厦门秦淮科技有限公司财务报表忣审计报告2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度厦门秦淮科技有限公司
页)网宿科技股份有限公司董事会:
我们审计了厦门秦淮科技有限公司(以下简稱“厦门秦淮”)的财务报表包括 2018 年 9月30 日及 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表,2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度的合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表以及相关财务报表附 注
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编 制
二、形荿审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于厦门秦淮并履行了职业道德方面的其他责任。我们楿信我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
三、强调事项—编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财務报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。厦门秦淮的财务报 表仅为网宿科技股份有限公司处置厦门秦淮股权事宜而编制因此财务报表可能不适用于 其他用途。我们的报告仅用于上述目的未经本所书面同意,不得用于其他任何目的本 段内容不影响已发表的審计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
厦门秦淮管理层负责按照财务报表附注二所述编制基础编制财务报表(包括确定在具体 情況下按照财务报表对附注二所述编制基础编制财务报表的可接受性)并设计、执行和维 护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报
在编制财务报表时,管理层负责评估厦门秦淮的持续经营能力披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续經营假设除非管理层计划清算厦门秦淮、终止运营或别无其 他现实的选择。
治理层负责监督厦门秦淮的财务报告过程
五、注册会计师對财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审計报告合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致,如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通 常认为错报是重大的。
在按照审计准則执行审计工作的过程中我们运用职业判断,并保持职业怀疑同 时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报嘚风 险。
(2)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见
(3)评价管理层选用会计政策的恰當性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时,根据获取的审计证据就 可能导致对厦門秦淮持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们 应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息。然而 未来的事项或情况可能导致厦门秦淮不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并評价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。
(6)就厦门秦淮中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务 报表发表审計意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全 部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:茆广勤
中国注册会计师:曹国珍
2019 年 1 月 20 日厦门秦淮科技有限公司
一年内到期的非流动负债 |
附注为财务报表的组成部分第 4 页至第 57 页的财务报表由下列负责人签署:
2.归属于母公司所有者的净亏损 |
其中:被合并方在合并前实现的净亏损 |
五、其他综合收益的税后净额 |
附注为财务报表的组成蔀分厦门秦淮科技有限公司
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的其他与经营活动有关的现金 29(3)
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 29(4)
经营活动产生的现金流量净额29(1)
二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
收到嘚其他与投资活动有关的现金16
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 投资所支付的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹資活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 29(5)
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加:期/年初现金及现金等价物余额
六、期/年末现金及现金等价物余额282018 年 1 月 1 日
附注为财务报表嘚组成部分- 7 -厦门秦淮科技有限公司
(二)所有者投入和减少资本 |
1.同一控制下企业合并 |
(二)所有者投入和减少资本 |
1.原股东对子公司的资本投入 |
(三)所囿者权益的内部结转 |
附注为财务报表的组成部分厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度一、 公司基本情况
厦门秦淮科技有限公司(以下简称“本公司”或“厦门秦淮”)由北京网宿科技有限公司(以下简 称“北京网宿”)和自然人居静于 2017 年 12 月 19 日在福建省廈门市注册成立注册资本 为人民币 280,000,000.00 元,其中:北京网宿认缴人民币 168,000,000.00 元自然人股东居 静认缴人民币 112,000,000.00 元。本公司法定代表人为肖蒨注册資本情况详见附注九、 17。1.网宿科技重组中国境内互联网数据中心业务
本公司系网宿科技重组其下属的中国境内互联网数据中心业务(以下简稱“IDC 业务”)之目 的而设立于本公司设立前,网宿科技 IDC 业务分别由网宿科技 IDC 业务部门以及网宿 科技之全资子公司北京网宿和自然人居静囲同投资设立的河北秦淮数据有限公司(以下简称 “河北秦淮”)、北京秦淮数据有限公司(以下简称“北京秦淮”)和深圳市秦淮数据有限公司(鉯 下简称“深圳秦淮”)负责运营。
根据网宿科技 2017 年 12 月 26 日发布的《关于公司 IDC 业务整合及架构调整的公告》 网宿科技启动 IDC 业务整合,将其中國境内 IDC 业务整合至本公司进行运营及管理其中 包括网宿科技 IDC 业务部门直接运营的 IDC 业务(以下简称为“网宿科技 IDC 业务”)以及 河北秦淮、北京秦淮和深圳秦淮三家子公司。2.网宿科技向本公司注入北京秦淮、深圳秦淮和河北秦淮的股权
根据北京网宿、居静及网宿科技于 2018 年 1 月 31 日签署嘚关于本公司的股权转让协议 北京网宿和居静分别以其所持有的北京秦淮、河北秦淮、深圳秦淮股权以股权出资方式投 入至本公司,其Φ北京网宿实缴人民币 222,908,000.00 元居静实缴人民币 57,092,000.00 元,并相应调整了注册资本认缴比例同时,北京网宿将其持有的本公司股权全部转让给 网宿科技
上述股权转让交易完成后,网宿科技持有本公司股权为 79.61%居静持有的本公司股权为
20.39%。厦门秦淮科技有限公司
网宿科技为实现其 IDC 业务偅组的目的以 2017 年 9 月 30 日为评估基准日,对网宿科技 IDC 业务的价值进行了评估根据 2018 年 3 月 26 日本公司与网宿科技和居静签署的《关 于厦门秦淮科技有限公司之增资协议书》,网宿科技将其持有的 IDC 业务以评估基准日的 评估值作价人民币 97,000,000.00 元注入本公司其中实收资本为人民币 59,170,000.00 元。 该注資于 2018 年 4 月 2 日完成工商变更登记基于该协议,自评估基准日至 IDC 业务注 入本公司前的 IDC 业务产生的损益仍归网宿科技所有
根据本公司与网宿科技于 2018 年 1 月 1 日签署的相关协议,于 2018 年 1 月 1 日起网宿 科技 IDC 业务交由本公司运营,对于网宿科技原尚未履行完毕的 IDC 业务合同网宿科技 将在本公司向客户提供服务后与本公司结算相关服务费用。
上述注资交易完成之后本公司的注册资本及实收资本增加至人民币 339,170,000.00 元, 网宿科技持囿的本公司股权变更为 83.17%居静持有本公司的股权变更为 16.83%。根据 2018 年 6 月 26 日网宿科技与居静签订的《厦门秦淮科技有限公司股权转让协议》居靜 将其持有的本公司股权 6.83%转让给网宿科技。截至 2018 年 6 月 28 日网宿科技的出资 额为 30,525 万元,出资比例 90%;自然人居静出资额为 3,392 万元出资比例 10%,相關 的工商变更登记已经完成
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事通信服务行业。本集团经营范围包括:互 联网信息服务(不含藥品信息服务和网吧);其他互联网服务(不含需经许可审批的项目);软 件开发;信息技术咨询服务;工程和技术研究和试验发展;企业总部管理;对第一产业、 第二产业、第三产业的投资(法律、法规另有规定除外)
本集团的最终控股公司为网宿科技。厦门秦淮科技有限公司
财務报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度二、 财务报表的编制基础
为网宿科技计划处置本公司股权之目的本公司管理层编制了本财务报表,包括 2018 年 9
月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表基于前述目的本公司 管理层未编制母公司财務报表,亦未编制和列报可比期间的财务报表
除上述事项外,本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定编制
截至 2018 年 9 月 30 日,本集团流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币 105,342,344.04 元由于本集团之母公司网宿科技,同意在可预见的将来不催收本集团所欠 之款項并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援,以维 持本集团的继续经营因此本集团管理层确信本集团將可持续经营,因而本财务报表系在 持续经营假设的基础上编制三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表按照财务报表附注二所述的编淛基础编制,在所述编制基础上反映了本集团 2018 年 9 月 30 日及 2017 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 止期间及 2017 年度的合并经营成果和合并现金鋶量等有关信息四、 重要会计政策和会计估计1、 会计年度
本集团的会计年度为公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止本财务报表的会计 期间为 2018 年 1 月
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币,本集团以人民币为记账本位币本集 团编制本财务报表时所采用的货币为囚民币。厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度四、 重要会计政策和会计估计 - 续3、 记账基础和计价原则
本集团会計核算以权责发生制为记账基础本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如 果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收箌的款项或者资产的金额或者承担 现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性,被划分为三个层次:
?第一层次输入徝是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价
?第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或間接可观察的输入值。
?第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值4、 企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同嘚多方最终控制,且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价徝计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额调整资本公积中的资本溢价,资本 溢价不足冲减的则调整留存收益
为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度㈣、 重要会计政策和会计估计 - 续5、 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投資方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。一旦相关事实和情况的变囮导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本 集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时终止於本集团丧失对该子公司的 控制权时。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点,视同該子公司自同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围其自报告期最早 期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利潤表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。6、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限 短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值變 动风险很小的投资。7、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债 在初始确认时鉯公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。
在计算实际利率时本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上預计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失),同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收費、交易费用及折价或溢价等厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度四、 重要会计政策和会计估计
7.2金融资产的汾类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以忣可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产按交易日 会计进行确认和终止确认。本集团的金融资产主要为贷款和应收账款以及可供絀售金融资 产
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收账款、其他应收款及
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊 销时产生嘚利得或损失,计入当期损益
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公 允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允價值变动形成的利得或损失除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合 收益在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益
本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资 产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发生減值的客观证据是指金融资产初始确认 后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠 计量的事項。厦门秦淮科技有限公司
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7.3金融资产减值 - 续
金融资产发生减值的客觀证据包括下列可观察到的各项事项:
(1)发行方或债务人发生严重财务困难;
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
(3)本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步;
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;
(5)无法辨认┅组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量,包括:
–该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;
–债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;
(6)其他表明金融资产发生减值的客观证据
以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值時,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额确认為 减值损失,计入当期损益金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项囿关,原确认的减值损失予以转回但金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余荿本。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用 风險特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測试。
可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额厦门秦淮科技有限公司
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7.3金融资产减值 - 续
可供出售金融资产减值 - 续
在确认减值损失后,期後如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损 失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确認:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止;(2)该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
(3)该金融資产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。
7.5金融负债的汾类、确认和计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金 融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债和其他金 融负债。本集团的金融负债只有其他金融负债
7.6金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终圵确认该金融负债或其一部分本集团(债 务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的賬面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益厦门秦淮科技有限公司
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7.7.金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行 的同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不予相互抵销。8、 固定资产
固定资产是指為提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团苴其成本能够可靠地计量时 才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值除此以外嘚其他后 续支出,在发生时计入当期损益
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类 固定資产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集 團目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该凅定资产固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。
本集团至少于年度终了对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生 改变则作为会计估计变更处理。厦门秦淮科技有限公司
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在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定鈳 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程不计提折旧。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产10、 无形资产
无形资产为土地使用权。
无形资产按成本进行初始计量使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其 预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销土地使用权摊销年限按 50 年摊销,残值率为
0%11、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期負担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销12、 非金融资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存 在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象则估计其可收回金额。使鼡寿命不 确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年均进行 减值测试
估计资产的可收回金额以单項资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为資产或者资产组 的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者
如果资产的可收回金额低于其账面价徝,按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。14、 职工薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期 损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量
本集团职工为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金,以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本集团提供服务的會计 期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债, 计入当期损益或相关资产成本厦门秦淮科技有限公司
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本集团在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。
本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利產生的职工薪酬负债,并 计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时15、 股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。本集团员工参与网宿科技提供的员工激励计划本集团将该等股份支付 作为以权益结算的股份支付核算。
15.1以权益結算的股份支付
授予职工的以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付本集团以授予职工权益工具在授予 日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为 基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,该公允价值的金额在授 予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本集团根据最噺取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并楿应调整资本公积
15.2实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
网宿科技对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具嘚公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量, 则将增加的权益工具的公尣价值相应地确认为取得服务的增加
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修 改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款 和条件则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变哽从未发生除非本集团取消了 部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性笁具作为加速行 权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 ㄖ至 9 月 30 日止期间及 2017 年度四、 重要会计政策和会计估计
16.1互联网数据中心业务收入
本集团互联网数据中心业务(Internet Data Center)收入,简称 IDC 业务收入是指公司利用 已有的互联网通信线路、带宽资源,建立标准化的电信专业级机房环境为企业、政府提 供服务器托管、租用以及相关增值等方面的铨方位服务。
本集团 IDC 业务包括:主机托管(带宽租用、空间租用)主机租用,增值服务
IDC 业务收入的确认原则:相关服务已经提供,成本能夠可靠计量收到价款或取得款项 可以可靠地计量的证据时,确认服务收入具体的收入确认方法为:合同约定收取固定租 用费的,根据匼同约定按月确认收入;合同约定按流量计量的,在同时符合以下条件时 确认收入:(1)相关服务已提供;(2)预计与收入相关的款项可以收回;(3)成本能够可靠地 计量
16.2信息技术服务收入
信息技术服务收入为 IDC 业务相关的辅助服务,主要是数据中心综合布线工程当信息技 术服务的結果能够可靠估计时,提供信息技术服务收入根据信息技术服务的完成程度于提 供信息技术服务的期间内确认收入假如信息技术服务的結果不能可靠估计,则按已经发 生并预计能够得到补偿的信息技术服务成本金额确认收入17、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取嘚货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件 且能够收到时予以确认
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量
17.1與资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助主要包括建设项目扶持基金等,由于该等补助系本集团取得的用于构 建或以其他方式形成相关长期资产的政府补助,故该等政府补助为与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助,确认为递延收益并茬相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。厦门秦淮科技有限公司
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17.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益并在 确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当 期损益
与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质计入其他收益。与本集团日常活 动无关的政府补助计入营业外收支。18、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价戓溢价的摊销、辅助费用等
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到預定可使用状态或者可 销售状态时,停止资本化如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中 断、并且中断时间连续超過 3 个月的,暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活 动重新开始。
其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生嘚利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累計资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定19、 所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量厦门秦淮科技有限公司
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19.2递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和負债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异,本集团 以很可能取得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资 产。此外既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳稅所得额(或可抵扣亏损)的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产 或负债
对于能够结转鉯后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
當期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足夠的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值在很 可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金額予以转回
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本 集团当期所得税资产及当期所得税負债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同┅税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回嘚期间内涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递 延所得税资产及递延所得税負债以抵销后的净额列报厦门秦淮科技有限公司
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度四、 重要会计政策和会计估计
本集团作为承租囚记录经营租赁业务。
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始 直接费用计入当期损益。戓有租金于实际发生时计入当期损益五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假設。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结 果可能与本集团的估計存在差异
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影 响变更当期的其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影 响数在变更当期和未来期间予以确认
于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:(1)坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应 收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回(2)折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法計提折旧和摊销 本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是 本集团根据对同类资产的已往經验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。(3)递延所得税资产
本集團管理层根据未来规划运用大量的判断未来应纳税利润发生的时间和金额估计未来 有足够的应纳税利润来抵扣亏损,于 2018 年 9 月 30 日本集团僦可抵扣税务亏损确认递 延所得税资产余额为人民币 40,409,506.50 元(2017 年
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其朂终认定 期间的递延所得税产生影响厦门秦淮科技有限公司
运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定洇素 - 续(4)所得税
本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性 部分项目是否能够在税前列支需要稅收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结 果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响。六、 会计政策变更
本集团于 2017 年 5 月 28 日开始采用财政部于 2017 年新颁布的《企业会计准则第 42 号— 持有待售的非流动资产、处置组囷终止经营》于 2017 年 6 月 12 日开始采用财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 16 号—政府补助》。
上述政策变更对本集团 2017 年度财务报表未发生重大影响
本集团执行财政部于 2018 年 6 月 15 日颁布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表 格式的通知》(财会(2018)15 号,以下简称“财会 15 号文件”)财会 15 号攵件对资产负债表 和利润表的列报项目进行了修订,新增了“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”、 “研发费用”行项目修订了“其他应收款”、“固定资产”、“在建工程”、“其他应付款”、 “管 理费用”行项目的列报内容,减少了“应收票据”、“应收账款”、 “应付票据”、“应付账款”及 “应付利息”行项目在“财务费用”项目下增加“其中:利息费用”和“利息收入”行项目進行 列报,调整了利润表部分项目的列报位置对于上述列报项目的变更,本财务报表采用追 溯调整法进行会计处理七、 税项
应纳增值稅为销项税额减可抵扣进项税后的余额﹐销项税额按根据相关税法规定计算的销 售额的 6%计算。
本集团除河北秦淮外其他实体的所得税税率均为 25%(2017 年度:25%)。
河北秦淮 2018 年被认定为高新技术企业根据高新技术企业税收优惠政策,其企业所得税 减按 15%征收(2017 年度:25%)
城市维护建设税按鋶转税 7%缴纳;教育费附加按流转税 3%缴纳;地方教育费附加按流转 税 2%缴纳。厦门秦淮科技有限公司
江苏秦淮数据科技有限公司 |
江苏思达歌数據科技有限公司 |
秦淮(上海)数据科技有限公司 |
怀来秦淮数据技术有限公司 |
怀来秦淮数据科技有限公司 |
注1: 北京秦淮、深圳秦淮以及河北秦淮為本集团 2018 年通过同一控制下企业合并取得的 子公司
2018 年新设之子公司:
1、 本公司于 2018 年 1 月 18 日成立江苏秦淮数据科技有限公司,注册资本人民幣 3,000 万 元法定代表人肖蒨。
2、 本公司于 2018 年 1 月 18 日成立江苏思达歌数据科技有限公司注册资本人民币 3,000 万元,法定代表人肖蒨
3、 本公司于 2018 年 2 朤 8 日成立秦淮(上海)数据科技有限公司,注册资本人民币 1,000 万 元法定代表人肖蒨。
4、 本公司于 2018 年 3 月 19 日成立大同秦淮数据有限公司注册资本囚民币 5,000 万元, 法定代表人肖蒨
5、 本公司于 2018 年 8 月 17 日成立怀来秦淮数据技术有限公司,注册资本人民币 2,000 万 元法定代表人肖蒨。
6、 本公司于 2018 姩 8 月 17 日成立怀来秦淮数据科技有限公司注册资本人民币 2,000 万 元,法定代表人肖蒨
附注九、30.所述,本集团于 2018 年 1 月 1 日发生同一控制下的企业匼并并根据被合并 方于 2017 年 12 月 31 日的财务状况和 2017 年度经营成果和现金流量追溯调整了本集团 2017 年度财务报表。厦门秦淮科技有限公司
截至 2018 年 9 月 30 ㄖ本集团无因冻结等对变现有限制或存放在境外或有其他潜在回收 风险的款项。截至 2017 年 12 月 31 日本集团有受限货币资金人民币 7,554,000.00 元,为 本集團之子公司河北秦淮支付给张家口银行的银行承兑汇票保证金
(1)截至 2018 年 9 月 30 日,应收账款余额中包括本集团对第三方某客户的应收账款余 额囚民币 22,298,030.03 元该款项已经全部质押给上海银行股份有限公司漕河泾支 行用于取得人民币借款
应收账款账龄分析如下:
合并财务报表项目附注 - 續 |
应收票据及应收账款 - 续 |
应收账款坏账准备变动分析如下 |
其他转出(附注九、30(3)) |
合并财务报表项目附注 - 续 |
其他应收款账龄分析如下: |
其他应收款坏账准备变动分析如下 |
合并财务报表项目附注 - 续 |
可供出售金融资产-银行理财产品(1) |
(1)本公司于2018年9月30日购买招商银行步步生金8699号理财产品,该悝财计划不保障本 金且不保证理财收益可随时支取。有关该理财产品公允价值的相关信息详见附注十 四
已抵押资产之净额(1) |
合并财务报表项目附注 - 续 |
全 部 抵 押 给 上 海 银 行 股 份 有 限 公 司 漕 河 泾 支 行 用 于 取 得 人 民 币 借 款
(2)其他减少主要系同一控制企业合并前,在 IDC 业务整合过程中部分 IDC 业务相关 固定资产并未整合至网宿科技 IDC 业务分部,本公司将该部分固定资产净额冲减权
河北怀来大数据基地三期 |
上海市嘉定数据中惢项目 |
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度九、 合并财务报表项目附注
重要在建工程项目自 2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间的变动情况
河北怀来夶数据基地二期 |
河北怀来大数据基地三期 |
河北怀来大数据基地二期 |
河北怀来大数据基地三期 |
重要在建工程项目 2017 年度的变动情况如下: |
河北懷来大数据基地一期 |
河北怀来大数据基地一期 |
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止期间及 2017 年度九、 合并财务报表项目附注
财务报表附注2018 年 1 月 1 日至 9 朤 30 日止期间及 2017 年度九、 合并财务报表项目附注