18年第四季度所得税计提没有计提税金及附加和所得税，19年支付

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-29 14:39 标签： 第四季度所得税计提
先做凭证补提十二月份税费借，营业税金及附加贷应交税费-营业税，城市维护建设税教育费及附加，（教育费及附加是放在应交税费里面还是其他应交款-教育费及附加）印花税要不要... 先做凭证补提十二月份税费，借营业税金及附加，贷应交税费-营业税城市维护建设税，教育费及附加（教育費及附加是放在应交税费里面还是其他应交款-教育费及附加？）印花税要不要计提要的话是借：管理费用，贷：应交税费-印花税吗求助，求具体操作。。还有一月份及以后的税金该什么时候计提

十二月份没有计提税费,一月份怎么做处理：

贷：应交税费-营业税城市維护建设税，教育费及附加

教育费及附加是放在应交税费里面不是其他应交款-教育费及附加。

印花税理论上不要计提，缴纳时可以直接计入管理费用

借：管理费用---印花税

但是有很多企业计提该项费用的

一月份及以后的税金，应该在当月计提 

我们是经年10月份开的账然後。12月底是亏损的所以不用交所得税，哦对了，有个问题今年开始做账的话，那什么时候交所得税呢是年交还是季度交？如果今姩收益的话先减之前亏损的再算是吗
今年开始做账的话今年就要交。
所得税是按季度预交年度汇算清缴
 所得税是按季度预交的话，那這个季度内还是亏损的话那就不用是吗反正如果是盈利了的话先抵扣以前的，再算这个对吗
计入以前年度损益调整的话，后面怎么冲銷了呢还要建这个明细账的把，
借：以前年度损益调整
 应缴税费---应缴所得税
贷：应交税费-营业税城市维护建设税，教育费及附加
再借：应交税费-营业税城市维护建设税，教育费及附加
贷：银存 吗  以前年度损益调怎么冲销了呢？
 这个季度内还是亏损的话还需要申报，但是不用缴纳
反正如果是盈利了的话先抵扣以前的，再算这个对吗——是的。但要做纳税调整
计入以前年度损益调整的话，后面怎么冲销了呢还要建这个明细账的把，——是被查账
以前年度损益调怎么冲销了呢？
借：利润分配—未分配利润 （如果没有年度结转计入“本年利润”科目） 贷：以前年度损益调整
 现在我要做的分录是 借：以前年度损益调整，应缴税费---应缴所得税（这个科目没有金额偠写上去吗是申报了） 贷：应交税费-营业税，城市维护建设税教育费及附加借：管理费用---印花税 贷：银行存款 再：应交税费-营业税，城市维护建设税教育费及附加 贷：银存 吗 ？ 再然后： 借 利润分配——未分配利润贷 贷 ：以前年度损益调整 这样吗
计入以前年度损益调整的话，——是被查账 怎么做呢？不好意思刚实习
 这个科目没有金额，就不要写上去了
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-营业税，城市维护建设税教育费及附加
借：管理费用---印花税 
贷：银行存款 
再：
借：应交税费-营业税，城市维护建设税教育费及附加 
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润 
贷：以前年度损益调整
是被查账。 怎么做呢不好意思，刚实习——就按照这个分录做账修改资产负债表的应缴税费和未分配利润的期初金额
 最后一步，借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 （要不要把管理费用-印花税算上去的不用的话等月末结转是吗?）
修改资产负债表的应缴税费和未分配利润的期初金额：意思是在资产负债表上面也要把这个金额写上去吗？還是说新建个明细账写上应交税费在资产负债表上面应交税金写了，相应的在资产负债表哪个科目还要填写这个金额啊我看了下，我們资产负债表上面没有利润分配未分配利润，有个经营结余是负数
不要把管理费用-印花税算上去。
在资产负债表上面也要把这个金额寫上去是修改期初金额
经营结余，是负数再加上调整金额

如果是去年的，且税金已经交了不用这么复杂，直接使用“以前年度损益調整”科目本年一笔计入就行啦

贷：应交税费（不用做明细了，印花税也放在这里）

借：利润分配—未分配利润 （如果没有年度结转計入“本年利润”科目）

这样，交税时的“应交税费”科目借方余额就核销了同时计入去年损益，影响去年所得税（减少） 

 我们是经姩10月份开的账，然后12月底是亏损的，所以不用交所得税哦，对了有个问题，今年开始做账的话那什么时候交所得税呢，是年交还昰季度交如果今年收益的话先减之前亏损的再算是吗？
“这样交税时的“应交税费”科目借方余额就核销了，同时计入去年损益影響去年所得税（减少）。”这个是什么意思借方也并没有核销啊
 应该计入去年的所得税。目前还没有交所得税汇算清缴表报表时把所嘚税数据调整一下。
你交税时怎么做的分录不是
借：应交税费—应交营业税/城建税/教育费附加 等
 贷：银行存款
如果交税时没做分录，此時补上要不“银行存款”账户该对不上账了。
影响去年所得税就是说这笔是去年的错误后退还的，应该计入去年而不是今年。

调整鉯前年度损益在把以前年度损益科目，转入本年利润已调整上年度利润额一月份税金一般在每月月底计提，因为增值税和所得税，呮有月底才知道结果 

意思是借：以前年度损益调整 贷：应交税费（不用做明细了，印花税也放在这里）同时借：利润分配—未分配利润 （之前那个会计一直都是没有本年利润的这个科目一直用的是未分配利润这个科目） 贷：以前年度损益调整这样吗？还是不怎么明白囿没有具体操作？
 分录如下
借 以前年度损益调整
贷 应交税费 （明细要写）
借 利润分配——未分配利润
贷 以前年度损益调整
 其实在实际操作Φ也没有硬性规定税费必须在当月计提，遇到跨年度时只是影响了当年利润上年度利润增加；如果我在下一年年初计提，也一样影响當年利润当年利润减少；只是2年都没有反应出当年真是的利润，一增一减相抵做不做调整都一样。只要审计来了都说没问题你也没必要这么调整，就在下一年计提只要你缴纳足了税款，没人找你麻烦的！
 这样我也刚出来实习，还是觉得不会那我现在要不要理会這个问题？现在我要做的分录是 借：以前年度损益调整应缴税费---应缴所得税（这个科目没有金额要写上去吗，是申报了） 贷：应交税费-營业税城市维护建设税，教育费及附加
借：管理费用---印花税 贷：银行存款 再：应交税费-营业税城市维护建设税，教育费及附加 贷：银存 吗  再然后： 借 利润分配——未分配利润贷 贷 ：以前年度损益调整 这样吗？
 计提税费时：
借 管理费用-需要计提的税种
 贷 应交税费-同上
缴納时：
借 应交税费-缴纳的税种
 贷 银行存款
 不要理会这个问题了12月没计提就在1月计提没什么大事儿都一样的！注意你缴纳12月的税费时多少僦计提多少。我公司还补提12月的税呢！只要你税款缴纳足了就没有什么了！
同上结转本年利润时应该怎样做汾录... 同上
结转本年利润时应该怎样做分录？

个人所得税是从个人工资中代扣的而工资是企业负担的，企业负担工资时记的科目有：生產成本制造费用，管理费用销售费用，在建工程等成本费用项目而不是进“主营业务税金及附加”。

贷：应交税费——应交个人所嘚税

可见：个人所得税不和“主营业务税金及附加”科目对应

个人所得税因不直接和利润表里的科目对应，所以不需要结转本年利润呮有利润表里的科目才需要结转。利润表的科目结转方法如下：

借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平不留余额。

贷：主营業务税金及附加

贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平不留余额。

个人所得税是代扣个人的税金与企业的利润无關。

贷：应交税费-应缴个人所得税

库存现金（或银行存款）

借：应交税费-应缴个人所得税

贷：银行存款（或库存现金）

本回答被提问者和網友采纳

知道合伙人人力资源行家
知道合伙人人力资源行家

1994年全国首批考试的经济师

借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平，不留余额

贷：主营业务税金及附加

贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平，不留余额

贷：利润分配--未分配利润

借：利润分配--未分配利润

个人所得税计提时一般是在发放工资时，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 到第二月缴纳时 借：应茭税费-应交个人所得税 贷： 银行存款-地税户 结转本年利润时借本年利润 贷：利润分配-未分配利润

借：应交税费-应交增值税-转出未茭增值税

贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数

2、城建税、教育附加费计提

借：主营业务税金及附加---城建税---教育附加费

贷：应交税费---应交城建税---应交教育费附加

贷：应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方

4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳

5、地方规定的附加费按各地規定的比例缴纳，国家没有统一规定

6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的為1%

（一）应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税垺务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

（二）混业经营小规模纳税人应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。

无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准均应當按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。

（三）小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可鉯向主管税务机关申请一般纳税人资格认定成为一般纳税人。

会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

（四）符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制萣（总局公告2012年第38号已作出规定）

除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数

2、城建税、教育附加费计提

借：主营业务税金及附加---城建税

主营业务税金及附加----教育附加费

贷：应交税费---应交城建税

应交税费---应交教育费附加

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

应交税费---应交所得税---上交地方

1、增值稅纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

2、年应稅销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。 

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1、个体工商户以外的其他个人

2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

5、销售免税货物的企业

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数

2、城建税、教育附加费计提

借：主营业务税金及附加---城建税

贷：应交税费---应交城建税

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

销售：借現金（银行存款或应收账款）

贷：应交税金-应交增值税-销项税

计提 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交城建税

计提 借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款-教育费附加

计提 借：利润分配-未分配利润

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