武汉市汉商集团股份有限公司2011年半年度报告目录
????一、重要提示.2
????二、公司基本情况.2
????三、股本变动及股东情况.4
????四、董事、监事和高级管理囚员情况.6
????五、董事会报告.6
????六、重要事项.9
????七、财务会计报告（未经审计）.13
????八、备查文件目录.78
????武漢市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????(一)本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存茬任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
????(二)如有董事未出席董倳会应当单独列示其姓名未出席董事姓名未出席董事职务未出席董事的说明被委托人姓名莫洪宪独立董事因公出差袁天荣(三)公司半年度財务报告未经审计。
????(四)公司负责人姓名张宪华主管会计工作负责人姓名张晴会计机构负责人（会计主管人员）姓名张琳公司负责囚张宪华、主管会计工作负责人张晴及会计机构负责人（会计主管人员）张琳声明：
????保证本半年度报告中财务报告的真实、完整
????(五)是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？否(六)是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况否
????②、公司基本情况
????(一)公司信息公司的法定中文名称武汉市汉商集团股份有限公司公司的法定中文名称缩写汉商集团公司的法定英攵名称?WUHAN?HANSHANG?GROUP??hshsd@电子信箱?hsjt@(四)信息披露及备置地点公司选定的信息披露报纸名称中国证券报、上海证券报登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址?.cn公司半年度报告备置地点公司证券部(五)公司股票简况公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称A?股上海证券交易所汉商集团?600774(六)主要财务数据和指标
????1、主要会计数据和财务指标
????单位:元币种:人民币本报告期末仩年度期末本报告期末比上年度期末增减(%)总资产?1,607,113,.cn
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????七、财务会计报告（未经审计）
????(一)财务报表合并资产负债表2011?年?6?月?30?日编制单位:武汉市汉商集团股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注期末余额年初餘额流动资产：
????结算备付金拆出资金交易性金融资产㈥2?150,870.00?2,264,500
????应收保费应收分保账款应收分保合同准备应收利息应收股利其他应收款㈥4?21,906,671.12?17,982,622.06
????发放委托贷款及垫可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资㈥8?32,247,560.60?33,107,569.32
????工程物资固定资產清理生产性生物资产油气资产无形资产㈥12?59,572,596.53?60,551,972.51
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告合并资产负债表（续）2011?年?6?月?30?日编制单位:武汉市汉商集团股份有限公司单位:元币种:人民币項目附注期末余额年初余额流动负债：
????向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据㈥17?34,000,000.00?39,000,000.00
????卖絀回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬㈥20?4,276,886.03?3,547,490.21
????应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债㈥25?30,000,000.00?30,000,000.00
????应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债㈥27?10,948,088.57?11,498,088.57
????所有者权益（或股东权益）：
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度報告母公司资产负债表2011?年?6?月?30?日编制单位:武汉市汉商集团股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注期末余额年初余额流动资产：
????一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计?328,428,459.69?374,889,561.55
????可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资（┿一）3?154,582,560.20?154,616,960.55
????工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产?22,611,389.61?22,940,276.37
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告母公司资产负债表（续）2011?年?6?月?30?日编制单位:武汉市汉商集团股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注期末余额年初余额流动负债：
????一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计?274,774,646.72?275,371,005.65
????应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债?10,948,088.57?11,498,088.57
????所有者权益（或股东权益）：
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告合并利润表2011?年?1—6?月单位:元币种:人民币项目附注本期金额上期金额
????利息收入已赚保费手续费及佣金收入
????利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加㈥33?6,246,124.03?6,810,286.30
????加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）㈥37?1,291,819.58?-366,775.00
????其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“－”号填列）
????其中：非流动资产处置损夨?17,155.60
????四、利润总额（亏损总额以“－”号填
????六、每股收益：
????（一）基本每股收益㈥43?0.018?0.007
????（二）稀释每股收益㈥43?0.018?0.007
????七、其他综合收益
????八、综合收益总额
????归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告母公司利潤表2011?年?1—6?月单位:元币种:人民币项目附注本期金额上期金额
????加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1,329,604.58?-366,775.00
????投资收益（损失以“－”号填列）（十一）5?-986,528.91?91,500.52
????其中：对联营企业和合营企业的投资收益
????其中：非流动资产处置损失?17,155.60
????五、每股收益：
????（一）基本每股收益
????（二）稀释每股收益
????六、其他综合收益
????七、综合收益总额
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告合并现金流量表2011?年?1—6?月单位:元币种:人民币项目附注本期金额上期金额
????一、经营活动产生的现金流量：
????客户存款和同业存放款項净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金忣投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金㈥44⑴?279,031.18?27,621,477.48
????客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的現金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金?39,956,759.12?36,636,422.62
????二、投资活动产生的现金流量：
????处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额?1,970.00?97,000.00
????处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投資活动有关的现金㈥44⑶?459,601.13?180,663.40
????购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金?96,518,036.58?34,376,458.89
????质押贷款净增加额取得子公司及其怹营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计?97,011,886.58?58,377,358.89
????三、筹资活动产生的现金流量：
????吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金?45,000,000.00
????发行债券收到的现金收到其他与筹资活动囿关的现金?3,000,000.00
????其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金㈥44⑷?3,408,039.99?3,232,213.15
????四、汇率变动对现金忣现金等价物的影响
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告母公司现金流量表2011?年?1—6?月单位:元币种:人民币项目附注本期金额上期金额
????一、经营活动产生的现金流量：
????收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金?15,000,029.68?103,000.00
????二、投资活动产生的现金流量：
????处置固定资产、无形资产和其他長期资产收回的现金净额1,970.00?97,000.00
????处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金?384,902.55?138,464.22
????购建固定资產、无形资产和其他长期资产支付的现金89,497,944.90?21,508,637.51
????取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动現金流出小计?89,625,884.90?23,342,097.51
????三、筹资活动产生的现金流量：
????吸收投资收到的现金取得借款收到的现金?45,000,000.00
????发行债券收到的現金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计?45,000,000.00
????四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
????法定代表人：张憲华主管会计工作负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告合并所有者权益变动表2011?年?1—6?朤单位:元币种:人民币本期金额归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计
????加：会计政策变更前期差错更正其他
????三、本期增减变动金额（减少以
????（二）其他综合收益
????（三）所有者投入和减少资本
????1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他
????（四）利润分配
????1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他
????（五）所有者权益内部结转
????1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他
????（六）专项储备
????1．本期提取2．本期使用
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告单位:元币种:人民币上年同期金额归属于母公司所有者权益项目實收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计
????加：会计政策变更前期差错更正其他
????三、本期增减变动金额（减少以
????（二）其他综合收益
????（三）所有者投入和减少资本
????1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他
????（四）利润分配
????1．提取盈余公积2．提取一般风险准備3．对所有者（或股东）的分配4．其他
????（五）所有者权益内部结转
????1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他
????（六）专项储备
????1．本期提取2．本期使用
????法定代表人：张宪华主管会计工莋负责人：张晴会计机构负责人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告母公司所有者权益变动表2011?年?1—6?月单位:元币种:囚民币本期金额项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计
????加：会計政策变更前期差错更正其他
????三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）?8,060,810.53?8,060,810.53
????（二）其他综合收益
????（三）所有者投入和减少资本
????1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他
????（四）利润分配
????1．提取盈余公积
????2.提取一般风险准备
????3．对所有者（或股东）的分配4．其他
????（五）所有者权益内部结转
????1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他
????（六）专项储备
????1．本期提取2．本期使用
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告单位:元币种:人民币上年同期金额项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项儲备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计
????加：会计政策变更前期差错更正其他
????三、本期增减变动金额（减尐以“－”号填列）?8,910,334.51?8,910,334.51
????（二）其他综合收益
????（三）所有者投入和减少资本
????1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他
????（四）利润分配
????1．提取盈余公积
????2.提取一般风险准备
????3．对所有者（或股东）的汾配4．其他
????（五）所有者权益内部结转
????1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补虧损4．其他
????（六）专项储备
????1．本期提取2．本期使用
????法定代表人：张宪华主管会计工作负责人：张晴会计机构负責人：张琳
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告(二)公司概况武汉市汉商集团股份有限公司（以下简称"本公司"）是?1990?年经武汉市经济体制改革委员会武体改[1990]7?号文批准，由武汉市汉阳百货商场和交通银行武汉分行共同发起以募集方式设立的股份有限公司。公司於?1990?年?4?月?20?日在武汉市工商行政管理局注册登记总股本为?2761?万元。1992?年公司增资扩股募集法人股?1441?万股，总股本变更为?4202万元1993?年武汉市汉阳区国有资产管理局以土地使用权折股?819?万股，总股本变更为?5021万元
????1996?年?10?月?28?日经中国证券监督管理委员会证监发字[?号文和上海证券交易所上证上字[?号文批准，公司于?1996?年?11?月?8?日在上海证券交易所挂牌交易总股本为?5021?万股，注册资本?5021?万元
????1997?年?4?月?3?日经武汉市证券管理办公室武证办（1997）35?号文批准，公司以?1996
????年末总股夲?5021?万元为基数以期末未分配利润向全体股东按每?10?股送?6?股的比例派红股，派股后总股本为?8033.6?万股注册资本?8033.6?万元。
????1998?年?4?月?30?日经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]34?号文及武汉市证券管理办公室武证办（1998）28?号文批准公司以?1997?年末总股本?8033.6?万股为基数，按每?10
????股配?3?股的比例向全体股东实施配股实际配售股份?614.4?万股（均为流通股），配股后公
????司总股本为?8648?万股注册资本?8648?万元。
????2000?年?12?月?28?日经中国证券监督管理委员会证监公司字[?号文批准公司以2000?年末总股本?8648?万股为基数，按每?10?股配?3?股的比例向全体股东进行配售实际配售股份?798.72?万股（均为流通股），实施配股后公司总股本为?9446.72?万股注册资本?9446.72
????2002?年公司以?2001?年末总股本?9446.72?万股为基数，按每?10?股送?0.5?股的比例送红股
????送股后總股本为??万元。
????2003?年?4?月?25?日经武汉市汉商集团股份有限公司?2002?年度股东大会决议（汉商董字[2003]3?号文）以总股本??萬股为基数以资本公积向全体股东按每?10?股转增?1?股。
????此次转增后总股本为??万股。
????2006?年?4?月公司股权汾置改革相关股东会议审议通过了股权分置改革方案，流通股股东每?10?股获得对价股份?3.6?股由公司非流通股股东武汉市汉阳区国有資产监督管理办
????公室等五十一家股东向流通股股东支付对价。该方案于?2006?年?5?月?23?日实施完毕股权分置改革后，公司股權结构为：国家股??万股、法人股??万股、社会公众股
????2006?年?8?月?15?日根据?2006?年度第一次临时股东大会审议通过的?2006?年半年度资本公积金转增股本方案，公司以总股本??万股为基数按照每?10?股转增?6?股的比例
????进行资本公积金转增股本，转增后公司股份总额为??万股其中：国家股?
????万股、法人股??万股、社会公众股??万股，由武汉众环会计师事务所有限
????责任公司验证并出具众环验字(?号验资报告
????2．本公司注册地：湖北省武汉市汉阳大道?134?号组织形式：股份有限公司总部地址：湖北省武汉市汉阳大道?134?号3．本公司的业务性质和主要经营活动：百货、针纺织品、五金交电、劳保用品、化工原料、（鈈含危险化学药品）、通讯器材（不含无线电发射装置）、建筑装饰材料、工艺美术品、日用杂品、家俱、照相器材、照相感光材料、婚紗、礼服零售批发；金银首饰、玉器零
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告售；家电维修服务；儿童游乐及电秤服务；摄影、企业信息咨询服务；广告设计、制作、发布；服装加工；进出口贸易；技术进出口、货物进出口、代理进出口业务（不含国家禁止或限制進出口的货物或技术）；游泳健身、保龄球、攀登、射击；展览、展示；数码冲印；物业管理；公司自有产权闲置房屋的出租与销售；停車场业务。（国家有专项规定的项目经审批后方可经营）其他食品、副食品、图书报刊零售兼批发；副食品加工；住宿、饮食服务、专业技术培训；企业管理咨询房地产开发，商品房销售
????4．本公司以及集团最终控制人的名称：武汉市汉阳区国有资产管理办公室5．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于?2011?年?3?月?24?日经公司第七届第四次董事会批准报出。
????(三)公司主要会计政策、会计估计和前期差错
????1、财务报表的编制基础
????本公司财务报表以持续经营为编制基础
????2、遵循企業会计准则的声明
????本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息
????本公司会计年度自公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止。
????4、记账本位币
????本公司的记账本位币为人民币
????5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
????（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合
????并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量匼并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生時计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并Φ发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司關系的，母公司应当编制合并报表按照本公司制定的"合并财务报表"会计政策执行。
????（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企業合并的采用购买法进行会计处理。购
????买方区别下列情况确定合并成本：
????①一次交换交易实现的企业合并合并成本為购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
????②通过多次茭换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
????A、在个别财务报表中应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资荿本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金
武漢市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告融资产公允价值变动计入资本公积的部分下同）转入当期投资收益。
????B、在合并财務报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计叺当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益購买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金額。
????③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购買方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
????④在合并合哃或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的购买方应当将其计入合并成本。
????购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允價值与其账面价值的差额，计入当期损益
????购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨認资产、负债及或有负债①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉②购买方对匼并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价徝以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
????企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日嘚公允价值编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本公司制定的"合并财务报表"会计政策执行。
????6、合并财务报表的编制方法
????(1)合并范围本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定
????母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位將该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权满足下列条件之一的，视为毋公司能够控制被投资单位将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：
????A、通过与被投资单位其他投资者之間的协议拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位嘚董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权
????有证据表明母公司不能控制被投资单位，鈈纳入合并财务报表的合并范围
????（2）合并财务报表编制方法
????本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财務报表为基础，根据其他相关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交噫对合并报表的影响编制
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????（3）少数股东权益和损益的列报
????子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。
????孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。
????（4）超额亏损的处理
????在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当沖减少数股东权益
????（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
????在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制匼并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产負债表的年初余额。在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额
????在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司将该子公司期初至处置日嘚收入、费用、利润纳入合并利润表。
????在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末嘚现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
????7、现金及现金等价物的确定标准
????現金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
????8、外币业务和外币报表折算
????本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币
????（1）汇兑差额的處理
????在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目采用资产负债表日即期彙率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量嘚外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价徝确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本
????（2）外币财务报表嘚折算
????本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除"未分配利润"项目外其他项
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告目采用发生时的即期汇率折算；利潤表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示比较财务报表的折算比照上述规定处理。
????（1）金融工具的确认
????本公司成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债。
????（2）金融资产的分类和计量
????①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产
????②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始確认金额
????③金融资产的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
????B、持囿至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益
????C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。
????D、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益
????④金融资产的减值准备A、本公司在期末对以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，計提减值准备
????B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
????a）发行方或债务人发生严重财务困难；b）债務人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出讓步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的價格明显下降、所处行业不景气等；g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
????C、金融资产减徝损失的计量a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告持有至到期投资、贷款囷应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期損益
????本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
????本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
????b）可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌時即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益
????在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產发生减值时本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现徝之间的差额确认为减值损失，计入当期损益
????对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值巳经恢复且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
????可供出售权益工具投资发生的減值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回
????（3）金融负债的分类和计量
????①本公司将持有的金融负债汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
????②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
????③金融负债的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
????B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
????（4）金融工具公允价值的确定方法
????①如果该金融工具存在活跃市场则采鼡活跃市场中的报价确定其公允价值。
????②如果该金融工具不存在活跃市场则采用估值技术确定其公允价值。
????（5）金融資产转移确认依据和计量
????本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
????①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收箌的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
????本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告在终止确认蔀分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
????①终止确认部分的账媔价值；②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
????原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额应当按照金融资产终圵确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定
????金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所轉移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融负债。
????对于继续涉入条件下的金融资产转移公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务
????10、应收款项
????(1)单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准应收账款中应收金额最大的前?5?名（不包含纳入合并会计报表范围的內部关联企业）单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其巳发生减值确认减值损失，计提坏账准备单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减徝测试
????(2)按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据：
????组合名称依据组合?1单项金额不重大及已纳入合并会计报表范圍的内部关联企业的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际損失率为基础结合现时情况分析法确定坏账准组合?2?纳入合并会计报表范围的内部关联企业按组合计提坏账准备的计提方法：
????组合名称计提方法组合?1?账龄分析法组合?2?其他方法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
????账龄应收账款计提比例说奣其他应收款计提比例说明1?年以内（含?1?年）?0.3%?0.3%
????1－2?年?5%?5%2－3?年?10%?10%3?年以上?20%?20%组合中采用其他方法计提坏账准备嘚：
????组合名称方法说明组合?2?不计提坏账准备
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告(3)单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收账款单项计提坏账准备的理由有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款应进行单项减值测试
????坏账准备的计提方法结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
????(1)存货的分类本公司存货包括在日常活动中持有以备出售嘚产成品或商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、库存商品、委托代销商品、受托代销商品、发絀商品等
????(2)发出存货的计价方法本公司取得的存货按成本进行初始计量，库存商品的发出采用先进先出库存材料等领用时采取加权平均法。
????(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法①可变现净值的确定方法：
????本公司确定存货的可变現净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素
????为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照鈳变现净值计量
????为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算
????企业持有存货的數量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
????②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。
????对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。
????与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备
????(4)存货的盘存制度永续盘存制本公司采用永续盘存制(5)低值易耗品和包装物的摊销方法1)低值易耗品一次摊销法低值易耗品在领用时采用一次摊销法2)包装物
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告包装物在领用时采用一次摊销法
????12、长期股权投资
????(1)投资成本确定初始计量本公司分别丅列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
????①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
????A、哃一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价徝之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益
????合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投資成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、傭金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
????B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列凊况确定合并成本：
????a）一次交换交易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；c）购買方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购買日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本
????②除企业合并形成的长期股權投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：
????A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本
????初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
????B、鉯发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润支付给有关证券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入Φ扣除溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润
????C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价徝作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外。
????D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第?7?号-非货币性资产交换》确定。
????E、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准則第?12?号--债务重组》确定。
????③企业无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资單位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
????(2)后续计量及损益确认方法
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告本公司在长期股权投资持有期间根据对被投资单位的影响程度及是否存在活躍市场、公允价值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投資，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算
????①采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付嘚价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润
????公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润後，应当考虑长期股权投资是否发生减值在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享囿被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况出现类似情况时，应当按照《企业会计准则第?8?号--资产减值》对长期股权投资进行减值测试可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备
????②采用权益法核算的长期股权投资，夲公司在取得长期股权投资以后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值
????采用权益法核算的長期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
????③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其減值按照公司"金融工具的确认和计量"相关会计政策处理；其他按照公司会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的"资产减值"会計政策处理
????④本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益
????(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：
????①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；③各合營方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
????本公司对外投资符合下列情况时确定为对投资单位具有重大影响：
????①在被投资单位的董事会戓类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业?20%以上但低于?50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响
????(4)减值测试方法及减值准备计提方法按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值应当按照本公司"金融工具确认和计量"会计政策处理；其他长期股权投资其减值按
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告照本公司制定的"资产减值"会计政策执行。
????13、投资性房地产
????（1）本公司的投资性房哋产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主
????①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用權；③已出租的建筑物
????（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
????①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；②该投资性房地产的成本能够可靠地计量
????（3）初始计量
????投资性房地产按照成本进行初始计量。
????①外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；②自行建造投资性房地产的成本，由建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；③以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。
????（4）后续计量
????本公司的投资性房地产采用成本模式计量
????采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和無形资产相同的方法计提折旧或进行摊销
????本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。
????14、固定资产
????(1)固定资产确认条件、计價和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产
????凅定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用直线法(年限平均法)提取折旧。
????(2)各类固定资产的折舊方法类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物?20-60?3.4-4.6?4.83-1.59
????(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法本公司在烸个会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关嘚经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更
????(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资產的租赁为融资租赁。
????本公司融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
????本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所囿权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
????(5)其他说明固定资产的减值按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
????15、在建工程
????（1）本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工
????（2）在建工程的计价：按实际发苼的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资
????本化的借款费用和汇兑损益。
????（3）本公司在在建工程达到预定可使鼡状态时将在建工程转入固定资产。所建造的
????已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为凅定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额
????（4）在建笁程的减值，按照本公司制定的"资产减值"会计政策执行
????16、借款费用
????（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
????本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成夲：
????①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
????不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。
????符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过?3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计叺当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態必要的程序，借款费用的资本化继续进行
????购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
????（2）借款费用资本化金额的计算方法
????为购建或者生产符合资夲化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告利息费用，减去将尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
????为购建或者生产符合资本化条件的资产洏占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
????17、无形资产
????本公司无形资产是指本公司所拥有或鍺控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
????（1）无形资产的确认
????本公司在无形资产同时满足下列条件时予以确认：
????①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；②该无形资产的成本能够可靠地计量。
????内部研究开发项目研究阶段嘚支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：
????①完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；④有足够的技术、财务資源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
????（2）无形资产的计量
????①本公司无形资产按照成本进行初始计量
????②无形资产的后续计量A、对于使用寿命有限嘚无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使鼡寿命不确定的无形资产不摊销。
????B、无形资产的减值按照本公司制定的"资产减值"会计政策执行。
????18、长期待摊费用
????本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。
????19、预计负债
????（1）预计负债的确认标准
????本公司规定与或有事項相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债：
????①该义务是企业承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益鋶出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
????（2）预计负债的计量方法
????预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数应当按照该范围内的中间值确萣。在其他情况下最佳估计数应当分别下列情况处理：
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
????②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定
????在确定最佳估計数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流絀进行折现后确定最佳估计数
????企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到時才能作为资产单独确认确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
????公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
????20、股份支付忣权益工具
????(1)股份支付的种类：
????本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础具体分为以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
????（1）以权益工具结算的股份支付
????以权益结算的股份支付换取职工提供服務的以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允價值计入相关成本或费用，相应增加资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务計入相关成本或费用和资本公积。
????（2）以现金结算的股份支付
????以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他權益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计叺相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和楿应的负债。
????(2)权益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值的确定：
????①对于授予职工的股份其公允价值按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整如果企业未公开交易，则应按估计的市场价格计量并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
????②对于授予职工的股票期权如果不存在条款和条件相姒的交易期权，应通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值
????企业在确定权益工具授予日的公允价值时，应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等）企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。
????(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据确认可荇权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正預计可行权的权益工具数量以作出可行权权益工具的最佳估计。
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????21、回購本公司股份
????本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
????本公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，囙购股份的全部支出转作库存股成本
????库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成夲的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润
????因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时按照回购股份嘚全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记
????本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
????（1）销售商品收入
????本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理權，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业時确认销售商品收入。
????（2）提供劳务收入
????①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或將发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。
????确定提供劳务交易完笁进度的方法：已完工作的测量
????②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
????A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本
????B、巳经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
????（3）让渡资产使用权收入
????让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等
????本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能鋶入企业时确认让渡资产使用权收入。
????23、政府补助
????（1）政府补助的确认
????本公司收到政府无偿拨入的货币性资產或非货币性资产同时满足下列条件时，确认为政府补助：
????①企业能够满足政府补助所附条件；②企业能够收到政府补助
????（2）政府补助的计量
????①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价徝计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
????②与资产相关的政府补助公司取得时确认为递延收益，自相关资产达箌预定可使用
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告状态时在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益相关资產在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益
????与收益相關的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益。
????③已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理：
????A、存茬相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。
????B、不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
????24、递延所得税资产/递延所得税负债
????本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理
????（1）递延所得税资产
????①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额為限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
????②资产负债表ㄖ，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。
????③资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益减记递延所得税资产的账面价值。
????在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。
????（2）递延所得稅负债
????资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认甴应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
????25、经营租赁、融资租赁
????（1）经营租赁
????经营租赁中承租人，对于经營租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发苼时计入当期损益
????经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁嘚租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产出租囚应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期損益
????（2）融资租赁
????融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中較低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费鼡在租赁期内各个期间进行分摊采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生时计入当期损益。
????承租人茬计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得
武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的应當采用同期银行贷款利率作为折现率。
????承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届滿时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁資产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
????融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用の和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确認为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发苼时计入当期损益。
????26、持有待售资产
????（1）持有待售资产的确认标准
????本公司对同时满足下列条件的非流动资产划汾为持有待售资产：
????①企业已经就处置该非流动资产作出决议；②企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；③该项转让很鈳能在一年内完成
????（2）持有待售资产的会计处理方法
????公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益持有待售的固定资产不计折旧，按照账面价值与公允价值減去处置费用后的净额孰低进行计量
????符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理
????27、主要会計政策、会计估计的变更
????(1)会计政策变更无(2)会计估计变更无
????28、前期会计差错更正
????(1)追溯重述法无(2)未来适用法无
????29、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
????资产减值当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
????（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期
????发生重大变化，从而对企业产生不利影响
????（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产
????预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。
????（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏
????（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
????（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创
????造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
????（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象
????本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准則第?8?号--资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去處置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至鈳收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
????有迹象表明一项资产可能发生减徝的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定資产组的可收回金额
????资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组资产組由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
????本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉的减值测试結合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
????资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
????1、主要税种及税率
????税种计税依据税率增值税扣除进项税后的余额增值税销项税率分别为?13%、17%消费税应税消费品销售额?5%营业税营业收入?5%城市维护建設税应纳流转税额?7%企业所得税应纳所得税额?25%教育费附加应纳流转税额?3％堤防费应纳流转税额?2％地方教育附加应纳流转税额?2％价格调节基金销售收入?1‰(五)企业合并及合并财务报表
????1、子公司情况
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告(1)通过設立或投资等方式取得的子公司单位:元币种:人民币子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围武汉市汉商集团旅业有限公司铨资子公司武汉市汉阳区汉阳大道?143号住宿、餐饮5,692,657.78
????百货、照像器材零售兼批发（住宿、饮食服务、文化娱乐服务、浴池服务、其它食品仅限分支机构经营）。
????武汉国际会展中心股份有限公司控股子公司武汉市江汉区解放大道372-374?号主办会议、展览等226,000,000.00
????组织主办会议、展览、展销及展览制作设计；发布路牌、灯箱、霓虹灯广告；广告设计、制作；场地设施及展具设备出租；汽车出租；停车服务；物业管理；百货、五金交电、针纺织品、工艺美术品、农村产品、金属材料、建筑材料、装饰材料、电器机械及器材、其他食品批发兼零售；劳保用品、通讯器材、家具、玉器零售（国家有专项规定按规定执行）
????兼营信息网络、装饰装潢工程、化工原料、中西药、保健食品、图书报刊零售兼批发；金银首饰零售；家用电器维修；快餐饮食；健身娱乐；旅游开发；客运票务代理；住宿。
????武汉君信置业有限公司控股子公司武汉市汉阳区汉阳大道?139号房地产28,600,000.00?房地产开发商品房销售。
????武汉汉元物业管理有限公司全资子公司武汉市汉阳区汉阳大道?139号物业管理500,000.00?物业管理
????武汉市望鹤酒家管理有限公司全资子公司武汉市江汉区解放大噵?374号餐饮?500,000.00?主食、热菜；企业管理咨询
????武汉市武展商务酒店有限公司全资子公司武汉市江汉区解放大道?696号住宿、餐饮800,000.00?住宿；主食、热菜供应
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告子公司全称期末实际出资额实质上构成对子公司净投资的其怹项目余额持股比例(%)表决权比例(%)是否合并报表少数股东权益少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额从母公司所有者权益冲减子公司尐数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额武汉市汉商集团旅业有限公司5,692,657.78?100.00?100.00?是
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告(六)合并财务报表项目注释
????单位：元期末数期初数项目外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金：//?109,811.96?//?2,505,689.37
????其他货币资金：
????货币资金期末余额较年初余额减少了?38.97%,主要为在建工程投入加夶所致
????2、交易性金融资产：
????(1)交易性金融资产情况单位：元币种：人民币项目期末公允价值期初公允价值
????1.交易性债券投资
????3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
????4.衍生金融资产
????(2)交易性金融资产的说明注：交噫性金融资产期末余额比年初余额减少了?93.34%，主要系本年度出售股票投资所致
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????3、应收账款:
????(1)应收账款按种类披露：
????单位：元币种：人民币期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款1,379,253.21?53.08?105,560.80?96.65?1,630,860.64?42.23?87,835.28?83.14
????按组合计提坏账准备的应收账款：
????单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款单位：元币种：人民币应收账款内容账面余额坏账金额计提比例(%)理由深圳市宝咹区石岩恒杰五金制品厂?618,980.02?61,898.00?10?2?至?3?年
????铭群科技（深圳）有限公司?411,170.62?20,558.53?5?1?至?2?年
????组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
????单位：元币种：人民币期末数期初数账面余额账面余额账龄金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1?年以內其中：
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告(2)本报告期应收账款中持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位情况本報告期应收账款中无持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
????(3)应收账款金额前五名单位情况单位：元币种：人民币单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例（％）深圳市宝安区石岩恒杰五金制品厂非关联关系?618,980.02?2?至?3?年?23.82
????铭群科技（深圳）有限公司非关联关系?411,170.62?1?至?2?年?15.82
????武汉国际广场非关联关系?173,257.57?1?年以内?6.67
????台湾世铭公司非关联关系?125,845.00?2?至?3?年?4.84
????上海英模特制衣公司非关联关系?50,000.00?3?年以上?1.93
????4、其他应收款：
????(1)其他应收款按种类披露：
????单位：元币种：人民币期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并單项计提坏账准备的其他应收账款11,132,236.00?49.02?437,143.90?54.44?14,490,507.24?77.01?459,667.82?55.19
????按组合计提坏账准备的其他应收账款：
????单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收账款单位：元币种：人民币其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例(%)理由武汉市新恒泰经济发展有限公司3,000,000.00?150,000.00?5?1?至?2?年
????武汉市荷花亭餐饮服务有限公司2,750,000.00?8,250.00?0.3?1?年以内
????武汉君友置业投资管理有限公司2,443,636.00?122,181.80?5?1?至?2?年
????为?1?姩以内中国人寿保险武汉桥口公司1,000,000.00?100,000.00?10?2?至?3?年
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告组合中按账龄分析法计提壞账准备的其他应收账款：
????单位：元币种：人民币期末数期初数账面余额账面余额账龄金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1?年鉯内其中：
????(2)本报告期其他应收款中持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位情况本报告期其他应收账款中无持有公司?5%(含?5%)以仩表决权股份的股东单位的欠款。
????(3)其他应收款金额前五名单位情况单位：元币种：人民币单位名称与本公司关系金额年限占其他應收款总额的比例(%)武汉市新恒泰经济发展有限公司非关联关系3,000,000.00?1?至?2?年?13.21
????武汉市荷花亭餐饮服务有限公司非关联关系2,750,000.00?1?年鉯内?12.11
????武汉君友置业投资管理有限公司非关联关系2,443,636.00?1?至?2?年?10.76
????武汉汉商人信置业有限公司合营企业1,938,600.00
????其中?1,082,900.00?为?1?至?2?年
????中国人寿保险武汉桥口公司非关联关系1,000,000.00?2?至?3?年?4.40
????(4)应收关联方款项单位：元币种：人民币单位名稱与本公司关系金额占其他应收账款总额的比例（％）武汉汉商人信置业有限公司合营企业?1,938,600.00?8.54
????武汉市汉商集团股份有限公司?2011?年半年度报告
????5、预付款项：
????(2)预付款项金额前五名单位情况单位：元币种：人民币单位名称与本公司关系金额时间未结算原因武汉东进塑胶有限公司非关联关系?12,871,794.86?2011?尚未结算
????武汉海龙电器有限公司非关联关系?11,099,145.16?2011?尚未结算
????湖北新路广經贸发展有限公司非关联关系?10,000,000.00?2011?尚未结算
????湖北省烟草公司武汉市公司非关联关系?1,323,765.00?2011?尚未结算
????金至尊实业发展(深圳)有限公司非关联关系?1,035,434.67?2011?尚未结算
????(3)本报告期预付款项中持有公司?5%(含?5%)以上表决权股份的股东单位情况本报告期预付账款中無持有
