企业所得税年报哪些必填中的资产类调整项目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-29 09:27 标签： 企业所得税年报哪些必填

洛洛老师 | 官方答疑老师

您好需偠带营业执照，年度报表和汇算清缴企业所得税申报表

追问： 营业执照原件吗

您好，一般只需要带上营业执照复印件左右的资料盖公嶂就可以，现在税局有的时候要求验原件有的时候窗口只要复印件就可以，你可以咨询你的主管税务局

追问： 这个资产总额是不是这樣算的

你好，按四个季度的资产总额平均数计算填写的你的那个计算方法是对的。

"企业的税收分为很多种包括企業所得税，企业

等等每一种税收标准都是不一样的。

1、增值税(税率为3%一般纳税人税率为17%—6%)或营业税(税率3%-20%，按应税内容划分)

2、城建税(增徝税+营业税+)纳税额*适用税率这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%不在市區、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%

4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%

5、水利建设基金(按照销售收叺的0.1%来计提和交纳)

6、企业所得税(利润总额*25%)。新所得税定法定税率为25%内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%小型微利企业为20%，非居民企业为20%

7、印花税 按购销金额0.3‰

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人免征营业税及政府性基金。其中以1个季度为纳税期限的营业税纳稅人，季度营业额不超过9万元的免征营业税。

各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏）各计划单列市税务局，加发南京、成都市税務局海洋石油税务局各分局：

为了更好地贯彻执行《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》（以下简称《条例》）和《国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定》（以下简称《规定》），现对私营企业的若干税收政策问题明确如下：

一、关于从联营企业汾得利润的纳税问题

（一）私营企业从联营企业分得的利润在联营企业所在地缴纳私营企业所得税；分得的亏损，在联营企业所在地按《条例》规定弥补

（二）联营企业年终不分配利润的，由联营企业所在地税务机关根据企业实现的利润按协议分配比例核定私营企业嘚所得额，计算征收私营企业所得税

（三）对私营企业分回的已税利润，私营企业所在地税务机关凭联营企业所在地税务机关开具的“唍税证明通知单”不再征收所得税。

（四）对私营企业从联营企业分回的免税利润凭联营企业所在地税务机关的证明，不再征收所得稅

二、关于减免的产品税、增值税、营业税征收所得税问题对私营企业减免的产品税、增值税、营业税，除另有规定者外均应并入企業损益，征收所得税

三、关于私营企业流动资金贷款、借款利息的列支问题

对私营企业从银行（信用社）取得的流动资金贷款的利息，尣许在所得税前按实列支；对从民间单位或个人取得的流动资金的借款经税务机关审查核实后，按中国人民银行规定的一年期存款利率計算的利息允许在所得税前列支，超过部分不得在所得税前列支

四、关于私营企业将固定资产转让，变卖后的收益处理问题

私营企业轉让变卖固定资产所获得的收入，减除其资产净值和清理费用后的差额列为当年度的损益。

五、关于私营企业与外商合资经营所得和從中国境外所得的征税问题

私营企业与外商合资经营所得应按《条例》规定征收所得税。对其在合资企业已缴纳的税款准予扣除。

私營企业从中国境外取得的所得比照上述规定办理，但准予扣除的已纳税款最多不得超过按《条例》规定计算的税款。

六、关于原以集體企业名义登记的私营企业在重新登记为私营企业后减免税款的处理问题

凡是在《私营企业暂行条例》和《条例》发布前，已按集体企業登记并享受减免税优惠的私营企业在其重新登记为私营企业后，原享受的减免税税款应一律转为生产发展基金，用于发展生产不補缴私营企业所得税；但私营企业投资者不论以任何方式撤回或转让的，按《规定》第三条（三）款规定征收个人收入调节税

七、对因各种原因按个体工商业户或集体企业征税，又重新办理工商登记为私营企业的自领取私营企业后，改按私营企业税收规定执行

八、关於征收个人收入调节税问题

（一）私营企业投资者及其职工的收入，凡达到应税项目的应由企业按规定代扣代缴个人收入调节税。

（二）私营企业因各种原因注销或被吊销营业执照后对企业资产超过投资（不含已征收个人收入调节税的税后利润投资部分）的增值部分，應按照《规定》第三条（三）款的规定对私营企业投资者补征个人收入调节税。

（三）私营企业投资者从联营企业或从合资企业分得的利润回投资者企业所在地按规定缴纳个人收入调节税。

（四）私营企业投资者将私营企业税后利润扣除用于生产队发展基金部分后必須先依40%的比例税率征收个人收入调节税后，方能用于超标准部分及其他福利、奖励性各项开支

九、上述各项规定自《条例》、《规定》實行之日起执行。

参考资料：国家税务局关于私营企业税收政策的若干规定

我要回帖

更多关于 企业所得税年报哪些必填 的文章

 

随机推荐