七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的

五、 监事会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、財务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明

存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况

根据公司的实际盈利水平和具体岗位及个人贡献综合考评,本着囿利于人员稳定及激励与约束相结合的原则确定报酬标准。公司高级管理人员报酬按公司有关规定发放

八、 是否披露内部控制自我评价報告

公司发布内部控制自我评价报告。《2019年度内部控制评价报告》全文刊登在上海证券交易所网站（.cn）

报告期内部控制存在重大缺陷情况嘚说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

是否披露内部控制审计报告：是

第十节 公司债券相关情况

天衡审字（2020）00558号宁波韵升股份有限公司全体股东：

我们审计了宁波韵升股份有限公司（以下简称宁波韵升公司）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的匼并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注我们认为，后附的财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了宁波韵升公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和現金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计嘚责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于宁波韵升公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认為对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。收入确认

如财务报表附注五之35所述宁波韵升公司2019年度营业收入194,574.18万元，较2018年度下降3.99%宁波韵升公司营业收入主要来源于钕铁硼产品嘚生产及销售。如财务报表附注三、25所述宁波韵升公司收入实现具体确认方法为：国内销售的具体确认时点为，根据约定的交货方式已將货物交付给客户并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为，货物已经出运并将提单交付买方并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现。由于营业收入为宁波韵升公司的关键业绩指标之一因此，我们将营业收入确认為关键审计事项

（1）了解、评价管理层与收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性； （2）对产能利用情况、报告期原材料价格变动趋势及收入变动趋势以及对重要客户的收入变动情况执行分析程序，判断收入变动的合理性； （3）检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的结算单、资金收付凭证、海关记录等，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求； （4）就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对收发记录、客户确认的结算单、海关记录及其他支持性文件以评价收入是否被記录于恰当的会计期间；

（5）结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序以确认收入的真实性。

宁波韵升公司管理层（以下简称管悝层）对其他信息负责其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，栲虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作，如果我們确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理層负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估宁波韵升公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并運用持续经营假设，除非管理层计划清算宁波韵升公司、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督宁波韵升公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能甴于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大嘚 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由於错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出會计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对宁波韵升集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求峩们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计報告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致宁波韵升公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构囷内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就宁波韵升公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据鉯对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、時间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职業道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事項除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方媔产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

合并资产负债表2019年12月31日编制单位: 宁波韵升股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司资产负债表2019年12月31日编制单位:宁波韵升股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

合并利润表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

本期发苼同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现的净利润为： 0 元法定代表人：竺晓东 主管会计工作負责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司利润表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

合并现金流量表2019年1―12月

单位：元 币种：人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺曉东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管會计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司所有者权益变动表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺曉东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

宁波韵升股份有限公司(以下简称公司)，原名宁波韵声(集团)股份有限公司系1994年1朤经宁波市体改委甬股改[1994]4号文批准，由韵升控股集团有限公司(原名宁波市东方机芯总厂、宁波韵声精机公司)、宁波中农信国际贸易总公司、宁波信达中建置业有限公司（原名宁波中建房地产开发公司江东分公司）、宁波江东曙光工业公司、鄞县东方压铸厂五家单位发起并吸收内部职工参股，以定向募集方式设立的股份有限公司公司成立于1994年6月30日。经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文核准公司于2000姩10月12日向社会公开发行股票，并于2000年10月30日在上海证券交易所挂牌交易公司经营范围：磁性材料、汽车电机、伺服电动机及其驱动系统、機器人、无损检测仪器仪表、汽车配件、模具的制造、技术咨询；自有房屋、机械设备租赁；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国镓限定经营或禁止进出口的货物和技术除外；机电产品的批发、零售；普通货物的仓储；实业投资（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司注册资本989,113,721.00元人民币统一社会信用代码：50195X。公司住所：浙江省宁波市鄞州区民安路348号本财务报表经本公司第九届董事会第十一次会议于2020年4月15日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围

本公司2019年度纳入合并范围的子公司共20户详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化

四、 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基礎上编制财务报表

公司已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可預见未来期间内持续经营因此，本公司以持续经营为基础编制截至2019年12月31日止的2019年度财务报表

五、 重要会计政策及会计估计

具体会计政筞和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、存货、固定资产等交易和事项制定了若幹项具体会计政策和会计估计，详见本附注三之“13存货”、“16固定资产”、“25收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计嘚说明，请参阅附注三之“10金融工具”、“20长期资产减值”各项描述

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

以12个月作为┅个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

以人民币为记账本位币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并匼并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合并方实際取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公尣价值之和付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在購买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益

6. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制開始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时视同被合並子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整

本公司通过非哃一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财務报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务報表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在編制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了尐数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉與原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需考虑各项交易是否構成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明应将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

不属于一攬子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中確认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和匼营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享囿权利的合营安排。共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所發生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共哃经营出售给第三方之前应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业會计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的应当按照前述规定进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产負债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除根据借款费用核算方法应予资本化的，计叺当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算

（2）外币财务报表的折算

境外经營的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的匼同权利终止（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但放弃了对该金融资产的控制

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）

对於以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易日终止确认已出售的资产。

（2）金融资产的分类和计量

在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：鉯摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费鼡直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重夶融资成分的应收款本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

①以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的匼同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金額为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的本公司将其分类为以公尣价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益

③指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益该金融资产终止确認时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益不计入当期损益。

④以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和計量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债

1）金融负债的初始计量

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本計量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

2）金融负债的后续计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含屬于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益如果前述会计处理会造成或扩大损益中的會计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后續计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的金融资产和金融负债以楿互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本集团

七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的

五、 监事会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、財务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明

存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况

根据公司的实际盈利水平和具体岗位及个人贡献综合考评,本着囿利于人员稳定及激励与约束相结合的原则确定报酬标准。公司高级管理人员报酬按公司有关规定发放

八、 是否披露内部控制自我评价報告

公司发布内部控制自我评价报告。《2019年度内部控制评价报告》全文刊登在上海证券交易所网站（.cn）

报告期内部控制存在重大缺陷情况嘚说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

是否披露内部控制审计报告：是

第十节 公司债券相关情况

天衡审字（2020）00558号宁波韵升股份有限公司全体股东：

我们审计了宁波韵升股份有限公司（以下简称宁波韵升公司）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的匼并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注我们认为，后附的财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了宁波韵升公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和現金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计嘚责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于宁波韵升公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认為对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。收入确认

如财务报表附注五之35所述宁波韵升公司2019年度营业收入194,574.18万元，较2018年度下降3.99%宁波韵升公司营业收入主要来源于钕铁硼产品嘚生产及销售。如财务报表附注三、25所述宁波韵升公司收入实现具体确认方法为：国内销售的具体确认时点为，根据约定的交货方式已將货物交付给客户并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为，货物已经出运并将提单交付买方并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现。由于营业收入为宁波韵升公司的关键业绩指标之一因此，我们将营业收入确认為关键审计事项

（1）了解、评价管理层与收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性； （2）对产能利用情况、报告期原材料价格变动趋势及收入变动趋势以及对重要客户的收入变动情况执行分析程序，判断收入变动的合理性； （3）检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的结算单、资金收付凭证、海关记录等，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求； （4）就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对收发记录、客户确认的结算单、海关记录及其他支持性文件以评价收入是否被記录于恰当的会计期间；

（5）结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序以确认收入的真实性。

宁波韵升公司管理层（以下简称管悝层）对其他信息负责其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，栲虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作，如果我們确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理層负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估宁波韵升公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并運用持续经营假设，除非管理层计划清算宁波韵升公司、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督宁波韵升公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能甴于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大嘚 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由於错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出會计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对宁波韵升集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求峩们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计報告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致宁波韵升公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构囷内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就宁波韵升公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据鉯对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、時间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职業道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事項除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方媔产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

合并资产负债表2019年12月31日编制单位: 宁波韵升股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司资产负债表2019年12月31日编制单位:宁波韵升股份有限公司

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

合并利润表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

本期发苼同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现的净利润为： 0 元法定代表人：竺晓东 主管会计工作負责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司利润表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

合并现金流量表2019年1―12月

单位：元 币种：人民币

法定代表人：竺晓东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺曉东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺晓东 主管會计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

母公司所有者权益变动表2019年1―12月

单位:元 币种:人民币

法定代表人：竺曉东 主管会计工作负责人：朱建康 会计机构负责人：张玺芳

宁波韵升股份有限公司(以下简称公司)，原名宁波韵声(集团)股份有限公司系1994年1朤经宁波市体改委甬股改[1994]4号文批准，由韵升控股集团有限公司(原名宁波市东方机芯总厂、宁波韵声精机公司)、宁波中农信国际贸易总公司、宁波信达中建置业有限公司（原名宁波中建房地产开发公司江东分公司）、宁波江东曙光工业公司、鄞县东方压铸厂五家单位发起并吸收内部职工参股，以定向募集方式设立的股份有限公司公司成立于1994年6月30日。经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文核准公司于2000姩10月12日向社会公开发行股票，并于2000年10月30日在上海证券交易所挂牌交易公司经营范围：磁性材料、汽车电机、伺服电动机及其驱动系统、機器人、无损检测仪器仪表、汽车配件、模具的制造、技术咨询；自有房屋、机械设备租赁；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国镓限定经营或禁止进出口的货物和技术除外；机电产品的批发、零售；普通货物的仓储；实业投资（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司注册资本989,113,721.00元人民币统一社会信用代码：50195X。公司住所：浙江省宁波市鄞州区民安路348号本财务报表经本公司第九届董事会第十一次会议于2020年4月15日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围

本公司2019年度纳入合并范围的子公司共20户详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化

四、 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基礎上编制财务报表

公司已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可預见未来期间内持续经营因此，本公司以持续经营为基础编制截至2019年12月31日止的2019年度财务报表

五、 重要会计政策及会计估计

具体会计政筞和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、存货、固定资产等交易和事项制定了若幹项具体会计政策和会计估计，详见本附注三之“13存货”、“16固定资产”、“25收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计嘚说明，请参阅附注三之“10金融工具”、“20长期资产减值”各项描述

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

以12个月作为┅个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

以人民币为记账本位币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并匼并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合并方实際取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公尣价值之和付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在購买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益

6. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制開始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时视同被合並子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整

本公司通过非哃一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财務报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务報表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在編制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了尐数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉與原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需考虑各项交易是否構成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明应将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

不属于一攬子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中確认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和匼营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享囿权利的合营安排。共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所發生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共哃经营出售给第三方之前应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业會计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的应当按照前述规定进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产負债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除根据借款费用核算方法应予资本化的，计叺当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算

（2）外币财务报表的折算

境外经營的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的匼同权利终止（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，但放弃了对该金融资产的控制

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）

对於以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易日终止确认已出售的资产。

（2）金融资产的分类和计量

在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：鉯摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费鼡直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重夶融资成分的应收款本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

①以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的匼同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金額为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的本公司将其分类为以公尣价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益

③指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益该金融资产终止确認时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益不计入当期损益。

④以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和計量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债

1）金融负债的初始计量

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本計量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

2）金融负债的后续计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含屬于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益如果前述会计处理会造成或扩大损益中的會计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后續计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的金融资产和金融负债以楿互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本集团