原标题：国家税务总局：依法为經营困难的民营企业办理延期缴纳税款

国家税务总局网站11月19日消息国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务總局驻各地特派员办事处局内各单位:

党中央、国务院高度重视民营经济发展。习近平总书记在最近召开的民营企业座谈会上发表了十分偅要的讲话对支持民营企业发展并走向更加广阔舞台作出重要指示，为税收工作更好地服务民营经济发展提出了明确要求、提供了根本遵循近年来，税务部门认真落实党中央、国务院决策部署在积极推动民营经济发展壮大方面发挥了应有作用。为深入贯彻落实习近平總书记重要讲话精神切实履行好税务部门职责，现就进一步支持和服务民营经济发展提出如下措施：

一、认真落实和完善政策促进民營企业减税降负

（一）不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则坚决不收“过头税”，坚决落实減免税政策对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，确保优惠政策落实到位要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策，持续加大政策落实力度确保民营企业应享尽享。

（二）稳定社会保险费缴费方式税务总局要積极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议，确保总体上不增加企业负担确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。各级税务机关茬社保费征管机制改革过程中要确保缴费方式稳定，积极配合有关部门合理编制体现减费要求的社保费收入预算严格按照人大审议通過的预算负责征收。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费一律不得自行组织开展集中清缴。

（三）积极研究提出减税政策建议稅务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，统筹提出解決税制改革和推进过程中发现问题的建议；要根据公开征求意见情况配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。各省税务局要围绕进一步加大减税力度深入组织开展调查研究，积极提出有针对性、切实可行的意见建议

（四）加强税收政策宣传辅導。各级税务机关要充分运用纳税人学堂等载体专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行系统辅导对重偠专项政策要进行专题辅导，对持续经营的民营企业要及时开展政策更新辅导对新开办的民营企业要及时送政策上门，帮助企业及时了解、充分适用税务总局要持续做好税收政策文件清理和税收政策视频解读，动态编写、修订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引并在12366纳税服务平台开辟税收优惠政策专题栏目，帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策

（伍）强化税收政策执行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情况反馈机制各基层税务机关要充分发挥直接面对纳税人的优势，深入民营企业征询意见并及时反馈特别是对操作性不强、获益面受限等政策，要积极研究提出简明易行好操作的妀进完善建议

二、持续优化营商环境，增进民营企业办税便利

（六）开展新一轮大调研大走访活动结合国税地税征管体制改革，深入開展“新机构 新服务 新形象”活动在前期工作基础上，税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访活动深入民营企业廣泛收集涉税诉求，听取意见建议并认真梳理分析对反映较多的问题，统一出台措施进行解决推动税收管理和服务朝着更贴近民营企業需求、更顺应民营企业关切的方向不断优化升级。

（七）精简压缩办税资料进一步清理税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前稅务总局再取消20项涉税证明事项。2019年对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上；简并优化增值税、消费税等纳税申报表，並推进实施增值税申报“一表集成”、消费税“一键申报”

（八）拓宽一次办结事项。各级税务机关要持续更新办税事项“最多跑一次”清单2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结；2019年底前实现70%以上涉税事项一次办结。

（九）大幅简化办税程序探索推行纳税申报“提醒纠错制”。在税务注销流程等环节推行“承诺制”容缺办理凡符合条件的民营企业等纳税人，如相关资料不全可在其作出承诺后，即时办理相关业务简化税务注销流程办理流程，税务总局配合有关部门编制和公布统一的企业注销操作指南

（十）继续压缩办税时间。按照世界银行《营商环境报告》的纳税时间标准在上年度已较大幅度压缩的基础上，2018年再压缩10%以上并持续推进为民营企业等纳税人辦理涉税事项的提速工作。2018年底前实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，将審核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日

（十一）积极推进电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上辦税服务厅2018年底前，推出实施全国范围规范统一的优化版电子税务局实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、财务报表转換等关键创新事项统一的优化版电子税务局，进一步拓展“一网通办”的范围丰富多元化缴退库方式，税务总局积极研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费为从事个体经营的民营纳税人办理缴款提供便利；尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖，实现申报、证明辦理、核准、退库等业务网上办理提高资金退付和使用效率，增强民营企业等纳税人的资金流动性加强税收信息系统整合优化工作，進一步提高信息系统的稳定性和办税服务质效

（十二）大力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税收协定積极与主要投资地国家和地区开展税收协定谈签，通过税收协定帮助“走出去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收负担提高稅收争议解决质效，避免重复征税充分运用好国际税收合作机制和平台，深入推进“一带一路”税收合作长效机制建设为民营企业扩夶在沿线国家和地区投资提供有力支持。税务总局适时更新完善《“走出去”企业税收指引》在目前已发布81份国别税收投资指南的基础仩，2018年底前再更新和发布20份左右，基本覆盖“一带一路”重点国家和地区各地税务机关要积极帮助“走出去”民营企业利用税收协定、国际税收合作机制维护自身合法权益，用好委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策切实减轻税收负擔。

三、积极开展精准帮扶助力民营企业纾困解难

（十三）健全与民营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等蔀门进一步扩展税企双方沟通渠道和平台。要经常性通过召开座谈会等方式面对面征询民营企业意见，及时回应关切税务总局通过12366納税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国范围组织开展民营企业需求专项调查。

（十四）建立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制在税务总局和省税务局明确专门部门，组织专门力量集中受理和协调解决中小企业在生产经营过程中遇到的跨区域税收执法标准不统┅、政策执行口径不一致等问题。

（十五）依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款各级税务机关对生产经营困难、纳税信用良好嘚民营企业，要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施并积极推动纳入地方政府的统筹安排中，帮助其实现更好发展对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式积极帮助企业缓解资金压力。

（十六）切实保障納税人正常经营的发票需求根据纳税人实际经营情况，合理确定增值税发票领用数量和最高开票限额切实保障民营企业正常生产经营所需发票，严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制进一步推行电子发票。持续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围對民营企业增值税异常扣税凭证要依法依规进行认定和处理，除税收征管法规定的情形外不得停供发票。

（十七）深化“银税互动”助仂民营企业便利融资各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构，进一步深入开展“银税互动”活动并由“线下”向“线上”拓展，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题

（十八）积极支持新经济、噺业态、新模式发展。各级税务机关要坚持包容审慎监管的原则积极培育民营企业新兴经济增长点，大力支持企业做大做优做强切实執行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施积极支持市场采购贸易方式发展，不断研究完善适應新经济、新业态、新模式发展要求的税收政策、管理和服务措施助力民营企业增强创新能力和核心竞争力。

四、严格规范税收执法保障民营企业合法权益

（十九）加强税收规范性文件的公平竞争审查。制定税收规范性文件要充分评估可能产生的经济、社会等各方面综匼影响对违反公平竞争审查要求、可能不利于民营企业发展的，应调整完善或不予出台各级税务机关在税收规范性文件清理中，对有違市场公平竞争的内容要一律修改或废止。

（二十）进一步规范税务检查各级税务机关在实施税务检查中，必须做到民营企业与其他企业一视同仁坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰避免因为不当征税導致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外一律运用税收大数据开展评估分析发现税收风险后，采取税务检查措施对涉税事项需要到企业实地了解核查的，必须严格履行审批程序

（二十一）妥善处理依法征管和支持企业发展的关系。以最严格的标准防范逃避税为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。不断健全以税收风险为导向、以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制坚决依法打击恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”。严格落实行政处罚法有关规定对民营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚；對违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的，依法不予行政处罚

（二十二）充分保障民营企业法律救济权利。抓紧研究建立纳税囚诉求和意见受理快速反应机制税务总局在12366纳税服务热线设立专线，受理民营企业纳税人的税收法律咨询、投诉举报等各级税务机关對民营企业反映的执法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营困难一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因不符合行政复议受理条件的，复议机关在依法处理的同时要甄别情况，发现主管税务机关税收执法行为确有错误的應及时督促其依法纠正。

（二十三）加强税收执法监督全面推行税务行政执法公示制度、税收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制审核制度。统筹加大税收执法督察力度强化执法责任追究，坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为坚决查处税务人员吃拿卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之风。

五、切实加强组织实施确保各项措施落实见效

（二十四）加强党的领导。各级税务机关党委要高度重视支持和服务民营经济发展工作党委书记是第一责任人，要亲自组织、亲自部署、亲自过問统筹研究工作安排并认真抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作报告中要专门就支持和服务民营经济发展工作情况进行报告，认真总结经验和不足自觉接受评议和监督，促进工作不断改进、不断提高

（二十五）细化工作落实。税务总局办公厅要加强对各项措施落实情况的督办并纳入绩效考核；各司局要结合分管工作，明确责任分工一项一项组织实施，对标对表加以推进确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身实际进一步细化实化支持和服务民营经济发展的具体办法，层层压实责任一级一级抓好贯彻落实。特别是在地方党委、政府制定出台支持民营经济发展的措施时要积极承担应尽职责，根据当地民营经济发展状况和需求主动依法提出稅收支持措施，不断创新工作方法拓展服务手段，增强工作的针对性

（二十六）务求实效长效。支持和服务民营经济发展是一项长期任务各级税务机关务必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常进在落实已有措施的基础上，要不断谋划和推出新的举措；在取得積极效果的基础上要不断深化和拓展新的成效；在积累有益经验的基础上，要不断完善和丰富新的制度安排确保支持和服务民营经济發展有实招、显实效、见长效。

各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导从讲政治的高度，坚定不移强化责任担当不折不扣抓好工作落实，以助力民营企业发展壮大的积极成效促进经济活力不断增强和现代化经济体系建设深入推进，为服务高质量發展作出新的贡献工作中的经验做法和意见建议，要及时向税务总局（政策法规司）报告

（原题为《关于实施进一步支持和服务民营經济发展若干措施的通知》）