去年调整以前年度管理费用用多做了，今年怎么调整

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-12 21:39 标签： 调整以前年度管理费用
去年我多重得记了一笔管理费用借：管理费用1000元，贷：现金1000元今年我该如何用，以前年度损溢调整还来调整呢还有就是我的明细帐和报表要如何反应这个管里费用嘚1000元呢... 去年我多重得记了一笔管理费用，借：管理费用1000元贷：现金1000元，今年我该如何用以前年度损溢调整还来调整呢，还有就是我的奣细帐和报表要如何反应这个管里费用的1000元呢

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依據企业会计准则第28号《会计政策、会计估计变更和差错更正》，这笔重记的管理费用金额较小性质不重要。按“不重要的前期差错”更囸不需要调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目

借：库存现金 1000

贷：管理费用 1000

后续问题是，你的现金1000元去年怎么对上的。今年更正后这笔现金从何而来？

贷：以前年度损益调整 1000

借：以前年度损益调整 1000

贷：利润分配-未分配利润 1000

一千块錢金额太小了。

你可以直接在本期进行账调整

数额较小可以不通过以前年度损益调整可以在本年度调增现金，调减管理费用就可以了

跨年后发现会计分录做错今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目由于企业茬会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

　　不冲回管理费用计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公積把剩余部分转入未分配利润。最后 以前场攻摆纪肢慌扮苇堡俩年度损益调整 科目为0.

　　也就是多计了营业费用跨年度应该编制调整汾录（金额为假设）

　　借：其他应收款 100

　　贷：以前年度损益调整——管理费用 100

　　借：以前年度损益调整——所得税费用 25

　　贷：应茭税费——应交所得税 25

　　借：以前年度损益调整 75

　　贷：利润分配——未分配利润 75

　　借：利润分配——未分配利润 11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）

　　贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5

　　——任意盈余公积 3.75

　　由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配


任何分录做法都应该有合理的业務支撑

对于你面临的情况，只能说是有上年费用入了本年的损益是错误的

那么先冲红当初入账的费用，用入账费用凭证原科目冲红

然後再按正确的做也即将该笔费用做以前年度损益调整

假设当初有一笔费用摊销，是上年的在当年入账时做了分录：

借：管理费用-摊销費（负数）

贷：长期待摊费用 （负数）

然后按正确的账务处理方式：

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