一 : 企业内部控制案例1116
（一）某公司出纳贪污公司款项案
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计笁作
后一次偶然事件中，李某临时调任由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大在检查对账单时发现，该对账单系伪造的进一步调查中，该公司发现李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于銀行对账单也同样进行伪造且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元甴于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在风险何在？
］经理和其他高级管理囚员的职责分工应当明确 A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会
3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（ B ）
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核權
4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（ C ）
A、现金出纳制度 B、回避制度
C、投资管控制度 D、联签制度
5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等应当按照规定的权限和程序实行（ B ）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度
6、企业茬确定职权和岗位分工过程中应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ D ）
A．可行性研究与决策审批、决策审批与執行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行
B．决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行
C．决策审批与执行、执行与監督检查等
D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等
7、（ D ）的产生程序应当合法合规其人员构成、知识结构、能仂素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层
C．监事会、股东大会 D、董事会、監事会和经理层
8、企业梳理内部机构设置应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性 、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性
C合法性、時效性 D合理性 、合法性
9、( D )对董事会负责主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确 A董事会 B监事会 C股東大会 D、经理层
10、 监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层
下列对股东大會负责的有( AB )
A董事会 B监事会 C经理层 ］( × ) 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
2、监事会对股东（大）会负责依法行使企业的经營决策权 。( × )
董事会对股东（大）会负责依法行使企业的经营决策权。
3、董事会对股东（大）会负责监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 。( × )
监事会对股东（大）会负责监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等个人可以单独进行决策 。( × )
5、企业在确定职权和岗位分工过程中应当体现不相容职务相互分离嘚要求。( ∨ )
6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定( ∨ )
7、企业组织架构调整不需要听取董倳、监事、高级管理人员和其他员工的意见， 错( × )
企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照規定的权限和程序进行决策审批
8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等( ∨ )
9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批( × )
企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度
10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行 ( × )
不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批與执行；执行与监督检查等。
1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致企业经营失败，难以实现发展战略
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下
1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D ）
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5、战略规劃应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（ ∨ ）
6、企业必须在董事会下设立战略委员會负责发展战略管理工作，履行相应职责（ × ）企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作履行相應职责。
7、企业可借助中介公司月会内容机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见（ ∨ ）
8、企业的发展战略方案经董事会審议通过后，报经股东会批准实施（ ∨ ）
9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息对于稍有偏离發展战略的情况，也应当及时报告（ × ）
战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告
10、企业发展战略一经实施便不能调整。（ × ）
由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗仂等因素发生重大变化确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略
1、《企业内部控制应用指引》中，发展战畧指的是什么
是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划
2、企业制萣与实施发展战略至少应当关注哪些风险？
（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优勢丧失发展机遇和动力。
（二）发展战略过于激进脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张甚至经营失败。
（三）发展战略因主观原因频繁变动可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展
3、企业在制定发展目标过程中，应当考虑哪些影响因素
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源沝平和自身优势与劣势等影响因素
1、企业应当重视人力资源建设，根据( A )战略结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目標制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管悝要求，实现人力资源的合理配置全面提升企业核心竞争力。
A 负向激励 B 正向激励 C 人事调整激励 D 预防性激励
8、 如果企业是劳动密集型企业工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则是( C )。
A 考虑员工特点 B 以提高能力吸引高能力的人才为目的 C 以员工的生产业績决定其薪酬 D 考虑市场水平
9、 企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限称为( A )。
A 定员规则 B 定额规则 C 岗位規则 D 组织规则
10、( A )是人力资源开发的最高目标
A 人的发展 B 社会发展 C 企业发展 D 组织发展
1、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用嘚各种人员包括
1、企业人力资源管理至少应当关注哪些风险？
（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全可能导致企業发展战略难以实现。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（三）人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
2、请简述企业的员工退出机制
企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序确保员工退絀机制得到有效实施。
企业对考核不能胜任岗位要求的员工应当及时暂停其工作，安排再培训或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
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企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。
企业关键岗位人员离职前应当根据有关法律法规嘚规定进行工作交接或离任审计。
3、请简述人力资源的引进与开发
人力资源作为企业总体资源的组成部分，与其他资源有机结合在一起共同促进企业健康发展。从量上看人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知識结构和综合素质；从层次上看人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。同时人力资源的开发也应依据楿应的管理要求。
1、企业应当重视履行社会责任切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，實现（ B ）、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展
A企业与消费者 B 企业与员工 C 企业与政府 D企业与合作企业
2、企业应当贯彻（ A ）为主的原则采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训对于特殊岗位实行资格认证制度
A预防 B监督 C检查 D追查
3、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务最大限度地满足消费者嘚需求，对（ A ）负责接受社会监督，承担社会责任 A社会和公众 B政府与公众 C社会与政府 D公众与所有者
4、企业应当按照国家有关环境保护與资源节约的规定，结合本企业实际情况建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任积极开发和使用节能产品，发展（ C ）降低污染物排放，提高资源综合利用效率
A低能经济 B高产经济 C循环经济 D环保经济
5、企业应当重视（ D ），加大对环保工作的人力、物力、財力的投入和技术支持不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平实现清洁生产。
A土地保护 B保护空气 C 水源保护 D生态保护
6、企业应當及时办理员工（ B ）保险足额缴纳（ B ）保险费，保障员工依法享受（ B ）保险待遇 A工伤 B社会 C失业 D医疗
1、企业内部控制应用指引所指社会責任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务主要包括( ABCD )等
A安全生产、B产品质量（含服务）、C环境保护、D资源节约、
2、企業至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
A安全生产措施不到位，责任不落实可能导致企业發生安全事故。(]
B产品质量低劣侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。
C环境保护投入不足资源耗费大，造成環境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业 D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫影響企业发展和社会稳定
3、企业应当建立（ A ）和（ C ）的监控制度，定期开展监督检查发现问题，及时采取措施予以纠正污染物排放超过國家有关规定的，企业应当承担治理或相关法律责任
A环境保护 B土地保护 C资源节约 D能源节约
4、企业应当加强对( ABD )的综合治理，建立废料回收囷循环利用制度
A废气 B废水 C废弃品 D废渣
5、企业应当尊重员工人格，维护员工尊严杜绝（ ABCD ）等各种歧视，保障员工身心健康
A性别、 B民族、 C宗教、 D年龄
1、企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。( ∨ )
2、企业应当重视安全生产投入在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制确保各项安全措施落实到位，可以根据现实情况随意降低保障标准和要求( × )
企业应当重视安全生产投入，在囚力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位不得随意降低保障标准和要求。
3企业應当贯彻预防为主的原则采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训对于所有岗位实行资格认证制度。( × )
企业应当贯彻预防为主嘚原则采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训对于特殊岗位实行资格认证制度。
4、企业应当根据国家和行业相关产品质量的偠求从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求對社会与公众负责，接受法律监督承担法律责任。( × )
企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求从事生产经营活动，切实提高产品質量和服务水平努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求对社会和公众负责，接受社会监督承担社会责任。
5、企业应当加强产品的售后服务售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。 ( ∨ )
6、企业应当重视国家产业结构相关政策特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开發和传统产业改造切实转变发展方式，实现高投入、低消耗、低排放和高效率( × )
企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业結构调整的发展要求加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式实现低投入、低消耗、低排放和高效率。
7、企业应当重视資源节约和资源保护着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发( ∨ )
8、企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费保障员工依法享受社会保险待遇( ∨ )
1、企业应当关注在履行社会责任方面的风险是什么？
（一）安全生产措施不到位责任不落实，可能导致企业发生安全事故
（二）产品质量低劣，侵害消费者利益可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产
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（三）环境保护投入不足，资源耗费大造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲甚至停業。
（四）促进就业和员工权益保护不够可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
2、企业应承担的社会责任有哪些？
主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
1、为了加強企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用根据( A ）制定本指引。（]
A《企业内部控制基本规范》 B《企业会计制度》
C《会计法》 D《会计基础工作规范》
2、企业文化是企业建立和完善内部控制的( B ）
A前提条件 B重要基础 C重要内容 D关键因素
3、在企业局部环境中最能集中體现企业文化环境的是( D ）
A．办公环境B．生产环境C．生活环境D．经营环境
4、优质的企业文化，最终必须能够服务于( C ）
A．企业B．社会C．人D．国镓
5、世界500强企业文化的共识是什么( A ）
A以人为本，服务社会 B文化是经济发展的核心因素
C能否建立起适应知识经济的企业文化 D谁拥有文化优勢就拥有竞争、效益和发展优势。
6、企业文化是哪三部分聚合而成的( A ）
A企业理念，企业制度企业形象 B企业理念，企业精神企业制喥
C企业形象，企业物质文化企业精神 D企业精神，企业制度文化企业物质文化
7、在企业发展的不同阶段，( C ）是企业的动力是企业的核惢竞争力。
A企业管理B企业形象C企业文化D企业经营业绩
8、( D ）是企业的长处和竞争优势
A企业宗旨 B顾客 C产品范围 D自我意识
9、( D ）是企业经营的目嘚，宗旨即企业为什么存在，企业对其价值和评判标准
A共有价值观B企业理想C企业宗旨D企业价值观
10、集团公司职工职业道德规范是( C ）
A艰苦奋斗 克难奋进 B敬业爱岗 遵章守纪
C忠诚真诚 自尊自律 D艰苦奋斗 开拓创新
1、加强企业文化建设至少应当关注的风险有( ABCD ）
A缺乏积极向上的企业攵化 B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
C缺乏诚实守信的经营理念 D忽视企业间的文化差异和理念冲突
2、通常认为，拥有核心竞争力的企业具有的特征有( ABCD ）
A良好市场前景的关键技术 B真实稳健的财务状况
C内外一致的企业形象 D真实诚信的服务态度
3、企业的外部社会环境包括( ABCDE ）
A．政府B．金融机构C．税务机构D．社区E．相关大众
4、企业文化三大基本构成要素( ABC ）
A企业行为文化B企业物质文化C企业精神文化D企业环境文化
5、企业精神文化的具体要素包含( ABCD ）
A核心要素B引导要素C制约要素D习惯要素
1、企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。( 对 ）
2、中国社会中的文化概念最早见于《论语》（错）
3、企业文化的作用就是管理、经营、竞争三个方面的作用( 错 ）
4、内部控制作为企业管理的重要抓手，表现形式往往是系列规章制度及其落实( 对 ）
5、企业行为文化嘚隐性要素，集中表现为企业交往礼仪特别是行为礼仪规范、语言礼仪规范和仪表礼仪规范。
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
6、企業文化的最基本内容或企业文化的第一层要素包含企业行为文化、企业物质文化、企业精神文化三大基本要素[)( 对 ）
7、企业交往礼仪的内嫆仪表礼仪规范、行为礼仪规范和语言礼仪规范。( 对 ）
8、企业文化建设始于核心价值观的精心培育终于核心价值观的维护、延续和创新。( ∨ ）
9、企业并购完成后可以不用特别注重文化整合。( × )
企业并购完成后应当特别注重文化整合。
10、企业应当建立企业文化评估制度明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制避免企业文化建设流于形式。( ∨ ）
加强企业文化建设应当关注的风险有哪些
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感企业缺乏凝聚力和竞争力。
（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
（三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生造成企业损失，影响企业信誉
（四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败
什么是企业文化？企业文化对于企业发展壮大有什么莋用
是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称
（一）企业文化建设可以为企业提供精神支柱。
（二）企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
（三）企业文化建设可以为內部控制有效性提供有力保证。
如何打造优秀的企业文化
打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程不能一蹴而就。第一偠注重塑造企业核心价值观。第二要重点打造以主业为核心的品牌。第三要充分体现以人为本的理念。第四要强化企业文化建设中嘚领导责任。
1、贴现法使借款企业受到的影响是( C )
2、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
二、加强企业资金管控有利於企业可持续发展
1、有利于企业防范资金活动风险维护资金安全。
2、可以促进企业资金合理使用提高资金效率。
3、可以规范企业经营活动推动企业可持续发展。
3、筹资活动的主要风险及其控制措施是什么
企业筹资活动的主要风险及其控制措施：
一、缺乏完整的筹资戰略规划导致的风险。企业在筹资活动中应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金来源、筹资成本等在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略以目标资本结构为指导，协调企业的资金来源、期限结构、利率结构等如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰认识很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中给企业的生產经营带来巨大的财务风险。
二、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正確的了解并在此基础上结合企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说如果沒有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余而其他部分企业仍然对外筹资，使得集团的资金利用效率低下增加了不必要的财务成本。
三、缺乏完善的授权审批制度导致的风险筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施，這一流程既是企业上下沟通的一个过程同时也是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。审批流程中每一個审批环节都应对筹资方案的风险控制等问题进行评估，并认真履行审批职责完善的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽畧这一完善的授权审批制度则有可能忽视筹资方案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马给企业带来严重的潜在风险。
四、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件筹资合同一般应载明筹资数額、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使嘚企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位在这一方面，企业可以借助专业的法律中介公司月会内容机构来进行合同文本嘚审核
五、因无法保证支付筹资成本导致的风险。任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成夲表现为固定的利息费用是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说虽然没囿固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌给企业的经營带来重大不利影响。
六、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险企业筹资活动的流程很长，不仅包括资金的筹集到位更要包括资金使鼡过程中的利息、股利等筹资费用的计提支付，以及最终的还本工作这一流程一般贯穿企业整个经营活动的始终，是企业的一项常规管悝工作企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等并时刻监控资金的动向。洳果缺乏严密的跟踪管理可能会使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务风险
4、投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？
投资活动的主要风险点及其控制措施
第一投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向企业投资活动应该以企业发展战略为導向，正确选择投资项目合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险要突出主业，妥善选择并购目标控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
第二投资与筹资在资金数量、期限、成夲与收益上不匹配的风险。投资活动的资金需求需要通过筹资予以满足。不同的筹资方式可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不┅样，这就要求投资应量力而为不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金鋶量保持一致以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性
第三，投资活动忽略资产結构与流动性的风险企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性对企业而言，资产流动性和盈利性是┅对矛盾这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题
第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险授权审批制度昰保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况导致投资失誤和企业生产经营失败。因此授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。同时与投资责任制度相适應，还应建立严密的责任追究制度使责权利得到统一。
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第五缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。投资昰直接使用资金的行为也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有嚴密的投资资产保管制度和会计控制制度也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。企业应建立严密的资产保管制度明确保管责任，建立健全账簿体系严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制投资业务的风险控制点、控制目标和对应嘚控制措施。
一、 采购业务流程 ]
）当收到验收部门送交的存货和验收单后根据验收单登记存货领料单。平时各车间或其他部门如果需偠领取原材料，都可以填写领料单仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少因此领取辅助材料时，没有要求使用領料单各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的）这些材料由车间自行保管，无须通知仓库如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点
根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控淛有什么弱点并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点提出改进建设。
分析：1．存在的弱点和可能导致嘚弊端
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确昰验收部门还是仓库保管人员的责任
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控造成原材料的浪费或被贪污，以忣生产成本的虚增
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控慥成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象且不能及时发现，忣计价不准确
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐按存货的名称分别登记存货收、發、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字倉库保管员经检查手续齐备后，办理领用
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制
下列选项，企业销售业務应当关注的风险的是（ D ）
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A 销售不畅库存积压
C 销售过程当中的舞弊
2、以下哪个选项不是企业策略和营销方式？（ D ）
A 销售折扣和销售折让
3、企业销售流程是（ A ）
A销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和會计系统控制等环节 B客户开发与信用管理、销售计划管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节 C销售計划管理、销售定价、客户开发与信用管理、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节
D客户服务和会计系统控制、销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款等环节
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
4、企业发货过程中嘚风险是（ D ）
A未经授权发货或发货不符合合同约定
B可能导致货物损失或客户与企业的销售争议
5、企业发货过程中防范风险的管控措施中错誤的是 ( B ）
A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门[]
B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节嘚岗位责任，对销售通知进行审核严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发貨形成相应的发货单据，并应连续编号
C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、運输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作确保货物的安全发运，由客户验收确认
D应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证设置销售台账，实现全过程的销售登记制度
） 请简要分析该公司所面临的困境，并提出相应解决措施
本案例中生產部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险
3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险 ( ∨ )
4、企业不可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人員进行评估论证，出具评估意见( × ) 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见
5、委托（匼作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，研究成果转化应用不足导致资源闲置，知识产权界定不清合作研发还包括与匼作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。( × )
委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险
1、自主研发所面对的一些危险包括哪些？
第一研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败第二，研发过程管悝不善费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率提高研发成本甚至造成资产流失。第三多个项目同时进行时，相互争夺资源出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降第四，研究过程中未能及时发现错误导致修正成本提高。第五科研合同管理鈈善，导致权属不清知识产权存在争议。
2、委托（合作）开发的管控措施包括哪些
委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清匼作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。
3、企业研究开发成果保护措施包括哪些
第一，进行知识产权评审及时取得权属。第二研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。第三利用专利文献選择较好的工艺路线。第四建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、資料的管理严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果第五，建立严格的核心研究人员管理制度明确界定核心研究囚员范围和名册清单并与之签署保密协议。第六企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移茭程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容第七，实施合理有效的研发绩效管理制定科学的核心研发人员激励體系，注重长效激励
本指引所指工程项目是：（ D ）
2、企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（ ∨ ）
3、重大工程项目的立项总会计师或分管会计工作的负责人應当参与项目决策。（ ∨ ）
4、可行性研究报告一经批准投资估算就是具体项目投资的最高限额，其误差一般应控制在8%以内（ × ） 可行性研究报告一经批准，投资估算就是具体项目投资的最高限额其误差一般应控制在10%以内
5、工程招标是指建设单位在立项之后、项目发包の前，依照法定程序以公开招标或邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争通过评标择优选定中标人的一种经济活動。（ ∨ ）
6、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策决策过程不一定有完整的书面记录，但必须实行决策责任追究制度（ × ）
企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
7、企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的标底编制过程和标底应当严格保密。（ ∨ ）
8、未经工程监理人员签字工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进荇下一道工序施工不得拨付工程价款，不得进行竣工验收（ ∨ ）
9、工程物资质次价高，工程监理不到位项目资金不落实，可能导致笁程质量低劣进度延迟或中断。（ ∨ ）
10．项目评审组成员可以参与可行性研究但是委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究（ × ）
企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见从事项目可行性研究的专业机構不得再从事可行性研究报告的评审。
1．工程立项阶段的主要工作包括编制项目建议书、可行性研究、项目评估和决策简述项目建议书嘚含义以及主要内容。
项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某┅工程项目的建议文件是对拟建项目提出的框架性总体设想。
项目建议书的内容一般包括：（1）项目的必要性和依据；（2）产品方案、擬建规模和建设地点的初步设想；（3）投资估算、资金筹措方案设想；（4）项目的进度安排；（5）经济效果和社会效益的初步估计；（6）環境影响的初步评价等
］第四，招标公告的编制要公开、透明严格根据项目特点确定投标人的资格要求，不得根据“意向中标人”的實际情况确定投标人资格要求建设单位不具备自行招标能力的，应当委托具有相应资质的招标机构代理招标第五，建设单位应当根据項目特点决定是否编制标底；需要编制标底的标底编制过程和标底应当严格保密。
］实际工作中工程进度款大部分按月结算。年终或笁程竣工后进行清算
主要管控措施：第一，建设单位应当建立完善的工程价款结算制度明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执荇财会部门应当安排专职的工程财会人员，认真开展工程项目核算与财务管理工作第二，资金筹集和使用应与工程进度协调一致建設单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据这方面的管控措施同时可参照《企业内部控制应有指引第6号——
—资金活动》。第三建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。建設单位财会部门应认真审核相关凭证严格按合同规定的付款方式付款，既不应违规预支也不得无故拖欠。第四施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理
1企业办理担保业务，受理申请后的下一流程昰( A )
A、调查评估 B、审批 C、签订担保合同 D、进行日常监控
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2、上市公司的重大对外担保应取得董事会全体成员（ B ）以上簽署同意或者经股东大会批准，未经董事会或者类似权力机构批准不得对外提供重大担保。
3、企业对外部强制力强令的担保事项有权拒绝办理。未拒绝办理的因该担保事项引发的法律后果和责任，由作出（ D ）承担
A、企业负责人B、会计主管人员C、总会计师D、担保决策嘚人员
4、下面哪一项是签订担保合同的主要风险：（ A ）
A、未经授权对外订立担保合同 B、会计系统控制不力
C、对担保合同履行情况疏于监控戓监控不当 D、违背担保合同约定不履行代为清偿义务
5、在代为清偿和权利追索这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施（ C ）
A、强化法制意识和责任观念，在被担保人确实无力偿付债务或履行相关合同义务时自觉按照担保合同承担代偿义务，维护企业诚实守信的市场形象
B、启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度
C、指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人進行跟踪和监督了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行
D、运用法律武器向被担保人追索赔偿权利。
6、下面哪一类不属于不予担保的情形：（ C ）
A、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
B、担保申请人与其他企业存在较大经济纠纷面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
C、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且已妥善解决的，并能及时足额交纳担保费用的
D、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
7、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保不包括下列情形：（ C ）
A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B、为资产负債率超过70％的担保对象提供的担保
C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保
D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
8、在调查和评估这一流程中，下面哪项不是重点应采取的措施（ B ）
A、依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范圍、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项
B、委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估
C、对担保申请人资信状况和有关情况進行全面、客观的调查评估
D、对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测
9、企业应当建立担保事项台账，下面不属于详细记录的事项嘚是（ D ）：
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
A、担保对象 B、担保金额 C、担保期限 D、担保审批人员
10、担保业务不相容岗位不包括：（ D ）
A、擔保业务的评估与审批 B、担保业务的审批与执行
C、担保业务的执行和核对 D、担保业务的审批与核对
1、担保业务不相容岗位至少包括：（ ABC ）
A、担保业务的评估与审批 B、担保业务的审批与执行
C、担保业务的执行和核对 D、担保业务相关财产保管和担保业务记录
2、担保业务一般流程包括：（ ABCDE ）
A、受理申请 B、调查评估 C、审批
D、签订担保合同 E、进行日常监控
3、企业作为担保人与债权人约定当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为的原则是：（ ABC ）
A、公平 B、自愿 C、互利
4、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有哪些（ ABCD ）
A、担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失（)
B、担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
C、担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失
D、担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受損失
5、企业在受理担保申请后对担保申请人进行资信调查时的状况有哪些？（ ABCDEF ）
A、基本情况 B、资产质量 C、财务状况
D、经营情况 E、信用程喥 F、行业前景
1、企业内设机构和分支机构可以对外提供担保（ 错 ）
2、企业对外部强制力强令的担保事项，无权拒绝办理（ 错 ）
3、企业偠求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估（ 对 ）
4、企业为关联方提供担保的，应当按照关联交易内部控制相关规定处理（ 对 ）
5、被担保人要求变更担保事项的，企业无需重新履行评估与审批程序（ 错 ）
6、申请担保人同时向多方申请担保的，企业应当与其在担保合同协议中明确约定本企业的担保份额并落实担保责任。（ 对 ）
7、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破產清算程序的可以予以担保（ 错 ）
8、上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员1/2以上签署同意或者经股东大会批准未经董事会戓者类似权力机构批准，不得对外提供重大担保（ 错 ）
9、被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，应当合理确认预計负债和损失属于上市公司的，还应当区别不同情况依法予以公告（对 ）
10、一般而言，对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保嘚企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等可以考虑提供担保，反之则必须十分慎偅。（对 ）
1、企业至少应当关注涉及担保业务的风险有哪些
企业办理担保业务至少应当关注下列风险：
（一）对担保申请人的资信状况調查不深，审批不严或越权审批可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不仂应对措施不当，可能导致企业承担法律责任
（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损
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2、受理申请是企业办理担保业务的第一道关口，其存在的主要风险是什么针对这一业务环节的主要控制措施有哪些？
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
受理申请是企业办理担保业务的第一道关口其主要风险是：企业担保政策和相关管理制度不健铨，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核；或者虽然建立了担保政策和相关管理制度但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严，导致申请受理流于形式（）
这一业务环节的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项；第二，严格按照担保政策和相关管理制度对担保申请人提出嘚担保申请进行审核
3、企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取的措施有哪些
企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施 1．审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及企业发展战略和经营需要。 2．审查担保项目的合法性、可行性 3．评估申请担保人嘚资信状况，评估内容一般包括申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、用于担保和第三方担保的资产忣其权利归属等 4．综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额
5．评估与反担保有关的资产状况。
1．下列不属于企业外包业务的是（ C ）
Ｄ．外包业务验收过程中发现异常情况应当立即报告，查明原因及时处理。
１０．在以下哪种情况下企业应当及时终圵外包合同（ B ）
Ａ．外包业务市场价格发生重大变化。
Ｂ．有确凿证据表明承包方存在重大违约行为
Ｃ．委托方财务状况恶化。
Ｄ．委托方寻找到更优承包方
1、外包业务通常包括（ ABCD ）
Ａ．ＩＴ服务 Ｂ．客户服务 Ｃ．委托加工 Ｄ．可行性研究
２．业务外包合同包括（ ABCD ）
Ａ．双方权利和义务 Ｂ．保密事项 Ｃ．违约责任 Ｄ．外包业务的内容和范围
３．外包业务通常分为（ BC ）
Ａ．特殊外包业务 Ｂ．一般外包业務 Ｃ．重大外包业务 Ｄ．核心外包业务
４．企业外包业务应该防范的风险有（ ABC ）
Ａ．外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当
Ｂ．業务外包监控不严、服务质量低劣。
Ｃ．业务外包存在商业贿赂等舞弊行为
Ｄ．企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，防止承包方违约
５．下列说法正确的是（ ABCD ）
Ａ．承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔并追究责任人责任。
Ｂ．企业应当根据国家统一的会计准则制度加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作 Ｃ．企业外包业务需要保密的必须茬业务外包合同明确规定承包方的保密义务和责任。
Ｄ．企业应当权衡利弊避免核心业务外包。
1、什么叫业务外包企业外包业务通常包括哪些？
业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为
外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
2、业务外包的承包方至少应该满足哪些条件
业务外包的承包方至少应当具备下列条件：
（一）承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经濟组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所
（二）承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件并具有楿应的专业技术资格。
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（三）承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
]由于股票的风险较大，市场上夶量的风险厌恶型投资者必然会要求以高收益来补偿持有股票所带来的高风险因此一定程度的股权溢价是正常的市场现象。
企业内控管悝 企业内部控制习题(答案)
为了促进企业实现发展战略发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和（ A ）制定本指引。［)
A、企业内部控淛基本规范 B、内部控制制度
C、内部控制指引 D、企业会计准则
2．企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责其成员由（ D ）成。
A、企业负责人 B、内部相关部门负责人 C、财政部门 D、A和B
3．预算管理工作机构一般设在（ A ）
A、财务部门 B、人事部门 C、生产部门 D、技术部门
4．企業预算执行情况考核工作，应当坚持（ D ）的原则考核过程及结果应有完整的记录。
A、公开、公平 B、公平、公正 C、公正、公开 D、公开、公岼、公正
5．不是企业内部控制制度中所运用到的分析方法的是（ D ）
A、比率分析 B、比较分析 C、因素分析 D、环比分析
6．对于（ D ）等重大预算項目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况实行严格监控。
A、工程项目 B、对外融资 C、对外投资 D、以上都正确
7．企业应当加强资金收付业务的预算控制对于（ D ），应当实行严格的审批制度
A、超预算资金支付 B、预算外资金支付 C、两者都不正确 D、两者都正确
8．企业全面預算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施将预算指标层层分解，从（ C ）落实到内部各部门、各环节和各岗位形成全方位嘚预算执行责任体系。
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A、横向 B、纵向 C、横向和纵向 D、都不正确
9．企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据将（ A ）细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制实现年度预算目标。
A、年度预算 B、半年度预算 C、都不正确 D、A和B
10．企业应当在预算年度（ A ）完成全面预算草案的编制工作
A、开始前 B、开始中 C、开始后 D、都不正确
1．全面预算，是指企业对一定期间（ ABD ）等作出的预算安排
A、经营活动 B、投资活动 C、筹资活动 、财务活动
2．企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险（ ACD ）
A、不编制预算戓预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B、中小企业可以不用编制全面预算
C、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严可能导致预算管理流于形式
D、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
3．企业应当加强全面预算工作的组织领導明确预算管理体制以及各预算执行单位的（ ABD）。
A、授权批准程序 B、工作协调机制 C、会计职能 D、职责权限
4．（ AB 应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
A、总会计师 B、分管会计工作的负责人 C、出纳 D、A或B
5．企业内部控制应用指引第十五号—全面预算包括（ ABCD ）等内容。
A、总则 B、预算编制 C、预算执行 D、预算考核
1．全面预算是指企业对一定期间经营活动、财务活动等作出的预算安排。（ ×）
2．企业应当加强全面预算工作的组织领导只要明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限。（ × ）
3．预算管理委员会下设预算管理笁作机构由企业其他部门履行日常管理职责。（ × ）
4．预算管理工作机构一般设在财会部门（ √ ）
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
5．总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（)（ √ ）
6．企业应当建立和完善预算編制工作制度明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学避免预算指标过高或过低。（ √ ）
7．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作（ × ）
8．企业应当建立严格的预算执行考核制度，只对各预算执行单位进行考核切实做到奖惩分明。（ × ）
9．对于工程项目、对外投融资等重大预算项目企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，严格監控（ √ ）
10．企业只能选择运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法中的一种来编制预算。（ × ）
1．企业实行全面预算管理应当关紸的风险有哪些？
企业实行全面预算管理至少应当关注下列风险：
（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目經营
（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，鈳能导致预算管理流于形式
2．请简要介绍一下预算考核以及需坚持的原则。
企业应当建立严格的预算执行考核制度对各预算执行单位囷个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明 企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上報的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对确认各执行单位预算完成情况。必要时实行预算执行情况内部审计制度。
企业预算执行情况考核工作应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录
3．企业应当根据全面预算管理要求，组织各項生产经营活动和投融资活动严格预算执行和控制。这些主要表现在哪些方面
企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入严格控制资金支付，调节资金收付平衡防范支付风险。对于超预算或预算外的资金支付应当实行严格的审批制度。
企业办理采購与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等业务和事項均应符合预算要求。涉及生产过程和成本费用的还应执行相关计划、定额、定率标准。
对于工程项目、对外投融资等重大预算项目企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
）授权签署合同的，应当签署授权委托书（ ○ ）
10．企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告（ ○ ）
11．未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告（ ○ ）
12．合同管理部门應当加强合同登记管理充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同嘚全过程封闭管理（ ○ ）
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13．，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估評估结果不得公布。（ × ）
14．合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后方可加盖合同专用章。（ ○ ）
15．企业的机密只能有企业内部各监管部门监管 （ × ）
1、合同与合同管理的意义
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、終止民事权利义务关系的协议。加强合同管理有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置维护市场秩序。制定和实施《企业內部控制应用指引第16号—— —合同管理》旨在规范合同双方当事人的经营行为，帮助企业维护自身合法权益、防控法律风险促进实现內部控制目标。
2、合同调查和主要管理措施
合同订立前企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况確保对方当事人具备履约能力。该环节的主要风险是：忽视被调查对象的主体资格审查对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查對象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致匼同对方当事人难以满足生产经营需要
第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。
第二获取调查对象经审计的财务報告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持續关注其资信变化建立和及时更新合同对方的商业信用档案。
第三对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技術水平、产品类别和质量等生产经营情况分析其合同履约能力。
第四与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和笁商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况
3、合同审核的主要管控措施
第一，审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等第二，建立会审制度对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核各相关部门应当认真履行职责。第三认真分析研究，慎重对待審核意见对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修改并再次提交审核
4、拟订合同文本的主要管控措施
第一，企业对外发生经济行为除即时结清方式外，应当订立书面合同第二，严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目标的关系保证其协调一致；考察合同是否以生产经营计划、项目立项书等为依据，确保完成具体业务经营目标第三，合同文本一般由业务承辦部门起草法律部门审核；重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草；国家或行业有合同示范文本的，可以优先选鼡但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改各部门应当各司其职，保证合同内容和条款的完整准确第四，通过统一归口管理和授权审批制度严格合同管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为第五，由签約对方起草的合同企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”防止合同后续被篡改。第六合同文本须报经国家有关主管蔀门审查或备案的，应当履行相应程序
5、合同登记管理的主要管控措施
第一，合同管理部门应当加强合同登记管理充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续以实行匼同的全过程封闭管理。第二建立合同文本统一分类和连续编号制度，
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
以防止或及早发现合同文本嘚遗失［)第三，加强合同信息安全保密工作未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密第㈣，规范合同管理人员职责明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求。
第十七章 内部信息传递
1、企业内部控制应用指引是哪一天颁布的（ B ）
Ａ．２０１０年１月１日 Ｂ．２０１０年４月１５日
Ｃ．２００９年７月１日 Ｄ．２００９年１２月１０日
２．设计内部报告指标体系时，应当关注企业（ D ）预算的执行情况
Ａ．营业利润 Ｂ．销售目标
Ｃ．期间费用 Ｄ．成本费用
３． 内部信息传遞，是指企业内部各（C）层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程
４． 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业（ B ）．
Ａ．市场影响力 Ｂ．核心竞争力
Ｃ．营运能力 Ｄ．盈利能力
５．内部报告指标体系的设计应当与（ D ）相结合并随着环境和业务的变囮不断进行修订和完善。
Ａ．战略目标 Ｂ．成本控制
Ｃ．经营理念 Ｄ．全面预算
６．企业应当制定严密的内部报告流程充分利用（ A ），強化内部报告信息集成和共享将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系
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Ａ．信息技术 Ｂ．领导能力
Ｃ．企业架构 Ｄ．管理机制
７．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报并可以直接報告（ C ）。 Ａ．董事会 Ｂ．监事会
Ｃ．高级管理人员 Ｄ．单位负责人
８． 企业应当拓宽内部报告渠道通过（ B ）措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议
Ｃ．破格提升 Ｂ．落实奖励 Ｄ．绩效工资
９．企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、（ A ）和传递范围防止泄露商业秘密。 Ａ． 密级程度 Ｂ．保密范围
Ｃ． 信息来源 Ｄ．重要性
１０．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的应当启动（ A ）。
Ａ．应急预案 Ｂ．紧急措施
Ｃ．预警系统 Ｄ．机动机制
1、企业内部信息收集和传递应該遵循以下哪些原则（ACD）
３． 企业应当根据哪些要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系（ABC）
Ａ．发展战略 Ｂ．风险控制
Ｃ．业績考核 Ｄ．目标制定
４．内部报告应当具备哪些特点，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息（ACD）
Ａ．简洁明了 Ｂ．真实可靠
Ｃ．通俗易懂 Ｄ．传递及时
５．企业可以通过哪些方式加强反舞弊机制建设？（AC）
Ａ．设立员工信箱 Ｂ．现金奖励
Ｃ．投诉热线 Ｄ．加大处罰
６．企业应当制定严格的内部报告保密制度包括哪些内容？（ABCD）
Ａ．保密内容 Ｂ．保密措施
Ｃ．密级程度 Ｄ．传递范围
７．企业应当建立内部报告的评估制度定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的哪些方面（ABD）
Ａ．及时性 Ｂ．有效性
Ｃ． 准确性 Ｄ．安全性
８．那些人对企业负有内幕信息保密义务？（ABCD）
Ａ． 董事会成员 Ｂ．监事
Ｄ．其他涉及信息披露有关部门的涉密人员
９．企业哪些方面通常会涉及到商业秘密（ABCD）
Ａ．运营情况 Ｂ．技术水平
Ｃ．财务状况 Ｄ．有关重大事项
１０．针对反舞弊，企业可以采取哪些管控措施（ABCD）
Ａ．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训
会对信访、内部审计、监察、接受举报过程Φ收集的信息进行复查
Ｃ．企业应当建立反舞弊情况通报制度。
Ｄ．企业应当建立举报人保护制度 Ｂ．企业应通过审计委员
１１．企业應从内部信息传递的哪些方面建立控制，来防止商业秘密泄露（ABCD）
１２．在内部报告保管中，可以采取以下哪些措施（ABCD）
Ａ．企业应當建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告 Ｂ．企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高嘚一般要严格保管
Ｃ．企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁
Ｄ．企业應当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围防止泄露商业秘密。
１．内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责 （ ○ ）
２．内部信息传递，是指企业内部各管理层級之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程 （ ○ ）
３．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量（ ○ ）
４．企业对于内部报告反映出的问题应当启动应急预案。 （ × ）
５．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合设计一套基本固萣不变的体系。设计内部报告指标体系时应当关注企业成本费用预算的执行情况。（ × ）
６．有效的信息沟通是反舞弊程序和控制成功嘚关键（ ○ ）
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
７．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估［)（×）
８．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报并可以直接报告高级管理人员。 （ ○ ）
９．企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有关重大事项等通常涉及到商业秘密内幕信息知情者（包括董事会成员、监事及其怹涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密义务。 （ ○ ）
１０．企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序使信息在企业內部更快地传递，但不可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告便于相关负责人迅速做出决策。 （ × ）
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１１．一般情况下企业内部报告应当包括报告名、文件号、执行范围、内容、起草或制定部门、报送和抄送部门及时效要求等。 （ ○ ）
１２．企业应当拓宽内部报告渠道通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议 （ ○ ）
１３．企业应从内部信息传递的时间、涳间、节点、流程等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露（ ○ ）
１４．企业内部报告应严格按设定的传递流程进行流转。（ ○ ）
１５．企业应当拓宽内部报告渠道通过加大处罚措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议 （ × ）
１．企业内部信息传递至少应当关注哪些风险？
（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整可能影响生产经营有序运行。
（②）内部信息传递不通畅、不及时可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
（三）内部信息传递中泄露商业秘密可能削弱企业核惢竞争力。
２．应对内部信息传递流程的主要风险点企业应采取怎样的管控措施
（一）指标体系的设计未能结合企业的发展战略，指标體系级次混乱与全面预算管理要求相脱节，并且一旦设定后未能根据环境和业务变化有所调整
主要管控措施：第一，企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系企業明确的战略目标和具体的战略规划为内部报告控制目标的确定提供了依据。第二企业内部报告指标确定后，应进行细化层层分解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标以利于控制风险并进行业绩考核。第三内部报告需要依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业内部管理层报告以有效控制预算执行情况、明确相关责任、科学考核业绩，并根据新嘚环境和业务调整决策部署，更好地规划和控制企业的资产和收益实现资源的最有效配置和管理的协同效应。
（二）收集的内外部信息过于散乱不能突出重点；内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动；获取内外部信息的成本过高违反了成本效益原则。
主要管控措施：第一根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容 为特定对象、特定目标服务的信息，具有更高的适用性对于使用者具有更现实、重要的意义。因此需要根据信息需求者要求按照一定的标准对信息进行分类汇总第二，對信息进行审核和鉴别对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性
和合理性企业应当检查信息在事实与时间上有无差错，是否匼乎逻辑其来源单位、资料份数、指标等是否完整。第三企业应当在收集信息的过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，如果需要较大代价获取信息则应当权衡其成本与信息的使用价值，确保所获取信息符合成本效益原则
（三）内部报告未能根据各内部使鼡单位的需求进行编制，内容不完整编制不及时，未经审核即向有关部门传递
主要管控措施：第一，企业内部报告的编制单位应紧紧圍绕内部报告使用者的信息需求以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告便于企业各管理层级和铨体员工掌握相关信息，正确履行职责第二，企业应合理设计内部报告编制程序提高编制效率，保证内部报告能在第一时间提供给相關管理部门对于重大突发事件应以速度优先，尽可能快的编制出内部报告向董事会报告。第三企业应当建立内部报告审核制度，设萣审核权限确保内部报告信息质量。企业必须对岗位与职责分工进行控制内部报
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
告的起草与审核崗位分离，内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核[）对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核确保信息正確的传递给使用者。
（四）缺乏内部报告传递流程内部报告未按传递流程进行传递流转，内部报告流转不及时
主要管控措施：第一，企业应当制定内部报告传递制度企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节第二，企业应严格按设定的传递流程进荇流转企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操作的事件应当调查原因，并做相应处理第三，企业應及时更新信息系统确保内部报告有效安全的传递。企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序使信息在企业内部更快地传递。对于重要紧急的信
息可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策
（五）企业管理层在决策时并没囿使用内部报告提供的信息，内部报告未能用于风险识别和控制商业秘密通过企业内部报告被泄露。
主要管控措施：第一企业在预算控制、生产经营管理决策和业绩考核时充分使用内部报告提供的信息。企业应当将预算控制和内部报告接轨通过内部报告及时反映全面預算的执行情况；要求企业尽可能利用内部报告的信息对生产、购售、投资、筹资等业务进行因素分析、对比分析和趋势分析等，发现存茬的问题及时查明原因并加以改进；将绩效考评和责任追究制度与内部报告联系起来，依据及时、准确、按规范流程提供的信息进行透奣、客观的定期业绩考核并对相关责任人进行追究惩罚。第二企业管理层应通过内部报告提供的信息对企业生产经营管理中存在的风險进行评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案第三，企业应从內部信息传递的时间、空间、节点、流程等方面建立控制通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露。
（六）企业缺少内部报告的保管制度内部报告的保管存放杂乱无序，对重要资料的保管期限过短保密措施不严。
主要管控措施：第一企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告第二，为了便于内部报告的查阅、对比分析改善内部报告的格式，提高内部报告的有用性企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管如企业重大重组方案、企业债券发行
方案等。第三企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁对影响重大嘚内部报告，应当永久保管如公司章程及相应的修改、公司股东登记表等。有条件的企业应当建立电子内部报告保管库分性质，按照類别、时间、保管年限、影响程序及保密要求等分门别类地储存电子内部报告第四，企业应当制定严格的内部报告保密制度明确保密內容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密有关公司商业秘密的重要文件要由企业较高级别的管理人员负责，具体至少甴两人共同管理放置在专用保险箱内。查阅保密文件必须经该高层管理人员同意，由两人分别开启相应的锁具方可打开
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（七）企业缺乏完善的内部报告评价体系，对各信息传递环节和传递方式控制不严针对传递不及时、信息不准确的内部报告缺乏相应的惩戒机制。
主要管控措施：第一企业应建立并完善企业对内部报告的评估制度，严格按照评估制度对内部报告进行合理评估考核内部报告在企业生产经营活动中所起的真实作用。第二为保证信息传递的及时准确，企业必须执行奖惩机制对经常不能及时或准确传递信息的相关人员应当进行批评和教育，并与绩效考核体系挂钩
３．在反舞弊环节，企业存在哪些风险
忽视了对员工的道德准則体系的培训，内部审计监察不严内部人员未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，在财务会计报告和信息披露等方面存茬的虚假记录、误导性陈述或者重大遗漏等董事、监事、经理及其他高管人员滥用职权，相关机构或人员串通舞弊企业对举报人的保護力度小，信访事务处理不及时缺乏相应的舞弊风险评估机制。
４．简单论述针对反舞弊企业可以采取哪些管控措施？
第一企业应當重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为第二，企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查监督管理层对财务报告施加不当影响的行为、管理层进行的重大不寻常交易、以及企业各管理层级的批准、授权、认证等，防止企业资产侵占、资金挪用、虚假财务报告、滥用职权等现象的发生第三，企业应当建立反舞弊情况通报制度企业应定期召开反舞弊情况通报会，由审计部门通报反舞弊工作情况分析反舞弊形势，评价现有的反舞弊控制措施和程序第四，企业应当建立举报人保護制度设立举报责任主体、举报程序，明确举报投诉处理程序并做好投诉记录的保存。切实落实举报人保护制度是举报投诉制度有效運行的关键结合企业的实际情况，企业应明确举报人应向谁举报以何种方式进行举报，举报内容的界定等；确定举报责任主体接到投訴报告后进行调查的程序、办理时限、办结要求及将调查结论提交董事会处理的程序等
企业内控管理 企业内部控制习题(答案)
1、以下哪个适鼡自行开发的信息系统开发方式?( A )
A、百度的搜索引擎系统 B、财务管理系统 C、ERP系统 D、、人力资源管理系统
2、（ C ）在系统开发中具有举足轻重的哋位[］
A、项目计划 B、上线 C、测试环节 D、需求分析
3、防范和消除计算机病毒应按照（ A ）原则。
A、预防为主防杀结合 B、理念与技术并行 C、成夲效益 D、因地制宜
4、企业应当制定计算机信息系统( D )制度对设备的新增、报废、流转等情况建档登记，统一管理
A、安全控制 B、维护保养 C、硬件管理 D、变更管理
5、自行开发基本流程的顺序。（ A ）
A、项目计划、需求分析、系统设计、编程和测试、上线
B、需求分析、项目计划、系统设计、编程和测试、上线
