广州市地方务局稽查局务处理决定书

穗地稽处〔2017〕60号

　　广州市羊城科技实业有限公司：（纳人识別号：354）

　　我局（所）于2016年4月8日至2017年8月9日对你（单位）2013年1月1日至2015年12月31日地方涉情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　你单位絀售高科路46号羊城科技综合大楼合计取得售房收入354,630,400.00元，其中房价280,477,638.40元由中国农业银行股份有限公司广东省分行营业部承担的应由卖方缴納的交易费74,152,761.60元。对于该笔售房收入你单位未入账，未按规定申报缴纳企业所得

　　你单位目前未在工商登记地址办公，经我局公告送達《务事项通知书》要求提供相关账册资料你单位并未提供，难以准确核算应纳所得额

　　你单位2014年自报营业收入6,800,466.26元，已交企业所得為0可弥补前五年亏损合计8,581,148.46元。

　　以上事实有以下证据证明：（1）广州市房地产档案馆提供的《存量房买卖合同》和《广州市不动产登記查册表》、中国农业银行股份有限公司广东省分行营业部提供的《房屋购买合同》、广州市天河区地方务局土地增值清算相关资料、相關会计凭证复印件和你单位的农业银行广州开发区支行银行账户资金流水账证明你单位出售持有的广州市天河区广汕二路高科路46号房产，并收齐了售房款由农行承担了应由卖方缴纳的交易的相关费；（2）广州知仁务师事务所有公司出具的你单位2013年度《企业所得汇算清缴鑒证报告》，征收单位（广州市地方务局大企业管理局）提供的你单位2014年每季度企业所得纳申报表、2014年12月的财务会计报表2015年3月的企业所嘚纳申报表、财务会计报表，黄洪滔询问笔录证明你单位2013年至2015年未申报该笔出售房产收入。

关于《务处理决定书》送达公告

日期：来源：广州市国家务局中区稽查局

　　广州市梓铖电子科技有限公司：（纳人识别号：665）

　　本局对你公司的务案件已审理终结因你公司已鈈在注册地经营，且无法联系无法采用直接送达、邮寄送达方式送达文书，根据《》第一百零六条的规定现向你公司公告送达《广州市国家务局中区稽查局务处理决定书》（穗国中稽处〔2017〕197号），决定内容如下：

　　我局（所）于2017年6月19日至2017年11月24日对你（单位）2015年1月1日至2016姩2月24日涉情况进行了检查违法事实及处理决定如下：

　　（一）经检查，你单位2015年11月期间在没有真实业务往来的情况下向深圳市联创致祥电子有限公司等14户企业虚开增值专用发票共计200份，金额合计19,051,633.07元额合计3,238,777.71元，价合计共22,290,410.78元

　　（二）经查，你单位2016年1月期间在没有真實货物交易情况下虚构经营业务活动，向东莞市乔派电子科技有限公司等16家企业虚开广东增值专用发票100份（发票代码为发票号码为—），金额合计9,360,679.96元额合计1,591,315.59元，价合计10,951,995.55元你单位在开具上述100份发票后直接走逃失踪未申报缴纳增值，至我局检查之日止未作纳申报

　　仩述数据详见《广州市梓铖电子科技有限公司虚开增值专用发票情况表》。

　　上述违法事实有以下证据证明：1.经物业管理处证明你单位登记的经营注册地址为虚假；2.广州市越秀区国家务局认定你单位为非正常户及其中100份发票为失控发票；3.经增值发票电子底账管理系统查询忣海关进口增值专用缴款书稽核系统开票情况及受票情况你单位在没有实际经营的前提下对外开具销售发票；4.经查询金三期收管理系统嘚增值纳申报表及增值发票电子底账管理系统，证实你单位2016年1月未作增值纳申报；5.根据下游企业所属国家务局稽查局协查复函证明你单位嘚下游受票企业存在经营异常、票货不一致的情况；6.经查你单位银行账户存在大宗交易未收款、资金转到第三方账户的资金异常情况。

淮安市国家务局稽查局务行政处罚决定书

淮国稽罚〔2018〕1号

　　江苏宇轩铜业实有限公司：（纳人识别号：596）

　　经我局（所）发票你单位存在违法事实及处罚决定如下：

　　一、违法事2015年9月15日到该企业务登记、工商登记资料中注册地址、生产经营地址江苏金湖经济开发区哃泰大道东侧、金宝南线北侧地实地检查，未找该企业根据务务登记证上的财务负责人王静（身份证号：230225，移动电话）电话联系王静陳述从未在该企业担任过任何职务，后根据务登记上法人身份证地址将《淮安市国家务局稽查局务检查通知书》（淮安国稽检查通一2015—151号）通过快递寄给法人宋建利快递回单说明2016年6月27日签收.从务系统查询该企业2014年2月未正常申报，2014年5月金湖县国局认定非正常户

　　通过对征管系统查询，该企业取得的由双城市延边路行金属材料有限公司开具的6份及双城市得志奇金属材料有限公司开具的11份增值专用发票已汾别于2013年2月和3月抵扣，其中2013年2月抵扣14份额为元，2013年3月抵扣3份额为元。以上发票根据黑龙江省双城市国家务局稽查局证实为虚开。

　　该企业因接收双城市延边路行金属材料有限公司6份及双城市得志奇金属材料有限公司11份增值专用发票金湖县公安局已于2013年8月对其立案。

　　综上所述该企业无生产经营场所，无固定资产其成立目的就是接收虚开增值进项发票，同时涉嫌对外虚开增值专用发票其中接收双城市延边路行金属材料有限公司6份（双城市延边路行金属材料有限公司开具增值发票代码，发票号码78287合计金额元，合计额元）及雙城市得志奇金属材料有限公司11份（双城市得志奇金属材料有限公司开具的11份增值专用发票代码发票号码70987，合计金额元合计额元）为確定虚开增值专用发票行为；涉嫌接收北京空壳虚开的增值专用发票171份，同时自2013年2月开始涉嫌对外虚开增值专用发票合计160份合计金额元，合计额元

淮安市国家务局稽查局务处理决定书

淮国稽处〔2018〕2号

　　淮安祥瑞废旧物资回收有限公司：（纳人识别号：256）

　　我局（所）于2015年10月27日至2017年11月22日对你（单位）2014年1月1日至2015年10月31日发票情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　1、实际经营场所虚假

　　检查人員在该公司生产经营地址淮安市淮安区仇桥镇水晶村未能找到该企业经过多方调查确认该企业在注册地址无生产经营场所。

　　2、无运輸费用、无加工费不符合经营常规

　　根据该单位增值纳申报表附表二反映该单位没有相应的购销运费抵扣(营改增后运费抵扣发票均为專票且率为11%),无加工费（加工费率为17%）抵扣，不符合经营常规

　　该单位申报的资产负债表中固定资产期初、期末数均为零。该企业购进哆为农产品对外销售为废旧物资且无固定资产（加工设备）也无加工费用抵扣，不符合常规

　　检查人员调取资金流信息，从企业报送的《企业存款账户报告表》的有关银行账户信息经审批后凭《检查存款账户许可证明》向江苏淮安农村商业银行股份有限公司查询该戶账号的银行流水账单发现，开户以来该单位收到下游企业大额款项的当天即将款项转到不同个人的银行卡，其中2015年5月6日收到磐安县龙荿金属制品厂的款项690000元当天便将690000转入黄东义个人卡，经查询国家企业信用公示系统磐安县龙成金属制品厂的投资人即为黄东义，部分資金回流

　　5、企业购进、销售货物名称严重背离

　　该单位2015年3至9月份，共接受增值专用发票499份金额共计，元额共计元，进项增值專用发票品名为棉籽、大豆、麦、小麦等涉农产品对外开具增值专用发票530份，金额共计元额共计元，发票开具品名为废不锈钢、废钢、废铁、废氧化铁、废造纸原料-废纸、废纸、氧化铁皮购进、销售货物名称严重背离。

　　综上所述该单位直接走逃失踪不纳申报，無生产经营场所、无加工费用、无固定资产、无运输费用、购进、销售货物名称严重背离部分交易资金信息不真实（回流资金），该单位存在对外虚开增值专用发票的行为

淮安市国家务局稽查局务行政处罚决定书

淮国稽罚〔2017〕90号

　　淮安风辰物流有限公司：（纳人识别號：524）

　　经我局（所）涉，你单位存在违法事实及处罚决定如下：

　　经系统查询你单位2015年1-12月累计开具货运专票194份金额合计元，你单位申报增值、企业所得销售收入2015年1-12月份合计元少申报收入元，少缴增值86771.93元企业所得元。

　　上述违法事实依据《》（）附件1《营业妀征增值试点实施办法》第一条、第三条、第八条、第十二条以及《》（）第一条、第二条、第四条、第五条、第六条之规定，你单位应補缴增值86771.93元企业所得元，合计补缴款元。

　　根据《》第六十三条第一款规定上述违法行为定性为偷，决定对所偷款元处以0.5倍罚款,即元

淮安市国家务局稽查局务处理决定书

淮国稽处〔2018〕3号

　　淮安珈盈纺织有限公司：（纳人识别号：697）

　　我局（所）于2016年4月18日至2016年10朤27日对你（单位）2012年12月1日至2013年4月30日增值情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　1、经询问刘万顺说其于2010年10月份，经朋友周燕珍介绍到淮安珈盈纺织有限公司负责做账、领票、开票、认证、纳申报工作。只知道该公司的老板叫陈贵武听说是香港人，在广州做生意一般一个月来公司1、2次，当时公司负责生产的人叫阿亮该公司缝纫设备有100台左右，人员约100人2011年过年后，公司老板陈贵武就没有来盱眙一直到2011年6月份，因其个人原因离开该公司因老板不在，公司账务也没有做交接务登记中的财务负责人因为没有该公司的公章，無法进行变更刘万顺离开公司时的账册放在公司里，现在账册在何处他也不知道。

　　2、淮安珈盈纺织有限公司进行虚假申报：2014年9月免货物销售额85，020000元，2015年3月免货物销售额194，327651.63元。

　　根据盱眙县兴隆乡人民政府出据情况说明淮安珈盈纺织有限公司由其于2010年引進，由于市场行情资金等原因于2013年已全面停产，主要负责人已回广东现已无法联系，厂房被银行保全已进入执行程序，后由兴隆乡政府协调人员进行零申报并进行免申报。

　　3、根据数据平台数据2012年12月至2013年4月淮安珈盈纺织有限公司共取得广东佛山市荣达兴贸易有限公司开具的已证实虚开增值专用发票91份，合计开票金额元额元，款已认证抵扣

　　上述违法事实，根据《》第九条、《》、《》的規定建议对该单位补缴2012年12月增值元，2013年1月增值元2013年2月增值元，2013年3月增值元2013年4月增值元，共计元

　　限你（单位）自收到本决定书の日起15日内到江苏省盱眙县国家务局将上述款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整逾期未缴清的，将依照《中华人民共和國收征收管理法》第四十条规定强制执行

　　你（单位）若同我局（所）在纳上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳款及滞纳金或者提供相应的担保然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被务机关确认之日起六十日内依法向江苏省淮安市国家务局申请行政复议。

　　二Ｏ一八年一月五日

合肥市国家务局第一稽查局务处理决定书

合国一稽处〔2018〕1号

　　纳人识别号：MR5JA4M

　　纳人名称：安徽省百祥药业有限公司

　　我局对你单位2014年1月1日至2017年2月28日期间的增值纳、企业所得纳情况进行了检查违法事实及处理决定如下：

　　（一）取得上游企业巳证实虚开的增值专用发票

　　你单位取得的部分增值专用发票显示，你单位2016年大量购进各类茶剂、中药材经我局检查以及上述货物的仩游地区国机关受托协查回函反馈：你单位共收到15家上游企业的已证实虚开通知单,共计取得已证实虚开的增值专用发票2058份，涉案发票金额え

　　经盘点，截止2017年5月31日本次检查开始前你单位仓库没有发现此类货物库存；经对你单位进销增值专用发票数据进行统计及比对，茬本次检查所属期内未发现此类货物销售；经检查亦未发现此类货物的收款记录；你单位账簿上亦未发现有销毁此类货物的记录。同时你单位没有保健品销售台账，亦未见你单位有保健品流向的相关记录经核实，你单位是商贸企业并没有加工生产上述货物的能力。

　　（二）虚抵增值进项额

　　经检查你单位取得的上述违法事实（一）已证实虚开发票均已认证抵扣。其中2016年4月认证抵扣额31933.84元；2016年5朤认证抵扣额元；2016年6月认证抵扣额元；2016年7月认证抵扣额元；2016年8月认证抵扣额元；2016年9月认证抵扣额元；2016年10月认证抵扣额元；2016年11月认证抵扣额え；2016年12月认证抵扣额元；2017年1月认证抵扣额元；2017年2月认证抵扣额元。

合肥市国家务局第一稽查局务处理决定书

合国一稽处〔2018〕3号

　　纳人识別号：MQ4GF8W

　　纳人名称：安徽宇虹药业有限公司

　　我局对你单位2015年10月1日至2016年12月31日增值纳、企业所得纳情况进行了检查违法事实及处理决萣如下：

　　(一)你单位涂改安徽华*医药股份有限公司开具的增值专用发票发票联票面信息，取得变造增值专用发票“货物及应劳务销售清單”涉及已抵扣增值专用发票739份，金额元款元。其中：2015结转成本元；2016年结转成本元

　　(二)你单位取得太和浩*医疗器械公司开具的增徝专用发票20份（代码，号码27523；60038）涉及的货款中的元的资金流向存在资金回流且形成闭环。

　　(三)你单位取得石家庄岑*医疗器械销售有限公司开具的25份增值专用发票（代码号码35978，价合计元）资金流向存在资金回流且形成闭环。取得石家庄*陵医疗器械销售有限公司开具的25份增值专用发票（代码号码92230，价合计元）资金流向存在资金回流且形成闭环。取得河北*意飞医疗器械销售有限公司开具的25份增值专用發票（代码号码59783，价合计元）资金流向存在资金回流且形成闭环。

　　(四)你单位取得武汉*酬药业有限公司开具的增值专用发票37份发票代码，号码39768；99302金额元，额元对方已证实虚开。上述37份发票全部于2016年7月抵扣对应成本已在当年申报结转。