国华人寿保险股份有限公司
国华囚寿保险股份有限公司
大信审字【2016】第
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
国华人寿保险股份有限公司
………………………………第
……………………………………第
………………………………第
.会计师事务所营业执照、资格证书
国华人寿保险股份有限公司
大信审字【2016】第
國华人寿保险股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的国华人寿保险股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括
31日的合并及毋公司资产负债表、2016年度
1-3月份的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准
则的规定编制财务报表，並使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执荇审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求峩们遵守中国注册会计
师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险的评
估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设
计恰当的审计程序但目的并非對内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列報。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
国华人寿保险股份有限公司
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了
2016年一季度的经营成果和现金流量。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国紸册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
编削单位.国华人寿倮险股份有限公.. ·.. l单位.人民币元
以公允价值计膏且共变动计期损益的
法定代表人.. . ±管会汁工作负贵人.. : 会计机枸负责人..
编制单位;国华人寿保险股份有限公司单位:人民币元
以公允价值计量且其变动汁人当期损益
法定代表人.. 主管会计工作负责人.. 会构负责人.. :
编浏蕈位.国华人省保险.. f·0份有lR公司
其中.. ·分保荧收..
其中.对联背/L业徊合菅企业的投员收益
公允价值变动i吹益(损失以..
减.榷口保险责杠准酋全
三营业利润〈亏损以..
四利润懑额(亏损以..
五渖利涧(漳亏损以..
归属于母公司股禾的渖利润
(-)归属于母公司所有煮的英他综合收益n9税后滂额
l 以后不能簋分类逑损益的其l也 ~iˉ合收益
〈l〉堇新.. J⒈童设定受益计划净负债咸洚资产的变动
(z〉杈益法下在被投.. /·单位不能董分类遨损益的其.. lL
2 以后将查分类进损益的英旭缋合收益
〈!)杈益法核箅的在被掇资单也以后将重分类逛损益
的萤l,嫫合虹希中所尊有嘚份额 ___
(2)可供山菅佥l|资产公允研值变.. ·l损益..
0)掎有至刭期捩炎董分类为可供曲甯全融贪产损益
u)砚全疵童套煳搅益的有效部分
(5〉外币财务报泰祈算殪颓
(二)归属了少数.. Pl’东的其他综合|忸益|,9I后净额
归属于母公·l睡眷的综合收益总额
凵属了少数股豕的综含收菹总颖
法定代农人.主管会计.. △怍负责人
编剞单位.国华人寿傩险股帏限公司单位.人民币元
-经营斫动产生的现全硫晷..
经苜话动网佥流出小..
二槌质盾勃产生的现全,i昼 .
处置固定資产无形丘产和共他长煳咦产收同的现全濞额lO8 82饣 50 l 刂a8 7,l :
处量于公司.. F×,Lll胄业蕈位收荆的现全谗颓
收刭英他与埂贸活动有关的现佥
昀蹙固定资产无肜蚕产利共lL长期资产艾付的现全.. , :08 82‘ 81 100 7?0 500 2Isl得了公司及其他苜业.. 支付的观佥淖额
买人退营证券支付朐现全
丈们慕旭与殁负滔动有关的现全
= 笤资滔动產生|,现全流旦..
收刭卖出凵洵全颓萤产,ir现全n赖
收到头他与筹资睛动肓关的现佥
茭付卖出回昀全颓负产款现全,fO:刂1⒐ 0∞0刂 2∝ ‘0⒐ 000α
文付页他与箸資幡动有耒的现全
四汇卒变动对现全及现盒等价物的影响.. -171 ε22
法定代表人.. 主管舍计I倌负贵人.. 舍廿机枸负贡人..
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义踝示￡瑞詳粑舡盲.. ⌒≡ˇ
编制单位.国华人青咏险胜份有哑公司单位‘人民币元
以公允价值计量且其变ˉl计人当期锁益HJ全
法定代裟人.. 立管会计下乍负責人.. 查构负贷人
编制单位;园华人寿保险股份有限公司
以公允价值汁量日其变动计人当期损益的金
卖出国购金融资产款+六 9
其他应付款+六 ⒓..
保戶储金及投资款+六 lo
未到期责任准备金+六 ll
未诀贴款准备金+六 11
寿险责任准备金+六、11
长期健康险责任准备金+六 u
谴延所得税负债+六、8
负侦和所有者杈益总计..
法定亻弋表人.. ; 主管会计工作负责人.. :
编+l单位,国华人毒保F,腴份有皿公司
其屮,对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益〈损夨以..
减.摊凵保险赀任随备全
二菅业利洄〈亏损以..
五净利润〈演号损以..
1 以后不能重分类进损益的其他综合收益
、齿盔艹萼袼告吾巷讦钅‖梅儕砾车嵛冫釜诨产.. ″.. /·9/h
(z)杈益法下在被投资单位不陡亟分类进姻梳的奥
2 以后将董分类逃损益的其他综0收益
(l)权益法核算的在被投k·单位以后将重分类逊损
益的其他纭合收益中所亭有的份额
l9)可供出筲令融资产公允扯值变动损益..
(l)持宥窜韵瑚挣释蒂分娄为可供今潮资产损..
“〉玑全流量套期损益的有效鄣分"簟
(5)外币财务报表折箅差.Hi
法定代表人.. 土管舍寸工作负责人
编制单位,国华人右保险股份有限公司
经营湃动产生的现全抗堂.. i
丈付捋倮险业务砚全沛额..
文付手续数及仰盒的现全
文付倮单红fl的砚全..
二投谈浯动产生的砚全/l量,
取ig资收益收到的现佥
处置囿定资产见形迓產和其尬l.期资产收回的现佥诤额lO8 82亻 5〔 l 亻sB 751 3~
处篁子公司及其他瞢业单位收刭的砚全溃额
收剩的其他叮捩资睛动有关的现全
圾资涿劝现全Iˉ人小+
取擤子公司及英他胄业单位文付的现全拉额
买人返曾证券文付的觋全
支付其他与技咬捃动有天的现全
二繁资活动产生的现夺硫量.. .
收刭女由囙购莶鼬资产蔌现全
收到其他与筹资盾-o有夭岣Fit全
支付其他与筹迓滔,l有关1Fl现全
五观佥及玑全等价物捡增加额
定代表人.. Ι芏管舍寸工乍,i贵人
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（除特别注明外，本附注金額单位均为人民币元）
根据《中华人民共和国公司法》并经中国保险监督管理委员会保监发改[
号文《关于同意筹建国华人寿保险股份有限公司的批复》及[号文《关于国华人寿
保险股份有限公司开业的批复》的批准，国华人寿保险股份有限公司（以下简称“本公司”）
8日由忝茂实业集团股份有限公司、上海汉晟信投资有限公司、上海日兴康
生物工程有限公司、上海合邦投资有限公司、上海博永伦科技有限公司和海南凯益实业有限
公司共同发起设立本公司总部位于上海市浦东新区世纪大道
08、10单元，本公司及其子公司主要经营范围包括人寿保險、健康保险、意外伤害保险等各
类人身保险业务、房地产开发与经营、物业管理、代理销售保险、基金销售等
31日，本公司注册资本和實收股本均为人民币
茂实业集团股份有限公司持有总股本的
51.00%,海南凯益实业有限公司持有总股本的
上海博永伦科技有限公司持有总股本的
17.74%,上海汉晟信投资有限公司持有总股本的
本财务报表由本公司董事会于
本公司纳入合并报表范围：国华人寿保险股份有限公司、重庆平华置业囿限公司、宁波
华凯置业有限公司、荆门市城华置业有限公司、华瑞保险销售有限公司
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续經营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准則”），以及财政
2014年颁布《企业会计准则第
——公允价值计量》、《企业会计准则第
营安排》、《企业会计准则第
——在其他主体中权益嘚披露》和修订后的《企业会计准
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——长期股权投资》、《企业会计准则第
——职工薪酬》、《企业会计准则苐
号——财务报表列报》、《企业会计准则第
——合并财务报表》以及《企业会计准则第
号——金融工具列报》的规定执行并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整哋反映了本公司
31日的合并及公司财务状况、2015年度、2016年度
并及公司经营成果和现金流量等相关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司会計年度为公历年度即每年
本公司以人民币为记账本位币。
3.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础进行会计确认、計量和报告并采用借贷记账
法记账。除某些金融工具以公允价值计量及保险责任准备金外本财务报表以历史成本作为
计量基础。资产洳果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
4.现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除可供出售货币性项目除摊
余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益
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以曆史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处
理，计入當期损益或确认为其他综合收益
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形荿的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或
承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控淛方
合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合
并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定如果被合并
方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方长
期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本
与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本
公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润匼并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行
股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间
的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关嘚交易费用冲减资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分
配利润。与发行债务性工具作为匼并对价直接相关的交易费用计入债务性工具的初
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的合并方应当
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司
财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该
项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步
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股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，
在合并财务报表中匼并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他
所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控淛下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值之和。购买方为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应于发生时计入当
期损益。购买方作為合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用应当计入权益性
工具或债务性工具的初始确认金额。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产
公允价值份额的差额体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期营业外收入
通过多次交易分步实现非同一控制丅企业合并的，在母公司财务报表中以购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投
在合并財务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转
为购买日所属当期投资收益不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股
权所支付对價的公允价值之和作为合并成本与购买方取得的按购买日持股比例计算
应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确
认的商誉或应计入合并当期损益的金额
7.合并财务报表的编制方法
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（1）合并财务报表范围
夲公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业以及被投资单位中可分割的部分
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制匼并财务报表时按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础已抵销了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企業集团的库存股作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示
（4）合并取得子公司会计處理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生从合并当期的期初起将其资产、負债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资產
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
8.分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财
务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资
账面价值之间的差额计入当期投资收益在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应
享有子公司自購买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股
本溢价），不足冲减的调整留存收益。
对于失去控制权时嘚交易不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，母
公司财务报表中对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行會计处理在丧失控制
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易处置后的剩余股权能够对原囿子公司实施共同控制或重大影
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响的，母公司财务报表中按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务
报表中对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，減去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交噫在母公司财务
报表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行
会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为
当期投资收益在合并财务报表中，对于夨去控制权之前的每一次交易将处置价款与处置
投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认為
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用矗接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易
费用计入初始确认金额。
（1）公允价值的确定方法
公允价值指在公平交噫中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场嘚金融工具，以
活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具本公司采用估值技术确
定其公允价值，估值技术包括參考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出嘚方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账媔价值所
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在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量(不考慮未来的信用损失)同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收
取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3）金融资产分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款
及应收款項、持有至到期投资以及可供出售金融资产以常规方式买卖金融资产，按交易日
会计进行确认和终止确认
以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产交易性金融资产，是指满足下列
条件之一的金融资产；取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于進行集中管理的可
辨认金融工具的金融资产且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管
理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生
工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资掛钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动計
入当期损益的金融资产：
①该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致嘚情况。
②风险管理或投资策略的正式方面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进
行管理、评价并向关键管理人员报告。
22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具
以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收叺计入当期损益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融
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贷款及應收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。对于此类金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确萣且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量其摊銷或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，鉯及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项以外的
可供出售金融资产采用公允价值进荇后续计量但对于在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本扣除减值准备计量可供出售债务工具投資的折
价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的
汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直
到该金融资产终止确认或发生减值时的累计利得或损失转入当期损益与可供出售金融资产
相关的现金股利或利息收入，计入当期损益
企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产也
不能重分类为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的应当将
其重分类为可供出售金融资产。
企业将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且出售或重分类不属于企业无法
控制、预期不会重复发生且难以合理预计嘚独立事件所引起，也应当将该类投资的剩余部分
重分类为可供出售的金融资产
如出售或重分类金融资产的金额较大而受到的“两个完整会计年度”内不能将金融资产
划分为持有至到期的限制已解除(即，已过了两个完整的会计年度)企业可以再将符合规定
条件的金融资产劃分为持有至到期投资。
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表ㄖ
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预
计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值嘚客观证据包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违約或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重組；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经減少但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
i该组金融资产的债務人支付能力逐步恶化；
ii债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时将其账面价值減记至按照该金融资产的原实际
利率折现确定的预计未来现金流量现值(不包括尚未发生的未来信用风险)，减记金额确认为
减值损失计入當期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的減值损失予以转回，但金融资
产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊
本公司对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产
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单独进行减值测试或包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用風
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始投资成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的金额。对于巳确
认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值
损失后发生的事项有关的，原确认的减值損失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具
投资发生的减值损失不通过损益转回，减值之后发生的因公允价值下降形成的累计损夨予
以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减徝损失后的余额。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时按其账面价值超过按类似金融资产当时市
场收益率对未来现金流量折现确萣的现值之间的差额，确认减值损失已发生的减值损失以
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的匼同权利
终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确
认囿关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转迻金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益/(损失)的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分轉移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
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终止确认部分之间按其相对的公允价徝进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益/(损失)的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额
（6）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的
定义确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债本公司的金融负债均为其他金融负债。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债
采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或損失计入当期损
本公司将未通过重大保险风险测试的保单对应的负债分类为其他金融负债
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，終止确认该金融负债或其一部分本公司
(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分嘚账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益
（7）金融资产与金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清償该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列礻不予相互抵销。
衍生工具初始入账时按衍生工具合约订立日之公允价值确认其后按公允价值进行后续
计量。衍生工具产生的收益或虧损在净利润中反映公允价值从活跃市场的市场报价中获得，
包括近期市场交易和估值方法考虑现金流折现分析及期权定价模型等方法。当衍生金融工
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具的公允价值为正数时均作为资产入账；反之，作为负债入账当内嵌衍生工具与主体合
約并无紧密关系，并且符合衍生金融工具定义要求应与主体合同分别计量，其公允价值的
本公司的应收款项主要包括应收保费、应收分保账款、应收利息和其他应收款等
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减
值确认减值损夨，计入当期损益本公司及各子公司根据各自利润或总资产的一定比例确
定各自的单项金额重大标准。本公司一般不对单项金额不重大嘚应收款项单独进行减值测
本公司对单项金额不重大的应收款项及上述单独测试未发生减值的应收款项（包括单项
金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试
11.附回购条件的资产转让
（1）买入返售金融资产
根据协议承诺将于未来某确萣日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认；买入该
等资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示并以摊余荿本计价。买
入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认计入利息收入。
（2）卖出回购金融资产
根据协议承诺将于未来某确萣日期回购的已售出的金融资产在资产负债表内不予以终
止确认出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列礻售价与
回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出
（1）存货的分类和成本
本公司的存货按房地产开发成本和其怹分类。
存货按成本进行初始计量房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。
符合资本化条件的借款费用亦计入房地產开发产品成本。非房地产开发产品成本包括采购
成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出非房地产开发产品在取得
（2）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
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于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量存货跌价准备按单项存货成本
高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中以存货的估计售价减去至完工时
估计將要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控淛下的企业合并，应当按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并应当按购买日
确定的合並成本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第
号——債务重组》的有关规定确定
⑤非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核
算的长期股权投资除追加或收回投资外，账媔价值一般不变当宣告分派的利润或现金股
利计算应分得的部分，确认投资收益
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权
益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类
似主体间接歭有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都可以按照《企
22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的該部分投资选择
以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期
股权投资按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长
期股权投资当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账
（3）长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控
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制或重大影响的）按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致
持股比例上升能夠对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时投资
方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价徝加上为取得新增投资而
应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持
有对联營企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制
的按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处悝。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影
响的应该按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或
偅大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转為具有重大影
响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期
股权投资成本然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的属于投资作价中體现的商誉部
分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的在调整长期股权投资成本的同时，
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资
产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定對被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位
资本时具有重大影响。或虽不足
20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：
ⅰ在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
ⅱ参与被投资单位的政策制定过程；
ⅲ向被投资单位派出管理人员；
ⅳ被投资单位依賴投资公司的技术或技术资料；
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ⅴ与被投资单位之间发生重要交易
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资產负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额與预计未来现金流量的现值之间孰
保户质押贷款是指在保险合同有效期内，本公司根据投保人的申请以保险合同为质押
以不超过申请借款时保险合同现金价值的一定百分比发放的贷款。贷款到期时投保人归还贷
款利息后可办理续贷。保单在贷款期间如因解约、减保、悝赔、满期或年金给付发生退
费或给付时，先将有关款项优先偿还贷款利息和本金若有余额，再行给付
（1）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产的范围限定为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量不对其
计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值
公允價值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房
地产按照转换当日的公允价值计价转换当日的公尣价值小于原账面价值的，其差额计入当
期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的其差额计入所有者权益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益
16.保户储金及投资款
除投资连结保险合同分拆出的其他风险部分外，非保险合同项下的楿关负债计入保户储
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金及投资款按公允价值进行初始确认，以摊余成本进行后续计量投资连结保险合同分拆
出的非保险合同项下的相关负债计入独立账户负债，按公允价值进行初始确认相关交易费
用计入当期损益，以公允价值进行后续计量
根据《中华人民共和国保险法》第九十七条“保险公司应当按照其注册资本总额的百分
之二十提取保证金，存入国务院保险监督管理机構指定的银行除公司清算时用于偿还债务
外，不得动用”本公司按照注册资本总额的
20%提取保证金，并存入符合保监会规定的银
行除夲公司清算时用于清偿债务外，不做其他用途
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使鼡寿命超过一个会计
年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的荿本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、交通运输设备、办公家具及其他等；
折旧方法采用年限平均法根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命
和预计净残值并在年度终了，对固定资產的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和單独
计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧
资产类别预计使用寿命（年）
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收囙金额低于账面价值部分计提减值准备减值
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损失一经计提，在以后会计期间不再转回
当固定资产被处置、戓者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后的金额计入
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成
资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量按单项工程可
收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减徝准备计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
无形资产是指本公司拥囿或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司的无
形资产包括计算机软件等
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限嘚无形资产自可供使用时起对其原值减
去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
期末对使用寿命囿限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一姩）的各项费用。
主要包括房屋装修费等长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期
损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
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资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
应当暂停借款费鼡的资本化期间
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得嘚利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数塖以所占用
一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的按照实际利率法确定每一会計期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实際利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
本公司对除金融资产、递延所得税资产及按成夲核算的在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的长期股权投资以外的资产减值按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判斷资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试对使用寿命不确定的无形资产，无論是否存在减值
迹象至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产也每年进行减值
可收回金额根据资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项資产的可
收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回金
額，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
企业合并所形成的商誉至少应当在每年年度终了进行减值测试。由于商譽难以独立产
生现金流量应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再轉回。
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本公司按照《保险保障基金管理办法》（保监会令
2号）的规定缴纳保险保
（1）短期健康保险按照当年保費收入的
0.8%缴纳长期健康保险按照当年保费收入的
（2）非投资型意外伤害保险按照当年保费收入的
0.8%缴纳，投资型意外伤害保险有保
证收益的，按照当年业务收入的
0.08%缴纳；无保证收益的按照当年业务收入的
（3）有保证收益的人寿保险按照业务收入的
0.15%缴纳，无保证收益的人壽保险按照业
（4）当保险保障基金达到总资产的
1%时暂停缴纳。如果保险保障基金余额减少或者总
资产增加保险保障基金余额占总资产仳例低于
1%的，自动恢复缴纳
本公司对投资连结保险产品的保险风险部分和其他风险部分进行分拆。分拆后的保险风
险部分按照保险合同進行会计处理；分拆后的其他风险部分按照下列方法进行处理：
（1）收到的规模保费不确认为保费收入作为负债在独立账户负债中列示，以公允价
值进行初始确认和后续计量；支付的佣金等费用扣除收取的用以补偿相应支出的初始费用作
为交易成本计入当期损益；
（2）投資连结保险投资账户产生的投资收益和所支付的不超出投资账户价值的给付和
退保金直接调整负债的账面价值，不计入利润表；
（3）收取的账户管理费及退保费用等费用按固定金额或投资账户余额的一定比例收
取，于本公司提供服务时确认为其他业务收入；
（4）投资连結保险投资账户的各项资产按照公允价值进行初始确认和后续计量在独
除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供垺务的会计期间将应
付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益
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在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自願裁减建议并即将实
施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的确认因解除与职工劳动关
系给予补偿产生的预计负債，并计入当期损益
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿，包括短期薪酬、离职后鍢利、辞退福利和其他长期职工福利等
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育
