从前核定征收时，没有銷项但是要按定额缴纳增值税，在借方挂着倒也无妨
所得税 城建税 教育附加贷方有余额说明有已经计提尚未缴纳的税款，应该查明细賬逐月找到发生余额的原因，确实计提了税款未缴纳的下月应在地说申报网站申报纳税。
所得税贷方余额出现的情况很多或许是递延所得税资产导致，或许是年末纳税调整时计提未缴纳的所得税待汇算清缴之后缴纳具体还是要查询发生的第一个月是什么原因。区别對待
“交税费-所得税 城建税 教育附加”贷方有余额
都是几年前的账了不知是以前会计多计提了还是什么原因。如果是少交了税金我现茬还需要补交起吗，都过了这么长时间了
所以从前开始找。到底是多提取还是少交了。多提取就本月少提交齐就行，少交的话这个朤补上别等税务找你。
从你述情况来看你是增值税小规模纳税人，待年末应交增值税借方余额转让管理费用地税应该是未核定的，所以城建税、应交税费-应交所得税、教附 贷方有余额时地税申报缴纳
借：应交税费-应交增值税-进项税額转出 贷：应交税费-应交增值税-已交税 金 出口企业进项税转出可以直接计入成本全部
现在应付福利费已经不需要计提发生福利费时，如果应付福利费有贷方余额应先冲销贷方额直至冲销至余额为0为止，之后发生的福利费应该计入管理费用等相关科目內年度所得税汇算清缴的时候按工资的14%与实际发生的福利费比较，超过部分不予扣除
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实际发生发放福利就鈳以冲销，否则不作处理
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