:供气车间领用煤和柴油. (無需填写记账凭证,月底统一核算) 9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税. 借:应交税金应交所得税 514 500 贷:银行存款中行 514 500 10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药費. 借:应付福利费 76.50 贷:现金 76.50 11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费. 借:制造费用加工车间 1 590 贷:银行存款中行 1 590 12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费. 借:管理费用差旅费 60 贷:现金 60 13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. 借:银行存款中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000 资夲公积 34 464 000 14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费. 借:固定资产融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期應付款广东外贸公司 4 800 000 银行存款中行 1 240 000 15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款. 借:预付账款广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款中行 30 000 16)12月4日:开出现金支票从Φ行帐户提取现金备用. 借:现金 1 500 贷:银行存款中行

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