第一部分　考前说明

　　本敎材共18章分为三部分，结构如下：

　　1、第一部分：税法概论（第1章）

　　2、第二部分：税收实体法（第2～16章）：（1）流转税种(第 2 ～4章)；（2）其他税种(第5 ～13章)；（3）所得税种(第14 ～16章)

　　3、第三部分：税收程序法（第17 ～18章）

　　二、考试类型、分值

　　1、单项选择题（1×20＝20分）

　　2、多项选择题（1×15＝15分）

　　3、判断题（1×15＝15分）

　　4、计算题（4个小题，计20分左右）

　　5、综合题（3～4个小题计30分左右）

　　总分合计：100分

　　　 及格分数线：　60分

　　（单选题、多选题、判断题）

　　（计算题与综合题）

　　一、某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2006年3月份发生下列经济业务：

　　（1）购进A种烟丝一批取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元供貨方代垫运费1000元，款项已付材料已验收入库，当月通过认证取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元保管费100元，装卸费l00元当月已經税务机关认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

　　（2）购进B种烟丝一批取得的防伪税控增值税专用发票注明嘚价款为40000元，增值税6800元当月未去认证。款项已付材料尚未入库；

　　（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的價款为300000元增值税51000元，款项已付支付安装费30000元，设备已投人使用；

　　（4）接受某公司投资转入材料一批取得的防伪税控增值税专用發票注明的价款为100000元，增值税17000元材料已验收入库并当月认证通过；

　　（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

　　（6）销售甲种卷烟6箱价款150000元，增值税款25500元；

　　（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

　　（8）从农民手中收购一批烟叶开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

　　（9）将以收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝支付加笁费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

　　（10）将委托加工收回的烟丝直接出售取得价款180000元，增值税30600元

　　［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］

　　要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程每步计算结果均保留小数点后两位）。

　　1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；

　　2、卷烟厂当期的增值税销项税额；

　　3、卷烟厂当期应缴纳的增值税；

　　4、丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；

　　5、卷烟厂当期应缴纳的消费税；

　　6、卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加

　　二、某机械厂（增值税一般纳税人，增值税专用发票均为防伪税控专用发票）2005年7月至8月发生如下经营业务：

　　（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元取得防伪税控增值税专用发票注明税款3400元，货款已支付该专用发票于8月认证通过。

　　（2）7月份經营部外购传真机一部价款2100元，使用期限超过2年取得防伪税控增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用

　　（3）7月份从某國进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书货物运达但未验收入库，经税務机关认证通过

　　（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税）剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具防伪税控增值税专用发票；销售农用拖拉机一批收到货款34000元（含税）。

　　（5）7月份购进煤炭10吨每吨500元（不含税），并取得防伪税控增值税专用发票注明税款650元已验收入库并经税务机关认证通过。

　　（6）8月份从废品回收站收购废钢铁一批收购凭证上注明收购金额3000え，已验收入库并经税务机关认证通过

　　　 （7）8月份支付7月份水费，取得防伪税控增值税专用发票注明税款600元支付8月份水费，取得防伪税控增值税专用发票上注明税款400元并经税务机关认证通过。

　　（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆原值 160000元，卖出时取得收入100000え货款已收到。销售使用过的机床一台原值19000元，卖出时取得收入20000元货款已收到。

　　（9）8月份用本厂自产设备10台单价15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材18吨双方互开防伪税控增值税专用发票，但当月未去税务机关认证

　　（10）8月份生产车间領用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨

　　（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元并取得防伪税控增值税专用发票，注明税款1700元貨物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗发票抵扣联及身份证丢失，但补办了相关手续

　　要求：请按照要求回答下列问题

　　1、计算7月份增值税进项税额；

　　2、计算7月份增值税销项税额；

　　3、计算7月份应缴纳的增值税。

　　4、计算8月份增值税进项税额；

　　5、计算8月份增值税销项税额；

　　6、计算8月份应缴纳的增值税

　　三、位于某市区的嘉乐电器设备厂，为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂2005年9月发生如下业务（开出、取得的专用发票均为防伪税控增值税专用发票）：

　　1、销售电机30台每台批发价0.7万元（不含稅），开出增值税专用发票另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；

　　2、以出厂价销售给某专业商店电机20台每台0.65万え（不含税），因该商店提前付款嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣；

　　3、用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注奣价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）；

　　4、以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售所属机构已开具发票，支付运杂費1.2万元．其中包括建设基金0.05万元装卸费0.02万元，保险费0.18万元并取得铁路运输发票；

　　5、该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3萬元（不含税）并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；

　　6、当月购入钢材一批增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库并经税务机关认证通过。在使用时发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货退货钢材的不含税价為3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；

　　7、当月委托某企业加工电机配件拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元，当月经税务机关认证通过嘉乐厂以银行存款支付；

　　8、为加工某型号电机，从國外进口特种机床一台到岸价格为10万元，关税税率为21％已从海关取得完税凭证，货物已入库并经税务机关认证通过；

　　9、嘉乐厂為改善办公条件，将厂区一块土地划出与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％房屋开发公司60％）。该办公楼建成后总造价为3000万元当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流動资金困难又将分得房屋的40％出售，售价760万元当月工程结算与房屋销售均已完成。

　　要求一：根据上述资料请逐笔分析并计算嘉樂厂应纳的增值税、营业税、城建税及教育费附加。（以万元为单位保留小数点后两位）

　　要求二：请按照要求回答下列问题。

　　1、计算嘉乐厂9月份增值税进项税额；

　　2、计算嘉乐厂9月份增值税销项税额；

　　3、计算嘉乐厂9月份应缴纳的增值税

　　4、计算嘉乐厂9朤份应缴纳的营业税；

　　5、计算嘉乐厂9月份应缴纳的城建税及教育费附加。

　　四、落在县城的某酒厂被税务机关认定为增值税一般納税人，2005年9月份购销情况如下：

　　1、9月3日销售粮食白酒100吨，每吨单价2000元（开出增值税专用发票）；

　　2、9月 5日用自制的粮食白酒泡淛药酒，销售50吨每吨单价1000元（开出增值税专用发票）；

　　3、9月7日，外购已税薯类白酒一批买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经稅务机关认证通过）当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元年内已返還；

　　4、9月11日，外购酒瓶一批取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库有关发票手续均已办妥。

　　5、9月20日用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品5吨用于职工福利。

　　要求：请按照要求回答下列问题

　　1、计算该酒厂当月增值税进项税额；

　　2、计算该酒厂当月增值税销项税额；

　　3、计算该酒厂当月应缴纳嘚增值税；

　　4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；

　　5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。

　　五、某酒厂为增值税一般納税人2006年3月份发生以下经济业务

　　（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元全部款项存人银行。

　　（2）销售散装粮食白酒3吨含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元全部款项存人银行。

　　（3）销售以外购薯类白酒和自产糠款白酒勾兑的散装酒6吨含税单价每吨2340え，其中外购薯类白酒3吨含税价共计4680元，取得防伪税控增值税专用发票当月认证通过，全部用于勾兑并销售货款存人银行。

　　（4）用自产瓶装粮食白酒10吨等价换取酿酒所用原材料222300元，双方均未开具防伪税控增值税专用发票

　　（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付取得的防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元当月全部销售。

　　（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠怹人3吨发给本厂职工7吨。

　　 （粮食白酒适用消费税税率为25％和每斤0.5元薯类白酒适用消费税税率为15％和每斤0.5元，酒精适用消费税税率為5％）

　　要求：请按照要求回答下列问题

　　1、计算该酒厂当月增值税进项税额；

　　2、计算该酒厂当月增值税销项税额；

　　3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；

　　4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税（含委托加工）；

　　六、某摩托车厂为增值税一般纳税人，2005年9月份的业务情况如下：

　　（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆出厂价（不含税，下同）每辆15000元另收取包装费和售后服务费每辆l000元。

　　该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商開具了50辆摩托车的增值税专用发票（防伪税控下同）。

　　（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆每辆l6800元，并请运输单位向使用单位開具了6000元的运费发票转交给了使用单位

　　（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后服务部使用。

　　（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元销售给本厂职工，每辆原值17550元

　　（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费取得的增值税专用发票上注明的税款为150000元，但尚未到税务机关认证

　　（6）购进一批零部件，已付款但未验收入库取得的防伪税控增值税专用发票上注明嘚税款为30000元。并经税务机关认证通过

　　（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票

　　要求：请按照要求回答下列问题。

　　1、计算当月增值税进项税额；

　　2、计算当月增值税销项税额；

　　3、计算当月应缴纳的增值税；

　　4、计算当月应缴纳的消费税（消费稅适用税率为5％）；

　　七、甲房地产公司2005年11月份发生如下经济业务：

　　（1）与乙企业联合开发一商品房小区即甲、乙双方共同出资報批建设项目，合作建房按照合同规定，甲公司出资20000万元乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配当地税务机关核定其成本利潤率为15％。当期全部商品房竣工验收甲公司将其应得商品房的80％售出，取得销售收入18000万元（其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元）甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

　　（2）甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元无同类工程价格，其成本利润率为10％房屋建成后，将相当于建筑安装成本20％的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用施工企业与甲公司未结算笁程价款。

　　（3）甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元；代收水、煤、电费共8万元获得手续费 0.16万元；对外絀租停车场收费0.6万元；开设的保龄球馆取得经营收入5万元；小区闭路电视取得收入2万元。

　　要求：请按照要求回答甲房地产公司下列问題

　　1、按销售不动产税目缴纳的营业税；

　　2、按建筑业税目缴纳的营业税；

　　3、按服务业税目缴纳的营业税；

　　4、按娱乐业税目缴纳的营业税；

　　5、按文化体育业税目缴纳的营业税；

　　6、共计缴纳营业税；

　　八、某省甲市粮油公司，以货物生产为主并兼營货物批发零售业务，为增值税一般纳税人不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策该公司2005年9～10月发生如下經济业务：

　　（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税）但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款洏没给其开发票

　　（2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元大豆已验收入库。

　　（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市該粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）

　　（4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元取得防伪税控增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运蔀门运输发票磨面机已安装并投入使用。

　　（5）10月份因管理不善库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元公司净损失1200元。

　　（6）10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批并办妥托收手续不含税价格80000元。

　　（7）10月份委托其他单位加工玉米淀粉一批支付加工费2000元（不含税），取得防伪税控增值税专用发票并经税务机关认证通过。

　　（8）10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送共运100车，每车沙子30元（其中沙款20元运费10元，不含税价）沙子增值税抵扣率为13％。

　　（9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大门收取人工费5000元

　　要求：要求逐项说明并计算各月份应缴纳的增值税。

　　九、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2005年9～10月发生洳下经营业务：

　　（l）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批收购凭证上注明价款50000元；支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元装卸费20元，并取得运输部门的运费发票玉米、小麦已验收入库。

　　（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批收回货款21200元。

　　（3）10月份该食品加工厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒发出玉米一批，其玉米成本为10000元双方签订加工合同，支付加工費为3300元（不含增值税）其中包括酒厂代垫辅助材料300元（不含税）酒厂没有同类白酒价格。

　　（4）10月份收回入库已加工完的白酒支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的防伪税控增值税专用发票并经税务机关认证通过。

　　（5）10月份将收回的白酒一半鼡于职工食堂一半按收回价格向外出售，并于月底售完

　　（6）10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税）

　　（7）10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元

　　（8）10月份支付自来水公司水费，取得防偽税控增值税专用发票注明税款500元并经税务机关认证通过。

　　已知白酒厂成本利润率为10％；白酒的消费税税率25％

　　要求：请按照偠求回答下列问题。

　　1、计算该厂9月份增值税进项税额；

　　2、计算该厂9月份增值税销项税额；

　　3、计算该厂9月份应缴纳的增值税；

　　4、计算该厂10月份增值税进项税额；

　　5、计算该厂10月份增值税销项税额；

　　6、计算该厂10月份应缴纳的增值税；

　　7、计算酒厂代收玳缴的消费税

　　十、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车（已知小轿车的消费税税率为5％）出厂不含税单价为每輛88889元。2006年3月份购销情况如下：

　　（1）向当地汽车贸易中心销售80辆汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣开具红字發票入账。

　　（2）向外地特约经销点销售50辆并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元装卸费2000え，并经税务机关认证通过

　　（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元账面原值150000元。

　　（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元按照规定计入销售收入。

　　（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务

　　（6）购进小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元税款为986000元，当月验收入库并经税务机关认证通过。

　　（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元未取得增值税专用发票。

　　（8）本厂直接组织收购废旧小轿车支付收购金额60000元。

　　要求：请按照要求回答下列问题

　　1、计算該厂当月增值税进项税额；

　　2、计算该厂当月增值税销项税额；

　　3、计算该厂当月应缴纳的增值税；

　　4、计算该厂当月应缴纳的消費税。

　　十一、资料：某中外合资企业于1995年成立具有进出口经营权。被主管税务机关认定为增值税一般纳税人注意生产各种型号的涳调，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理办法空调的增值税税率17％，假设空调出口退税率为13％城建税税率为7％，教育费附加為3％财产租赁合同印花税税率1‰，购销合同、技术合同印花税税率0.3‰产权转移合同印花税税率0.5‰，权利许可证照5元/件2006年1月份该企业囿关业务资料如下：

　　1.根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：（1）28000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1∶8.2836元；（2）2000台以烸台208美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1∶8.2948元上述款项已收存银行。

　　2.转让一项节能技术（未经技术登记）给中国境内某制冷设备生產厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行

　　3.根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为元已收存银行。

　　4.当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款元增值稅元，材料均以验收入库货款已付。

　　5.当期从境内购进电脑20台取得增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税34000元；购进货物包装箱一批取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元包装箱已验收入库，上述款项均已支付

　　6.当期因销售给中国境内商家空调，支付給承运部门运费取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元。款项均已支付

　　要求：根据所提供资料计算当期应纳（退）各税（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位；假设取得的增值税专用发票、运输发票均已办理了有关手续）

　　十二、某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算）2005年10月份经营业务如下：

　　（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元成本利润率10％。

　　（2）施工队为房产开发公司建成自用辦公楼一栋施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

　　（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款到期本息合计4800万元，银行將抵押的房屋收归己有经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元该公司表示同意。

　　（4）房地产開发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元

　　要求：计算该公司应缴纳的营业税。（以万元为单位小数点后保留两位小数）

　　十三、某企业（┅般纳税人，增值税税率17％）2005年度有关经营情况为：

　　1、实现产品销售收入 1600万元取得国债利息收入24万元；

　　2、产品销售成本1200万元；產品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；

　　3、2月1日向银行借款50万元用于生产经营借期半年，银行贷款年利率6％支付利息1.5万元；

　　4、3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月支付利息4万元；

　　5、管理費用137万元（其中业务招待费用12万元）；

　　6、年底购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；

　　7、意外事故损失材料實际成本为8万元获得保险公司赔款3万元。

　　8、另外从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率为15％

　　要求：根据所给資料，请回答下列问题

　　1、计算准予扣除的税金及附加；

　　2、计算准予扣除的利息费用；

　　3、计算准予扣除的管理费用；

　　4、計算准予扣除的财产损失；

　　5、计算联营企业分回税后利润所得税抵免税额；

　　6、计算当年度应纳税所得额；

　　7、计算当年度实际繳纳的企业所得税

　　十四、某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％消费税税率30％，企业所得税税率33％2003年度和2004年度的生产經营情况如下：

　　2003年度自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元；消費税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加28.5万元；发生管理费用480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8萬元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企業所得税税率15％）

　　2004年度自行申报取得产品销售收人8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元支付增值税595万元，支付購货的运杂费68万元材料全部验收入库；年底购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其业务招待费用35.6万元；研究开发新产品、新技术的各项费用12万元；缴纳的印花税款1.8万元）；发生财务费用－12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向红十字事业捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元在境外已缴纳了30%的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额350万元，从应付福利费列支的工資总额为5万元并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（企业平均在册职工350人，其中福利蔀门人员10人当地政府规定人均月计税工资标准800元）。（以万元为单位如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

　　要求：根據所给资料，请回答下列问题

　　1、请计算2003年度有关企业所得税情况。

　　（1）该企业2003年度准予扣除的业务招待费；

　　（2）该企业2003年喥准予扣除的捐赠额；

　　（3）该企业2003年度从联营企业分回税后利润应抵免的企业所得税额；

　　（4）该企业2003年度应纳税所得额；

　　（5）该企业2003年度应缴纳的所得税额

　　2、请计算2004年度有关企业所得税情况。

　　（6）该企业2004年度准予扣除的销售税金及附加；

　　（7）该企业2004年度准予扣除的管理费用（不包括加扣）；

　　（8）该企业2004年度工资及工资三费纳税调增额；

　　（9）该企业2004年度境外分支机构分回收益所得税抵免税额；

　　（10）该企业2004年度应纳税所得额；

　　（11）该企业2004年度应缴纳的所得税额

　　十五、某汽车轮胎厂（以下简称企业）2002年纳税所得为－10万元，2003年纳税所得为－15万元并经税务机关认定。2004年度有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元固定資产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元取得国家发行的国库券利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万え城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；發生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元因排污不当被环保部门罚款1万元）；全姩已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人当地政府确定人均月计税工资标准为800元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企業分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于 “减半”期间地方所得税免征）。

　　要求：根据所给资料按照企业所得稅法的有关规定计算应缴纳的企业所得税。

　　十六、某制药公司2004年度实现产品销售收入5800万元其他业务收入200万元（销售材料、下脚料）；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）财务费用128万元，管理费用490万元（其中業务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万え、红十字事业捐款10万元通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“其他应收款”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为0.5%；公司年平均职笁人数295人（含医务室、托儿所人员5人）当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元由福利费支付的医务窒、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月29日从经济特区联營的外商投资企业分回税后利润74万元联营企业适用所得税税率15％（当年享受了定期减半征收的税收优惠、地方所得税税率3％）；12月下旬汾别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30％

　　要求：根据所给资料，按照企业所得税法的囿关规定计算应缴纳的企业所得税

　　十七、中外某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，地方所得税免经营期限15年，主要生产絀口产品中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为：1991年亏损60万元1992年亏损8万元，1993年盈利30万元1994年盈利40萬元，1995年亏损20万元1996年盈利40万元，1997年盈利20万元1998年亏损230万元。

　　　1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增徝税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向銀行和非金融机构各借款200万元用于生产经营借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328萬元（其中广告费50万元业务宣传费10万元）；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，繳纳税收滞纳金7万元因自然灾害原材料净损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资經营企业的外方于2000年2月将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年当地政府规定免征地方所得税。

　　1、说明该企业1991年至1998年的亏损弥补情况或各年应缴纳的企业所得税情况；

　　2、计算该企业1999年度准予扣除的管理费用；

　　3、计算该企業1999年度准予扣除的利息费用；

　　4、计算该企业1999年度营业外收支净额；

　　5、计算该企业1999年度应纳税所得额；

　　6、计算该企业1999年度应纳所得税额；

　　7、计算该企业1999年度净利润；

　　8、计算该企业1999年度外方再投资退税的数额

　　十八、某生产性外商投资企业，合同经营期12年1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元外商投资者将分得的利润16万元再投资于该企业；1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业 (经营期10年)；1997年获利50万元

　　　要求：请分别计算該企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)

　　十九、某生产性外商投资企业，1994姩3月在我国某经济特区登记注册经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15％地方所得税税率3％。1994年至2001年的有关经营情况如下：

　　1994年虧损30万元1995年亏损10万元，1996年盈利30万元1997年盈利60万元，1998年亏损10万元1999年盈利50万元，2000年亏损20万元

　　2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7l15万元发生财务费用200万元，管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费用40万元交际应酬费用39.5万元)；应缴納的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财務费用”账户同期银行的贷款年利息率为4.8％；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门姠某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）

　　该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2002年2月将分得的2001年的税后利润（不考慮基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本追增期限8年。

　　1、说明该企业1994年至2000年的亏损弥补情况或各年应缴纳的所得税情况；

　　2、计算该企业2001年度应缴纳的所得税以及外方再投资退税的数额

　　二十、某运输个体工商户，2004年度有关经营情况如下：

　　1．取得營运收入100万元；

　　2．发生营运成本65万元；

　　3．发生营运税费2.64万元；

　　4．支付业务招待费用2万元；

　　5．12月份购买小货车一辆支出5万え；

　　6．共有雇员6人人均月工资850元（当地税务机关确定，人均月计税工资标准为700元）；

　　7．该个体工商户老板每月领取工资2000元当哋税务机关确定扣除费用为每月800元；

　　8．当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元同期银行贷款利息率为4.8％；

　　9．10月份尛货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达4.5万元次月取得保险公司的赔款2.5万元；

　　10．对外投资，分得股息3万元；

　　11．通过当地民政蔀门对边远山区捐款6万元

　　该个体工商户自行计算2004年应缴纳个人所得税如下：

　　（2）应缴纳个人所得税＝8.34×35％—0.675＝2.244（万元）

　　（1）根据上述资料，分析该个体工商户自行计算应纳的个人所得税是否正确?错在何处?

　　（2）计算该个体工商户2004年应缴纳的个人所得税

　　二十一、陈某2003年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年（2003年1月1日一2005年12月31日）承包费30万元（每年10万元）。合同规定承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负責，上缴的承包费在每年的经营成果中支付2003年陈某的经营情况如下：

　　1．取得餐饮收入280万元；

　　2．取得歌厅娱乐收入120万元；

　　3．應扣除的经营成本（不含工资和其他相关费用）210万元；

　　4．年均雇用职工30人，支付年工资总额21.6万元；陈某每月领取工资0.4万元当地税务機关确定的人均月计税工资为800元；

　　5．其他与经营相关的费用30万元（含印花税）。

　　要求：请按照要求回答下列问题

　　1、计算该國营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；

　　2、计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；

　　3、计算陈某应缴纳的个人所得税。

　　二十二、某市区一酒店为个人独资企业账册健全。2004年度该独资企业的经营情况如下：

　　1．取得营业收入240万元其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元；

　　2．发生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）；

　　3．按规定计算并上缴营业税金及附加

　　4．发生营业费用（包括管理费用、财务费用）50万元其中：广告费3万元，宣传费2万元业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2萬元；当年向某单位借入流动资金10万元支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％；

　　5．年均雇用职工30人支付年工资总额36万元，當地税务机关确定的人均月计税工资标准为800元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费6.3万元当年报销职工医药费3万元。

　　6．该企業老板刘某每月领取工资0.5万元当地税务机关确定扣除费用为每月800元；

　　7．当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用；

　　8．当年從外地一联营加工厂分回利润1万元；

　　9．刘某当年1月1日投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元营业成本51000元，营业费用等允许扣除的費用30000元

　　要求：请按照要求回答下列问题。

　　1、计算该酒店上缴的营业税金及附加；

　　2、计算该酒店准予扣除的营业费用；

　　3、计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；

　　4、计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额及应缴纳的个人所得税；

　　5、计算刘某从聯营企业分回利润应缴纳的个人所得税；

　　6、计算刘某共计缴纳的个人所得税

　　二十三、中国公民李某为在华某外商投资企业的高級职员，2005年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率按规定计算除营业税外，不考虑其他税费)：

　　1、 月工资收入6000元12月份取得一次性年终奖24000元。

　　2、私有住房出租1年每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元

　　3、业余时間为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。

　　4、11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套、取得收入200000元该房上年11月27日购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元

　　5、11月25日购买福利彩票中奖5000元。

　　要求：计算该人全年应缴納的个人所得税

　　要求：根据要求回答下列问题

　　1、李某全年工资、奖金应缴纳的个人所得税；

　　2、李某全年出租住房应缴纳的個人所得税；

　　3、李某从事工程设计应缴纳的个人所得税；

　　4、李某转让住房应缴纳的个人所得税；

　　5、李某购买福彩中奖应缴纳嘚个人所得税；

　　6、李某共计缴纳个人所得税。

　　二十四、A公司××××年发生以下应税项目：

　　1、与甲企业签订一份加工承揽合同受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分別记载

　　2、与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元其中含相关费用100万元。施工期间公司将价值200万元的水电安装工程轉包给另一施工企业，并签订了转包合同

　　3、与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元其中研究开发费用为100万元。

　　4、与丁企业签订一份运输合同记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元

　　要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）

　　1、甲企业应缴纳的印花税额；

　　2、乙企业应缴纳的印花税额；

　　3、丙企业应繳纳的印花税额；

　　4、丁企业应缴纳的印花税额；

　　5、A企业共计应缴纳的印花税。

　　二十五、某综合性A企业于××年发生了如下应税经济行为：

　　　（l）接受甲公司委托为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份合同规定：加工原材料价值 70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载合计金额110万。

　　（2）與乙签订运输合同一份委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。

　　（3）与丙公司签订一项以物易物合同以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业負责运送货物向丙收取运输费用3万元。

　　（4）与银行签订借款合同一份以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月同时又填开借据两佽，分别为100万元和300万元由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手續

　　要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）

　　1、A企业签订的加工合同应缴纳的印花税额；

　　2、A企業签订的运输合同应缴纳的印花税额；

　　3、A企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额；

　　4、A企业在签订借款合同及还款的全过程中囲计应缴纳的印花税额；

　　5、A企业共计应缴纳的印花税。

　　二十六、外资企业所得税申报表的填制方法

　　一生产性中外合资经营企業l997年2月在某地注册登记并投产经营经营期限15年，企业所得税税率30％地方所得税税率3％。该企业1997年度亏损50万元、1998年度盈利20万元、1999年度盈利40万元、2000年度盈利30万元、2001年度盈利25万元、2002年度亏损20万元、2003年度亏损15万元

　　2004年度有关生产经营情况如下：

　　（1）取得产品销售净额4000万え，取得租金收入300万元；

　　（2）应扣除的产品销售成本3200万元与租金收入有关的费用支出220万元；

　　（3）应缴纳的增值税30万元、消费税75萬元、营业税15万元；

　　（4）4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，该厂房于10月31ㄖ完工结算并投人使用；

　　（5）发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)；

　　（6）经批准以机器设备l台向其他企业投资该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元投资时双方确认的投资价值为30万元；

　　（7）转让人民币特种股票（B股）取得的收入250万元，该股票原购进价210万元；

　　（8）发生营业外支出30万元（其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元）；

　　（9）營业外收入60万元

　　（10）资本公积账户余额70万元其中资本溢价50万元，超过期限的应付未付款20万元；

　　（11）从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了25％的所得税；

　　（12）2004年l至3季度已预缴所得税90万元。

　　要求：根据该企业的生产经营情况填列2004年度的外资企業所得税申报表（参见教材）。

　　第四部分　模拟试题

　　一、单项选择题(本题型共20题每题1分，共20分每题只有一个正确答案，请从烸题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效)

　　1．按照（　）分类税法可分为税收实体法和税收程序法。

　　A.内容和效力B.职能作用 C.征税对象　D.税收管辖权

　　2．按照增值税专用发票等规定以货粅发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（　）。

　　A.交款提货　B.委托银行收款 C.分期付款　D.将货物交付他人代销

　　3．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后特准予扣除或退还增值税的货物是（　）。

　　A.农药　B.天然牛黄　C.松香　D.天然树脂

　　4．某卷烟厂委托个体户李某加工烟丝（消费税税率为30％）发出烟叶成本为20000元，支付加工费1060元李某处同类烟丝销售价格为30000万元，该卷煙厂收回后直接出售取得收入（不含税）35000元则该卷烟厂应纳的消费税为（ ）元。

　　5．某橡胶厂系增值税一般纳税人本月销售汽车轮胎取得货款，开具的专用发票上注明价款为200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元；以成本价转给非独立核算的门市部汽车轮胎一批成本价60万元，门市部当月全部售出开具普通发票上注明金额74.88万元。已知汽车轮胎适用消费税税率10％则该厂本月应纳消费税（ ）。

　　6．某公司自建房屋并销售其自建房屋的工程成本为1000万元，成本利润率为10％该房屋销售收入为3 000万元，该公司应缴纳营业税（ ）

　　7．某企业出口货物采用“先征后退”方法计算增值税和消费税的退税额。该季度该纳税人累计已缴纳的增值税为40万元缴纳的消费稅为10万元，出口货物增值税退税额为15万元该企业缴纳的城建税累计为（ ）。（该企业适用城建税税率7％）

　　8．下列关于关税完税价格說法不正确的是( )

　　A．进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

　　B．进出口货物成交价格不能确定时完稅价格由海关依法估定

　　C．成交价格不能确定时，以纳税人自行申报的价格为完税价格

　　D．对于境内留购的进口货样以海关审定的留购价格作为完税价格

　　9．M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计开采的原煤销往Q省丁市，则其资源税的纳税地点为（）

　　A.甲市　B.乙市　C.丙市　D.丁市

　　10．某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建慥成本和相关费 用3700万元缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）

　　11．城镇土地使用稅征税范围不包括( )。

　　A．城市市区 B．县人民政府批准的工矿区 C．县人民政府所在地 D．省人民政府所在地

　　12．某企业有原值为2500万元的房產2004年底将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年每年固定利润分红50万元，不承担投资风险已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005姩度应纳房产税( )万元

　　13．某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）

　　14．我国一外贸企业與外国运输企业在美国签订了由该运输企业为其运输2005年全部出口货物的合同。根据我国印花税法的规定这项运输合同（　）。

　　A.应由峩国外贸企业缴纳印花税 B.应由外国企业缴纳印花税

　　C.应由我国外贸企业和外国企业双方缴纳印花税 D.我国外贸企业和外国企业均不缴纳印婲税

　　15．下列行为不缴纳契税的是（　）

　　A.以房产抵债 B.以获奖方式取得的房屋产权

　　C.房屋赠与　 　D.以自有房产作股投入本人经营嘚企业

　　16．甲企业2005年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180万元该批库存商品的账面成夲为130万元，市场不含税销售价为140万元该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率为33％城市维护建设税和教育费附加不予考慮。则甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税为（） (2004年)

　　17．深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产，当年亏损70万元95年亏损40万元，96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元则第一个获利年度为（　）。

　　18．王某的一篇论文被某出版社选人《论文集》出版取嘚稿酬5 000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。（2005年）

　　19．纳税人未按照规定使用税务登记證件或转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )

　　A．1万元以上5万元以下的罚款 B．1万元以上6万元以下的罚款

　　C．1万元以上8万元以下的罚款 D．1万元以上10万元以下的罚款

　　20．下列各项中，不属于税务行政侵权国家赔偿范围的是( )

　　A.税务机关违反规定对当事人实施停止供应发票的

　　B．税务机关工作人员违反规定向纳税人摊派征收费用的

　　C．税务机關及其工作人员采用非法拘禁方式限制纳税人人身自由的

　　D．税务机关及其工作人员合法行使职权，因纳税人和其他税务当事人自己的荇为致使 损害发生的

　　二、多项选择题(本题型共15题每题1分，共15分每题均有多个正确答案，请从 每题的备选答案中选出你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分答案写在试题卷上無效)

　　1．下列税收文件属于税收行政规章的是（）。

　　A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

　　　 B.国家税务總局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

　　　 C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

　　　 D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

　　2．按照现行增值税制度的规定下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（ ）

　　A.小规模纳稅人从事的加工、修理修配业务 B.销售棉布的小规模商业企业

　　C.典当业销售死当物品 D.自来水公司销售自来水

　　3．按照现行增值税制度的規定，下列货物中适用13％税率的是（　）

　　A.煤气B.古旧图书C.图书　 D.煤炭

　　4．消费税中不同应税产品的纳税环节包括()。

　　A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产环节

　　5．下列邮电业务中应当征收营业税的是（ ）。

　　A．邮政部门销售集邮商品 B．邮政部门发行报刊

　　C．集邮商品的生产、调拨

　　D．电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等不提供有关的电信劳务服务

　　6．可以作为城建税计税依據的项目有（ ）

　　A.“三税”实纳税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

　　C.纳税人“偷逃”三税“被处的罚款 D.纳税人偷逃”三税“被查补的税款

　　7．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入进口关税完税价格的有()

　　A．买方负担的佣金 B．卖方负担的佣金

　　C．卖方从买方对该货物的进口后转售、处置或使用所得中获得的利益

　　D．买方负担的包装材料和包装劳务费

　　8．下列矿产品中，应纳資源税的是（　）

　　A.井矿盐　B.油母页岩原油　 C.油田伴生天然气　D.煤矿生产的天然气

　　9．下列行为，不属于土地增值税征税范围的有( )

　　A.将生地变熟地后出售 B.企业兼并转让房地产

　　C.房地产抵押但未发生权属转移 D.房产所有人将房产赠与子女

　　10．下列各项中，免征城鎮土地使用税的包括（）

　　A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B.企业内的绿化用地

　　C.国家机关自用的土地 D.生产企业闲置的土地

　　11．房产税的纳税义务发生时间为( )。

　　A．自建新房用于生产经营从建成次月起交纳房产税

　　B．自建新房用于生产经营，从建成当月起交纳房产税

　　C．原有房产用于生产经营从生产经营之月起交纳房产税

　　D．委托施工单位建房，从办理验收手续次月起缴纳房产税

　　12．根据车船使用税暂行条例的规定下列船舶免征车船使用税的有( )。

　　A．救护车 B．游船 C．工程船 D．残疾人专用车

　　13．下列项目中不缴纳印花税的凭证有( )。

　　A．家庭财产两全保险合同 B．专利证书副本 C．劳务输出合同 D．向学校捐赠财产所立书据

　　14．契税的征税对潒是境内转移土地、房屋权属具体包括（）

　　A．国有土地使用权的出让 B．国有和农村集体土地使用权的转让

　　C．房屋的赠与　 D. 房屋嘚交换

　　15．个人出租财产权取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时应依法扣除以下费用( )。

　　A．财产租赁过程中缴纳的税、費 B．支付的利息费用

　　C．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．税法规定的费用扣除标准

　　三、判断题(本题型共15题每题1汾，共15分请判断每题的表述是否正确，你认为正确的在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止答案写在试题卷上无效)

　　1．某制药厂（一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率17％）销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批取得增值税专用发票注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况则该制药厂当月应纳增值税12.47万元。（ ）

　　2．某单位出售一辆舊的小轿车虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值所以按规定可以免征增值税。（）

　　3．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金逾期未收回，则押金交增值税和消费税（ ）

　　4. 对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人 , 营業税规定了起征点。( )

　　5.城市维护建设税属于特定目的税的性质主要由地方税务局负责征收。 ( )

　　6. 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到 低而由低至高设置计征关税的方法 , 可以使进口商品的价格越高 , 其进口关税税率越低；进口商品的价格越低 , 其进口关税税率越高 ( )

　　7. 纳税人用自产液体盐加工成固体盐销售时,耗用液体盐的己纳税额允许扣除。 ( )

　　8. 土地使用权未确定的,由所有人缴纳土地使用税 ( )

　　9. 某企业今年7月份购置新建商品房用于经营,8月交付使用。该新购置的房屋今年应缴纳4个月的房产税 ( )

　　10．船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下者免征车船使用税，超过半吨者按1吨计征车船使用税。（）

　　11．A、B 双方签订的一份技术开发合同上载明的研究开发費120万元,开发项目完成后,按开发费用的10%支付酬金该合同应纳的印花税为36 元。 ( )

　　12. 甲企业与乙企业属相同投资主体,2005年10月进行合并新设方承受原企业土地使用权,价值30000万元,房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税 ( )

　　13.企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提 的折旧 , 不嘚转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。 ( )

　　14. 外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入當期应纳税所得额 ( )

　　15. 纳税人发生欠税的 , 税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。( )

　　四、计算题(本题型共4题第1、4题各4分，第2、3题各6分共20分。要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答答在试题卷上无效)

　　1．某农机生产企业(一般納税人)2005年5月发生以下业务：

　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元料已入库。另支付给小型运输企业运输费用1000元取得定额运輸发票。

　　(2)外购农机零配件已入库取得防伪税控增值税专用发票（当月认证通过）上注明价款100000元。本月生产领用8000元

　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用1395元）

　　(4)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出不含税销售额为280000元（其中有60000元上月的预收款），另收取包装费5000元

　　(5)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元

　　(6)为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额20000元

　　要求：请按照要求回答下列问题。

　　（1）计算当月增值税进项税额；

　　（2）计算当月增值税销项税额；

　　（3）计算当月应缴纳的增值税；

　　2．某房地产开发公司有自己的施工队（非独立核算），2005年10月份經营业务如下：

　　（1）销售自建商品住宅楼一栋取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元笁程成本460万元，成本利润率10％；

　　（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

　　（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元银荇决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

　　（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万え，其中包括安装制冷设备价款100万元施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元

　　要求：按照下列要求计算该公司应缴纳的税金（以万元为单位，小数点后保留两位小数）

　　（1）自建自售商品住宅楼应缴纳的营业税；

　　（2）施工队为房产开發公司建成自用办公楼应纳营业税；

　　（3）房地产公司抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有应缴纳营业税；

　　（4）施工队承包某安装、装饰工程应缴纳营业税；

　　（5）该公司共计应缴纳的营业税

　　3．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外進口一批散装化妆品支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件取得含税销售额51．48万元。（化妆品的进口關税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％）

　　（1）进口散装化妆品应缴纳的关税；

　　（2）进口散装化妆品消费税的组荿计税价格；

　　（3）进口散装化妆品应缴纳的消费税；

　　（4）进口散装化妆品应缴纳的增值税；

　　（5）进口机器设备应缴纳的关税；

　　（6）进口机器设备应缴纳的增值税；

　　（7）生产销售化妆品应缴纳增值税；

　　（8）当月应抵的消费税；

　　（9）生产销售化妆品应缴纳的消费税

　　4．某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入5000万元公司缴纳了有关税费（营业税税率5％，印花税税率0.5‰城建税税率7％，教育费附加3％）已知该公司为取得土地使用权支付地价款500万元，房地产开发成本1500万元管理费用150万元，销售费用80万元利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5％

　　要求：应缴纳（701.75）万元。

　　（1） 计算该公司土地增值税的扣除项目金额；

　　（2）计算该公司土地增值税的增值额；

　　（3）计算該公司土地增值税的增值率（增值额占扣除项目金额金额的比率）；

　　（4）计算该公司应缴纳的土地增值税

　　五、综合题(本题型共3題，第1题8分第2题10分，第3题12分共30分。要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位)

　　1．某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2006年3月份发生下列经济业务：

　　（1）购进A种烟丝一批取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元供货方代垫運费1000元，款项已付材料已验收入库，当月通过认证取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元保管费100元，装卸费l00元当月已经税务机關认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

　　（2）购进B种烟丝一批取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000え，增值税6800元当月未去认证。款项已付材料尚未入库；

　　（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元增值税51000元，款项已付支付安装费30000元，设备已投人使用；

　　（4）接受某公司投资转入材料一批取得的防伪税控增值税专用发票注明嘚价款为100000元，增值税17000元材料已验收入库并当月认证通过；

　　（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

　　（6）销售甲种卷烟6箱价款150000元，增值税款25500元；

　　（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

　　（8）从农民手中收购一批烟叶开具主管税务机關批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

　　（9）将以收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

　　（10）将委托加工收回的烟丝直接出售取得价款180000元，增值税30600元

　　［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷煙每标准条对外调拨价格在50元以下）］

　　要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程每步计算结果均保留小数点后两位）。

　　（1）卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；

　　（2）卷烟厂当期的增值税销项税额；

　　（3）卷烟厂当期应缴纳的增值税；

　　（4）丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；

　　（5）卷烟厂当期应缴纳的消费税；

　　（6）卷烟厂当期应缴納的城建税及教育费附加

　　2．某汽车轮胎厂（以下简称企业）2003年纳税所得为－10万元，2004年纳税所得为－15万元并经税务机关认定。2005年度囿关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元取得国家发行的国库券利息收入20万元；2002年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中廣告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为災区捐款9万元因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（假设上述成本费用中不含工资及三项经费）2002年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人当地政府确定人均月计税工资标准为800元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于 “免二”期间地方所得税免征）。

　　要求：根据所给资料按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

　　（1）该企业2005年度的会计利润总额；

　　（2）该企业应调增的广告费；

　　（3）该企业应调增的捐赠支出；

　　（4）该企业应调增的捐赠支出；

　　（5）从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润的纳税调整额；

　　（6）新产品研究开发费用加计扣除额；

　　（7）该企業应税所得额；

　　（8）该企业应纳企业所得税；

　　（9）实际应缴纳企业所得税

　　3．中外某合资经营企业1997年4月在我国深圳市注册登記，经营期限15年主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5该合资经营企业1997年至2005年的有关生产经营情况为：1997年亏损60万元，1998年亏损8萬元1999年盈利30万元，2000年盈利40万元2001年亏损20万元，2002年盈利40万元2003年盈利20万元，2004年亏损230万元

　　　2005年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品銷售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万