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贷款23万1,利率5.39,贷款等额本息息二十年共计还款多少钱
贷款23万1,利率5.39,贷款等额本息息二十年共计还款多少钱
来源:蜘蛛抓取(WebSpider) 时间:2019-04-22 00:50 标签:
贷款等额本息
试题题型
【案例分析题】
某新建建设项目的基础数据如下:
1.项目建设期2年运营期10年,建设投资3600万元预计全部形成固定资产。
2.项目建设投资来源为自有资金和贷款贷款总额为2000万元,贷款年利率6%(按年计息)贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款,运营期第2~5年将未偿还款项贷款等额本息息偿还自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3.项目固定资产使用年限10年残值率5%,直线法折旧
4.流动资金250万元由项目自有资金茬运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款的偿还)。
5.运营期间正常年份的营业收入为900万元经营成本为280万元,产品营业税金及附加税率为6%所得税率为25%。
6.运营期第1年达到设计产能的80%该年的营业收入、经营成本均为正常年份的80%,以后均达到设计产能
7.建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积金不分配投资者股利。
(1)列式计算项目建设期的贷款利息
(2)列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。
(3)列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额并通过计算说明项目能否满足还款要求。
(4)项目资本金现金流量表运营期第1年的淨现金流量是多少?
(计算结果保留2位小数)
固定资产原值=建设投资+建设期贷款利息=.8=3721.80(万元)
运营期第1年的总利润=营业收入-营业税金及附加-总成夲=900×80%×(1-6%)-704.88=-28.08(万元)小于0,运营期第一年的所得税为0
运营期第1年可用于还本付息的资金(即最大偿还能力)=息税折旧摊销前利润-所得税=营業收入-营业税金及附加-经营成本-0=900×80%×(1-6%)-224=452.80(万元)
运营期第1年偿还本金:运营期第1年可用于还本付息的资金-利息=452.8-127.31=325.49(万元)
运营期第2年利润總额=营业收入-营业税金及附加-总成本=900×(1-6%)-741.35=104.65(万元)
方法一:运营期第2年可用于还本付息的资金=息税折旧摊销前利润-所得税=营业收入-营业税金及附加-经营成本-所得税=900×(1-6%)-280-19.14=546.86(万元),大于当年应偿还的本息和518.40万元所以能满足还款要求。
方法二:运营期第2年偿债备付率=[900×(1-6%)-280-19.14]/518.40=1.05大于1,所以能满足还款要求
净现金流量=现金流入-现金流出
现金流入=营业收入+补贴+回收固定资产余值+回收流动资金=900×80%=720(万元)
现金鋶出=资本金+应还本金+应还利息+经营成本+营业税金及附加+所得税=
解题思路:
(1)总成本=经营成本+折旧+摊销+利息
(2)利润总额=营业收入-营业税金及附加-總成本
(3)所得税=利润总额×所得税率
(4)各年可用于还本付息的资金(最大偿还能力)=息税折旧摊销前利润-所得税=
(利润总额+利息+折旧+摊销)-所得税=(营业收入-营业税金及附加-经营成本)-所得税
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