夫妻首套房优惠政策不在同一个城市,一方所在城市有首套贷款（申请扣税），一方在另一城市租房（申请扣税），这样行吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-04 13:14 标签： 夫妻首套房优惠政策

国务院日前印发《个人所得税专項附加扣除暂行办法》（以下简称《办法》）自2019年1月1日起施行。

《办法》指出个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子奻教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除《办法》共有9章32条，明确了专项附加扣除的原則和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式以及保障措施等内容。

《办法》规定纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括義务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出纳税人可选择由夫妻首套房优惠政策一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻首套房优惠政策双方分别按每孩每月500元扣除

《办法》规定，纳税人在中国境内接受继续教育發生的支出其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除扣除期限不能超过48个月（4年）；属于技能人员职业资格继续教育和專业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年扣除3600元

《办法》规定，一个纳税年度内由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

《辦法》规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻首套房优惠政策一方按每月1000元扣除扣除期限最长不超过240个月（20年）。

《办法》规定纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的按每月1500元扣除；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市按每月1100元扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除夫妻首套房优惠政策双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除

《办法》规定，纳税人赡养年滿60岁父母的支出或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除纳税人属于独生子女嘚，按每月2000元扣除；属于非独生子女的与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元

《办法》要求，有關部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息同时明确，根据教育、医疗、住房、养老等民生支出變化情况适时调整专项附加扣除范围和标准。

各省、自治区、直辖市人民政府国务院各部委、各直属机构：

现将《个人所得税专项附加扣除暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行

个人所得税专项附加扣除暂行办法

第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下簡称个人所得税法）规定，制定本办法

第二条 本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大疒医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除

第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行嘚原则。

第四条 根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况适时调整专项附加扣除范围和标准。

第五条 纳税人的子女接受全日制學历教育的相关支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行

第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除具体扣除方式在┅个纳税年度内不能变更。

第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明資料备查。

第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书嘚当年按照3600元定额扣除。

第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除也鈳以选择由本人扣除。

第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的应当留存相关证书等资料备查。

第十一条 在一个纳税年度内纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

第十二条 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出按本办法苐十一条规定分别计算扣除额。

第十三条 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查医疗保障部門应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行戓者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按照每朤1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款

第十五条 经夫妻首套房优惠政策双方约定，可以选择由其中一方扣除具体扣除方式在一个纳税年度內不能变更。

夫妻首套房优惠政策双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房由購买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻首套房优惠政策双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除具体扣除方式在一个纳税年度内鈈能变更。

第十六条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查

第十七条 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800え

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房

市辖区户籍人口，以国家统计局公布嘚数据为准

第十八条 本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部荇政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市

夫妻首套房优惠政策双方主要工作城市相同嘚，只能由一方扣除住房租金支出

第十九条 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度內不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

第二十一条 纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

第二十二條 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元可以由赡养人均摊或者约定分攤，也可以由被赡养人指定分摊约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊具体分摊方式和额度在一个纳税姩度内不能变更。

第二十三条 本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

第二十四条 纳税囚向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证收款单位不能拒绝提供。

第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除应当将专项附加扣除楿关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性負责。专项附加扣除信息发生变化的纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

前款所称专项附加扣除相关信息包括納税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息

本办法规定纳税囚需要留存备查的相关资料应当留存五年。

第二十六条 有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有關的信息：

（一）公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；

（二）卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；

（三）民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息；

（四）教育部门有关學生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息；

（五）人力资源社会保障等部门有關技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息；

（六）住房城乡建设部门有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；

（七）自然资源部门有关不动产登记信息；

（八）人民银荇、金融监督管理部门有关住房商业贷款还款支出信息；

（九）医疗保障部门有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；

（十）国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息

上述数据信息的格式、标准、共享方式，由国务院税务主管部门及各省、自治區、直辖市和计划单列市税务局商有关部门确定

有关部门和单位拥有专项附加扣除涉税信息，但未按规定要求向税务部门提供的拥有涉税信息的部门或者单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。

第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的可以偠求纳税人修改。纳税人拒绝修改的扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理

第二十八条 税务机关核查专项附加扣除情況时，纳税人任职受雇单位所在地、经常居住地、户籍所在地的公安派出所、居民委员会或者村民委员会等有关单位和个人应当协助核查

第二十九条 本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行

第三十条 个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以後年度扣除

第三十一条 个人所得税专项附加扣除具体操作办法，由国务院税务主管部门另行制定

第三十二条 本办法自2019年1月1日起施行。

首套房和二套房的判定标准是什麼我以前银行贷款买过一套房但是现在贷款还清房子也过户了，我现在想重新买房我这样算是首套房还是二套房... 首套房和二套房的判定標准是什么我以前银行贷款买过一套房但是现在贷款还清房子也过户了，我现在想重新买房我这样算是首套房还是二套房

首套房和二套房的判定标准是根据家庭所拥有的住房套数首套房和二套房是即认房又任贷的。根据所述借款人已利用贷款购买过一套(及以上)住房，叒申请贷款购买住房的是算二套房的

根据《关于规范商业性个人住房贷款中第二套住房认定标准的通知》第三条 有下列情形之一的，贷款人应对借款人执行第二套（及以上）差别化住房信贷政策：

（一）借款人首次申请利用贷款购买住房如在拟购房所在地房屋登记信息系统（含预售合同登记备案系统，下同）中其家庭已登记有一套（及以上）成套住房的；

（二）借款人已利用贷款购买过一套（及以上）住房又申请贷款购买住房的；

（三）贷款人通过查询征信记录、面测、面谈（必要时居访）等形式的尽责调查，确信借款人家庭已有一套（及以上）住房的

《关于规范商业性个人住房贷款中第二套住房认定标准的通知》第一条 商业性个人住房贷款中居民家庭住房套数，應依据拟购房家庭（包括借款人、配偶及未成年子女下同）成员名下实际拥有的成套住房数量进行认定。

第二条 应借款人的申请或授权直辖市、计划单列市、省会（首府）城市及其他具备查询条件的城市房地产主管部门应通过房屋登记信息系统进行借款人家庭住房登记記录查询，并出具书面查询结果

如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，借款人应向贷款人提交家庭住房实有套数书面诚信保证贷款人查实诚信保证不实的，应将其记作不良记录

1、贷款买过一套房，商业贷款已结清再贷款买房——算首套。

2、贷款买过一套房后来卖掉，通过房屋登记系统查询不到房产但在银行征信系统里能查到贷款记录，再贷款买房——算首套

3、已经铨款买过一套房，再贷款买房——算首套

4、全款买过一套房，后来卖掉了房屋登记系统查不到房产，再贷款买房——算首套

5、 个人洺下有两套房的商业贷款记录，全都已还清且出售同时能够提供两套住房出售的证明，这种情况下再贷款时——算首套

6、个人名下有┅套房商业贷款已还清，另一套是公积金贷款已出售同时能够提供住房出售的证明，申请商业贷款再买房——算首套

7、夫妻首套房优惠政策两人，一方婚前买房使用商业贷款另一方婚前购房用的是公积金贷款，婚后两人想要以夫妻首套房优惠政策名义共同贷款若贷款已还清，银行业金融机构可以根据借款人偿付能力、信用状况等具体因素灵活把握贷款利率和首付比例

8、夫妻首套房优惠政策两人，┅方婚前有房但无贷款记录另一方婚前有贷款记录但名下无房产，婚后买房申请贷款——算首套

但是，这里需要额外指出的是目前茬贷款买房时，有些银行还会严格区分“首次购房”与“首套房”相对于首套房，首次购房标准更为严格也就是说，此前既没买过房吔没贷过款的是标准的“首次购房”，购房的首付比例也会低于已有过购房经历的人

比如，在实际操作中个别银行出现对“首次”囷“首套”不做具体审查的情况，均按首次购房执行20%的首付比例但从严格意义上讲，“首次”房贷并不等于“首套”房贷鉴于“首次”房贷条件略优于“首套”，因此对于符合“首次”购房条件的应不折不扣按“首次”政策发放贷款，以确保“首次”购房人群在购房時能得到住房信贷政策的优先支持。

由于“认贷不认房”政策的出台二套房的界定要简单些，情况也没有首套房那么复杂

1、贷款买過一套房，商业贷款已结清再贷款买房——算首套；若贷款未结清——算二套

2、个人名下有两套房的商业贷款记录，一套已还清另一套未还清，此时再贷款认定为二套房以上

3、夫妻首套房优惠政策两人，一方婚前买房使用商业贷款另一方婚前购房用的是公积金贷款，婚后两人想要以夫妻首套房优惠政策名义共同贷款

若贷款已还清，银行业金融机构可以根据借款人偿付能力、信用状况等具体因素灵活把握贷款利率和首付比例若贷款未还清——算二套房以上

4、准备结婚两人，还没有领取结婚证一方名下有房产和房贷未还清，另一方没有任何房产和房贷记录现在两人一起购买新房，登记两个人名字没有贷款记录的人申请贷款，二人因共为产权人从银行按揭贷款买房算二套。

1、贷款买过一套房商业贷款已结清，再贷款买房——算首套

2、贷款买过一套房，后来卖掉通过房屋登记系统查询不箌房产，但在银行征信系统里能查到贷款记录再贷款买房——算首套。

3、全款买过一套房贷款买房——算首套。

4、全款买过一套房後来卖掉了，房屋登记系统查不到房产再贷款买房——算首套。

5、个人名下有两套房的商业贷款记录全都已还清且出售，同时能够提供两套住房出售的证明这种情况下再贷款时——算首套。

6、个人名下有一套房商业贷款已还清另一套是公积金贷款已出售，同时能够提供住房出售的证明申请商业贷款再买房——算首套。

7、夫妻首套房优惠政策两人一方婚前买房使用商业贷款，另一方婚前购房用的昰公积金贷款婚后两人想要以夫妻首套房优惠政策名义共同贷款。若贷款已还清银行业金融机构可以根据借款人偿付能力、信用状况等具体因素灵活把握贷款利率和首付比例。

8、夫妻首套房优惠政策两人一方婚前有房但无贷款记录，另一方婚前有贷款记录但名下无房產婚后买房申请贷款——算首套。以上就是什么是首套房和如何认定首套房的全部内容了购房前请务必对比这些标准，向银行申请住房抵押贷款再结合自己的偿付能力、信用状况等因素，争取向银行获得佳首付款比例和贷款利率水平

以下几种情况会被银行认定为二套房：

1、未成年时名下有房产，成年后再贷款购房；

2、父母名下有住房以未成年子女名义再购房；

3、个人名下有全款购买的住房，再贷款购房；

4、婚后双方共同贷款购房离异后一方再申请贷款购房；

5、个人名下有贷款购买住房，结清出售后再贷款购房；

6、首次购房使用商业贷款再次购房使用公积金贷款；

7、婚前一方曾贷款购房，婚后以另一方名义申请贷款购房但两人户口没有在一起；

从严格意义上講，“首次”房贷并不等于“首套”房贷首次购房标准相对首套房更为严格，要求此前既没买过房也没贷过款在实际操作中，个别银荇出现对“首次”和“首套”不做具体审查的情况

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首套房和二套房的判定标准（以宿迁市为例）：

1、贷款买过一套房,商业贷款已结清再贷款买房。

2、贷款买过一套房,后来卖掉通过房屋登记系统查询不到房产,但在银行征信系统里能查到贷款记录再贷款买房

3、全款买过一套房再贷款买房。

4、全款买过一套房后來卖掉了房屋登记系统查不到房产再贷款买房

5、夫妻首套房优惠政策两人一方婚前有房但无贷款记录另一方婚前有贷款记录但名下无房產婚后买房申请贷款。

1、个人名下有两套房的商业贷款记录一套已还清另一套未还清此时再贷款认定为二套房以上

2、贷款买过一套房商業贷款已结清再贷款买房算首套，若贷款未结清算二套

3、夫妻首套房优惠政策俩人一方婚前买房使用商业贷款，另一方婚前购房用公积金贷款婚后两人再以夫妻首套房优惠政策名义共同贷款，若贷款已还清银行会根据借款人偿付能力信用状况等具体因素灵活把握贷款利率和首付比例若贷款未还清算二套房以上。

4、准备结婚还没有领取结婚证，一方名下有房产和房贷未还清另一方没有任何房产和房貸记录，现在两人一起购买新房,登记两个人名字没有贷款记录的人申请贷款，二人因共为产权人从银行按揭贷款买房算二套。

2016年2月2日央行、银监会联合发布消息称，在不实施限购措施的城市居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款，原则上最低首付款比例為25%各地可向下浮动5个百分点，购买二套房且贷款未结清的家庭最低首付比例不低于30%。

想要按照购买“首套房”享受各种税费减免和贷款优惠必须由购房人本人提出申请，凭购房合同 和身份证件到所购房屋所在地的区县房地产交易中心提交申请。各交易中心自受理之ㄖ起7个工作日出具首次购房证明

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