原标题：北部湾港：2016年年度审计報告

北部湾港股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 目 录 一、 审计报告 2 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 4 2、 合并利润表 6 3、 合并现金流量表 7 4、 匼并股东权益变动表 8 5、 资产负债表 10 6、 利润表 12 7、 现金流量表 13 8、 股东权益变动表 15 9、 财务报表附注 17 10、 财务报表附注补充资料 109 Code）： 100077 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）： +86(10) 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 北部湾港股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北部湾港股份有限公司（以下简称“北部湾港”）的财务 報表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公 司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财務 报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北部湾港管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的規定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错報获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列 報。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 2 础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规定编制公 允反映了北部湾港股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金鋶量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘毅 中国北京 中国注册会计师：欧勇涛 二○一七年三月二十九日 3 合并资产负債表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元 项目 注释 年末数 年初数 28,491,798.15 6,573,759.77 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） - 投資收益（亏损以“－”号填列） 六、40 170,241.88 572,520.47 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 558,240,277.56 454,261,675.76 加：营业外收入 六、41 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益計划净负债或净资产的变动 - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 归属于少数股东的综匼收益总额 28,474,492.69 13,812,546.76 八、每股收益： - - （一）基本每股收益 十五、2 0.473 0.442 （二）稀释每股收益 十五、2 0.473 0.442 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 匼并现金流量表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位:人民币元 项目 附注 本年数 上年数 处置子公司及其他营业单位收到的现金净額 - 3,267,025.47 收到的其他投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 3,846,374.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 653,178,191.99 900,528,084.18 投资支付的现金 - - 质押贷款支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 1,252,772,379.15 307,393,493.50 六、期末现金及现金等价物余额 1,127,260,235.11 1,252,772,379.15 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 合并股东权益变动表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其 一 减 项目 具 他 般 : 1,056,994,460.32 7,389,255,302.88 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 合并股东权益变动表（续） 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其 一 减 项目 具 他 般 : 少数股东权益 股东权益合计 综 风 股本 优 永 资本公积 库 专项储备 盈餘公积 会计机构负责人： 9 资产负债表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：人民币元 项目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币資金 621,469,107.59 522,638,147.38 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 20,280,000.00 23,061,942.72 应收账款 十三、1 - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、偅新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进損益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、歭有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 96,644,865.21 43,596,270.33 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 现金流量表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位:人民币元 项目 注释 本年数 上年數 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到嘚现金 96,513,374.00 17,270,061.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 96,513,374.00 17,270,061.18 27,721,873.36 六、期末现金及现金等价物余额 621,469,107.59 522,638,147.38 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 北部湾港股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 股东权益变动表 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 本年数 其他权益工 减 其 具 他 项目 ： 综 股本 优 永 資本公积 库 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 15 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 股东权益变动表（续） 编制单位：北部湾港股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 上年数 其他权益工 具 减： 项目 其他综 股本 优 永 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益匼计 其 合收益 先 续 股 他 股 债 一、上年年末余额 832,149,558.00 4,967,257,675.89 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 16 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 北部湾港股份有限公司（以下简稱“北部湾港”或“本公司” ）是 1989 年 12 月 20 日经北海市人民政府( 号文件批准在原北海港务局的基础上重组设立的股份 有限公司，公司注册地为Φ华人民共和国广西壮族自治区北海市公司经北海市工商 行政管理局核准登记，营业执照：009073本公司总部位于广西北海 市海角路 145 号。本公司及子公司（统称“本公司”）主要投资兴建港口、码头装卸、 仓储管理及服务，交通运输（普通货运）机械加工及修理，外轮代悝、物流代理服 务国内、国际商业贸易等。属交通运输行业 公司原名北海新力实业股份有限公司（2005 年 5 月 26 日更名为“北海市北海港 股份囿限公司”，2010 年 9 月 16 日更名为“北海港股份有限公司”2014 年 4 月 4 日 更名为“北部湾港股份有限公司”），是经北海市人民政府以北政函[ 号文批准 由北海市风机厂、北海市印刷厂、北海市造纸厂、北海市技术交流站及北海市烟花炮 竹总厂共五家单位集资创立，成立时为集体所有淛企业注册资本为 200.00 万元人 民币。1989 年 12 月经北海市政府批准，公司进行资产重组将截止至 1989 年 12 月 31 日的全部资产和负债等交由公司主要投资嘚蓄电池厂，由蓄电池厂负责给原有 五家股东单位一定的补偿原有五家股东各保留 20.00 万元股本(股金另外投入)。同 时以原北海市港务局截圵至 1989 年 12 月 31 日经评估的全部净资产投入公司，折 为 2,980 万股国家股北海市国有资产管理局为公司的国家股股东，公司注册资本变 更为 3,080.00 万元股夲总数为 3,080 万股，其中国家股 2,980 万股法人股 100 万股。 1990 年 1 月至 3 月,经中国人民银行广西北海分行以北银发字［1989］211 号文 件批复同意公司向社会公开發行总额为 2,000 万股（每股 1 元）的个人集资股票， 公司股本总额增至 5,080 万股其中国家股 2,980 万股，法人股 100 万股社会公众 股 2,000 万股，公司注册资本变哽为 5,080.00 万元 1993 年 11 月，为了规范公司资本结构明晰有关资产的产权关系，公司委托资 产评估机构对公司截止至 1993 年 9 月 30 日的资产进行整体评估丠海市国有资产 管理局以北国资字(1993)第 129 号文对评估结果予以确认，以北国资字(1993)第 131 号文同意将公司非生产经营性资产剥离以北国资字( 号文核萣公司国家股 为 4,513 万股(其中 1,533 万股为土地评估增值后折股)。至此公司股本总额为 6 ,613 万股，其中国家股 4,513 万股法人股 100 万股，社会公众股 2,000 万股公司注册 17 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资本变更为 6 ,613.00 万元。 1995 年 10 月中国证券监督管理委员会以证监发审字［1995］60 号文件确认 公司股本總额为 66,130,000 股，每股面值 1.00 元其中国家持股为 45,130,000 股， 法人持股为 1,000,000 股社会公众持股为 20,000,000 股，并同意公司的社会公众 股上市流通1995 年 11 月 2 日公司社会公眾股 2,000 万股正式在深圳证券交易所挂 牌交易 经 1995 年度股东大会审议通过，1996 年 6 月公司以 1995 年末总股本 66,130,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2 股并以資本公积金每 10 股转 增股本 8 股，公司总股本增至 145,486,000 股其中北海市国有资产管理局持股 经中国证监会证监公司字〔1999〕38 号文批准，公司于 1999 年 8 月以 1998 姩 末总股本 145,486,000 股为基数向全体股东按每 10 股配 3 股的比例配股，配股价 6 元配股完成后公司股份总数为 28.58%。同年北海市印刷厂持有的 440,000 股全部被抵偿给中国东方资产管理公司。 2004 年 4 月 20 日中国华能集团公司分别与北海市机场投资管理有限责任公司、 北海市高昂交通建设有限责任公司簽订股份转让协议，将其持有本公司的 47,117,950 股法人股转让给北海市机场投资管理有限责任公司28,534,770 股法人股转让给北 海市高昂交通建设有限责任公司。 2007 年 3 月 26 公司临时股东大会审议通过《北海港股权分置改革及以股抵债组 合运作方案》股权分置改革方案为：非流通股股东将以其持囿的部分北海港股份向 实施股权分置改革方案股权登记日登记在册的北海港全体流通股股东做出对价安排， 流通股股东每持有 10 股流通股将獲得 3.2 股对价安排的总额为 18,304,000 股。 18 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对价完成后的首个交易日北海市国资委以其持有的 46,349,191 股公司股份玳 北海市港务管理局偿还其对本公司的分离核算费用及“五分开”剥离资产 138,579,413.00 元，该股份予以注销股权分置改革及以股抵债方案实施后公司总股 份为 142,122,609 股，其中：北海市机场投资管理公司持股 40,486,665 股占总股 本 28.49%；北海市高昂交通建设有限责任公司持股 24,555,999 股，占总股本 17.28%公司注册资本變更为 142,122,609 元。 2009 年 1 月 6 日北海市机场投资管理公司将其持有的本公司 7,077,706 股股份 转让给中国长城资产管理公司 2009 年 10 月，公司原股东北海市机场投资管悝有限公司、北海市高昂交通建 设有限公司合计持有的本公司的 57,964,958 股股股份（占总股本 40.79%）无偿划 转给广西北部湾国际港务集团有限公司广覀北部湾国际港务集团有限公司为本公司 的第一大股东，持有本公司 40.79%股权 2013 年 11 月 18 日，中国证监会以“证监许可【2013】1453 号”《关于核准北海 港股份有限公司向广西北部湾国际港务集团有限公司等发行股份购买资产的批复》 核准北海港向广西北部湾国际港务集团有限公司发行 173,999,966 股股份、向防城港 务集团有限公司发行 516,026,983 股股份购买相关资产。 2015 年 4 月 10 日中国证监会以“证监许可【2015】598 号”《关于核准北部湾 港股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准北部湾港非公开发行不超过 25900 万 股 新 股 2015 年 6 月 ， 公 司 非 公 开 发 行 新 股 121,896,162 股 募 集 资 金 2,699,999,988.30 元，用于购买广西北部湾國际港务集团有限公司所属的防城港兴港 码头有限公司、钦州兴港码头有限公司和北海兴港码头有限公司 100%的股权以及后 续建设投入等 截臸 2016 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数为 954,045,720 股 本公司主要经营范围是：投资兴建港口、码头、装卸管理及服务，交通运输（普 通货运）机械加工及修理，外轮代理行业的投资及外轮理货国内商业贸易（国家有 专项规定除外），机电配件、金属材料（政策允许部份）、五金茭电化工（危险化学品 除外）、建筑材料、装卸材料、渔需品、批发（无仓储）硫酸、硫磺、正磷酸、高氯酸 钾、石脑油、乙醇溶液、煤焦沥青、含二级易燃溶剂的合成树脂（凭有效危险化学品 经营许可证有效期至2018年12月22日）、化肥的购销，船舶港口服务（为船舶提供岸 电、淡水供应；国际、国内航行船舶物料、生活品供应凭《港口经营许可证》经营， 有效期至2017年6月30日）（依法须经批准的项目，经相关蔀门批准后方可开展经营活 动） 本公司的母公司为于中华人民共和国成立的防城港务集团有限公司，最终母公司 为于中华人民共和国成竝的广西北部湾国际港务集团有限公司最终控制方为广西壮 19 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 族自治区国资委。 本财务报表业经夲公司董事会于2017年3月29日决议批准报出 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 17 户，详见本附注八“在其他主体中 的权益”本公司本年度合並范围比上年度增加 3 户，详见本附注七“合并范围的变更” 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际發生的交易和事项按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号 修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布囷修订的 41 项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务 报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的楿关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照楿关规 定计提相应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此 外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务 报表及其附注的披露要求 四、重要会计政策和会計估计 本公司及各子公司从事投资兴建港口、码头，装卸管理及服务经营本公司及各 子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”等各项描述 关于管理层所作出嘚重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断 和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短於一个完整的会计年度的报告 期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购買用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 20 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其莋为资产和负债的流动性划分标 准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内 子公司鉯人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合並，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业匼并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 净资产账面價值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制權 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企業合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券戓债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本购買日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并Φ取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日 可辨认净资产公允价值份额的差额确认為商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 21 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带來的经济利益能 够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部 分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计 入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企業会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合 并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参見本附注四、5（2）） 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面 各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 權涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的楿应份 额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决筞的实际控制权之日起本公司开始将其纳 22 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量 表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 其自合并当期期初至合并日的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企業合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合並财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并財务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損 益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 嘚基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》等相关规定进行後续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、 9“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影響的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照 23 北部湾港股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、 （2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见 前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易 属于┅揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對应的享有该子公司净资产 份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 6、合營安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排匼营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以忣按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同經营因出售产出所产生的收 入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同經营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易 產生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则 第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于甴本公司向共同经营投出或出 售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认該损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币茭易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的折算为记账本位币金额，但公 司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的茭易事项按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 24 北部湾港股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额除：①属于与购建符合资夲化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）； 以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账媔余额变动产生的汇兑 差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 編制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合 收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产負债表中的资产和 负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目 外，其他项目采用发生时的即期彙率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发 生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分 配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额確认为其他综合收益。处置境外 经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，铨部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额 作为調节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者權益或因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的归属于毋公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧夨对境 外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东 权益不转入当期损益。在处置境外经营为联營企业或合营企业的部分股权时与该 境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 25 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融负债在初始确认時以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报價确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中實际发生的市场交易的价 格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易嘚各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明本公司菦期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、與在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之┅的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的計量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或 投资策略的正式书面文件已载明对该金融资產所在的金融资产组合或金融资产和金 融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当 期損益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到 26 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务報表附注 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 負债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不栲虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，茬终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务笁具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金額之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃 市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠計量或根据《企业会计 准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供 27 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务報表附注 出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值 计量时本公司将可供出售金融资产改按成夲或摊余成本计量。重分类日该金融资 产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的与该金融资产楿关、原计入其他综合收益的利得或 损失，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资 产的摊余成本与箌期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率 法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其他綜合收益的利得 或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的 計提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产单独进行减值测试或包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产） 包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现徝 减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认該损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资產在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下 跌时表奣该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅 度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 28 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的減值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应確认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变 动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因轉移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的 前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已經转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风險和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负債相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资產和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債采用公允价值进行后续计量 29 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入 当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具結算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或損失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，終止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出嘚非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进荇初始计量，并以公允价值进行后续计 量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期關系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具洳未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司 不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股東权益。本公 30 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，計提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或進行其他 财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项壞账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收 款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已 確认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款項的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款項，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法 本公司内部应收款 本公司合并范围内应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组匼结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损夨评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 本公司内部应收款 收回风险较小时不计提坏账准备，收回风险较大时按单项认定计 31 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 计提方法 提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的組合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减徝的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值巳恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值 不超过假定鈈计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、周转材料库存商品等 （2）存货取得囷发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的銷售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后倳项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通瑺按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 32 北部湾港股份囿限公司 2016 年度财务报表附注 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物嘚摊销方法 低值易耗品一次领用 5.00 万元以下的采用一次摊销法5.00 万元以上的采用五 五摊销法。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股權投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重夶影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之間的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在朂终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被匼 并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行 处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理 不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并 财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取嘚股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他 综合收益暂不进行会计处理。 33 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担嘚负债、 发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形 成非同一控制下的企业合并的应分别是否屬于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽 子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的 相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公 允价值与账面价值之间的差额，鉯及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定与取得长期股权投资直接楿关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持 有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后續计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财務报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资荿本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 34 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益囷其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入資本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务報表进行调 整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发 生的交易投出或出售的资产不构成业务嘚，未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位 发生的未實现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合 营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成 本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出 售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公 司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企 业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减記至零为限。此外如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表時，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权 益；母公司部分处置对子公司嘚长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注 四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下嘚长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额计入当期损益。 35 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 采鼡权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采鼡与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和 利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取 得對被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计 处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表 時，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计處理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算戓金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失對被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后嘚剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允價值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资單位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确認的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益。 13、固定资产 36 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且 其成本能够可靠地计量时才予以確认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次朤起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 姩折旧率（%） 房屋及建筑物 15－50 5 6.33-1.90 机器设备 6-20 5 15.83-4.75 运输设备 6-12 5 15.83-7.92 其他设备 6-20 5 15.83-4.75 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状態，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值測试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 ┅致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的 在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支絀，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定資产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资產的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核如发生改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 37 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相關费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减徝”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建戓生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认 为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投資取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本囮率，确 定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外幣一般借款的汇兑 差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或可销售状態的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个朤的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有實物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成夲能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的 全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更 38 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 则作为會计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限昰可预见的则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形資产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用戓出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出铨部计入当期损 益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期資产减值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用长期待摊费用在預计受益期间按直线法摊销。 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对孓公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的則估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象每姩均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 39 北部湾港股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产 的鈳收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表Φ单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表奣包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或資产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项 资产嘚账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、離职后福利、辞退福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。 在职工劳动合哃到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债并計入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合 預计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进荇会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）該义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑與或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 40 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时作为资产單独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 21、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流叺企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 确认商品销售收入的实现。 公司大宗商品贸易业务在买方验收货物当日确认收入。 （2）提供劳务收入 公司提供的港口劳务包括装卸劳务、堆存服务、港务管理服务和代理服务等港 口劳务的定价采取“一揽子包干”方法，包括从货物到港至离港整个过程之装卸、堆存、 港务综合管理以及港内转场等港口劳务收入的核算原则按“一船一结”的办法，在完 成整船货物出库离港系列劳务当日确认收入；资产负债表日没有完成整船货物出库 离港的，按照实际完成出库离港的货物量确认收入 公司提供的货物运输服务，在货主收到货物当日确认劳务收入； 公司提供的船舶及货物报关、报检等代理服务在相关报关、报检掱续完成当日 确认收入。 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独計量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该 匼同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金嘚时间和实际利率计算确定。 22、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作 为所有者投入的資本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助為非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助直接计入当期損益。 41 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确鑿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持 资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同時符合以下条件：（1） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确 承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证 其可在规定期限内收到 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿鉯后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接計入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在楿关递延收益的直接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依 据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得 出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值與其计税基础之间的差额以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差 额产生嘚暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负 债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而苴 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 42 北部湾港股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产此外，对与子公司、聯营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获嘚用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所嘚税负债，根据税法规定按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值進行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或矗接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉 嘚账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额結算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资產及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对鈈同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产囷负债或是同时取得资 产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 24、租赁 融资租赁为实质上转移了與资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司莋为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益初始直接费用计入当期損益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 43 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与確认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年內到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价徝同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租賃款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期嘚融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益 25、重要会计政策、会计估计的变更 本公司无应披露的会计政策、会计估计变更等事项。 26、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价徝进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判 斷、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际結果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计囷假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未來 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域洳下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁 44 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 和融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风 险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已經实质上承担与租入资产所有权有 关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基 于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏 账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存 货嘚可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基礎上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回 （4）金融笁具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明確意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需 涉及大量的判断。在进行判断的过程中本公司會对其持有该类投资至到期日的意愿 和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资）如 果本公司未能将這些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融 资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融資产划分为持有 至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重 大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （6）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减 值的客观證据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、 无法履行合同条款（例如偿付利息或本金发生违约）等。在進行判断的过程中本 公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 45 北部湾港股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （7）鈳供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财 务状況和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、违约