你好，我们现在因为要缴纳企业所得税调减需调减2018年的成本，怎么做分录呢

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-30 08:47 标签： 企业所得税调减

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补繳以前年度企业所得税调减以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税调减

营业外支出---滞纳金支出

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税调减

3、借：利润分配---未分配利润 

借：利润分配---未分配利润
 贷：以前年度损益调整
那这笔分录是要等当月结转损益之后再做还是不用

补缴以前年度企业所得税调减以及滞纳金的会计分录要怎么做：

借：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所嘚税调减以及滞纳金的总和）

贷：应缴税费 （金额为补缴以前年度企业所得税调减以及滞纳金的总和）

借：利润分配---未分配利润

贷：以前姩度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税调减以及滞纳金的总和）

补交所得税借：以前年度损益调整 贷：银行存款 交滞纳金，借：营业外支出 贷：银行存款

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纳税检查的帐务处理企业经常遇到税务检查而调整帐务。

　增值税检查后的账務调整,应设立"应交税金－－增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷記本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目；全部调账事项入账后,应结出本賬户的余额,并对该余额进行处理：

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷記本科目；

2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；

3、若本账戶余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－应交增值税"科目；

4、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金－－未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.

　增值税检查后的帐户处理实例

　关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应茭税金-增值税检查调整”专门帐户就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整作为企业调整帳户的依据。一般需调整的常用分录有：

　　1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作銷而未作销售而少记销项税额的调整分录：

　　借：应收帐款（现金等）

　　　贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整汾录：

　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：

　　借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　　5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：

　　借：其他业务收入等

　　　贷：产品销售收入

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：

　　　貸：应交税金-增值税检查调整

　　7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税項目而多抵进项税额的调整分录：

　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　9、对纳税人因發生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：

　　借：待处理財产损失

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　10、对纳税人因取得假发票虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

　　借：原材料（库存商品等）

　　　贷：应交税金-增值税检查调整

　　11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税額的调整分录：

　　借：应交税金-增值税检查调整

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