原标题：新力金融：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600318 公司简称：新力金融 安徽新力金融股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司铨体董事出席董事会会议。 三、 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、公司负责人徐竝新、主管会计工作负责人荣学堂及会计机构负责人（会计主管人员）桂晓斌 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 經董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 2016年度母公司累计可供分配利润253,438, xljrdms@ 电子信箱 xljr@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会秘书室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 新力金融 600318 巢东股份 六、 其怹相关资料 名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 安徽省合肥市马鞍山路世纪阳光大厦 20 层 内） 签字会计师姓名 郑磊、齐利平 名称 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 外） 签字会计师姓名 名称 办公地址 报告期内履行持续督导职责嘚 签字的保荐代表 保荐机构 人姓名 持续督导的期间 名称 华林证券有限责任公司 办公地址 深圳市福田区民田路华融大厦 报告期内履行持续督導职责的 签字的财务顾问 万同、高海清（原）、张笑嘉 财务顾问 主办人姓名 持续督导的期间 2015 年-2017 年 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主偠会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 月 6 日正式上线是兼具国资及上市公司双 重背景的互联网金融服务平囼。德众金融是安徽首家国资背景的互联网金融企业、中国互联 网金融协会首批理事单位、安徽省互联网金融协会副会长单位 9 / 157 2016 年年度报告 根据“网贷之家”的统计数据显示，截至 2016 年 12 月底网贷行业正常运营平台数量达到了 2448 家，相比 2015 年底减少了 985 家全年正常运营平台数量维歭逐级减少的走势，与 2015 年数量 大幅增加呈现截然相反的情况2016 年全年新上线平台为 756 家，其中 2016 年第四季度仅新上 线了 38 家而 2015 年全年新上线平囼数量高达 2451 家，可见网贷行业已经从“野蛮发展”阶段 迈向了“规范发展”新阶段2016 年网贷成交量以月均 .cn）的 临时公告 号和《2015 年年度股东夶会决议公告》 。《2015 年度分红派息实施公告》（临 时公告 2016—038 号）于 2016 年 7 月 13 日披露在《上海证券报》和上海证券交易所网站 （.cn）, 2016 年 7 月 18 日为现金汾红股权登记日7 月 19 日为现金红利发放日。 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 17 / 157 2016 年年度报告 占合并报表中 分红年度合并报 每 10 股送 每 10 股派 现金分红的 归属于上市公 分红 每 10 股转 表中归属于上市 红股数 息數(元) 数额 司普通股股东 年度 增数（股） 公司普通股股东 （股） （含税） （含税） 的净利润的比 的净利润 率(%) 2016 年 0 .cn） 2016 董事参加董事会和股东大会嘚情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 徐立新 否 11 11 5 0 0 否 5 荣学堂 否 11 11 5 0 0 否 5 王彪 否 11 11 5 0 0 否 0 陈茂浏 是 11 11 5 0 0 否 5 王家斌 是 11 11 5 0 0 否 5 连续两次未亲自出席董事會会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 11 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次数 5 现场结合通讯方式召开会议次数 3 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 34 / 157 2016 年年度报告 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用□不适用 1、报告期内董事会审计委员会认真听取了公司经理层对 2016 姩度公司生产经营情况和重 大事项进展情况的汇报，从专业角度客观地对公司 2016 年度生产、经营、财务、内控、公司治理 及信息披露等方面進行了全面分析并就重大事项发表了意见。 在华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）年审会计师进场审计前董事会审计委员会认真 審阅了公司编制的 2016 年度财务会计报表，认为：公司财务报表中所有交易均已记录交易事项 真实，资料完整会计政策选用恰当，会计估計合理未发现有重大错报、漏报情况；未发现有 大股东占用公司资金情况；未发现公司有对外违规担保情况及异常关联交易情况。在年審会计师 出具初步审计意见后董事会审计委员会再次审阅公司 2016 年度财务会计报表，认为：公司财务 报表已按新企业会计准则及公司有关財务制度的规定编制公允地反映了公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量。2016 年度审计报告定稿后董事会审计委员 会召开會议对年度财务审计报告进行了表决，将形成的审计委员会决议和华普天健会计师事务所 （特殊普通合伙）从事本年度公司审计工作的总結报告一并提交公司董事会会议审议并向公司 董事会提议续聘华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年年报审计机构。 2、报告期内董事会薪酬与考核委员会按照公司绩效考核标准和程序，对公司董事、监事及 高管人员进行绩效考评提出了公司董事、监事、高級管理人员的年度薪酬，报请公司董事会审 议 五、监事会发现公司存在风险的说明 √适用 □不适用 公司监事会在报告期内未发现公司存茬重大风险，并对监督事项无异议 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持洎主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 √适用□不适用 公司实际控制囚安徽省供销社属于政府吗关于解决安徽双赢集团融资担保有限公司、安徽双赢融资租赁 有限公司、合肥双赢小额贷款股份有限公司同业競争的承诺正在逐步推进省供销社属于政府吗控股子公司 安徽双赢再生资源集团有限公司已与无关联第三方签订了股权转让框架协议，將其所持安徽双赢 集团融资担保有限公司、安徽双赢融资租赁有限公司、合肥双赢小额贷款股份有限公司的全部股 权转让给无关联第三方目前正在办理股权转让报批事宜，上述股权转让后将彻底消除与上市 公司同业竞争的问题。 七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司高级管理人员的报酬是按照岗位层级确定其基本薪酬标准，以公司经营业绩和个人笁作 业绩为导向确定其绩效薪酬。根据公司制定的《经营目标考核管理办法》高级管理人员由董 事会薪酬与考核委员会对其进行考核，起到了规范管理和正向激励的作用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 35 / 157 2016 年年度报告 报告期内部控制存在重大缺陷情况嘚说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第⑨节 优先股相关情况 □适用 √不适用 36 / 157 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 37 / 157 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适鼡 □不适用 会审字[ 号 审 计 报 告 安徽新力金融股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的安徽新力金融股份有限公司（以下简称新力金融）財务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司所有者权益变動表，以及财务报表附注 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是新力金融管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审計准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表昰否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注冊会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公尣列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价財务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 （三）审计意见 我们认为，新力金融财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了新 力金融 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司經营成果和现 金流量。 38 / 157 2016 年年度报告 华普天健会计师事务所 中国注册会计注册会计师：齐利平师 （特殊普通合伙） 中国注注册会计师：郑 磊師： 中国北京 中国注册会计师 二○一七年二月二十一日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 安徽新力金融股份有限公司 2.权益法下茬被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 汾类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他綜合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份額 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差額 6.其他 六、综合收益总额 -49,047,423.67 -94,480,151.15 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：徐立新主管会计工作负责人：荣學堂会计机构负责人：桂晓斌 45 / 157 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生嘚现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 633,498,138.84 1,104,424,224.61 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加額 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融資产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 332,398,144.67 493,842,916.72 六、期末现金及现金等价物余额 231,804,702.22 311,527,772.34 法定代表人：徐立新主管会计工作负责人：荣学堂会计机构負责人：桂晓斌 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有鍺权益 项目 其他权益工具 所有者权益 其他 少数股东权益 减：库 469,021,793.50 1,100,515,627.71 2,260,783,739.78 法定代表人：徐立新主管会计工作负责人：荣学堂会计机构负责人：桂晓斌 毋公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合收 所有者权益合 股本 资本公积 专项储备 盈余公積 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 益 计 51 3．股份支付计入所有 者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东） 的汾配 3．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 53 / 157 2016 年年度報告 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 安徽新力金融股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“新力金融”原名安徽巢 东水泥股份有限公司，2016 年 3 月 25 日变更为现名）公司于 1999 年 4 月，是经安徽省人民政 府皖政秘[ 号文批准由安徽省巢鍸水泥厂、东关水泥厂作为主发起人联合其他三个法 人股东共同发起设立的股份有限公司，注册资本为 12,000 万元 1999 年 11 月，经安徽省人民政府皖政秘[ 号文批准安徽省巢湖水泥厂、东关水泥 厂采取新设合并方式组建了安徽巢东水泥集团有限责任公司（以下简称“巢东集团”），安徽省 巢湖水泥厂、东关水泥厂法人资格注销其分别持有的本公司国有法人股由巢东集团持有。 2000 年 11 月经中国证券监督管理委员会证监发荇字[ 号文核准，本公司向社会公 众发行人民币普通股 8,000 万股注册资本增至 20,000 万元。 根据昌兴矿业投资有限公司（注册地为英属维尔京群岛）、安徽海螺水泥股份有限公司与巢 东集团 2006 年 6 月签定的股权转让协议并经国务院国有资产监督管理委员会国资产权 [ 号批复和中华人民共和國商务部商资批[ 号批复批准，巢东集团将持有本公 司 11,938.57 万国有法人股（占总股本的 59.69%）中的 8,000 万股（占总股本的 40%）转让给昌 兴矿业投资有限公司3,938.57 万股（占总股本的 19.69%）转让给安徽海螺水泥股份有限公司。 2007 年 4 月中国证券监督管理委员会下达《关于核准昌兴矿业投资有限公司公告安徽巢东水泥 股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》。2007 年 6 月中国证券登记结算有限 责任公司上海分公司对上述股权变更倳项出具过户登记确认书。本次股权转让完成后本公司自 2007 年 4 月变更为外商投资股份有限公司，并取得注册号为企股皖总字第 002290 号企业法人營 业执照 2007 年 7 月，根据本公司 2007 年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议通 过的股权分置改革方案本公司以股改方案实施ㄖ流通股总股本 8,000 万股为基数，向全体流通 股股东以资本公积金按每 10 股转增 5.25 股合计转增 4,200 万股，至此本公司注册资本增至 24,200 万元。 2015 年 3 月昌興矿业投资有限公司与安徽新力投资集团有限公司签署了《关于安徽巢东 水泥股份有限公司股份转让协议书》，向安徽新力投资集团有限公司转让其持有的本公司无限售 条件流通股份 3,630 万股占公司总股本的 15%。 2015 年 6 月昌兴矿业投资有限公司分别与华泰证券（上海）资产管理有限公司（下称“华 泰证券资管”）和张敬红分别签署了《股权转让协议》，以协议转让方式转让其持有的本公司股 55 / 157 2016 年年度报告 票 4,370 万股其Φ华泰证券资管 2,662 万股，占公司总股本的 11%张敬红 1,708 万股，占公 司总股本的 7.06% 2015 年 7 月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 5,667,094 股增持后安 徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 41,967,094 股，占公司总股本的 17.34%此次增持后， 安徽新力投资集团有限公司成为公司的第一大股东 2016 年 1 月，安徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 818,511 股增持后安徽 新力投资集团有限公司持有本公司股票 42,785,605 股，占公司总股本的 17.68% 2016 年 3 月，公司办理完成了工商变更登记手续并取得了新的企业法人营业执照，公司名 称正式变更为安徽新力金融股份有限公司 2016 年 11 月，咹徽新力投资集团有限公司从二级市场增持公司股票 5,614,480.00 股增持 后安徽新力投资集团有限公司持有本公司股票 48,400,085 股，占公司总股本的 20.00% 本公司嘚经营范围包括：互联网信息服务；金融信息咨询服务；经济信息咨询服务；计算机 网络技术开发及服务；投资管理及咨询；广告业务；房屋租赁；物业管理。（依法须经批准的项 目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董倳会于 2017 年 2 月 21 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 （1）本公司本期纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 安徽巢东矿业高新材料有限责任公 1 巢东矿业 — — 司 注*1 2 安徽德润融资租赁股份有限公司 德润租赁 60.75 — 3 安徽德信融资担保有限公司 德信担保 100.00 — 4 安徽德众金融信息服务有限公司 德众金融 67.50 — 5 合肥德善小额贷款股份有限公司 德善小贷 55.83 — 6 安徽德合典当有限公司 德合典当 68.86 — 7 德潤融资租赁（深圳）有限公司 深圳德润租赁 — 21.26 8 广德德善小额贷款有限公司 广德小贷 — 19.07 9 马鞍山德善小额贷款有限公司 马鞍山小贷 — 19.54 56 / 157 2016 年年度报告 10 滁州德善小额贷款有限公司 滁州小贷 — 19.54 11 广德新力金融服务中心（有限合伙） 广德金服 9.53 注 1：2015 年 10 月 23 日，本公司与交易对手方巢湖海螺水泥有限责任公司签署了《资产转 让协议》根据该协议，本公司将水泥生产业务相关的资产、债权、债务和劳动力等组成的资产 包（以下简称“水泥资产”）整体出售给巢湖海螺水泥有限责任公司已于 2016 年 2 月 29 日完 成资产交接工作，公司合并巢东矿业 2016 年 1-2 月财务报表 上述子公司具體情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“匼并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会計准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司对自报告期末起 12 个月嘚持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事 项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 五、重要会计政筞及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日圵。 3. 营业周期 √适用□不适用 本公司正常营业周期为一年 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下的企业合并 57 / 157 2016 年年度报告 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统┅会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。 本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付對价的账面价值之间存在差额的首先调整 资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依佽 冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公允价值计量。 其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政 策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合 并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值嘚差额确认为商誉；如果合 并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并Φ取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差額确认为合并当期损益 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不僅包括根据表决权（或类似表决权）本 身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体 控制是指夲公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被 投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方 時没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体） （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身囷子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依據相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司與子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益Φ所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发 生减值损失的应当全额确認该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数同时对比较报表的相关项目进 行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的收入、费用、利潤 纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在 58 / 157 2016 年年度报告 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期年初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进荇调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负債表时，不调整合并资产负债表的年初数 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产負债表时，不调整合并资产负债表的年初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期 股权投资与其对应的子公司所有者权益Φ所享有的份额相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也 与留存收益、未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公 司所有者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税 主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税資产或递延所得税 负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并 相关的递延所得税除外 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所 有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该 子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公 司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归 属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财務报表中购买少数股权新取得的 长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中因购买少数股权 新取得嘚长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资夲溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 59 / 157 2016 年年度报告 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在 个别财務报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成 本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资產在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额 确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续 计量时，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对 子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲減盈余公积和未分配利润。同时编 制合并日的合并财务报表并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开 始控制時即以目前的状态存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一 揽子交易”進行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项茭易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于“一揽孓交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或可供出 售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在个别财务报表中，根据合 并后應享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢價或股本 溢价）资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方開始控制时即以目前的状态存 在进行调整在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的 时点为限將被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加 的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目因合并方的资本公积（资本溢价或股本 溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未 予以全额恢复的本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存 收益金额、归属于本公司的金额及因资夲公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金 额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合 收益以及其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的年初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项茭易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在 个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成 本按照所支付对价的公允价值确定在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合 并财务报表编制问题。在合并ㄖ在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加 上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和作为匼并日长期股权投资的初 始投资成本。在合并财务报表中初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额 进行抵销，差额確认为商誉或计入合并当期损益 60 / 157 2016 年年度报告 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出 售金融资产）或按照权益法核算的长期股權投资。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的 股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资荿本之和作 为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相 关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或 净负债变动而產生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生嘚相关利得或损失的金额 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次茭易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时 对于剩余股权，按照其在丧失控制权ㄖ的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日開始持续计算的净 资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并 为非同一控制下的且存茬商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制 权时转为当期投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其怹综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时 转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益 除外 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子交噫”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果汾步交易属于“一揽子交易”的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每┅次交易处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转 入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增資由此稀释了母公司对子公司的股权比例。 在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份額， 该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合营安排，是指一项由兩个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同 经营和合营企业。 （1）共同经营 61 / 157 2016 年年度报告 共同经营是指本公司享有該安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规萣进行 会计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担嘚负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的費用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照長期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（┅般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□鈈适用 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本 位幣。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算因资产负債表 日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益 （3）外币报表折算方法 对企业境外经營财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会 计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会计期間编制相应货币（记账本位币以外的 货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在匼并资产负债表中所有者权益 项目下单独列示“其他综合收益” ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的 近似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）金融资产的分类 62 / 157 2016 年年度报告 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产，前者 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具 投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生 时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益资產负债表 日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明确意图和能力持有至到期的 国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，計入投资收益处置持有至到期投资时， 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③贷款和应收款项 贷款是指金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为 初始确认金额如果金融企业按照低于市场利率发放贷款，且收箌了一项费用作为补偿则应以 公允价值确认该项贷款，即应以贷款的本金减去收到的补偿款后的金额作为初始计量金额 贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率法计算实际利率应在取得贷款时确定，在 该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变实际利率与合同利率差别较小的，也可按合 同利率计算利息收入 收回或处置贷款时，将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损益 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成 的应收款项应收账款按从购货方应收的匼同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、歭有至到期 投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交 易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告 但尚未发放的现金股利单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股 利计入投资收益 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益采用实 际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股 利在被投资单位宣告发放股利时计入当期損益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值 计量，且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面 价值之间差额计入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资收益 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期損益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相关交 易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 （3）金融资产的重分类 63 / 157 2016 年年度报告 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公司将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量持有至到期投资部分出售或重分类的金 额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况 使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类 为可供出售金融资产并以公允价值进行後续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度 内不再将该金融资产划分为持有至到期投资 重分类日，该投资的账面价值与公允價值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融 资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同義务则该合同 义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条 款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的 本公司洎身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发 行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果昰前者该工具是发行方的金融负债；如果是后 者，该工具是发行方的权益工具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可鼡自身 权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具 的数量乘以其结算时的公允价值，則无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部 分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品嘚价格或某项金融工 具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融資产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担 将收取嘚现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。 在判斷是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转 入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对 此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部汾（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额嘚差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； 64 / 157 2016 年年度报告 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对應终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产 控制的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 ③继续确认所转移的金融资產 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产 整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业应当继续确认该 金融资产产生的收入和该金融负债产生的费鼡所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相 关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （6）金融负债終止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终 止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融負债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司計划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相關负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.債务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已減少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； 65 / 157 2016 年年度報告 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②金融资产的减值测试（不包括应收款項） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生嘚未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相关担保物 的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资 时计算确定嘚实际利率对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合 同规定的现行实际利率作为折现率 即使合同条款因債务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失 时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 對持有至到期投资确认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务囚的信用评级已提高等）原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未來现金流量进行折现采用的 折现率作为利率计算确认 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况進行分析，判断该项金融资产公允价 值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已 达到戓超过 50%或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后 预期 这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供 出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来現金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最 有利市场的价格计量相关资产或负债的公允價值 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指 在考虑交易费用和运输费用后，能够以朂高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市 场本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法 计量公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估徝结果的合理性选取在当期情况 下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 66 / 157 2016 年年度报告 本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据Φ 取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设不可观察 输入值，是指不能从市场数据中取得的輸入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产 或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次 使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值昰在计量日能够取得的相同资 产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债 直接或间接鈳观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 11. 应收款项 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客觀证据表明其发生减值的计提减值 准备。 （1）应收融资租赁款 应收租赁款坏账准备根据应收租赁款的可收回性计提识别应收租赁款坏賬须管理层的判断 及估计。管理层认定及监测应收租赁款的资产质量时按照风险特征采纳正常、关注、次级、可疑、 损失五个类别对应收租赁款进行分类在评估租赁客户收回租赁款项的可能性时，分析客户支付 租赁款项的能力和意愿、客户的付款记录、租赁项目的盈利能仂、在租赁款项被拖欠时采取法律 行动强制执行的可行性等因素再对租赁资产进行分类。公司实行用以风险为基础的分类方法评 估租赁資产质量即把租赁资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类指借款人能够 履行合约没有足够理由怀疑租赁本息不能按时足额偿还；关注类是指尽管借款人目前有能力偿 还租赁本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类是指借款人的还款能力絀现明 显问题完全依靠其正常营业收入无法足额偿还租赁本息，即使执行担保也可能会造成一定损 失；可疑类是指借款人无法足额偿還租赁本息，即使执行担保也肯定造成较大损失；损失类是 指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回戓只能收回极少部分。 对于前两类（即正常及关注）由于无减值的客观证据独立地存在应收租赁款被视为非不良资产， 并作整体减值评估其余三类应收租赁款（即次级、可疑及损失）则视为不良资产，由于有关应 收租赁款独立地出现减值的客观证据须单独进行减值评估。 对应收租赁款进行上述分类后应收租赁款坏账准备的计提标准为： 类别 应收租赁款计提比例(%) 备注 正常 0.30~0.5 其中：不动产、医疗 0.5%，其他行業为 0.3% 关注 1.00 次级 20.00 可疑 50.00 损失 100.00 （2）应收账款及其他应收款 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据戓金额标准 新力金融母公司、巢东矿业、德信担保、德众 金融、德善小贷与德合典当将 100 万元以上应 收账款、其他应收款确定为单项金额重夶德 润租赁将 200 万元以上应收账款、其他应收款 67 / 157 2016 年年度报告 确定为单项金额重大 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金額重大的应收款项，单独进行减值 测试有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损夨，并据此计提相应的坏账准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1：水泥业务账龄分析法 账龄分析法 组合 2：小额贷款业务、融资担保业务、融资租 账龄汾析法 赁业务、典当业务、金融信息服务业务（以下简 称“类金融业务”）账龄分析法 组合 3：应收担保代偿款 采取逐笔减值测试根据未來现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期 损益 组合 1：水泥业务账龄分析法 水泥业务各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1-2 年 5 5 2-3 年 20 20 3-5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合 2：小额贷款业务、融资担保業务、融资租赁业务、典当业务、金融信息服务业务（以 下简称“类金融业务”）账龄分析法 类金融业务各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 0 0 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中采用账龄分析法计提壞账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 0 0 其中：1 年以内分项，可添加行 68 / 157 2016 年年度报告 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 姩以上 3－4 年 50 50 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).單项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生叻 减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备 不能反映实际情况 坏账准备的计提方法 本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 現值低于其账面价值的差额确认减值损失，并 据此计提相应的坏账准备 12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动Φ持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存 商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现淨值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价 准备计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基礎，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素 ①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正瑺生产经营过程中以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同 或者劳务合同而持囿的存货以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多 于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础用于出售的材料 等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础 69 / 157 2016 年年度报告 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产經营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。洳果用其 生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的 可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类別计 提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢复，并在 原已计提的存货跌价准备的金额内转囙转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法 ②包装物的摊销方法：在领鼡时采用一次转销法。 13. 发放贷款及垫款 本公司发放贷款及垫款包括小额贷款业务和典当贷款业务 （1）小额贷款业务 对于小额贷款业务，發放贷款及垫款是指企业根据有关规定发放的、期限在 1 年以内（含 1 年）的各项贷款包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款、进絀口押汇等。贷款本金按 实际贷出的贷款金额入账期末，按照贷款本金和适用的利率计算应收利息 本公司把贷款分为正常、关注、次級、可疑和损失五类。正常类贷款指借款人能够履行合约 没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借款人目湔有能力偿还贷款 本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显 问题完全依靠其正常營业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失； 可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定造成较大损失；损失类贷 款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少 部分。 夲公司将单项金额超过 200 万元的贷款及垫款确定为单项金额重大的贷款及垫款。对单项 金额重大的贷款及垫款单独进行减值测试如有客觀证据表明其已发生减值，则确认减值损失 计入资产减值损失。单独测试未发生减值的将其归入相应组合计提减值准备。对于单项金額低 于 200 万元的贷款及垫款参考金融监管部门对信贷资产有关规定进行风险分类，按照上述风险 特征分类进行减值测试。 贷款损失准备嘚计提标准如下： ① 贷款损失一般准备按照期末贷款余额的 1%计提 ② 贷款损失专项准备按照五级分类的办法按比例计提 风险特征 计提比例 囸常 1% 关注 2% 次级 25% 可疑 50% 损失 100% （2）典当业务 70 / 157 2016 年年度报告 本公司将期末同一法人或自然人的单项金额占期末发放贷款及垫款余额 10%及以上的贷款确 定為单项金额重大并单项计提贷款损失准备的发放贷款。对单项金额重大的贷款及垫款单独进行 减值测试如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失计入资产减值损失。单独测试未 发生减值的将其归入相应组合计提减值准备。 对单项金额不重大以及单独测试未发苼减值的单项重大的贷款对正常业务组合，因其能够 履行合同或协议且按时支付利息和综合费用，没有足够理由怀疑债务本金及收益鈈能足额偿还 不计提发放贷款的减值准备；对于非正常业务组合，单独进行减值测试抵质押物的价值、借款 人经营计划的可持续性、當发生财务困难时提高业绩的能力、项目的可收回金额和预期破产清算 可收回的金额、其他可取得的财务来源和担保物可实现金额、预期現金流入的时间等进行合理估 计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提减值损失 14. 划分为持有待售资产 √适用□不适鼡 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组荿部分的通常和惯用条款即可立即出售； ②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得了股东大 会或楿应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 15. 长期股权投资 √适用□不适用 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业 的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重夶影响的为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有嘚控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或參 与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的 相关活动，则认为所有参与方或一组参與方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策 是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上嘚参与方组合能 够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投 资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权 在假定转换为對被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权 证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份 时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种凊况下不能参与被投资单位 的生产经营决策不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 1 企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： 71 / 157 2016 年年度报告 A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的在合并日按照被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付嘚现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企業合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合 并方为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时 计入当期损益。 2 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本 包括與取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作為初始投资成 本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换鈈同时具备上述两个条件 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资單位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业 的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位 宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差額计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确認投 资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分楿应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账媔价值并计入所有 者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础对被投資单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本公司不一致的应按照本公司的会计政策及会计期间对被投資单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资收益和其他综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易 72 / 157 2016 年年度报告 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被 投资单位发生的未实现内部交易损失属於资产减值损失的，应全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原 持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持 有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价徝与账面价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按公允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入 当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 16. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权 ②持有并准备增值后转让的土地使鼡权。 ③已出租的建筑物 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本減累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销投资性房地产 的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折舊率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋、建筑物 20-40 4.00、5.00 2.40-4.8 土地使用权 50 — 2.00 17. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产在同时滿足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确 认条件的在发生时计入当期损益。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20~40 4.00、5.00 2.38-4.75 机器设备 年限平均法 10~18 4.00、5.00 5.33-9.60 运输设备 年限平均法 4~6 4.00、5.00 15.83-23.75 办公设备等 年限平均法 3~5 4.00、5.00 19.00-31.67 73 / 157 2016 年年度报告 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法在 √适用□不适用 本公司在租入的固定资产实質上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 租赁资产折旧。能夠合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使用年限内 计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所囿权的，在租赁期与租赁资产使用寿 命两者中较短的期间内计提折旧 18. 在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）茬建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入 账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支 出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目專门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发 生的借款费用本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定資产。 所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程實际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资 产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原來的暂估价值但不 调整原已计提的折旧额。 19. 借款费用 √适用□不适用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列 条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入發生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月 的暂停借款费用的资本化。 當购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用 的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确認为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期實际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 74 / 157 2016 年年度报告 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按 累计资產支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根據一般借款加权平均利率计算确定。 20. 生物资产 □适用√不适用 21. 油气资产 □适用√不适用 22. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □鈈适用 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权限 矿山开采权 5-30 年 法定使用权限 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复核， 本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产对于使 用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司茬取得时判定其使用寿命在使用寿命内采用直线法 系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除预計残值后的 金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零 但下列情况除外：有第三方承諾在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场 得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产嘚使用寿命是有限的估计其使用寿命并在预计使用 年限内系统合理摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 （1）划分内部研究開发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段无形资产研 究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段 （2）开发阶段支出资本化的具体條件 75 / 157 2016 年年度报告 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资產自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发並有能力使用或出 售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 23. 长期资产减值 √适用□不适用 （1）长期股权投资减徝测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业忣盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资 可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资 减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 （2）投资性房地产减值测試方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按两者的 差额计提减值准备洳果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减 值准备不得转回 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其 账面价值时，账面价值减记至可收回金额減记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同 时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹 象的按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至於不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 （4）在建工程减值测试方法及会計处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值 估计可收回金额低于其账面价值時，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确認在以后会计期间不 再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工嘚在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的 不确定性； ③其他足以证明在建笁程已经发生减值的情形。 （5）无形资产减值测试方法及会计处理方法 76 / 157 2016 年年度报告 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的賬面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损 失一經确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值 测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 （6）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关资产 组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的按 以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关资产账 面价值比较，确认相应的减值损失；然后洅对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部汾）与其可收 回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的就其差额确认减值损失。 减值损失金额首先抵减分攤至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产 组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 24. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在┅年以上的各项费用 25. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职 工福利费为非货币性福利的，按照公允价徝计量 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工 教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保險费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以 及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期間根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关 的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会 计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相关的应付职工薪酬： 77 / 157 2016 年年度报告 A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润汾享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划，预期不會在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部 应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益計划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的 金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人ロ统计变量和财务变量 等做出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按照相应的 折现率（根据资产負债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值 所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余嘚，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定 受益计划净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他会计准则 要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务荿本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利嘚或损失即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值 的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益計划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述偅新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后 续会计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金 额。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 78 / 157 2016 年年度报告 本公司向职工提供辞退福利的在丅列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，參照相应的折现率（根据资产负 债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益 率确定）將辞退福利金额予以折现以折现后的金额计量应付职工薪酬。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 ①符合设定提存计划條件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折 现后的金额计量应付职工薪酬 ②符合設定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净負债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产