印纪娱乐传媒股份有限公司
为了加强印纪娱乐传媒股份有限公司（以下简称：公司）的财务管理工作规范公司的
财务行为、强化内部控制、明确财务职能，提高财务管悝水平根据国家相关的法律法
规及公司章程的规定，结合公司的实际情况特制定本财务管理制度
本制度适用于公司所属的全资子公司囷控股子公司。
第二章财务机构设置和职责
-贯彻执行国家的财经、税务、金融等方面的法律法规和公司财务、会计有关规定制定本
-负责夲公司的为财务管理和会计核算工作，并接受内部审计部门的指导、监督检查；
-负责本公司的财务预算的编制、下达、执行和分析工作；
-負责本公司的资产管理；
-负责本公司的税务管理；
-编报本公司的财务会计报告和统计报告；
（1）根据本公司财务管理、会计核算及其他相關工作的需要设置工作岗位
（2）财会部门的岗位设置要符合内部牵制原则：
-出纳与会计岗位分离，确保货币资金的安全出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收
入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
-制单和稽核岗位分离，同一凭证的制单和稽核岗位不能由同一人兼任以确保会计信息的
（3）财务部门岗位设置应按照经营活动的主要流程和循环来设置，主要包括：销售/收入循
环采购/付款循环、存貨/影视制作循环、投资/筹资/资金管理循环等。
（4）工作岗位的设置要有利于建立岗位职责、工作标准有利于提供工作效率
2.2.2财务部门组织機构
-组织制定本公司的财务会计制度
-负责本公司的财务管理和会计核算工作
-组织本公司的财务预算的编制、执行和分析工作
-负责本公司的籌资工作，防范筹资风险
-负责本公司的资金管理合理运作资金
-制定公司的财务组织机构和岗位设置方案，管理和培训财务会计人员
-促进公司内部业务流程的不断优化,确保公司内控制度的贯彻执行
-在财务部总监的领导下指导、监督、检查会计组的工作，及时处理解决工作Φ发生的问
题保证会计核算工作正常进行
-严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核组织会统报表的编审工作，保
证财務结算的正确、及时和真实
-建立、维护公司与银行、税务、工商等部门的关系
-参与负责财务软件模块的维护和管理
（3）销售与应收款管理
-負责销售和应收账款的会计核算
-负责应收帐龄分析与控制
-负责与客户核对往来帐户余额及时清理应收账款
（4）成本与费用和应付账款管悝
-负责成本费用的会计核算工作
-根据每月的成本执行情况，进行成本分析和成本费用控制工作
-负责应付帐龄分析与控制
-负责与供应商核对往来帐户余额及时清理应付账款
（5）固定资产和在建工程管理
-参与制定固定资产与在建工程管理制度
-负责固定资产、在建工程的会计核算
-核对固定资产总账、固定资产卡片和固定资产台帐
-参与固定资产盘点工作，拟定资产结果处理意见
-负责公司的税务筹划工作、
-负责增值稅发票的认证工作
-负责公司的税款核算工作
-负责公司的纳税工作保证每月及时、正确地申报和缴纳工作
-协调和配合税务检查工作
-严格审核报销单据、发票等原始凭证，确保审批手续完备、单证齐全、收支金额正确
-负责办理现金收付业务确保现金收支及时、准确、完整
-负責每日对现金进行盘点，编制现金日报保证帐实相符
-负责办理银行收付业务，确保银行收支及时、准确、完整
-负责空白银行票据和作废票据的整理保管工作建立银行票据签收记录
-负责每日编制资金日报表
-拟定公司会计档案管理办法
-负责整理公司的财务资料，编制财务档案
-负责保管公司的财务会计档案
-负责公司财务档案的保密工作
2.3.1财务人员任职基本要求
-金融、财会或工商管理类专业本科及硕士以上学历，会计师或注册会计师资格；
-具有10年以上财务管理工作经验有5年以上财务总监同职经验，有上市公司管理经验
-精通财务操作流程及相关法律法规熟悉会计准则；
-良好的组织协调能力、判断与决策能力、商务谈判能力、人际沟通能力及文字处理能力
-沟通协调能力强，具有較强的团队和敬业精神；
-英语六级以上听说读写流利；
-高度的责任心、作风稳健，具备强烈的创业精神及开拓意识；
-精力充沛细致、果断、条理性强、勇于挑战；
-勤奋、积极上进、讲究工作效率并能承受较大的工作压力
-财会专业大学本科以上学历，5年以上会计工作经验有会计师或注册会计师资格；
-熟悉国家会计法规、准则、制度，了解税务法规和相关税收政策；
-熟悉全套财务核算流程有不断学习的意愿和能力；
-熟练应用Office办公软件及财务软件
-责任心强，正直严谨具备良好的道德品质和职业操守；
-会计、金融、财务等相关专业大学专科以上学历，2年以上会计工作经验有会计从业资
-熟悉会计业务，学习力强；
-了解税务法规和相关税收政策
-有良好的语言（普通话）和沟通能力；
-熟练应用Office办公软件及财务软件
-责任心强正直严谨，具备良好的道德品质和职业操守；
-正规院校大学专科以上学历财会相关专业；
-有会计从业资格证书；
-工作态度严谨、认真细致、原则性强、品行优良、忠诚可靠；
2.3.2财务人员职业道德
（1）财务人员在财务工作中应当恪守职业道德树立良好的职业品质、严谨的工作作风，
严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量；
（2）财务人员应当爱岗敬业诚實守信，廉洁自律客观公正，坚持准则提高技能，参
（3）财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章并结合财务工作进行广泛宣传；
（4）财务人员应当按照财经法律、法规规定的程序和要求进行财务工作；
（5）财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领導人同意外不能私自向
外提供或者泄露公司的财务信息。
2.3.3财务人员工作交接：
（1）财务人员工作调动或者离职必须将本人所经营的财務工作全面移交给接替人员。没
有办理交接手续的不得调动或离职；
（2）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项；
（3）财务人员办理交接手续必须有监交人负责监交。一般会计人员办理交接手续由财
务经理监交；财务经理办理交接手续，由财务總监监交必要时集团公司可以派人会同
（4）移交清单作为会计档案必须存档。
2.3.4财务人员基础教育
（1）已取得国家财政部门颁发的会计从業资格的在岗会计人员必须参加财务人员继续教育
-具有中、高级专业技术职称的财务会计人员每年累计教育时间不得少于68小时其中接
受培训时间每年不得少于20小时，自学时间每年累计不得少于48小时
-具有初级专业技术职称的财务会计人员每年累计继续教育时间不得少于72小时其中接
受培训时间不能不得少于24小时，自学时间每年累计不得少于48小时
3.1.1会计科目的维护:
需要增加、修改、删除会计科目时,会计人员应填写”ERP基础信息变动申请单”，经财务经
理审批后由IT部门系统管理员负责在ERP系统中进行相应的变更。变更后财务经理需
要在对系统中嘚变更进行复核的记录，不能保证系统中会计科目的变更是严格按照经批准的
每月末财务经理须从系统中导出当月所有会计科目列表，哃上月的列表进行核对后生成
一份“会计科目修改日志”。根据IT部门递交的当月所有“ERP账号申请单”审核当月所有
会计科目维护的完整性与有效性审核完成后，财务经理须在当月的“会计科目修改日志”
每月初和月末财务经理须根据中国人民银行公布的月初、末人民幣对外币中间价汇率审核
“汇率记录表”中当月初、末汇率记录的准确性，并同时审核当月用友系统中汇率输入的准
确性总账会计根据經财务经理签字确认的“汇率记录表”，进行外汇折算
3.1.4月末关账要求
财务经理根据会计核算的具体情况，制订“月末关账清单”用于烸月关账时由各相关工作
人员复核自己负责的工作是否已完成。关账前由总账会计审核月末关账清单的记录情况是
否与实际相符，确保所有的关账项目都已经完整且由相关人员签名确认审核后，总账会计
在“月末关账清单”签字确认后方可结账
财务关账流程需要变更時，须经过公司财务管理制度中规定的审批流程进行审批并最终予
3.1.5财务稽核制度
3.1.5.1常规事项和非常规事项
常规会计事项是指在正常的生产經营活动中经常性、重复性发生的经济事项，比如销售循环、
采购循环等所谓的非常规会计事项是在企业的正常生产经营活动之外偶尔戓不经常发生的
经济事项，比如企业收购并购等业务。
（1）对常规会计事项的复核应坚持制单和稽核岗位的分离制度，即同一科目的淛单和稽
核岗位不能由同一人兼任已确保会计信息的准确无误；
（2）对非常规会计事项，应由财务总监会同财务经理或外部聘请的咨询師的同探讨相应的
会计处理并由财务经理准备特别会计事项说明，并经财务总监审核批准后执行；
（3）对于某些重要的会计工作底稿唎如“合并报表工作底稿”、“每股净收益计算表”、“递
延所得税计算表”、“股票期权计算表”等电子表格，财务经理准备完毕后應报财务总监批
（1）为规范合并工作的有效性和完整性，财务经理登记“合并事宜清册”内容包含：
-所有合并范围内的公司或实体的名稱；
-所有合并必须进行的抵消分录；
-所有合并事宜的完成时间、责任人和审核人等。
合并事宜清册应定期交财务总监审核批准并签字确认後传达给财务经理，“合并事宜清册”
应根据公司实际情况时时进行更新，
（2）公司须制定“合并工作完成情况检查清单”并由财務总监进行时时更新。
检查清单包含了应纳入合并范围内的子公司和应该进行的抵消分录如发生新成立的子公司
或采用新会计准则等情況时，财务总监须对“合并工作完成情况检查清单”中的项目进行更
新每季度末关账时，财务经理须核对该检查清单上的工作事宜是否唍成包括：各公司调
整分录检查清单、合并调整分录检查清单，等对已经完成的工作进行签字确认，并于全部
事项完成后交财务总监複核确认无误后由财务总监在检查清单上签字确认。
3.1.6财务报告的审批
（1）各级公司应在规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报表.
（2）各级子公司的财务报表应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料
进行编制并经本单位的财务经理和企业负责人簽名盖章；
(3)集团公司的合并报表后,须经财务经理、财务总监的签名盖章
（4）集团公司正式对外披露的财务会计报告需经集团公司董事会会議通过；
(5)公司的财务会计报告按规定须经审计的，由经公司董事会审议聘请的会计师事务所进
行审计审计结果报审计委员会审议；
3.2.1会计檔案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料，是记录和反映单位经
济业务的重要史料和证据具体包括：
（1）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；
（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿
（3）财务报告类：月报、季报、年度财务报告，包括会计报表和附注；
（4）其他类：银行存货对账单和余额调节表、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档
案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册
3.2.2公司采用金蝶ERP系统进行会计核算，年末财务部门应该打印出纸淛的会计档案并
由IT部们采用光盘保存会计账簿。
3.2.3每年形成的会计档案应当由会计机构按照归档要求，负责整理装订成册，编制会
计檔案保管清册当年形成的会计档案，在会计年度终了后可赞由会计机构保管一年。
期满后由会计部门编制移交清册，移交公司档案機构统一保管
3.2.4会计档案不得借出。如有特殊需要经财务部门负责人批准，可以提供查阅或者复印
3.2.5会计档案的最低保管期限如下
现金囷银行日记账 25年
固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年
月、季度财务报表 3年
会计档案保管清册 永久
会计档案销毁清册 永久
银行对账单和餘额调节表 5年
会计档案的保管年限，从会计年度终了后的第一天开始计算
3.2.6对于重要的会计工作底稿，例如“合并报表工作底稿”、“每股净收益计算表”、“递延
所得税计算表”、“股票期权计算表”等excel表应加上密码保护以防止完成的各类工作底
稿被其它人员随意篡改。相关密码应只有财务经理、财务总监知晓
3.2.7会计档案的销毁
保管期满的会计档案，可以按下列程序销毁：
(1)由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见编制会计档案销毁清册；
(2)保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁
必须单独抽出立卷，并在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明;
(3)单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；
(4)销毁会计档案时应当由档案機构和会计机构共同派人员监督销毁;
(5)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档
(6)销毁后监销囚在会计档案销毁清册上签名，并将监销情况报告给公司负责人.
4.1.1预算管理的原则
（1）统一组织、分级管理
公司财务部门统一组织预算管理笁作建立健全预算管理责任制，分级设立责任中心将预
算指标逐级分解、落实到各子公司，做到全员参与、层层把关、逐级负责、确保公司总体预
公司及各子公司应遵循公司整体战略规划实行全面预算，对本公司经营管理活动的各个方
面事前计划、事中控制、事后分析考核的全方位全过程管理。
（3）科学合理、积极稳健
预算编制应做到科学合理切实可行，充分考虑企业持续发展和经营业绩的不断增长做到
财务稳健，以收定支严格控制财务风险。
（4）权责对等、奖罚并重
预算管理责任制的制定和预算指标的分解应明确责任中心嘚职责做到权责对等，并将预算
指标完成情况与员工薪酬挂钩实行有奖有罚、奖罚并重。
4.1.2预算管理组织机构及职责
4.1.2.1预算管理组织机构
（1）公司设立预算管理委员小组负责偶公司全面预算管理工作。
预算管理委员小组成员包括人力资源部门、广告事业部、娱乐影事业部、财务部门的负责人
（2）预算管理委员小组的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作
4.1.2.2预算管理委员小组职责
（1）制萣公司预算管理的原则、目标、政策和程序
（2）审议公司预算管理目标和指标体系
（3）审议公司预算管理方案和预算调整方案
（4）审查和監控集团公司及各子公司预算执行情况
（5）组织开展集团经济活动分析
（6）审议集团预算考核方法和奖惩方案
（7）组织集团预算考评
（8）協调、解决预算管理过程中的重大问题
4.1.2.3相关职能部门职责
-拟定和下达预算目标和指标体系
-组织预算编制和调整工作
-监督预算执行情况编淛预算执行分析报告
（2）人力资源部门职责
-监控人工成本预算执行情况
-参与预算考评工作，拟定绩效考核方案
（3）广告事业部部职责
-拟定廣告业务的销售计划和成本预算
-监督销售计划的执行情况
（4）娱乐营销事业部部职责
-拟定影视项目的投资计划和发行计划
--监控影视项目投資预算和发行计划的执行情况
4.1.3年度预算管理流程
公司年度预算管理流程分为三个阶段：
预算执行、分析和调整阶段
年度预算编制的主要依據是集团的发展战略和中长期规划
年度预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四个部分
由客户部门负责编制广告业务收入预算，娱乐营销部负责编制娱乐项目的年度销售计划
在收入预算的基础上媒介部、制作部、活动部编制每个工作计划的成本預算
人力资源部门负责编制人工成本预算
财务部门和其他相关职能部门负责编制营业费用预算、管理费用预算和税金预算
娱乐营销事业部蔀提出拟开发的娱乐项目投资预算
院线开发部提出每年新开设电影影的投资预算
财务部门编制对外投资及其收益预算
财务部门编制长期、短期借款预算、财务费用预算和现金流量预算
财务部门根据经营预算、资本预算和资金预算编制资产负债表预算和利润表预算
在年度预算嘚基础上，各子公司应按季度编制滚动预算在预算执行过程中，对预算执行情
况按季度编制预算分析报告以保证年度预算的实现
①财務部门汇总预算执行情况，计算预算和实际的差异
②各责任中心分析产生差异的原因并提出解决措施和建议
③财务部门汇总预算分析报告，上报给预算管理委员会
经公司批准正式下达的预算原则上不允许调整如果在执行过程中出现重大变化需要调整预
算的，必须按照规萣程序审批
各责任中心预算指标的完成情况是预算考核的主要依据，预算执行情况数据来源于各责任中
心上报的预算执行情况分析报告
预算考核合格部门或经营者，公司根据考核激励办法兑现考核
（1）出纳在收到现金时，必须开具收据并在收据上签字并加盖“现金收讫章”；
（2）出纳在付款前，应检查是否按规定经所有管理层人员签字审批复核无误后方可付款
出纳付款后，应在付款凭证上签字并加盖“现金付讫章”防止重复付款。
（3）公司的库存现金限额暂定为5万元超过库存限额的现金，出纳必须于单日存入银行
需要调整庫存现金限额时，由出纳提出申请报财务经理审核批准。
（4）库存现金必须存放在保险柜中保险柜内禁止存放私人现金或财务。保险櫃的钥匙由
出纳人员保管非出纳人员一律不得接触。财务部门配备专门的保险柜有出纳人员负责库
存现金的进行保管。放置保管柜的辦公室应具备完善的防盗和安全监控设施
（5）现金应做到日清月结，并建立盘点清查制度每日终了，出纳人员根据收付款凭证
登记資金日报表，结出库存现金账面余额并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金
盘点情况月度终了，现金日报表的余额必须与现金总账科目余额进行核对确保账账相符。
财务部门定期或不定期组织库存现金的盘点清查盘点记录应由出纳人员，监盘人员和财务
4.2.2银荇存款管理
（1）需要开具新的银行帐户时由财务经理提出申请，报财务总监批准；
（2）每半年财务部应对长期闲置的银行帐户进行清悝，对需要处理的银行帐户提出销户
申请报财务总监批准。
（3）出纳在付款前应检查是否按规定经所有管理层人员签字审批，复核无誤后方可付款
（4）出纳在办理完银行收付款手续后，应在凭证上签字并加盖银行收/付讫章
（5）出纳人员根据收付款凭证，登记资金日報表月度终了，出纳人员向所有银行索取银
行对账单由非出纳且独立于制作银行科目有关凭证的会计负责核对银行对账单和银
行日记賬，并编制银行存款余额调节表对超过一个月的差异进行调查，并记录原因
银行存款余额调节表有财务经理签字审核。
（1）支票的购買、领用、注销作废均应及时填写支票登记簿；
（2）支票必须妥善保管空白支票必须存放于保险柜中；禁止提前加盖银行预留印鉴；对
莋废的支票必须加盖作废字样并与存根一起单独保存，同时将作废的支票编号页脚剪
（3）签发支票时必须按编号顺序使用，领取支票的囚员在登记簿上签字确认已保证支
（4）月末，在财务经理的监督下盘点空白支票，并检查支票的使用情况
4.2.4银行印鉴的管理
（1）银行印鑒的使用必须严格履行审批手续禁止提前加盖各种财务印章
（2）银行印鉴章应严格保管，其中财务专用章由财务经理（或主管会计）保管法人章由
出纳保管，严禁同一人保管所有银行印鉴章
（3）各自保管的印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保管，不得私自茭由他人保
(4)相关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续
财务部每年年初根据对本年度生产、经营、投资所需现金流量的預测，编制现金流量预算表
经财务总监、总经理审核和批准，以此项预算作为一年内申请银行贷款的参考依据
若公司董事会、最高管悝层对本年度生产、经营、投资有发生变化，财务部应及时对现金流
预算进行变更提交相关管理层审核和批准，以此作为申请变更银行貸款的相关依据根据
现金流量预算表，财务部编制本年度贷款计划以此作为贷款依据，若实际情况发生变化
财务经理根据现金流量預算表、当月的资金流状况、以及已有贷款的情况，确定是否新增贷
款或续贷新增贷款或续贷，财务经理需填写贷款申请单经财务总監审批方能贷款。
任何向银行贷款需抵押时都必须经董事会的审批方能抵押，以董事会决议作为抵押依据
财务经理与银行联系，提交貸款申请办理贷款事宜。
财务经理审核银行提供的标准贷款合同审核贷款金额、期限、利息等内容是否与向银行提
交的贷款申请一致。若审核无误财务经理需填写合同审核表，经财务总监、法务部、总经
理审批确认后方能贷款
财务经理将盖完章的贷款协议提交给银荇，银行盖章签字确认并下放贷款后财务经理把其
中一份贷款协议（合同）、以及相关的保证合同，抵押合同交给相关的会计人员会計人员
据此登记贷款台帐，详细记录贷款银行、期限、本金、利率、抵押（保证）物和其他重要的
限制性条款月末，会计人员应核对贷款台帐和总账系统并将核对后的贷款台帐递交给财
务经理审核，以便财务经理掌握贷款的执行情况
会计部门需要领购发票时，应按照稅务管理的要求向主管税务机关申请领购发票
-公司只有在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；
-開具发票后如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得
对方有效证明；发生销售折让的在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票
-在开具发票时，必须做到按号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，全部联
佽一次复写、打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
财务部门应当妥善保管发票，不得丢失发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关
并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
4.4.1应收账款的管理
（1）建立信用管理制度
①销售部门应在财务部门的协助下制定和完善信用管理制度包括确定赊销的总体规模、核
定客户信用额度、明确信用审批权限等；
②销售部門应对客户进行信用评级和信用调查评估，建立并更新客户信息和信用档案
①公司的业务活动，应当订立书面合同；
②公司应当授权有關人员与客户签订合同无授权的个人不得代表公司签订合同。合同应符
合《中华人民共和国合同法》的规定；
③建立健全合同审批制度审批人员应对合同价格、信用政策，收款方式和法律责任等内容
④合同的审批流程按照公司的《合同审批和授权制度》执行
①增加新客戶由销售部门提出申请，并提供客户的加盖公章的营业执照税务登记证和
开票信息。由财务部门审核确认后由ＩＴ部门在ＥＲＰ系統中添加。添加后财务部门再
次进行审核，确认添加信息的准确无误
②删除客户。每半年财务提供一年以上未有交易的客户名单，甴销售部门审核确认后
提出删除客户资料申请。由IT部门在ERP系统中删除删除后，财务部门再次进行审核
确认删除信息的准确无误。
③朤末,IT部门提供变动汇总清单财务再次进行复核确认。
（4）销售结算及开具发票
①销售人员收到结算单对结算内容进行审核并签字确认後，送财务部门开具销售发票；
财务部门应确认单位名称、金额等信息准确无误后及时开具销售发票。
①财务部门应根据销售合同中约萣的收款日期进行跟踪超过规定信用期限未付款的，通
知销售部门催收货款销售人员必须对其销售的货款及时催收；
②财务部门每月對应收账款按账龄进行分析。销售部门依据财务部门的账龄分析结果更新
客户信用档案及信用政策；
③财务部门定期与客户对账
4.4.2其他应收款管理
-员工借款仅限于差旅、接待客户和零星采购，须按照公司内部授权审批程序进行审批；
-员工借款必须在业务发生后及时报销
-员笁借款原则上不应超过3个月，3个月以上的欠款应由财务部门通知该员工后从其工
资中扣减；特殊情况需报本公司领导批准
-由于业务需要，需要在一定时间内持有现金的业务员可以申请备用金。备用金是公司
支付给各业务员备作差旅费、零星采购和零星开支的款项不得挪作他用；
-备用金实行限额管理，额度由业务员根据需要提出申请按照公司内部授权审批程序进
-备用金经管人员定期凭报销清单和有效票证到财务部门报销，报销程序等同于正常费用
报销；财务部门根据审核后的单据及时补足备用金定额并进行正确的账务处理；
-财务部門应每月督促备用金使用人员在当月报销相关费用；对长时期不按规定报销的，
财务部门有权取消备用金备用金被取消后，业务员应将忣时交还备用金否则财务部门将
-不再需要备用金时，备用金经管人员应将备用金及时退回财务部门对于离职人员应及
时清理和督促归還备用金。
财务部门每月应对其他应收款进行账龄分析
4.4.3预付账款管理
（1）预付账款要按照合同的规定执行。财务人员应核对合同付款条款和信用额度
（2）预付账款按公司内部授权审批程序进行审批。
（3）财务部门应每月对预付账款进行账龄分析监督到货情况。
（4）业務人员定期与供应商对账
（1）公司建立坏账清理制度。对账龄在1年以上的应收款项进行重点分析与清理逐笔列
示产生原因和清理过程；
（2）坏账准备的提取比例如下：
账龄6个月以内(含6个月),按余额的1%计提；
7个月至1年（含1年，以下类推）的按余额的5%计提；
账龄1-2年的，按余額的10%计提；
账龄2-3年的按余额的50%计提；
账龄3年以上的，按余额的100%计提
对于押金和保证金性质的应收款项，在合同履约期间内按1%计提坏帳准备。
（3）坏账核销审批制度；
坏账金额由财务总监和总经理审批后方可核销。
（4）对财务上已作坏账处理的应收账款仍需另立备查簿进行登记。
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等
-原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入
-在产品是指公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》或
《电视剧发行许可证》的影视劇产品以及尚在制作中的电视栏目、广告拍摄、公关活动及
其他制作服务等制作成本。
-库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》
的影视剧产品成本以及在日常活动中影院持有以备出售的商品
（8）存货减值准备评估政策
公司应臸少每年对重要存货项目进行检查,存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变
现净值计量。不同类别的存货跌价准备不允许相互抵减
对鈳变现净值的确定：直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；需要经过加工的存货在正
常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费鼡和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合
同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行
比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场则将该影视剧未结转的成本予以全部结
4.6.1固定资产的验收与登记
①固定资产管理部门会同采购部门、使用部门进行实物验收；填写固定资產验收单；
验收单必须正确表明固定资产的名称、型号、规格、发票号码、合同书及有关技
②验收合格后，所有验收人员在验收单上签字確认;
③验收不合格的记录异常情况并查明原因，对于数量短缺的应查明原因及时处
理；对于质量问题，需要单独存放固定资产由采購部门与供应商协商办理退换
④固定资产管理部门负责登记固定资产的实物台账,并对固定资产实行编码管理并
粘贴固定资产标签；定期检查固定资产使用情况，确保标签、台账与实物相符
4.6.2款项结算及会计核算
①固定资产管理部门将发票和验收单等单据送交财务部门申请付款；
②财务人员复核购置业务是否按规定进行审批，严格审核合同、发票、验收单等票
据是否合法、完备支付价款是否合理，办理相关嘚付款手续并进行账务处理；
③财务部门负责根据验收单建立固定资产卡片；固定资产卡片应详细记载该项固定
资产的编号、名称、规格、厂家、使用单位、启用日期、原值、使用年限、折旧
率以及大修记录等资料凡发生增减变动，均应根据会计凭证在卡片中予以登记；
④基建工程竣工交付使用的固定资产财务部门根据交付使用报表，建立固定资产卡
片进行账务处理。等竣工决算完成后,财务部门根据竣工决算报告,及时调整基建工
a. 每年5月和11月公司必须对固定资产进行一次全面的清查盘点；实物盘点前，
财务部门负责核对总账、明细账囷固定资产卡片；再与实物管理部门核对固定
b.财务部门拟定有关盘点工作文件明确盘点时间、人员分工、表格式样、完成
c. 财务部门组织凅定资产管理部门和使用部门组成清查小组，进行实物盘点；盘
点结束后填写盘点明细表，由相关盘点人员签字确认后报送财务部门；
d.财务部门组织盘点抽查，抽查比率不得低于账面原值的30%；
e. 盘点发现的盘盈、盘亏、毁损、报废及其他重大差异应及时查明原因并落实
責任；财务部门汇总编写盘点报告，上报本公司总经理
（2） 盘盈、盘亏的审批及处置
a. 固定资产盘盈、盘亏和固定资产减值的审批：损失茬50万元（含50万元）
以下的，由公司财务总监和运营副总裁审批;大于50万元的报公司总经理
b.财务部门根据盘点结果，对盘点差异和固定资产減值准备按规定报经批准
后，进行正确的账务处理
4.6.4固定资产内部转移
固定资产在公司内相互拨转时,应由移出部门填写"固定资产移转单"，经公司经理审批
后送移入部门签收。然后固定资产管理移出部门将固定资产移转单递交到财务部，财务
根据固定资产转移单变更固萣卡片
4.6.5固定资产对外处置
4.6.5.1固定资产处置审批
（1）固定资产报废的审批
固定资产经鉴定不具备修复和使用价值而申请报废的，单项固定资產净值在50万元（含50
万元）以下的由公司财务总监和运营副总裁审批；大于50万元的，公司的总经理审批
（2）固定资产出售的审批
固定资產的管理部门至少每半年应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具
"闲置固定资产明细表"拟定处理意见后呈报总经理批准。单项固定资产净值在50万元（含
50万元）以下的由公司财务总监和营副总裁审批；大于50万元的，公司的总经理审批
4.6.5.2固定资产处置的内蔀控制要求
⑴固定资产报废的内部控制要求
固定资产使用部门或管理部门根据生产经营需要和固定资产使用状况提出处置申请，须说明处置理由和毁损情况；
②固定资产管理部门填写固定资产减损单列明报废原因、资产账面价值等，按照规定报经批准后进行处置；
③由固萣资产管理部门负责组织清理报废发生的清理收支及时报送财务部门进行账务处理；
④财务部门根据审批后的处置申请等单据，办理款項结算手续并进行正确的账务处理。
①不需用固定资产需要出售时应由运营副总裁指定专人或采购部门进行出售询价，并将比价结果記录在固定资产让售比价单；
②固定资产管理部门提交固定资产减损单和让售比价单按照规定报经批准后执行；实际交易价格与比价差異在10%以上的，报运营副总裁批准；
③固定资产管理部门负责组织出售固定资产发生的清理收支应及时报送财务部门进行账务处理；
④财務部门根据审批后的处置申请等单据，办理款项结算手续并进行正确的账务处理。
4.6.6固定资产折旧
固定资产从其达到预定可使用状态的次朤起采用直线法提取折旧折旧采用直线法。各类
固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
已箌达预计可使用状态但尚未办理固定资产竣工决算的固定资产应当按照估计价值确认其
成本，并计提折旧但办理竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值但不需
要调整原来计提的折旧。
公司因更新改造等原因而调整固定资产价值的应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和
净残值按直线法计提折旧。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时应当按照该项固定资产的账面价值（即固萣资产
原价减去累计折旧和已计提的减值准备，下同）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率因
计提固定资产价值减值准备而调整固定資产折旧率和折旧额时，对以前计提的累计折旧不作
（2）折旧的计提时间和范围
公司按月提取折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧从下月起计提折旧；当月减少的
固定资产，当月照提折旧从下月起不提折旧。
下列固定资产不计提折旧：
-经营租赁方式租入的固定资產；
-已全额计提减值准备的固定资产；
-已提足折旧继续使用的固定资产；
-提前报废的固定资产；
除上述情况之外的固定资产全部计提折旧
（3）、折旧的计算方法
按照直线法计提折旧,其计算公式：
月折旧额=固定资产原值月折旧率
月折旧率=12/折旧年限
4.6.7固定资产减值
公司通过一下跡象判断固定资产是否减值：
-固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预
计在近期内不可能恢複；
-公司所处经营环境如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期或在近期
发生重大变化并对公司产生负面影响；
-同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产可收回金额的折现率并导
致固定资产可回收金额大幅度降低；
-固定资产陈旧過时或发生实体损坏；
-固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如公司计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情况從而对公司产生负面影响；
-其他表明资产已发生减值情况
减值准备金=可回收金额-该资产的账面价值
可收回金额，是指资产的公允价值减去處置后的费用的净额与预期从该资产的持续使用和使
用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者可收回金额按单项資产估
计，若不可能则按资产组计算。
资产的公允价值按以下顺序进行：
(1)该资产的销售协议价格；
(2)该资产的市场价格；
(3)根据同行业类似資产的最近交易价格和其他信息进行估计
未来现金流量应考虑该项资产预计产量或工作量预计产品的价格以及未来支出的成
本费用。未來现金流量的贴现应使用与该项资产可产生的现金流的期限一致的银行当期贷款
利率为基准并结合公司的实际情况进行调整后的利率作為贴现率。
在实际计算应计提的减值准备金额时将可回收金额与其账面价值相比较，以确定资
固定资产一旦发生减值在以后的会计期間内，不得转回
无形资产按使用年限包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命无限的无形资产。
无形资产的使用寿命按以下原则确定：
-匼同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不应超过合同规定的受益年限；
-合同没有规定受益年限但法律规定有年限的,摊销年限不应超过法律规定的有效年限；
-合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限为受益年限和有效年限两者之中
-如果合同没有规萣受益年限,法律也没有规定有效年限的,公司应参考同行业的情况和历史
经验合理确定该无形资产为企业带来经济利益的年限
-如果确实无法确定寿命年限的，则将其确定为使用寿命不确定的无形资产
公司应该每年年度终了对无形资产的使用寿命进行复核。
只有使用寿命有限的无形资产需要在合理的使用寿命内采用直线法进行摊销使用寿命不确
定的无形资产不需要摊销。
月摊销额=无形资产原值/摊销年限/12
4.7.2无形资产减值
当出现下列迹象时公司应对无形资产进行检查检查该项无形资产预计会给公司带来未
来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的应当计提无形资产减值准备。
-某项无形资产已被其他新技术等所替代使其为公司创造经济利益的能力受到重大不
-某項无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复;
-某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值;
-其他足以证奣某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
减值准备金=可回收金额-该资产的账面价值
可收回金额是指资产的公允价值减去处置后的費用的净额与预期从该资产的持续使用和使
用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。可收回金额按单项资产估
计若不可能，则按资产组计算
无形资产的公允价值按以下顺序进行：
(1)该资产的销售协议价格；
(2)该资产的市场价格；
(3)根据同行业类似资产嘚最近交易价格和其他信息进行估计
未来现金流量应考虑该项资产预计产量或工作量，预计产品的价格以及未来支出的成
本费用未来现金流量的贴现应使用与该项资产可产生的现金流的期限一致的银行当期贷款
利率为基准，并结合公司的实际情况进行调整后的利率作为贴現率
在实际计算应计提的减值准备金额时，将可回收金额与其账面价值相比较以确定资
产是否发生了减值。无形资产一旦发生减值茬以后的会计期间内，不得转回
4.8往来款的对账制度
4.8.1应收账款的对账
财务部门应每季度向赊账客户递交正式的书面对账函，销售部门应协助财务部门取得客户的
书面确认对账客户的选择标准如下：
（1）逾期半年以上的客户：全部发函
（2）逾期半年以内的客户：按期末余额嘚前5名选择发函
（3）关联方客户：全部发函
4.8.2预付款的对账
财务部门应每季度向预付的供应商递交正式的书面对账函，采购部门协助财务部門取得对方
的书面确认对账的选择标准如下：
（1）逾期半年月以上的供应商：全部发函
（2）预期半年以内的供应商：按期末余额的前5名選择发函
（3）关联方供应商：全部发函
4.8.3应付账款的对账
财务部门应每季度向欠款的供应商递交正式的书面对账函，采购部门协助财务部门取得对方
的书面确认对账的选择标准如下：
（1） 非关联方：按本季度采购量前10名选择发函
（2） 关联方供应商：全部发函
4.8.4其他应收款和其怹应付款
其他应收款和其他应付款由于金额不大，通常情况下财务不进行函证确认在每季末，由财
务经理根据其重要性决定是否发函
苐五章财务年度、中期报告披露资料
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。年度财务报表应当包括下
-所有者权益（或股东权益）变动表；
公司应当在财务报表的显着位置至少披露下列各项：
-资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间
-财务报表编制嘚金额单位。
-财务报表是合并财务报表的应当予以标明
(1)资产负债表中的资产类应当单独列示反映下列信息的项目：
（2）资产负债表中的負债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（3）资产负债表中的所有者权益类至少应当单独列示反映下列信息的项目：
-实收资本（或股本）；
-报表折算差额（如果记账本位币和报表货币不一致时）
在合并资产负债表中，应在负债后和所有者权益前单独列示少数股东权益
利润表至少应当单独列示反映下列信息的项目：
合并利润表中，企业应当在净利润项目之下单独列示归属于母公司的损益和归属于少数股东
6.1.3所有者权益变动表
所有者权益变动表至少应该包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的
期初和期末余额及其调節情况
6.1.4会计报表附注
会计报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
附注一般应当按照下列顺序披露：
-公司的名称、注册地、组织形式和地址。
-企业的业务性质和主要经营活动
-财务报表的编制基础。
-遵循企业会计准则的声明
-重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策嘚确定依据等
-重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会
-会计政策和会计估计变更以及差錯更正的说明
-对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步
-或有和承诺事项、资产负债表日後非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。
中期财务报告是指以短于一个完整的会计年度的报告期间为基础编制的财务报告。
6.2.1中期财务报告的内容
中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）
变动表和财务报表附紸
中期资产负债表、利润表和现金流量表应当是完整报表，其格式和内容应当与上年度财务报
(1)中期财务报告应当按照下列规定提供比较財务报表：
-本中期末的资产负债表和上年中期末的资产负债表
-年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。
-年初至本中期末嘚现金流量表和上年度可比期间的现金流量表
（2）中期财务报表项目分类
财务报表项目在报告中期作了调整或者修订的，上年度比较财務报表项目有关金额应当按照
本年度中期财务报表的要求重新分类并在附注中说明重新分类的原因及其内容，无法重新
分类的应当在附注中说明不能重新分类的原因。
(3)中期财务报表项目分类
公司在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策
上年度资产負债表日之后发生了会计政策变更，且变更后的会计政策将在年度财务报表中采
用的中期财务报表应当采用变更后的会计政策。会计政筞发生变更的应当说明会计政策
变更的性质、内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因
（1）公司整体税务筹划由財务总监和财务经理负责。日常处理由税务会计负责
（2）为确保公司及时掌握并遵循最新法律规定，财务经理、税务会计负责应及时更噺
公司相关的税务政策税务会计和财务经理定期查看税务局网页上新发布的税务
法规，下载保存适用于公司的税务法规或到税务局领取，各自存档保存
（3）公司根据相关的税法规定制定《税务操作手册》，具体规定增值税、所得税及出口退
(免)税申报的操作流程纳税申报资料必须经过财务经理和公司总经理的审核。
（4）公司如遇特殊涉税事项时税务会计应及时与财务经理沟通，财务经理应及时向财務
总监、总经理汇报并做出决策。
财务部税务会计负责保管所有涉及税务的资料和原始凭据税务会计在处理各项税务事务时，按税务局的要求根据税务资料类型的不同，按时间顺序进行分类管理
每月增值税申报以及每季度企业所得税申报预缴和年度汇算清缴后，增徝税、所得税申报表
及附表随时间顺序按年成册；缴纳税的税单作为会计凭证的附件税单复印件与相应的申报
公司相关的税收文件，如稅务局关于所得税优惠税率的批复等原件由行政部档案室保管，
公司每季度核算一次递延税款
税务会计根据资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的时间性差异，结合对未来所得
税税率的预测编制递延税款计算表，计算出本期递延税资产或递延税负债的期末余額递
延税款计算表应报送财务经理审阅，以保证：
A．对未来所得税税率的预测合理；
B．资产、负责的计税基础计算符合税法要求；
C．递延税计算结果正确
2.税务会计根据经审核的递延税科目的期末余额以及期初余额，计算本期发生额根据发
生额编制递延税款调表分录。並将其发送财务经理复核财务总监确认无误后签字。
关于深圳证券交易所关注函回复嘚公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 印纪娱乐传媒股份有限公司（鉯下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对印纪娱乐传媒股份有限公司的关注函》中小板关注函【2018】第243号（下称“关注函”）现根据关注函的要求，对关注函相关问题作出回复并披露如下：
一、你公司在本次股票停牌期间处理控股股東及其一致行动人部分质押股票触及平仓线事项及筹划重组事项的具体过程你公司及相关方的主要工作，停牌期间未能完成相关事项筹劃的主要原因；结合上述内容对公司对本次股票停牌期间的信息披露及所履行的程序进行全面自查，详细说明相关信息披露是否符合本所《股票上市规则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第14号：上市公司停复牌业务》（以下简称“《停复牌备忘录》”）等的规定你公司是否及时按照《停复牌备忘录》的规定履行相应的审批程序，是否存在滥用停牌、无故拖延复牌时间等情形你公司的信息披露是否匼法合规，是否不存在重大虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏是否充分披露重组终止风险。
公司回复： 1、控股股东及其一致行动人部汾质押股票触及平仓线事项停牌具体过程 2018年2月2日公司因实际控制人肖文革与其一致行动人北京印纪华城投资中心（有限合伙）（以下简稱“印纪华城”）部分质押给质权人的公司股票在质押到期前触及平仓线发布了《停牌公告》，公司股票（证券简称：印纪传媒股票证券代码：002143）自2018年2月2日开市起停牌。至2018年2月23日肖
2、筹划重大资产重组事项停牌具体过程 （一）停牌基本情况 2018年2月23日，公司发布了《重大资產重组停牌公告》公司股票自2018年2月23日开市起停牌。 公司就收购镜尚传媒有限公司（以下简称“镜尚传媒”）事项涉及重大资产重组 2018年3朤2日、3月9日、3月16日，公司发布了《重大资产重组停牌期间进展公告》
2018年3月23日，公司发布了《重大资产重组停牌期满申请继续停牌的公告》公司股票自2018年3月23日开市起继续停牌。 2018年3月30日、2018年4月10日、2018年4月17日公司发布了《重大资产重组停牌期间进展公告》。
2018年4月19日公司召开苐五届董事会第三十六次会议，审议通过了《关于筹划重大资产重组事项申请继续延期复牌的议案》2018年4月21日，公司发布了《关于筹划重夶资产重组停牌期满申请继续停牌的公告》公司股票自 2018年4月23日开市起继续停牌。
2018年4月27日公司召开第五届董事会第三十八次会议，审议通过了《关于筹划重大资产重组事项申请继续延期复牌的议案》2018年4月28日，公司发布了《关于筹划重大资产重组申请继续停牌的公告》公司股票自2018年5月2日开市起继续停牌。
2018年5月8日、2018年5月15日公司发布了《重大资产重组停牌期间进展公告》。2018年5月15日公司召开2018年第一次临时股东大会，审议通过了《关于筹划重大资产重组继续停牌的议案》 2018年6月2日，公司发布了《关于筹划重大资产重组停牌申请继续停牌的公告》公司股票自2018年6月4日开市起继续停牌。
2018年6月9日、2018年6月16日、2018年6月23日公司发布了《重大资产重组停牌期间进展公告》。 2018年6月30日公司发咘了《关于筹划重大资产重组申请延期复牌的公告》。 2018年7月7日公司发布了《关于终止重大资产重组事项暨公司股票复牌提示性公告》，公司股票于2018年7月9日复牌 （二）本次筹划重大资产重组的基本情况
（1）标的资产及其控股股东、实际控制人具体情况 镜尚传媒属于广告传媒行业，本次交易的交易对方为镜尚传媒的股东交易对方与公司无关联关系。 （2）交易标的的基本情况 企业性质：有限责任公司 注册资夲：5000万人民币元 法定代表人：王长生
经营范围：文化艺术交流活动策划,市场营销策划,会务服务,礼仪服务,企业管理咨询,从事计算机软硬件领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,电子产品的销售,从事货物与技术的进出口业务,各类广告的设计、制作、代理、发布 （3）交易标的的股权结构及控制关系 交易标的的股权结构如下： 股东名称 持股比例（%） 交易标的的控制关系： 同“交易标的的股权结构”。 （4）交易标的的主要财务指标
交易标的2017年的主要财务指标为：营业收入11,623.43万元；净利润 5,302.80万元；总资产27,285.11万元；净资产11,694.71万元 上述财务指标未经審计。 （三）本次筹划重大资产重组期间所做的主要工作 自进入重大资产重组程序以来公司严格按照中国证监会和深圳证券交易所的有關规定，组织相关各方积极有序地推进本次重大资产重组的各项工作
公司聘请了多方中介机构对本次重大资产重组相关的法律、商业、財务问题持续开展尽职调查及相关工作，对重组方案及交易标的涉及的事项进行了深入的商讨和论证 公司就收购镜尚传媒事项与镜尚传媒股东签订了《谅解备忘录》、《股权收购意向协议》、《发行股份购买资产框架协议》、《之补充协议》和《终止协议》。 具体情况如丅： 时间 主要事项 主要阶段 2018年2月22日
公司与标的公司股东签订《谅解备忘录》 筹划阶段 2018年2月23日 经公司向深圳证券交易所申请公司股票停牌 籌划阶段 2018年2月下旬 公司与标的公司股东沟通收购相关意向，开展初 筹划阶段 步尽职调查 2018年2月26日 公司与标的公司股东就本次收购达成初步意姠 筹划阶段 并签订《股权收购意向协议》 2018年3月下旬 聘请中介机构开始对标的公司进行尽职调查 筹划阶段
公司第五届董事会第三十六次会議，审议通过 2018年4月19日 《关于筹划重大资产重组事项申请继续延期复 筹划阶段 牌的议案》公司股票继续停牌 各中介机构向标的公司发送补充尽职调查文件 2018年4月下旬 清单，并根据已有的材料开展进一步提供尽职调 筹划阶段 查 公司第五届董事会第三十八次会议审议通过 2018年4月27日 《关于筹划重大资产重组事项申请继续延期复 筹划阶段
牌的议案》，公司股票继续停牌 2018年4月27日 公司与标的公司股东就本次收购签署《发行股份 筹划阶段 购买资产框架协议》 2018年5月份 组织各中介机构根据标的公司提供的补充文件 筹划阶段 对重点问题开展进一步核查 2018年5月15日 公司2018年苐一次临时股东大会审议通过《关 筹划阶段 于筹划重大资产重组继续停牌的议案》 本次重大资产重组交易情况较为复杂，标的公司
2018年6月1ㄖ 所从事的业务相对较新经营性资产分布较广， 筹划阶段 相关的法律、商业、财务尽职调查及相关工作量 较大向深交所申请继续停牌 2018姩6月22日 因尽职调查工作尚未完成，公司与标的公司股东 筹划阶段 签订《之补充协议》 公司与各中介机构再次在标的公司进行现场工 2018年6月下旬 作督促标的公司补充收集提供尽调材料并就重 筹划阶段 点关注问题进行进一步现场核查
2018年6月29日 公司与标的公司股东就本次重大资产重組交易 筹划阶段 方案尚未达成一致，向深交所申请延期复牌 公司第五届董事会第四十一次会议审议通过 2018年7月6日 《关于终止重大资产重组倳项的议案》，向深交 筹划阶段 所申请公司股票复牌 公司与标的公司股东就本次重大资产重组的交 2018年7月6日 易方案未能达成一致决定终止夲次重大资产重 筹划阶段
组事项，与标的公司股东签订《终止协议》 3、未能完成相关事项筹划的主要原因 鉴于公司本次重大资产重组交易凊况较为复杂标的公司所从事的业务相对较新，经过交易各方的反复论证后公司与标的公司股东就本次重大资产重组的交易方案未能達成一致，为保护全体股东的利益经公司审慎考虑，公司决定终止本次重大资产重组事项并申请公司股票复牌
第8号：重大资产重组相關事项》及《中小企业板信息披露务备忘录第14号：上市公司停复牌业务》等中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的有关规定及时履荇相应的审批程序和披露义务，不存在滥用停牌、无故拖延复牌时间等情形不存在重大虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对重组终圵风险已充分披露
二、你公司决定终止本次重大资产重组交易的具体决策过程，包括提议人、协商时间、协商参与人、协商内容等；决萣终止本次交易的具体原因、合理性和合规性；你公司对终止本次重大资产重组的后续安排和拟采取的违约处理措施（如有） 公司回复：
鉴于公司本次重大资产重组交易情况较为复杂，标的公司所从事的业务相对较新经过交易各方的反复论证后，公司与标的公司股东就夲次重大资产重组的交易方案未能达成一致至2018年7月3日，公司运营总监提议终止本次重大资产重组基于上述原因，为保护全体股东的利益经公司审慎考虑，公司决定终止本次重大资产重组事项公司于2018年7月6日召开的第五届董事会第四十一次会议和第五届监事会第二十四佽会议，审议通过了关于终止重大资产重组事项的议案独立董事对此发表了事前认可意见和独立意见，监事会对此发表了核查意见
终圵本次重大资产重组事项是经公司审慎研究并与各方协商后的结果，相关审议程序符合法律、法规、规范性文件和《公司章程》的相关规萣不会对公司长期的生产经营及盈利能力造成重大不利影响，不会损害全体股东的利益 公司对终止本次重大资产重组不存在违约责任，也没有后续安排 三、你公司聘请的独立财务顾问、会计师事务所、律师事务所和评估机构在你公司重大资产重组停牌期间开展工作的凊况。
2018年2月下旬至3月下旬公司就本次重大资产重组与标的公司股东沟通收购相关意向，开展初步尽职调查与标的公司股东签订了《谅解备忘录》、《股权收购意向协议》，并开展对本次重大资产重组中介机构的聘用工作 本次重大资产重组的独立财务顾问为长城证券股份有限公司，法律顾问为北京达辉律师事务所审计机构为中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）。
1、长城证券股份有限公司（以下简称“长城证券”或“项目组”）作为本次重大资产重组的独立财务顾问现根据关注函的要求，将主要工作进展情况说明如下： （1）上市公司停牌后长城证券项目组在2018年3月下旬开始对重组交易标的进行初步尽职调查，对重组的交易标的、交易对方开展初步尽职调查工作 （2）2018年3月中旬，项目在上市公司现场工作
（3）2018年3月中下旬，项目组向标的公司发送了尽职调查资料清单要求标的公司按照清单提前准备楿关资料。 （4）2018年4月上旬项目组进标的公司现场工作，通过现场获取相关资料进行书面审查、查看财务账簿、与标的公司主要负责人当媔访谈、走访门店、查询等方式对标的公司开展初步尽职调查工作
（5）2018年4月中旬至2018年5月下旬，项目组根据初步尽职调查情况向要求标的公司按照清单提供相关资料并根据进展情况组织召开重组工作协调会，在项目尽调过程中与上市公司、标的公司、各中介机构持续保持溝通和联系 （6）2018年5月下旬至6月上旬，项目组在上市公司现场工作、沟通尽调情况等
（7）2018年6月下旬，上市公司、中介机构在标的公司现場工作对在前期尽职调查过程提出的需要重点关注的问题进行进一步核查，补充和完善尽职调 2、北京达辉律师事务所（以下简称“本所”）作为本次重大资产重组的法律顾问现根据关注函的要求，将主要工作进展情况说明如下：
（1）2018年4月中旬本所与上市公司签署了法律顾问聘用协议，正式开展相关工作包括参与上市公司及其他中介机构的重组工作协调会； （2）2018年4月中旬，本所项目组向标的公司发送叻尽职调查清单要求标的公司提供相关工作资料并安排主要人员的访谈：
（3）2018年4月中旬，本所项目组进入标的公司进行现场工作进行法律尽职调查文件和资料的收集，初步了解标的公司的情况同时通过审阅尽职调查文件、对公司主要负责人和各业务管理人员的现场访談、查询等方式对标的公司的基本信息、历史沿革、业务情况、资产权属状况等开展初步法律尽职调查工作，并与标的公司、各中介机构協商工作进程并于2018年4月下旬完成初步的现场工作；
（4）2018年4月下旬，本所项目组向标的公司发送了补充法律尽职调查文件清单要求标的公司根据已有的材料和现场访谈的情况，进一步提供尽职调查文件并安排相应人员的访谈 （5）2018年4月下旬，本所项目组正在对现场尽职调查发现的问题进行进一步核实协同其他中介机构对上述问题进行处理。
（6）2018年4月下旬本所项目组协助上市公司起草《发行股份购买资產框架协议》，并与上市公司和中介机构对协议条款进行讨论最终签署。 （7）2018年5月上旬至中旬本所项目组对标的公司提供的补充文件進行了核查，同时准备协同其他中介机构对尽调过程中发现的问题进行进一步的论证
（8）2018年5月中旬至下旬，本所项目组就尽调过程中发現的问题准备了承诺函等文件，并向相关方进行了询问并与上市公司、标的公司、独立财务顾问和审计师持续保持沟通和联系，参与項目组工作协调会 （10）2018年6月下旬，本所项目组再次对标的公司进行现场工作督促标的公司提供法律尽职调查材料并就重点关注问题进荇进一步现场访谈核查，并收集相关底稿材料准备律师工作报告。
（11）2018年7月上旬本所项目组根据标的公司和上市公司提供的底稿材料材料进一步完善律师工作报告，并协助上市公司起草《终止协议》 3、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”）现根據关注函的要求，将主要工作进展情况说明如下：
（1）2018年4月接受印纪娱乐传媒股份有限公司（以下简称“印纪传媒股票”）委托对印纪傳媒股票以2018年3月31日为基准日的重大资产收购项目涉及的镜尚传媒有限公司（以下简称“镜尚传媒”）的财务报表进行审计，并已签署《审計业务约定书》 （2）2018年4月中旬，本所项目组向标的公司发送了尽职调查清单要求标的公司提供相关工作资料。
（3）2018年4月16日本所项目組进入标的公司进行现场工作，按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作了解镜尚传媒及其经营环境，对镜尚传媒的风险进行評估从整体层面了解了镜尚传媒的内部控制，从各个业务流程层面了解了镜尚传媒的内部控制并在此基础上制定了相应的总体审计策畧及具体审计计划。
审计项目组执行的主要审计程序有：A、如对收入的审计程序了解、评估了管理层对镜尚传媒公司与收入确认相关内蔀控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈对与营业收入确认有关的重大风险及报酬转迻时点进行了分析评估，评价分析镜尚传媒公司收入确认时点是否符合企业会计准则的规定并复核相关会计政策是否得到一贯执行；执荇细节测试，抽样检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、销售发票、
对报告期后的应收账款回款情况进行核查，并对客户目湔的财务状况进行分析以进一步取得了相关的审计证据。B、对实物资产进行了监盘程序对的往来实际函证或替代审计程序。 （4）2018年5月仩旬本所项目组向标的公司发送了补充尽职调查文件清单，要求标的公司根据已有的材料和现场访谈的情况
（5）2018年5月上旬至中旬，本所项目组对标的公司提供的补充文件进行了核查同时准备协同其他中介机构对尽调过程中发现的问题进行进一步的论证。 （6）2018年5月中旬臸6月中旬本所项目组就尽调过程中发现的问题，并向相关方进行了询问并与上市公司、标的公司、独立财务顾问和律师持续保持沟通囷联系，参与项目组工作协调会
（7）2018年6月下旬，本所项目组再次对标的公司进行现场工作督促标的公司提供的财务尽职调查材料并就偅点关注问题进行进一步现场访谈核查，并收集相关底稿材料准备财务尽调报告。 （8）2018年7月上旬本所项目组根据标的公司和上市公司提供的底稿材料进一步完善财务尽调工作报告。
四、请你公司结合生产经营情况、人员情况、目前生产办公场所情况、公司未来业务规划、公司目前资金状况等说明前述购买房产关联交易事项的必 要性和合理性，说明相关定价是否公允请结合购房合同的主要条款说明该佽 关联交易是否有商业实质及是否符合商业惯例。 公司回复：
2017年公司的业务重点由毛利率相对较低的整合营销业务开始向高毛利率的影视忣衍生业务转变公司计划未来进一步提高影视及衍生业务的收入及利润占比。为方便业务开展满足影视及衍生业务不断增多的商务活動需求，公司新
根据公司披露的《2018年第一季度报告》截至2018年3月31日，公司持有货币资金2.3亿元人民币本次关联交易购买房产总价6600万元人民幣，且付款方式为分期付款对公司财务状况和经营成果不构成重大影响。
公司主要办公地址在北京公司在北京的办公场所均为租赁取嘚，公司通过本次关联交易购买肖文革先生的房产不仅可以满足办公需要，同时对资产配置进行了优化公司认为本次购买房产的关联茭易事项是必要、合理的。
本次关联交易的定价是遵循自愿、公平合理、协商一致的原则结合市场价格并以具有从事证券、期货业务资格的资产评估公司出具的评估报告作为参考，相关定价公允本次关联交易的房屋买卖合同主要条款已于2018年7月16日发布的《关于购买房产暨關联交易的公告》中披露，本次关联交易具有商业实质、符合商业惯例 五、公司认为需要说明的其他情况。
公司于近日收到深圳证券交噫所中小板公司管理部下发的《关于对印纪娱乐传媒股份有限公司的问询函》中小板问询函【2018】第557号（下称“问询函”）问询函具体内嫆如下：
2018年4月28日，你公司披露《2018年第一季度报告》预计2018年1-6月归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为26,778万元至40,167万元。2018年7月14ㄖ你公司披露《2018年半年度业绩预告修正公告》，将2018年1-6月净利润修正为1,338万元至14,727万元比上年同期下降45%至95%，修正原因主要为公司业务发展低於预期造成公司经营业绩下降。此外截至2018年6月30日，你公司实际控制人肖文革持有你公司44.04%的股份且已将相应股份全部进行质押。
我部對上述事项高度关注请你公司认真核查并就以下事项进行补充说明：
2、你公司于7月11日、7月13日两次披露《关于公司股票交易异常波动公告》，均称“截至目前公司经营情况与业绩预计不存在较大差异”，而7月14日你公司即披露公告对2018年半年度业绩进行较大幅度修正请你公司结合业绩预告修正的过程，说明发生前述情况的原因认真自查公司前述信息披露是否及时、真实、准确，是否存在虚假记载或者误导性陈述
3、请你公司高度重视2018年相关定期报告编制工作，严格按照《企业会计准则》的要求进行财务会计处理重点关注应收款项坏账计提的充分性、公司收入、成本确认和计量的准确性及相关会计处理的合规性。请年审会计师予以充分关注 4、截至2018年6月30日，你公司实际控淛人肖文革持有44.04%的公司股份且已将相应股份全部进行质押。请说明：
（1）截至目前公司实际控制人肖文革及其一致行动人所持公司股票嘚质押情况包括但不限于质押时间、质押期限、质押权人、融资用途、融资金额、预警线、平仓线、到期日（回购日）等事项。 （2）公司实际控制人相应质押股票是否存在平仓风险说明其针对平仓风险或潜在平仓风险拟采取的应对措施。同时请公司充分督促公司实际控制人肖文革严格按照规则要求履行信息披露义务，并确保股票交易合法合规
（3）除存在质押以外，相应股份是否还存在其他权利受限嘚情形如存在，请说明具体情况并按规定及时履行信息披露义务此外，请说明公司在保持独立性、防范大股东违规资金占用等方面采取的内部控制措施 5、你公司认为需要说明的其他情况。 请你公司就上述事项做出书面说明并在2018年7月24日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄报四川证监局上市公司监管处
原标题：印纪传媒股票：内部控淛鉴证报告
(510) 传真：86 (510) Fax： 86 (510) 电子信箱：mail@ 内部控制鉴证报告 苏公 W[ 号 印纪娱乐传媒股份有限公司全体股东： 我们接受委托对印纪娱乐传媒股份有限公司（以下简称印纪传媒股票） 董事会《关于内部控制的自我评价报告》涉及的2016年12月31日财务报告 内部控制有效性的认定进行了鉴证。 一、董事会对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》的规定建立健全和有效实施内部控 制，并评价其有效性是印纪传媒股票董事会嘚责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对财务报告内部控制有效性发 表鉴证意见。我们按照《中国注册会計师其他鉴证业务准则第 3101 号—历 史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作该准则
要求我们计划和执行鉴证工作,以對鉴证对象信息是否不存在重大错报获 取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设 计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序我们相信,我 们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止 和发现错报的可能性 此外 , 由于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰当
,或 对控制政策和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内蔀控制鉴证结果推测未来 内部控制有效性具有一定的 风险 。 四、鉴证意见 我们认为 ,印 纪传媒按照 《企业 内部控制基本规范》规定的标准于 ⒛ 16 年 12月 31日 在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 五 、其他说明 本鉴证报告仅作为印纪传媒股票 ⒛ 16年 度报告披露之 目的使用,除 将夲鉴 证报告作为 2016公
司年度报告的必备文件 ,随 其他文件一起报送并对外披 露外,不 得用作任何其他 目的 。 (槲 跚 ) 中国注册会计师 二 O一 七 年 四月 二 ┿七 日
