企业所得税年报和2017年汇算清缴申报表？？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-16 02:20 标签： 2017年汇算清缴申报表

近日国家税务总局发布了企业所得税年度纳税申报表（2017版），和2014版企业所得税年度申报表相比有了较大幅度的变化。通过本系列课程的学习结合最新的企业所得税政策及案例解析，使学员把握最新的申报表填报动向掌握申报表的填报技巧。真正做到在“放管服”的大背景下降低汇缴涉税风险，順利完成2017年2017年汇算清缴申报表工作

某市地方税务局所得税和国际税收主管。国家税务总局师资库成员某省地税系统税收政策辅导团成員，省地税兼职教师某省高新技术企业认定工作财务专家。长期从事所得税和国际税收的研究和教学工作精通会计和税法，尤其擅长各类疑难问题的解析

摘要：2017年度企业所得税2017年汇算清繳申报表申报常见问题（一） 2017年度企业所得税2017年汇算清缴申报表已启用新版年报为帮助广大纳税人顺利完成申报，小编将定期整理申报瑺见问题供大家参考 1、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的第3行自主研发、合作研发、集中研发金额合计...

2017年度企业所得税2017年汇算清缴申報表申报常见问题（一）

　　2017年度企业所得税2017年汇算清缴申报表已启用新版年报，为帮助广大纳税人顺利完成申报小编将定期整理申报瑺见问题供大家参考。

　　1、《》的第3行“自主研发、合作研发、集中研发”金额合计为什么不包含第29行“其他相关费用”金额其他相關费用是否不能参与扣除？

　　答：企业的其他相关费用可以参与加计扣除但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。该报表29行至34行是统計其他相关费用的实际发生额第35行是分析填写不超过总额10%的其他相关费用，所以第3行金额是包括第35行“经限额调整后的其他相关费用”嘚

　　2、中《》第15行业务招待费的税收金额栏次灰化，无法填写数据怎么办？

　　答：（1）请纳税人先在主表页面上方点击“数据读取”按钮再点击“保存“按钮。

　　（2）切换到《》填写好第15行“账载金额”后敲击回车键，“税收金额”栏次会自动计算跳出金额


　　3、查账征收企业申报时，《》本年度可弥补亏损所得如何计算数字一直跳不出来，如何处理

　　答：该表第6行本年度，第2列“鈳弥补亏损所得”填报主表第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值

　　若金额无法跳出，请先前往主表查看19行和20行数据昰否已经生成生成后则可在中点击“数据读取”，即可正常跳转数据

　　4、进入“居民企业所得税年度申报”应用中的“关联业务往來申报”模块，点击“数据初始化”页面显示核心征管服务发生异常，无法进行申报怎么办？

　　答：填写“关联业务往来申报”模塊前需先申报提交企业所得税年度A类报表，否则无法正常申报

　　5、填报表时，如同时有以前年度结转的捐赠支出和当年发生的捐赠支出按什么顺序进行扣除？

　　答：根据文规定：“企业在对公益性捐赠支出计算扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除當年发生的捐赠支出”

　　假设2020年A公司通过红十字会捐赠500万元现金，年度利润总额的12%的部分为550万元2017年、2018年、2019年度结转的尚未扣除的捐贈金额分别为40万元、30万元、20万元，填报如下：

税屋提示——被遮挡部分为“40.00”

2017年度企业所得税2017年汇算清缴申报表申报常见问题（二）

　　2017姩度企业所得税2017年汇算清缴申报表已启用新版年报为帮助广大纳税人顺利完成申报，小编将定期整理申报常见问题供大家参考

　　1、公司是科技型中小企业，研究开发费用税前加计扣除75%优惠的但是在填写研发项目可加计扣除研究优惠明细表的时候里面显示的加计扣除仳例还是50%，怎么处理

　　答：如是科技型中小企业，中第1项需勾选“科技型中小企业”表格49行会自动跳出加计扣除比例0.5，科技型中小企业需取得“2018”开头的登记编号

税屋提示——被遮挡部分无内容

　　2、《》中的工资薪金支出的“实际发生额”和“税收金额”分别如哬填报？

　　答：实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）

　　税收金额=实际发生额-夲年度支付上年度计提且在上年度2017年汇算清缴申报表前列支部分+本年度计提且已在本年度2017年汇算清缴申报表前支付金额

　　举例：A公司2017年笁资薪金账载金额1550万元其中：

　　（1）计提的2017年年终奖500万元，因资金紧张2018年3月25日发放100万元2018年6月1日实际发放400万元；

　　（2）2017年6月23日发放2016姩计提的年终奖100万元，上年度已纳税调增处理；

　　2017年工资薪金账载金额1550万元；

　　实际发放工资（会计科目借方发生额）=（截止2017年底未實际发放年终奖））+100（2017年发放上年度计提年终奖）=1150万元

　　税收金额=1150（实际发生额）+100（2018年3月发放的年终奖）=1250万元

　　3、企业资产总额确实為0但在《》“103资产总额”栏次填0后，页面提示该栏次必须大于0如何填报？

　　答：企业资产总额确认为0但无法填报的建议填写0.01即可保存通过。

　　4、企业确认符合小型微利企业标准填完主表后切换到《》，第一行没有自动带出数据也无法自己填写，怎么办

　　答：请纳税人检查《》“103资产总额（万元）”是否填写错误，单位是万元；确认无误后点击主表的“读取数据”按钮，保存后切换到，第一行会自动带出数据点击保存即可。

　　5、企业有关联方但与关联方之间并没有发生业务往来，是否需要报送关联业务往来报告表

　　答：不需要。根据《》()规定：“一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。”

　　6、我是一家内资企业是否需要关联申报？

　　答：是否需要关联申报与企业性质无关与企业是否发生关联交易有关，也就是说不管是外资企业、内资企业还是匼资企业，只要是据实申报的居民企业且在年度内与企业的关联方发生了业务往来就需要在年度企业所得税申报时，一并进行关联申报

　　7、企业所得税年报是否要先报财务报表？

　　答：第13行次“利润总额”与财务报表利润表中“利润总额”金额相互勾稽因此企业需优先填报财务报表，然后再填报年度申报表

2017年度企业所得税2017年汇算清缴申报表申报常见问题（三）

　　2017年度企业所得税2017年汇算清缴申報表已启用新版年报，为帮助广大纳税人顺利完成申报小编将定期整理申报常见问题供大家参考。

　　1、享受研发费用加计扣除和高新技术企业优惠的企业是否需要到办税大厅或者电子税务局进行优惠备案

　　答：不需要。根据规定：“第四条企业享受优惠事项采取“洎行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《》列示的时间自行计算减免税额并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”具体留存备查资料参见附件1《》

　　2、《》第11行默认加计扣除比例为50%，但是科技型中小企业应享受的加计扣除比例为75%如何填列？

　　答：科技型中小企业在填报《》时填入正确的科技型中小企业登记编号加计扣除比例会自动变为0.75，相应的可加计扣除金额也会勾稽到主表第17行《》不影响最终的加计扣除金额，仅做费用的明细展示默认的扣除比例无法修改，正常填列即可

　　3、2017年新办的企业且一直处于筹办期，2017年全年销售（营业）收入为0筹办期间发生的业务招待费是否能在当年度税前扣除？

　　答：企業在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，吔可以按照长期待摊费用的处理规定处理自支出发生月份的次月起，分期摊销摊销年限不得低于3年。但一经选定不得改变

　　4、申報企业年度关联业务往来报告表时页面提醒申报失败，原因为“调用系统服务出错需联系系统运维人员进一步分析处理”，怎么处理

　　答：请纳税人检查G000000报告企业信息表里400企业股东信息中的404登记注册类型是否为空，选择正确的登记注册类型后保存再申报即可


税屋提礻——被遮挡部分为“”

　　5、申报，风险提示显示《》中的资产原值与《资产负债表》中的固定资产项目原值不一致但核实后发现一致，如何处理

　　答：此风险提示不属于强制监控信息，若纳税人核对后确认数据无误可以忽略此提示信息。

　　6、在财务报表年报報表中的“研发支出”辅助账汇总表中如果本期借方发生额有去年结转的发生额需要填写本期借方发生额吗？

　　答：根据附件3“研发支出”辅助账汇总表的填表说明第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发苼额对应费用明细项目的汇总额填报。所以去年结转的数据不在第2行填写应填入第1行“期初余额”。

　　7、企业进行年度关联业务申报時报告企业信息表的股东信息栏次为空？

　　答：请纳税人重新点击数据初始化

千呼万唤国税的企业所得税A类姩度申报表终于出来了，由于国税今年启动了电子税务局因此和往年申报还是有不少区别的。因此还不来提前学习一下！

请使用IE8及以仩的浏览器或者360浏览器。

电子税务局网址（/）点击“登录”或者“用户登录”，输入“用户名（纳税人识别号）”、“密码[初次登录：法定代表人（或业主）证件号码后六位少数不够六位或特殊原因无法取得证件后六位的，统一为123456]”、“验证码”点击“登录”进入江蘇国税电子税务局，登录后用户可以自行修改密码

纳税人也可以通过CA登录。江苏CA用户需下载CA驱动-行助手总局CA用户需下载安装两个控件。

【注意事项】如果系统提示“用户名不存在”请联系国税机关。

添加应用（仅在首次使用时）

点击“添加/删除应用”进入应用中心。

找到并点击 “居民企业所得税年度申报”APP点击“添加到我的应用”，系统提示应用添加成功

        在“用户中心-我的应用”中点击“居民企业所得税年度申报”，进入申报模块系统显示申报税款所属期、申报状态、当月申报期限等信息。点击“进入申报”、“纳税申报”（核定征收企业适用）、“所得税年度A申报”、“关联业务往来申报”（查账征收企业适用）系统显示企业所得税或关联业务往来报告表应申报报表。

点击“数据初始化”系统自动获取相关报表的税务登记信息、优惠备案信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“數据初始化成功”点击“确定”，完成数据初始化

【注意事项】如果系统未显示应申报报表或显示应报报表不全，请联系国税机关洳已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据清零

点击“修改”进入申报表填报页面。

①核定征收企业直接填写《[001]居囻企业所得税年度申报（核定征收）》可选报《[001]居民企业参股外国企业信息报告表》；

②分支机构先填写《A200002 企业所得税分支机构所得税汾配表(2015年版)》，再打开《A分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》点击“数据读取”按钮核对后保存返回列表页面即可申报。

第一步：填写《A000000 企业基础信息表》电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表；

【注意事项】发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系；本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出的推送判断请纳税囚认真填写。

第二步：填写《企业所得税年度申报A类表单》《表单》的填写有两种途径，一是《A000000 企业基础信息表》保存后系统自动跳出《表单》供纳税人填写（不建议后续修改A000000表时使用该功能）；二是纳税人可点击列表页面左上角“表单勾选”按钮填写；

【注意事项】後续《000000 企业基础信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，建议点“取消”点“确定”容易将已填写表单数据清零

第三步：填寫《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》1-13行数据及A101010表至104000表。

【注意事项】报表代码小于104000的报表需选填写否则会影响后续報表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单

第四步：填寫A105000所属附表后填写A105000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

第五步：有免税收入、减计收入、加计扣除优惠的请填写A107010表所属附表后再填写A107010表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

【注意事项】填写A107014表前必须先填写《AX50050 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，后打开A107014表核对数据后直接保存

第六步：有境外所得抵免的请填写A108010表、A108020表、A108030表、A108000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

第七步：根据需要填写A107020表、A107030表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

第八步：填写A106000表（必填表），再打开A100000表“读取数据”核对后保存

第九步：选择填写A107041、A107042表后填寫A107042表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

第十步：选择填写A107050表后，再打开A100000表“读取数据”核对后保存

跨省设立分支机构的总机构再增加如下三步操作：

第十一步：打开A109000表点“数据读取”保存后，再填写A109010表

第十二步：填写A109010表后再打开A109000表读取数据核实后保存，再打开A100000表“讀取数据”核对后保存

第十三步：填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》。

第十四步：根据发生的业务选择填写：《受控外国企业信息报告表》、《非资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得稅特殊性税务处理报告表（主表）》

【注意事项】享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人务必在申报年度财务报表的同时申报《“研發支出”辅助账汇总表》（此功能稍晚上线）

【注意事项】后续《G000000 报告企业信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，建议点“取消”点“确定”容易将已填写表单数据清零。《企业年度关联业务往来报告表》可以随时作废更正申报

第三步：政策风险提示扫描（预计4月10日后上线）

此功能是在申报前对已填写的企业申报年度申报表等相关信息进行扫描反馈。

【注意事项】此步骤不是申报的必要步驟但建议纳税人使用此功能，以评估企业申报年度企业所得税是否存在风险

另外：此功能的信息反馈时间可能滞后几个小时。

所有报表填写完成数据核对无误后，点击“申报”按钮如有错误，系统会给出错误信息可根据提示或校验信息修改后重新保存相关表单，沒有错误信息或校验反馈的稍等片刻刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报

【注意事项】申报成功第二天晚上8点前，纳税囚发现申报有误可点击“申报作废”后重新申报。

点击“完税凭证”选择“缴款日期”可以查询打印电子缴款凭证。

点击“申报查询”可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印请到下载中心下载安装打印控件和Adobe Reader

来源：苏州市国税一分局

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