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上海雪榕生物科技股份有限公司 巳审财务报表 2016年12月31日 上海雪榕生物科技股份有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告 1 - 2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3 - 4 合并利润表 5 合并股东权益变動表 6 - 7 合并现金流量表 8 - 9 公司资产负债表 10 - 11 公司利润表 12 公司股东权益变动表 13 - 14 公司现金流量表 15 - 16
财务报表附注 17 - 115 补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 2. 净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明(2017)审字第号 上海雪榕生物科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海雪榕生物科技股份有限公司嘚财务报表包括2016 年12月31日的合并及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、股东 权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海雪榕生物科技股份有限公司管理层的责 任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的規定编制财务报表并使其实现公 允反映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审計工作中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括對由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报
表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计嘚合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 1 审计报告(续) 安詠华明(2017)审字第号 三、审计意见
我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了上海雪榕生物科技股份囿限公司2016年12月31日的合并及公司的财 务状况以及2016年度的合并及公司的经营成果和现金流量 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会計师：施 瑾 中国注册会计师：曹绮冰 中国 北京 1,289,862,092.78 642,990,704.01 负债和股东权益总计
2,460,582,294.65 1,774,761,500.58 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 本财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 上海雪榕生物科技股份有限公司 合并利润表 2016年度 人民币元 附注五 2016年 2015年 营业收入 1,891,403.51 每股收益 46 0.76 1.10 基本每股收益 0.76
1.10 稀释每股收益 0.76 1.10 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 5 上海雪榕生物科技股份有限公司 合并股东权益变动表 2016年度 人囻币元 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末及 本年年初余额 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 6 上海雪榕生物科技股份有限公司 7
上海雪榕生物科技股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 人民币元 附紸五 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,005,993,975.54 1,029,754,874.94 收到的其他与经营活动有关的现金 47 2016年12月31日 人民币元 一、 本集团基本凊况 上海雪榕生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“雪榕生
物”)，前身系上海高榕食品有限公司于1997年10月16日经上海市闸北 区人民政府出具闸府批[1997]第128号批准设立。经过历次股权转让及增 资2011年9月9日，原公司以2011年6月30日经审计后的净资产人民币 233,204,860.05元按2.0729：1的比例进行折股并整體改制为股份有限公 司其中人民币112,500,000.00元折合为本公司的股本，股权结构为：
杨勇萍占53.36%余荣琳占16.56%，诸焕诚占8.28%上海六禾之颐投资 中心(有限匼伙)占6.16%，德州均益投资合伙企业(有限合伙)占5.09% 上海祥禾泓安股权投资合伙企业(有限合伙)占2.17%，天津天图兴华股权 投资合伙企业(有限合伙)占2.17%丁强占1.84%，余贵成占1.38%王向 东占1.18%，陈建华占0.92%吴榕占0.89%。
根据本公司2012年10月15日召开的第一届董事会第十五次会议决议、 2012年10月31日召开的2012年第五次临時股东大会决议、2014年4月4日 召开的第一届董事会第二十八次会议决议、2014年4月20日召开的2014年 第三次临时股东大会决议的规定本公司申请公开发荇人民币普通股(A 股)增加注册资本人民币3,750万元，变更后的注册资本为人民币15,000
万元经中国证券监督管理委员会2016年3月16日《关于核准上海雪榕生 粅科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[号) 核准，同意本公司公开发行人民币普通股3,750万股 根据2016年5月3日本公司《首次公开發行股票并在创业板上市之上市公 告书》，本次发行价格为人民币16.82元/股发行数量为3,750万股，募
在深圳证券交易所创业板正式上市交易首佽公开发行股票后，本公司 股本为15,000.00万元业经安永华明会计师事务所出具安永华明(2016) 验字第号验资报告验证。 本公司注册地址和总部地址均為上海市奉贤现代农业园区高丰路999号 法定代表人为杨勇萍，营业期限为2011年9月9日至不约定期限 17 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日
人民币元 一、 本集团基本情况(续) 本集团主要经营范围为：在生物科技、食用菌领域内的技术开发、技术 咨询、技术服务、技術转让，食用菌的种植、加工(分包装)、批发、零 售机械设备、机电设备、仪表仪器批发、零售，工程建设服务建筑 工程施工，自有厂房出租金针菇、蟹味菇、杏鲍菇一级、二级菌种的 自产自销，从事货物进出口及技术进出口业务【依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营业务】 本公司的实际控制人为杨勇萍 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月10日决议批准。根据本公司章 程本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定报告期变化情况参见附注 六。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁
布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企 业会计准则”)编制 18 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 截至2016年12月31日止,本集团合并流动负債超过流动资产达人民币 528,015,994.02元，然而合并的财务报表仍然以持续经营为基础列报
该基础成立的原因是本集团已获得各银行授予在可预见的將来提供足够 的授信额度以及本集团控股股东杨勇萍已承诺在可预见的将来持续提供 足够的财务支持，令本集团得以履行到期的债务因此，本集团在可预 见的将来有足够的流动资金应付日常营运所需不会因营运资金的短缺 而面临持续经营方面的问题。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资
产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 三、 重要会计政策及会计估計 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体 现在应收款项坏账准备的计提、固定资产折旧、无形资产摊销等 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经營成果和现金流 量 2.
会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外均以人民币元为单位表示。 19 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 彡、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分為同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方鈳辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 5. 合并财务报表 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买ㄖ 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，并以成本减去累计减
值损失进行后续计量支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券 的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值の和小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购
买方的股权的公允价值的计量进行复核复核后支付嘚合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益 20 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策忣会计估计(续) 5. 合并财务报表(续)
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 截至2016年12月31日止年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的 主体(含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化 主体等)。 编制合并财务报表时子公司采鼡与本公司一致的会计[年度/期间]和会 计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、 收入、费用和现金流量于合并時全额抵销
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 對于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表進行调 整。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的本集团重新评估是否控制被投资方。 本集团合并财务報表的合并范围参见附注六 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物是指本集团持囿的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 21 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续)
2016年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。 外币茭易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额除属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记賬本位币 金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计叺当期损益或 其他综合收益
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终圵确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或┅组类似
金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的權利或在“过手协议”下承担 了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质 上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬，或(b)虽然实 质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬但放弃了对该金融资产的控制。 22
上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 如果金融负债的責任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取玳或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替
换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限內收取或交付金融资产交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类為：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具嘚衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资 产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集Φ管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具但是，被指定苴为有效套期工具的衍生工
具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量所有 已实现和未实现的损益均计入当期損益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 23 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务報表附注(续)
2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期ㄖ固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产对于此类金融资产， 采用实际利率法按照攤余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失均计入当期损益。 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量其摊销戓减值产生的利得或损失，均计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产采
用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并確 认为利息收入或费用除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综匼收益 确认直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入 当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计叺当期损 益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，按成本计量 24 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务報表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易
费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额 金融负债的后续计量取决于其汾类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融
负债嘚目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 進行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公尣 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所有
已实现和未实现的损益均计入当期损益 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法萣权利是当 前可执行的；计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 25 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续)
2016年12朤31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证據表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产嘚预计未 来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资
产发生减值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财務困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未來现金流量确已 减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(鈈包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损
益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确萣的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率計算确认 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值确认减值损失，计入当期损益对单项金额不偅大的金融资
产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试[或单 独进行减值测试] 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大 和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 26 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8.
金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产(续) 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进荇判断本集团根据公 允价值低于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的會计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益 以成本计量嘚金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折現确定的现值之 间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确 认不再转回。 9. 应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 期末余额人民币100万元及以上的应收款项为单项金额重大的应收款项
本集团对该等应收款项单独进行减值测试，有客观證据表明其发生了减 值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失计提坏账准备。 单项金额重大并单独计提坏賬准备的确认标准： 1)债务人发生严重的财务困难； 2)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组或已宣告破产； 3)账龄已逾期且多次催讨未果，收回可能性很小； 4)其他表明应收款项发生减值的客观情况 27
上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 应收款项(续) (2)单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额虽不重大但有客观证据表明有关款项发生减徝的应收款 项，单独进行减值测试按可收回金额与账面金额之差计提坏账准备。 (3)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
本集团对經过单独减值测试没有发现减值的以及单项金额不重大且未 单独减值测试的应收款项，按照信用风险特征确定应收款项组合对于 关联方应收款项组合及上市费用产生的应收款项组合，按照0%计提坏账 准备；对于账龄超过1年的各类押金性质的款项组合按照5%计提坏账准 备；對于除上市费用和押金性质款项外的非关联方应收款项组合，采用 账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 6个月以内(含6个月) - - 6个月至1年(含1年) 5% 5% 1年至2年(含2年) 20% 20% 2年以上 100% 100% 10. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料忣消耗性生物资产。 存货按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货采用加权平均法确定其实际荿本。周转材料包括低值
易耗品和包装物等低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制 28 上海雪榕苼物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 存货(续) 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净徝孰低计量对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌
价准备的影响因素已经消失使得存货嘚可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益 可变现净徝，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备時原材料按类别计提，产成品按单个存货项目计提 11. 生物资产
生物资产，是指有生命的动物和植物生物资产分为消耗性生物资产、 生產性生物资产和公益性生物资产。本集团的生物资产包括金针菇、蟹 味菇、白玉菇和海鲜菇等菇类均为消耗性生物资产，纳入存货核算 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物 资产 生物资产按照成本进行初始计量。消耗性生物资产的成本包括在收获前 耗用的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出
本集团于资产负债表日对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表奣由 于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因使消耗性生物资产的 可变现净值的可收回金额低于其账面价值的，应当按照可变现淨值或可 收回金额低于账面价值的差额计提生物资产跌价准备，并计入当期损 益消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金額应当予以恢 复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
29 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31ㄖ 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资茬取得时以初始投资成本进行初始计量通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为長期
股权投资的按比例结转处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资 成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成夲之和作为初 始投资成本)合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的洇采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处 置该项投资时转入当期损益；其中处置后仍为长期股权投资的按比例 结转，处置后转换为金融工具的则全额结转除企业合并形成的长期股 权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成
本：支付现金取得的以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出莋为初始投资成本；发行权益性证 券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权
力影响回报金额 30 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及會计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权
益法核算囲同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 采用权益法時，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成
本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资 的成夲。 采用权益法时取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允價值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投資方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值本集团确认被投资单位发生的淨亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动调整长期股权 投资的账面价值并计入股东权益。 31 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、
重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资其账面價值与实际取得价款的差额，计入当期损 益采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的原权益法核 算的相关其他综合收益采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益變动而确认的股东权益全部转入当期损益；仍采
用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地 产，包括已絀租的土地使用权、已出租的建筑物
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本否则，于发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地產进行后续计量。房屋建筑物的折旧 釆用年限平均法计提土地使用权在其使用年限内采用直线法摊销。 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 5% 4.75%
土地使用权 50年 - 2.00% 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与凅定资产有关的后续支出符合该确认条件 的，计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益 32 仩海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、
重要会计政策及会计估计(续) 14. 固定资产(续) 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出 使用壽命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 15-20年 5% 4.75%-6.33% 机器设备 10年 5% 9.50% 运输工具 5年 5% 19.00% 生产用具 2-5年
- 20.00%-50.00% 其他设备 2-10年 5% 9.50-47.50% 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定資产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租 赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资 产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。
本集团至少于每年年度终了对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生嘚各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用]以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入凅定资产 33 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日
人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 借款费用 借款费用，是指本集團因借款而发生的利息及其他相关成本包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以 资本化，其他借款费用计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需
要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列條件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动巳经开始 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化之后发生的借款费用计入当期損益。 在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用减去暂时性的存款利息收 入或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常Φ断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益直至资产的购建或鍺生产活动重新开始。 34 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17.
无形资产 无形资产僅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量但非同一控制下企业 合并Φ取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的即单独确认为 无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下：
使用壽命 土地使用权 50年 软件 5-10年 专利权及专有技术 5年 本集团取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物相关的土哋使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。 使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年喥终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整 18. 研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支 出研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，只有 在同时满足下列条件时才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出 售的意图；无形资产产生經济利益的方式包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使
用的能够证明其有鼡性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支 出于发生时计入当期损益。 35 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 资产减值
本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值按以下方法确 定： 本集团于资產负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并 所形成嘚商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产也 每姩进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定本集团以單项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额資产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或者资产组的可收回金额低于其賬面价值时，本集团将其账面价
值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相關的资产组组合相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于 本集团确定的報告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损 失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行減值测试，比较其账 面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的賬面价值再根据资产组
或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值 36 上海膤榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 资产减值(续) 上述资产减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回 20. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 电力增容费
10年 租入固定资产改良支出 5年 财产保险費 5年 土地租赁款 7年 绿化费 10年 21. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职 后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供给职工配偶、子 女、受赡养人、已故员工遗屬及其他受益人等的福利，也属于职工薪 酬 短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计 入当期损益戓相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在 发生时计入相关资产成夲或当期损益。 37 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 职工薪酬(续) 辞退福利
本集團向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系 計划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本或费用时 22. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中嘚或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： (1)
该义务是本集团承担的现時义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进荇复核有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价
值进行调整 23. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认 38 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 彡、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 收入(续) 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该
商品保留通常與所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 提供劳务收入
于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确萣交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以[已完工作的测量/已经提供的劳务占应
提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例]确定提供劳 务交易的完工进度提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收 的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除 外。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认或有租金在 实际发生时计入当期損益。 39 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元
三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 收入(续) 使用费收入 按照有关合同或協议约定的收费时间和方法计算确定 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 24. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补 助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的按照公尣价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 產相关的政府补助除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认
为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益与资产相关的政府补助，确 認为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 25. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均
作为所嘚税费用或收益计入当期损益 40 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 所得税(续) 夲集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量 本集团根据资产与負债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的賬面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得稅负债除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或 者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：該交易
不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资楿关的应纳税暂时性差 异该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所嘚额为限，确认由此产生的递延所得税资产除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既鈈影响会计利润也不影响应纳税所得额或 可抵扣亏损 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列條件的确认相应的递延所得税资产：暂时性 差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额 41 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 所得税(续) 本集团于资产负债表日，對于递延所得税资产和递延所得税负债依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获嘚足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。 如果拥有以净额結算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且
递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 26. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益或有租金在实际发生时计叺当期损益。 作为融资租赁承租人
融资租入的资产于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低鍺作为租入资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用，在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊或有租金在实际发生时计 入当期损益。 42 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、
重要会计政筞及会计估计(续) 27. 利润分配 本公司的现金股利于股东大会批准后确认为负债。 28. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费计入相关产品的成夲或当期损益，同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性 支出的直接冲减专项储备；形成固定资产嘚，归集所发生地指出于 达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等 值累计折旧
29. 重大会计判断和估计 编制財务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假 设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露以及资产负债 表日或有负债的披露。然而这些假设和估计的不确定性所导致的结果 可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判斷 在应用本集团的会计政策的过程中管理层作出了以下对财务报表所确 认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人 本集团僦投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为根据租赁合同的 条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬因此 作為经营租赁处理。 43 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 29. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生減值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外
的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置 費用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时管理层必须估计该项资产戓资产
组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值 研究开发支出 确定资本化的金额时，管理层必须作出有关資产的预计未来现金流量、 适用的折现率以及预计受益期间的假设 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损嘚限度内，应就所 有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产这需要管理层运用大量
的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金額，结合纳税筹划策 略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 44 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税項 1. 主要税种及税率 增值税 – 销售的自产农产品根据《中华人民共和国增值税 暂行条例》第十五条的规定，免征增值税 销售的非自产农產品，自2012年1月1日起根据
《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 (财税[号)，蔬菜流通环节免征增值税 销售的农业机械设备按应稅收入的13%计算销项税， 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增 值税 除小规模纳税人按应税收入的3%计缴增值税外，销 售的其他產品按应税收入的17%计算销项税并按扣 除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 提供技术服务按应税收入的6%计算销项税并按扣
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 *1 营业税 – 应税收入的5%计缴营业税自2016年5月1日起，由 计缴营业税改为计缴增值税 城巿维護建设税 – 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。*2 企业所得税 – 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的 规定企业从事蔬菜种植，免征企业所得税；本集 团除从事蔬菜种植以外的业务按应纳税所得额的
25%计缴企业所得税。根据《财政部 海关总署 国家 税务总局关于深入實施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税（2011）58号第二条的规定 本公司之合并范围内子公司大方雪榕生物科技有限 公司(“大方膤榕”)适用15%的税率。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴*3 地方教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。*4 河道管理费 –
按实际缴纳的鋶转税的1%计缴*5 45 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 2. 税收优惠 *1 本公司之合并范围内子公司按如下情況计缴增值税： 本公司及子公司上海雪榕食用菌有限公司(“雪榕食用菌”)、成都雪国 高榕生物科技有限公司(“成都雪榕”)、山东雪榕生物科技有限公司
(“山东雪榕”)、广东雪榕生物科技有限公司(“广东雪榕”)、上海高 榕生物科技有限公司(“高榕生物”)、长春高榕生物科技有限公司(“长 春高榕”)、大方雪榕和威宁雪榕生物科技有限公司(“威宁雪榕”)销售 的自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》苐十五条的规 定经备案登记后免征增值税。 根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[
号)自2012年1月1日起，本公司从事蔬菜批发零售销售的业务免征增值 税 本公司之子公司大方雪榕自成立之日起至2015年3月为增值税小规模纳税 人，本公司之子公司威宁雪榕自成竝之日起至2015年11月为增值税小规 模纳税人在此期间按不含税销售收入的3%缴纳增值税;西安雪榕生物科 技有限公司(“西安雪榕”)、山东雪榕之婲食用菌有限公司(“雪榕之
花”)和长春高榕航天食用菌研究所有限公司(“食用菌研究所”)系增值 税小规模纳税人，自成立之日起按不含税銷售收入的3%缴纳增值税 除上述属于增值税小规模纳税人的子公司以外，本公司及其子公司自 2015年4月转为增值税一般纳税人后的大方雪榕，以及自2015年12月转为 增值税一般纳税人后的威宁雪榕销售其他产品按应税收入的17%计算销
项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额計缴增值税 本公司提供技术服务及工程咨询服务按应税收入的6%计算销项税，并按 扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 46 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 2. 税收优惠(续) *2 本集团适用的城巿维护建设税税率如下：
本公司及全蔀子公司均需按相关规定计缴城市维护建设税。适用的城巿 维护建设税税率中雪榕生物、高榕生物、雪榕食用菌、上海雪榕食品 有限公司(“雪榕食品”)和英丰设备及为1%，成都雪榕、大方雪榕及威 宁雪榕为5%山东雪榕、雪榕之花、长春高榕、广东雪榕、西安雪榕和 食用菌研究所为7%。 *3 本集团适用的教育费附加税率如下：
根据中华人民共和国国务院令第448号文规定教育费附加，以各单位和 个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据教育费附 加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳 本公司及全部子公司均按3%计缴教育费附加。 *4 本集团适用的地方教育费附加税率如下： 根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综
〔2010〕98号)规定地方教育费附加统一按增值税、消费税、营业税实 际缴纳税额的2%征收。 *5 本公司及子公司雪榕食用菌、雪榕食品、高榕生物和英丰设备按实际 缴纳流转稅的1%计缴河道管理费其余子公司均不适用。 47 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目紸释 1. 货币资金 2016年 2015年
年末余额 占应收账款余额 性质 账龄 坏账准备 合计数的比例(%) 第一名 减：其他应收账款坏账准备 761,610.82 1,029,979.75 14,599,613.49 25,849,588.12 51 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 4． 其他应收款(续)
其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额 2016年 761,610.82 4.96 26,879,567.87 100.00 1,029,979.75 3.83 信用风险特征组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况如 下其中，对于账龄超过1年的各类押金性质的款项组合按照5%计提坏 账准备： 2016年 2015年 账面余额 坏账准备
账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 金额 比例 金额 (%) (%) 6个月以内 2016年实际核销的其他應收款 总额为人民币254,022.25元 (2015年： 无)。 其他应收款金额前五名如下： 2016年 期末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数的 比例(%) 西安曲江楼观噵文化展示区管 理办公室 5,000,000.00 32.55 押金 2年以上
250,000.00 都江堰市工业集中发展建设投 资有限责任公司 1,415,501.60 3,378,840.00元的房屋建筑物系本公司之子公司威宁雪榕之农用大棚設 施无需办理房产证；账面价值为人民币270,445,144.23元的房屋建筑物 尚未取得竣工验收合格证明或尚处于房产证办理申请的过程中。 57 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日
人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 9. 在建工程 2016年 2015年 重要在建工程2016年变动如下： 利息资本化 其中：本年 本年资本化 工程进度 累计金额 利息资本化 利息率 雪榕生物食用菌良种繁育 及深加工项目 77.41% 2,262,164.47 675,615.06 6.40% 重要在建工程2015年变动如下： 利息资本化 其中：本年 本年资本化
工程进度 累计金额 利息资本化 利息率 雪榕生物食用菌良种繁育 及深加工项目 62.78% 于2016年12月31日雪榕生物固定资产售后租回應收保证金之余额为人 民币17,001,199.30元，参见本财务报表附注五、28 62 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务報表主要项目注释(续) 14. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债： 2016年 2015年 可抵扣 递延 可抵扣 5,027,940.78 2016年12月31日，预付设备款余额Φ包括：日产40吨食用菌工厂化生产 车间新建项目人民币56,887,078.54元设备食用菌良种繁育生产基地项 目人民币14,262,740.79元，尚在途；预付工程建设款系日产40噸食用菌
于2016年12月31日、2015年12月31日短期借款中与保证借款相关的关 联方担保情况参见本财务报表附注十、4(1)。 18. 应付票据 2016年 22,826,547.64 18,207,250.48 7,001,657.86 截止2016年12月31日本集团向職工提供非货币性福利(职工宿舍、公司 班车以及免费提供伙食)，该等伙食费、公司班车及房租费为人民币
7,344,065.44元(2015年：人民币8,062,499.57元) 2016年，本集团将勞务外包至农村专业合作社实际支付农村专业合作 社劳务费用人民币51,747,120.38元，已包含在上述“应付职工薪酬-工 资、奖金、津贴和补贴”项内2015年，本集团支付农村专业合作社劳 务费用人民币30,377,612.72元 67 上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 22. 应交税费 2016年 2015年 企业所得税 542,864.63 工程设备款 吉林建工集团有限公司 411,938.87 工程设备款 上海昌昌锅炉安装工程 有限公司 347,200.00 工程设备款 69 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日
人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 25. 其他应付款(续) 2015年12月31日 应付金额 未偿还原因 上海嘉顿商业工程发展 有限公司 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，一年内到期的长期借款中 与保证借款相关的关联方担保情况参见本财务报表附注十、4(1) 于2016年12月31ㄖ，上述一年内到期的长期借款利率为 5.15%~5.70%
17,103,121.18 5.05 售后租回 单位 应付款 未确认融资费用 合计 一年内到期 年末余额 东瑞盛世 利融资租 赁有限公 司(注) 元賬列一年内到期的非流动负债，其余金额账列长期应付款 72 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务報表主要项目注释(续) 29. 递延收益 2016年 年初余额 本年增加
本年减少 一年内到期 年末余额 政府补助 56,453,093.52 - 7,658,218.71 6,913,356.65 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 29. 递延收益(续) *1 系雪榕食用菌2010年度从上海市政府获得的循环经济发展和资源综合 利用专项扶持款，共计人民币224.80万元用于扶歭雪榕食用菌的金针
菇生育室及扩建原料库项目建设，按照相应购买的固定资产折旧年限进 行摊销2016年计入营业外收入人民币135,989.71元(2015年：人民幣 136,340.17元)。 *2 系高榕生物于2011年度和2014年度获得上海市财政局与上海市经济信 息化委的技术扶持共计人民币294万元，用于液体菌种技术栽培杏鲍菇 项目按照相应购买的固定资产折旧年限进行摊销，2016年计入营业外
收入人民币271,741.20元(2015年：人民币271,741.20元) *3 系成都雪榕2012年度从上海市政府获得的对口支援与合作交流专项资 金款，共计人民币300万元用于资助固定资产投资，按照相应购买的固 定资产折旧年限进行摊销2016年计入营业外收入人囻币234,864.56元 (2015年：人民币275,572.56元)。 *4
系山东雪榕2012年度和2013年度从德州经济开发区委员会获得的关于 德州经济开发区管委会为扶持开发区内重点龙头企业发展对“10+3” 现代产业体系重点建设项目给予专项补贴资金，共计人民币4,191万元 专门用于补贴该项目生产设备购置及科技研发投入。该项资助的资金 按照相应购买的固定资产折旧年限进行摊销，2016年计入营业外收入人
民币2,736,108.00元(2015年：人民币6,813,959.70元) *5 系长春高榕于2011年度获得的长春市农业委员会拨付的新菜田开发基 金，共计人民币2,500万元用于补助工厂化食用菌项目建设。该项资助 的资金按照相应购买的固定资产折旧年限進行摊销，2016年计入营业 外收入人民币3,478,893.36元(2015年：人民币4,348,525.12元) 74
上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 29 递延收益(续) *6 系雪榕生物于2012年度和2014年度从上海奉贤区经济委员会获得的上 海市重点技术改造专项资金，共计人民币291万元用於扩建年产12,600 吨金针菇工厂技改项目。该项资助的资金按照相应购买的固定资产折
旧年限进行摊销，2016年计入营业外收入人民币350,314.56元(2015年： 人民幣350,314.56元) *7 系雪榕食用菌于2014年度从上海市奉贤区经济委员会获得燃煤(重油) 锅炉清洁能源替代项目资金，共计人民币40万元用于锅炉改造。该项 資助的资金按照相应购买的固定资产折旧年限进行摊销，2016年计入
营业外收入人民币50,526.36元(2015年：人民币50,526.36元) *8 系威宁雪榕于2015年度从威宁经济开发區获取的建设废料堆场补助资 金，共计人民币15万元用于建设堆料大棚晒场，按照相应购买的固定 资产折旧年限进行摊销2016年计入营业外收入人民币 34,615.38元 (2015年：人民币8,733.97元)。 *9
系威宁雪榕于2015年度从威宁县财政局获得香菇大棚在建项目财政专 项补贴共计人民币835.77万元，用于威宁雪榕香菇大棚项目建设该 项资助的资金，将按照相应的固定资产折旧年限进行摊销2016年计入 营业外收入人民币63,070.45元(2015年：无)。 *10 系雪榕之花于2015年度从德州经济技术开发区财政局获得的重大环
境治理工程中央预算内投资资金共计人民币960万元，用于日产90吨双 孢菇工厂化生产基地建设项目该项资助的资金，将按照相应的固定资 产折旧年限进行摊销截至2016年12年31日，该项建设项目尚未建成 *11 系大方雪榕于2015年度从大方县财政局獲得的雪榕食用菌生产基地 配套基础设施建设项目的专项补助，共计人民币360万元用于大方县冷
底雪榕食用菌生产基地配套基础设施建设項目。该项资助的资金按照 相应的固定资产折旧年限进行摊销， 2016年计入营业外收入人民币 302,095.13元(2015年：无) 75 上海雪榕生物科技股份有限公司 财務报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 30. 股本 2016年 本次变动增减 本次变动前 本次变动后 （＋，－） 数量
本公司于2016年5月4ㄖ在深圳证券交易所创业板挂牌上市向社会公众 公开发行股份3,750万股，该首次公开发行后本公司总股本变更为15,000 万股业 经 永华明 会计师事 務所验证 并出具安 永华明 (2016) 验字第 号验资报告。 76 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 41,898,712.63 2015年 年初余额
本年增加 本姩减少 年末余额 法定盈余公积 22,229,197.40 3,953,959.73 - 26,183,157.13 根据公司法、本公司章程的规定本公司按净利润的10%提取法定盈余公 积金。法定盈余公积累计额为本公司注冊资本50%以上的可不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后可提取任意盈余公积金。经批准任
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在 外普通股的加权平均数计算新发行普通股股数，根据发行合同的具体 条款从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。 基本每股收益的具体计算如下： 2016年 2015年 收益 归属于本公司普通股股东 的当期净利润 104,805,842.48 123,348,713.96 股份 本公司发行在外普通股 的加权岼均数
65,119,530.67 10,330,732.32 收到的其他与筹资活动有关的现金 融资租赁收到的现金 130,089,782.42 - 87 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财務报表主要项目注释(续) 48. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 将净利润调节为经营活动现金流量： 2016年 2015年
经营活动产生的现金流量净额 317,713,877.08 273,766,018.09 88 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 48. 现金流量表补充资料(续) (1) 现金流量表补充资料(续) 现金及现金等价物净变动情况： 2016年 2015年 现金及现金等价物年末余额
抵押取得短期借款人民币340,287,512.72元，一年内到期的非流动负 债人民币103,140,000.00元以忣长期借款人民币142,145,000.00元 六、 合并范围的变动 2016年，本集团无合并范围的变化合并范围内子公司情况详见附注 七、1。 90 上海雪榕生物科技股份囿限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 七、 在其他主体中的权益 1.
在子公司中的权益 本公司子公司的情况如下： 主要经 注册地 业务 营地 性質 注册资本 持股比例(%) (人民币：万元) 直接 间接 通过设立或投资等方式取得的子公司 上海高榕生物科技有限公司(“高榕生物”) 上海 上海 农业 7,000 96.79 - 成嘟雪国高榕生物科技有限公司 (“成都雪榕”) 成都 成都 农业 8,000 97 - 长春高榕生物科技有限公司(“长春高榕”)
长春 长春 农业 5,000 100 - 山东雪榕生物科技有限公司(“山东雪榕”) 德州 德州 农业 14,000 100 - 广东雪榕生物科技有限公司(“广东雪榕”) 惠州 惠州 农业 7,000 100 - 上海雪榕食品有限公司(“雪榕食品”) 上海 上海 食品 1,000 100 - 注1 覀安雪榕生物科技有限公司(“西安雪榕”) 西安 西安 农业 2,500 80 20
山东雪榕之花食用菌有限公司(“雪榕之花”) 德州 德州 农业 2,992.3022 - 100 注2 长春高榕航天食用菌研究所有限公司 (“食用菌研究所”) 长春 长春 农业 200 100 - 大方雪榕生物科技有限公司(“大方雪榕”) 毕节 毕节 农业 10,000 55 45 威宁雪榕生物科技有限公司(“威宁雪榕”) 威宁 威宁 农业 10,000 100 -
非同一控制下企业合并取得的子公司 上海雪榕食用菌有限公司(“雪榕食用菌”) 上海 上海 农业 2,520.16 100 - 上海英丰食用菌设备有限公司(“英丰设备”) 上海 上海 农机 1,011.44 100 - 注1：2015年1月1日至2015年11月25日雪榕食品注册资本及实收资本为 人民币1,000万元，系雪榕生物的全资子公司雪榕食品已於2015年11月
26日工商注销。 注2：2016年1月20日山东雪榕以账面土地使用权注资雪榕之花，该次 增资后雪榕之花的实收资本变更为人民币2,992.3022万元。 91 上海膤榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 八、 与金融工具相关的风险 1. 金融工具分类 资产负债表日的各类金融工具的账面價值如下： 金融资产 2016年 贷款和应收款项 货币资金
120,649,753.18 92 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 八、 与金融工具相关的风險(续) 1. 金融工具分类(续) 资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：(续) 金融负债 2016年 其他金融负债 短期借款 540,000,000.00 应付利息 985,572.88 应付账款 67,486,410.36 应付股利
与金融工具相关的风险(续) 1. 金融工具分类(续) *1注：作为金融资产的其他流动资产系本集团购买的银行理财产品 *2注：作为金融负债的一年内到期的非流动负债已扣减一年内到期的递 延收益人民币6,913,356.65元。 本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风 险本集团对此嘚风险管理政策概述如下。 2. 金融工具风险 信用风险
本集团除已披露的关联方外仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交 易。按照本集团嘚政策需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进 行信用审核。另外本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集 团不致面临偅大坏账风险 本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等。金融资产的信用风 险源自交易对手违约最大风险敞口等于这些工具嘚账面金额。
由于本集团除已披露的关联方外仅与经认可的且信誉良好的第三方进 行交易，所以无需担保物信用风险集中按照客户、哋理区域进行管 理。于2016年12月31日、2015年12月31日本集团营销主要通过区域经 销商模式，故具有特定信用风险集中的特征于2016年12月31日，本集 团应收賬款的11.41%(2015年12月31日：9.53%)源于应收账款余额最大的
上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 八、 与金融工具相关的风险(续) 2. 金融工具风险(续) 信用风险(续) 于2016年12月31日及2015年12月31日认为没有发生减值的金融资产的 期限分析如下： 2016年 合计 未逾期未减值 逾期未减值 1年以内 1至2年 2姩以上 应收账款 12,125,620.45
于2016年12月31日及2015年12月31日，尚未逾期和发生减值的应收账款 与近期无违约记录的客户有关 于2016年12月31日及2015年12月31日，已逾期但未减值嘚应收账款与和 本集团有良好交易记录的独立客户有关根据以往经验，由于信用质量 未发生重大变化且仍被认为可全额收回本集团认為无需对其计提减值 准备。本集团对这些余额未持有任何担保物或其他信用增级 流动性风险
本集团的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融 资的持续性与灵活性的平衡。 95 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 八、 与金融工具楿关的风险(续) 2. 金融工具风险(续) 流动性风险(续) 下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析： 2016年 3个月以内 3个月至1年 1至5年 5姩以上 合计
上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 八、 与金融工具相关的风险(续) 2. 金融工具风险(续) 市场风险 利率风險 本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的借款 有关 下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下利率 发生合理、可能的变动时，将对净损益(通过对浮动利率借款的影响)产 生的影响
指在某个特定时间按相关的市场讯息及有关金融工具的资料而作出的估 计,由于估计属主观性质，并涉及不确定因素和主要判断事项故不能准 确厘定。任何假设的变动都可能对估計造成重大影响。 97 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易 具有以下情形之一的法人为仩市公司的关联法人： 1. 直接或者间接地控制上市公司的法人；
2. 由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以 外的法人； 3. 关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员 的，除上市公司及其控股子公司以外的法人； 4. 持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人； 5. 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述情 形之一的； 6. 中国证监会、证券交易所或者上市公司根據实质重于形式的原则认
定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其 利益倾斜的法人 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人： 1. 直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人； 2. 上市公司董事、监事及高级管理人员； 3. 直接或者间接地控制仩市公司的法人的董事、监事及高级管理人 员； 4. 上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员包括配偶、父母、
年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄 弟姐妹子女配偶的父母； 5. 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述 情形之一嘚； 6. 中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认 定的其他与上市公司有特殊关系可能或者已经造成上市公司对其 利益倾斜的自然人。 98 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续)
2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易(续) 1. 母公司 本公司公司的最终控股股东和实际控制人为杨勇萍先生 2. 子公司 子公司详见本财务报表附注七、1。 3 其他关联方 关联方名称 关联方关系 张帆(杨勇萍妻) 公司董事(2014.9-紟) 4. 本集团与关联方的主要交易 (1) 关联方担保 2016年 注释 被担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日
20,000,000.00 是 99 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易(续) 4. 本集团与关联方的主要交易(续) (1) 关联方担保(续) 2015年 注释 被担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否 履行完毕 杨勇萍和张帆夫妇 (1)(a) 雪榕生物 (1) 关联方担保 (a)
杨勇萍及张帆夫妇与子公司雪榕食用菌无偿为本公司向招商银行 上海徐镓汇支行的借款提供联合担保联合担保金额为人民币 40,000,000.00元。保证到期日为2014年4月9日至2015年4月8日的 授信期内全部借款主合同单笔最后一期债务履荇期届满之日后两 年2015年7月7日，上述担保合同提前终止新担保合同的担保
金额不变，保证到期日为2015年7月7日至2018年10月14日的授信 期内全部借款主合同单笔最后一期债务履行期届满之日后两年 (b) 杨勇萍及张帆夫妇与子公司雪榕食用菌无偿为本公司向招商银行 上海徐家汇支行的借款提供联合担保，联合担保金额为人民币 40,000,000.00元保证到期日为2013年5月16日至2014年5月15日
的授信期内全部借款主合同单笔最后一期债务履行期届满之日后 兩年。 (c) 2013年6月杨勇萍与子公司雪榕食用菌无偿为本公司向浦东发展 银行上海奉贤支行的借款提供担保，联合担保金额为人民币 50,000,000.00元保证到期日为2013年6月18日至2016年6月17日 内办理的各类融资债权单笔最后一期债务履行期届满之日后两
年。2015年7月14日该担保合同因借款偿还而提前到期。杨勇萍 和张帆夫妇与子公司雪榕食用菌、高榕生物新签订担保合同无 偿为本公司向浦东发展银行上海奉贤支行的借款提供担保，联合 担保金额为人民币150,000,000.00元保证到期日为2015年5月20 日至2016年5月19日内办理的各类融资债权单笔最后一期债务履行 期届满之日后两年。其中高榕生物和雪榕食鼡菌的担保到期日为
2015年5月20日至2016年5月19日 101 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易(续) 4. 本集团與关联方的主要交易(续) (1) 关联方担保(续) (d) 杨勇萍和子公司雪榕食用菌无偿为本公司向交通银行上海奉浦支 行的借款提供担保，担保金额为人民幣55,000,000.00元保证到
期日为2013年8月5日至2016年8月5日内签订的全部借款主合同单 笔最后一期债务履行期届满之日后两年。 (e) 2013年3月18日至2016年3月17日止杨勇萍和子公司雪榕食用菌 无偿为本公司向上海农村商业银行肖塘支行的借款提供担保，联 合担保金额为人民币120,000,000.00元其中雪榕食用菌担保金 额为人民幣64,000,000.00元。 (f)
2013年7月5日至2016年7月4日止杨勇萍与张帆夫妇和子公司雪 榕食用菌无偿为本公司向中国建设银行股份有限公司上海奉贤支 行的借款提供联匼担保，联合担保金额为人民币120,000,000.00 元其中雪榕食用菌担保金额为人民币30,000,000.00元。 (g) 杨勇萍与张帆夫妇和子公司雪榕食用菌、广东雪榕、高榕生物無
偿为本公司向中国建设银行股份有限公司上海奉贤支行的借款提 供联合担保联合担保金额为人民币150,000,000.00元。其中 杨勇萍与张帆夫妇和广東雪榕担保金额为人民币150,000,000.00 元，雪榕食用菌担保金额为人民币60,000,000.00元担保期间为 2013年7月5日至2018年12月31日内单笔授信业务的主合同签订之
日起至债务人茬该主合同项下的债务履行期限届满日后两年止。 高榕生物担保金额为人民币80,000,000.00元担保期间为2013年 2月21日至2018年12月31日内单笔授信业务的主合同签訂之日起至 债务人在该主合同项下的债务履行期限届满日后两年止。 102 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、關联方关系及其交易(续) 4.
本集团与关联方的主要交易(续) (1) 关联方担保(续) (h) 杨勇萍与子公司雪榕食用菌、成都雪榕、广东雪榕、山东雪榕、 长春高榕无偿为本公司向中国银行上海奉贤支行的借款提供联 合担保，原联合担保金额为人民币130,000,000.00元保证到期 日为2013年6月25日至2014年6月24日授信期内签訂的全部借款主
合同单笔最后一期债务履行期届满之日后两年。2015年1月9日 上述担保合同提前终止，新担保合同的担保金额为人民币 75,000,000.00元保證到期日为2014年9月15日至2015年9月2日 授信期内签订的全部借款主合同单笔最后一期债务履行期届满之 日后两年。该笔担保合同已因借款偿还而提前箌期 (i) 2012年10月19日至2018年10月18日止，杨勇萍与张帆夫妇及雪榕
生物无偿为山东雪榕向中国银行德州经济开发区支行的借款提供 联合担保联合担保金额为人民币90,000,000.00元。 (j) 2012年8月22日至2019年8月22日止杨勇萍及雪榕生物无偿为广 东雪榕向中国交通银行惠州分行的借款提供担保，担保金额为人 民币130,000,000.00元 (k) 2014年8月7日至2017年8月6日止，杨勇萍无偿为本公司向中国进
出口银行上海分行的借款提供担保担保金额为人民币 45,000,000.00元。2015年8月6日上述担保随贷款償还而到期。 2015年9月2日至2018年9月2日止杨勇萍无偿为本公司向中国进 出口银行上海分行的借款提供担保，担保金额为人民币 45,000,000.00元 (l) 2014年3月17日至2017年3月16ㄖ止，杨勇萍无偿为本公司向上海
农村商业银行奉贤支行的借款提供担保担保金额为人民币 64,000,000.00元。 103 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易(续) 4. 本集团与关联方的主要交易(续) (1) 关联方担保(续) (m) 2012年2月15日至2017年2月14日止杨勇萍与张帆夫妇无償为本
公司向中国建设银行股份有限公司上海奉贤支行的借款提供联合 担保，联合担保金额为人民币75,000,000.00元 (n) 2015年2月6日至2018年2月5日止，杨勇萍无偿為本公司向上海农 村商业银行奉贤支行的借款提供担保担保金额为人民币 77,000,000.00元。 (o) 2015年4月29日至2018年5月12日止杨勇萍和子公司雪榕食用菌
无偿为本公司向交通银行上海奉浦支行的借款提供担保，联合担 保金额为人民币110,000,000.00元 (p) 2015年4月23日至2017年10月22日止，杨勇萍和张帆夫妇与其子公 司雪榕食用菌無偿为本公司向上海农村商业银行奉贤支行的借款 提供担保担保金额为人民币20,000,000.00元。 (q) 2015年4月14日至2018年7月8日止杨勇萍和张帆夫妇及其子公司
雪榕食用菌无偿为本公司向广发银行股份有限公司上海分行的借 款提供担保，担保金额为人民币50,000,000.00元 (r) 2015年6月23日至2020年6月23日止，杨勇萍及雪榕生物無偿为子 公司大方雪榕向交通银行股份有限公司毕节分行的借款提供担 保担保金额为人民币60,000,000.00元。 (s) 2016年1月25日至2019年1月24日止杨勇萍及其子公司膤榕食用
菌无偿为本公司向上海农村商业银行奉贤肖塘支行的借款提供担 保，担保金额为人民币50,000,000.00元 104 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务報表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十、关联方关系及其交易(续) 4. 本集团与关联方的主要交易(续) (1) 关联方担保(续) (t) 2016年2月15日至2019年2月14日止，杨勇萍及其子公司膤榕食用
菌无偿为本公司向上海农村商业银行奉贤肖塘支行的借款提供担 保担保金额为人民币43,000,000.00元。 (u) 2016年4月12日至2018年5月19日止杨勇萍及其子公司雪榕食用 菌无偿为本公司向上海农村商业银行奉贤肖塘支行的借款提供担 保，担保金额为人民币20,000,000.00元 十一、承诺及或有事项 1. 重要承诺事項 2016年 2015年 已签约但尚未支付
175,377,680.96 107,121,893.91 2. 或有事项 本集团并无须做披露的或有事项。 十二、资产负债表日后事项 于2017年1月21日本公司第二届董事会召开第二┿二次会议，审议通过 了《关于注销子公司的议案》同意注销全资子公司上海英丰食用菌设 备有限公司，并授权公司经营管理层负责办悝注销、清算等相关事宜 本次注销事项不涉及关联交易，也不构成重大资产重组
105 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31ㄖ 人民币元 十二、资产负债表日后事项(续) 于2017年1月21日，本公司第二届董事会召开第二十二次会议审议通过 了《关于与泰国泰纳裕有限公司簽订合资合同议案》，同意公司与泰国 泰纳裕有限公司签订合资合同并决定在泰国设立合资公司。合资公司
注册资本为6亿泰铢(约合人民幣11,652万)其中本集团出资额为3.6亿 泰铢(约合人民币6,991万)，占注册资本比例60%上述合同的履行因涉 及境外投资，尚需取得相关审批机关的批准 十彡、其他重要事项 1. 分部报告 本集团内各公司营业收入主要来源于农业相关行业，管理层出于资源配 置和业绩评价目的无需进行分部评价，因此并未呈列分部分析 地理信息 对外交易收入 2016年
财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十三、其他重要事项(续) 1、 分部报告(续) 其他信息(续) 地理信息(续) 上述地区信息中，对外交易收入归属于客户所处区域本集团的非流动 资产均位于中国境内。 2016年度、2015年度本集团营业收入没有来洎于收入达到或超过本年 集团收入10%的单个客户的收入。 2. 租赁 作为承租人
2016年实际核销的应收账款总额为人民币109,875.37元(2015年：人民币 1,450.00元)无收回或转囙的应收账款坏账准备(2015年：转回人民币 60,663.94元)。 109 上海雪榕生物科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 十四、公司财务报表主要项目紸释(续) 1. 应收账款(续) 应收账款金额前五名如下： 2016年 年末余额
处置可供出售金融资产 取得的投资收益 1,340,800.03 - 159,240,800.03 26,668,744.75 115 上海雪榕生物科技股份有限公司 补充资料 2016姩12月31日 人民币元 1. 非经常性损益明细表 2016年 非流动资产处置损益包括已计提资产减值准备的冲销部分 (1,967,379.22) 处置可供出售金融资产取得的投资收益
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备