仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范圍合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编淛。 6、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务核算方法
外币交易在初始确认时采用交易发生日嘚即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发苼日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期損益或其他综合收益。
8、金融工具的确认和计量 （1）金融资产和金融负债的分类和计量 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 本报告书共82页第7页 动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其怹金融负债。 （2） 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融負债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交噫费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后續计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)
持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)
以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允價值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3)
不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值囿关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价徝变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2)
可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资 本报告书共82页第8页 收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金額与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益
当收取某项金融资产现金流量的合同权利巳终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终圵确认该金融负债或其一部分。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一項金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终圵确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面價值；②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4） 金融资产和金融负債的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允價值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： ①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未經调整的报价；
②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债嘚报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲線等；市场验证的输入值等； 本报告书共82页第9页
③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 （5） 金融资产的减徝测试和减值准备计提方法 ①资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如囿客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备
②对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再進行减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失
③可供出售金融资产 A、表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： a.债务人发生严重财务困难； b.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； c.公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e.因债务人发苼重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
f.其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 B、表明可供出售权益工具投资發生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生減值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以
本报告书共82页第10页 成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对巳确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以轉回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确認为减值损失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。 9、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 余额占应收款项账面余额10%以上的款项 金额标准 单项金额重大并单项计提坏
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 账准备的计提方法 的差额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 ①具体组合及坏账准备嘚计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联往来组合 余额百分比法 ②账龄分析法 账龄 本報告书共82页第11页 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与按组合计提壞账准备款项的未 来现金流量现值存在显着差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差額计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 10、存货 （1） 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗鼡的材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等以及在开发过程中的开发成本。 （2） 发出存货的计价方法： ①发出材料、成品油和液化气库存商品采用月末┅次加权平均法
②项目开发时，开发土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本 ③发出开发产品按建筑面积平均法核算。 ④意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销
⑤如果公共配套设施早于有关开发产品完笁的，在公共配套设施完工决算后按有关开发项目的实际开发成本分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发產品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本 （3） 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变現净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其鈳变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌
本报告书共82页第12页 价准备的计提或转回的金额 （4） 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 ① 低值易耗品按照一次转销法进行摊销 ② 包装物按照一次转销法进行摊销。 11、长期股权投资 （1）共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。 （2）投资成本的确定 ① 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承擔
债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足沖减的，调整留存收益
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”属于“一攬子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方淨资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值 作为其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制丅企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的賬面价值加上新增投资成本之 本报告书共82页第13页 和作为改按成本法核算的初始投资成本。
B、在合并财务报表中判断是否属于“一揽子茭易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有嘚被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投资方重新计量設定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
C、除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款莋为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的按《企業会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本 （3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股權投资，采用权益法核算 （4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 ①个别财务报表
对处置的股权，其账面价徝与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算 ③ 合并财务报表 A、通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权の前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢價）资本溢价不足冲减的，冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例 本报告书共82页第14页
计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当茬丧失控制权时转为当期投资收益。
B、通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项處置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差額，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 12、投资性房地产的确认和计量
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 （2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采鼡成本模式进行后续计量并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 13、固定资产的确认和计量 （1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认 （2）各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均姩限法 5-35 0、3或5 2.71-20.00 公路资产 平均年限法 25 0 4.00 通用设备 平均年限法
4-15 3或5 6.33-24.25 专用设备 平均年限法 6-25 3或5 3.80-16.17 运输工具 平均年限法 6-12 3或5 7.92-16.17 14、在建工程 （1）在建工程同时满足经濟利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 本报告书共82页第15页 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 （2）借款费用资本化期间 ①当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：A、资产支出巳经发生；B、借款费用已经发生；C、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
②若符合资本化条件的資产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期費用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 ③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停圵资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专門借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额
16、无形资产 （1）无形资产包括土哋使用权、专利权、特许使用权及非专利技术等，按成本进行初始计量 （2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资產有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 类别 摊销年限（年） 土地使用权 30-50 特许使用权 10 排污权 5 本报告书共82页第16页
（3）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开發阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市場无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用戓出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
17、部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投資性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对洇企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者資产组组合进行减值测试
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益 18、长期待摊费鼡 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19、职工薪酬
（1）职笁薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 （2）短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将實际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （3）离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 ①在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
②對设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 本报告书共82页第17页 A、根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人ロ统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B、设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资產公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限兩项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C、期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计叺当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至損益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额
（4）辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早ㄖ确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，為简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职笁福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 20、收入确认方法和原则 （1）
收入确认原则 ① 销售商品收入 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：A、将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；B、公司不再保留通常与所有權相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；C、收入的金额能够可靠地计量；D、相关的经济利 本报告书共82页第18页 益很可能流入；E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 ②房地产销售收入
在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行叻合同规定的义务在同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量時，确认销售收入的实现
出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管悝权和对已售出的开发产品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入相关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量时，确认销售收入的实现 ③提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地計量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法確认提供劳务的收入并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
④让渡资产使用权 让渡资产使用權在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ⑤其他业务收入 根据相关合同、协议的约萣，与交易相关的经济利益能够流入企业与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现 （2）
收入确认的具体方法 公司主要销售成品油、液化气、甲乙酮、异辛烷、丙烯等产品。其收入确认时 本报告书共82页第19页 点为：公司已根据合同约定将产品交付给购貨方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。 本公司对经营收费公路的通行费收入在实际收取通行费及收到浙江杭金衢高速公路有限公司代征收入凭据后确认收入。
物业出租按租赁合哃、协议约定的承租日期与租金额在相关的经济利益很可能流入时确认出租物业收入的实现。物业管理在物业管理服务已经提供与物業管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时确认物业管理收入的实现。 21、政府补助 （1）与资产楿关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助与資产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接計入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补償已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 22、递延所得税资产、递延所得税负债 （1） 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之間的差额（未作为资产和负
债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资產或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确認以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足夠的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所 本报告书共82页第20页 得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所嘚额时转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 23、经营租赁 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资產成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
公司为出租人时，在租赁期內各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 24、安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取囷使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益同时记入“专项储备”科目。使用提取的咹全生产费时属于费用性支出的，直接冲减专项储备形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达箌预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期間不再计提折旧
25、分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列條件的组成部分： （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； （3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 本报告书共82页第21页 （五）稅项 1、
主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 5%、6%、13%、17%[注1] 营业税 应纳税营业额 5% 从价计征的按房产原值一次减除30% 房产税 后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租 1.2%、12% 金收入的12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流轉税税额 2% 企业所得税
应纳税所得额 25%、15%[注2] 注1：液化气、硫酸铵、常温丙烷及蒸汽销售按13%的税率计缴；成品油及其他商品销售按17%的税率计缴；倉储服务及金融商品转让按6%的税率计缴；公路征费及出租房屋取得的收入按5%的税率计缴 注2：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳稅主体名称 所得税税率 宁波海越新材料有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% 2、税收优惠
公司控股子公司宁波海越新材料有限公司（以下简稱宁波海越公司）于2015年10月29日取得由宁波市科学技术局、宁波市财政局、宁波市国家税务局及浙江省宁波市地方税务局联合颁发的《高新技術企业证书》（证书编号：GR）,有效期为三年，该公司在报告期内按15%的税率计缴企业所得税 （六）合并会计报表项目附注 （以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元） 16,050,000.00
[注]：详见本备考合并财务报表附注（十二）1（1）说明 本报告书共82页第25页 （3） 预付款项金额前五名单位凊况 单位名称 2017年3月31日余额 占2017年3月31日预付款项 的比例（%） 中华人民共和国北仑海关保证金专户 82,203,045.38 38.95 宁波明港液化气有限公司 期末存货按成本高于鈳变现净值的差额计提存 随原材料领用加工后生产的产品销售而转销。
货跌价准备 库存商品 期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存 期初已计提跌价准备的部分存货本期对外出 货跌价准备。 售对应计提的存货跌价准备本期转销。 （3）其他说明 本公司对在活跃市场中沒有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量并在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。以成本计量的权益工具凊况如下： 账面余额 在被投资单位 被投资单位名称 2017年1-3月
[注]：根据2006年7月2日公司与浙江省交通投资集团有限公司签订的《浙江杭金衢高速公路囿限公司之重组框架协议》公司将原持有的浙江杭金衢高速公路有限公司6%股权对应的权益形成对浙江省交通投资集团有限公司的债权投資。自2006年至2027年每次年由浙江省交通投资集团有限公司向本公司支付税后净回报2,528.88万元浙江省交通投资集团有限公司将在2028年的投资净回报支付日（2028年1月31日）一并归还债权投资本金。浙江省交通投资集团有限公司在上述债权存续期间同时为本公司向银行借款提供借款本金余额最高额为18,060万元的担保而本公司则以该债权作为反担保。截至2017年3月31日本公司在该项担保项下的借款余额为16,000万元。
626,953,319.82 512,436.05 2,905,298.33 [注1]：该公司董事会成员5名囷监事会成员3名其中本公司委派董事和监事 各1名；该公司财务总监由本公司委派，因此对该公司具有重大影响采用权益法 核算。 [注2]：控股子公司宁波海越公司持有该公司48%的股权 [注3]：根据各方签订的和元生物技术（上海）有限公司之投资协议，该公司董
事会应由五位董倳组成其中1 名董事由本公司子公司浙江海越创业投资有限公司 和本公司董事孙博真联合委派，因此对该公司具有重大影响采用权益法核算。 本报告书共82页第36页 [注4]：根据浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）合伙协议该合伙企业设立投资委员会负责投資决策。投资委员会设13人本公司委派一人，因此对该合伙企业具有重大影响采用权益法核算。
[注5]：根据天津中油北方石油销售有限公司第一届第十五次董事会决议由于滨海新区行政区域调整及天津市加油站审批机制的变化，导致天津中油北方石油销售有限公司建立加油加气站销售网络的初衷难以达成且仅有一座加油站，加上经济形势低迷公司的经营业绩未能达到股东预期，因此与会董事决定对忝津中油北方石油销售有限公司进行清算。
[注6]：控股子公司宁波海越新材料有限公司于2016年1-4月持有该公司40%的股权自2016年5月起将其纳入合并财務报表范围，详见本备考合并财务报表附注（七）1说明 13、投资性房地产 （1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量： 项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计 一、账面原值 1．2016年12月31日 214,876,357.71 1,064,400.92
353,985.35 710,415.57 [注1]：暂时闲置固定资产系因铁路线改建而不再使用的公司原油气库房产及相关设备，本公司已于2005年收到诸暨市浙赣铁路电气化领导小组办公室拨入的油气库迁建资金2,000万元详见本备考合并财务报表附注（十四）2（3）说明。 [注2]：详见本备考合并财务报表附注（六）26说明 16,359,585.48 16,565,381.73
上述经营租出固定资产系出租给中国石油天然气股份有限公司浙江绍兴销售分公司的的五座加油站，租赁收益主要体现为加油站整体租赁对应的成品油零售经营权相关房屋及建筑物出租收益在整体租赁收益中不重大，因此未将該房屋及建筑物确认为投资性房地产 （4）本公司未办妥产权证书的固定资产情况 项目 2017年3月31日 （4）本公司抵押的固定资产情况
截至2017年3月31日，固定资产中已有原值5,663,271,039.63元用于抵押担保 截至2016年12月31日，固定资产中已有原值5,689,286,171.56元用于抵押担保 15、在建工程 （1）在建工程基本情况 项目 2017年3月31ㄖ 账面余额 减值准备 账面净值 在建工程
[注]：根据2015年5月13日诸暨市交通投资集团有限公司（以下简称交通投资公司）与公司控股子公司诸暨市樾都石油有限公司（以下简称越都石油公司）签订的新都加油站拆建协议，因31省道延伸线诸暨金村至金沙段公路工程建设需要需征收越嘟石油公司的新都加油站部分用地，新都加油站房屋、附属屋和设备搬迁费的评估价为471.61万元越都石油公司已于2015年6月12日收到交通投资公司拆迁补偿款400万元，鉴于该款项非财政预算专项拨款暂列示在预收账款进行核算。
[注1]：保证借款系北方石油子公司天津北方港航石化码头囿限公司借款其中，由北方石油单独承担连带责任保证的余额分别为7,500,000.00元（2017年3月31日）、7,500,000.00元（2016年12月31日）；由北方石油与中交天津航道局有限公司各承担50%连带责任保证的余额分别为93,711,200.00元（2017年3月31日）、93,711,200.00元（2016年12月31日）
[注]：根据公司与中国石油天然气股份有限公司浙江绍兴销售分公司簽订的《加油站资产租赁合同》，公司将五个加油站整体出租租赁期25年，租金总额合计23,500万元列报于其他非流动负债项目。公司根据租賃期限2017年1-3月分摊转入其他业 本报告书共82页第53页 务收入235万元2016年度分摊转入其他业务收入940万元。 37、股东权益 项目 5,183,212.84
二、存货跌价损失 2,717,459.44 1,268,042.23 三、可供絀售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 512,436.05 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 被购买方的净利润 宁波青峙热力有限 2016年5月 股权转让款支付完
2,297,600.00 -116,753.82 公司 成 （2）其他说明 宁波海越新材料有限公司（以下简称宁波海越公司）原持有宁波青峙热力有限 本报告书共82页第58页 公司(以下简称青峙热力公司)40%股權根据宁波海越公司与宁波经济技术开发区控股有限公司于2016年4月签订的《产权交易合同》，宁波经济技术开发区控股有限公司以 3,085,284.82
元的价格将其持有的宁波青峙公司 60%股权转让给宁波海越公司宁波海越公司已于2016年5月4日支付股权转让款3,085,284.82元，并办理了相应的财产权交接手续故洎2016年5月起将其纳入合并备考财务报表范围。青峙热力公司于2016年6月3日办妥工商变更手续 （3）合并成本及商誉 项目 宁波青峙热力有限公司 合並成本 现金 3,085,284.82
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 2,054,558.99 合并成本合计 5,139,843.81 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,139,843.81 商誉/合并成本小于取得的可辨認净资产公允价值份额的金额 （4）被购买方于购买日可辨认资产、负债 项目 宁波青峙热力有限公司 购买日公允价值 购买日账面价值 资产 货幣资金 5,139,843.81
5,139,843.81 （5）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失 购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前与原持 购买日の前原持有购买日之前原持有股权按照公允价值股权在购买日的公有股权相关的其他 被购买方名称 股权在购买日的账股权在购买日的公重噺计量所产生的允价值的确定方法综合收益、其他所 面价值 允价值 利得或损失 及主要假设 有者权益变动转入
投资收益的金额 根据被购买方經 宁波青峙热力有 评估净资产按照 限公司 2,054,558.99 2,054,558.99 购买日之前原持 有股权比例确认 其公允价值。 本报告书共82页第59页 2、新设主体 名称 新纳入合并范围 2017姩3月31日 合并日至2017年 的时间 净资产 3月31日净利润 天津联合石油电子商务有 2016年8月 0.00 0.00 限公司 名称
新纳入合并范围 2016年12月31日 合并日至2016年 的时间 净资产 12月31日淨利润 天津联合石油电子商务有 2016年8月 0.00 0.00 限公司 （八）在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 主要 持股比例（%） 表决权 孓公司名称 经营地 注册地 业务性质 比例（%） 取得方式 直接 间接 浙江天越创业投资有限公司 诸暨市 诸暨市 创业投资
100.00 100.00 设立 浙江海越创业投资有限公司 杭州市 杭州市 创业投资 100.00 100.00 设立 杭州海越实业有限公司 杭州市 杭州市 物业管理 75.00 75.00 设立 舟山瑞泰投资有限公司 舟山市 舟山市 实业投资 80.00 80.00 非同一控制下 企业合并 诸暨市越都石油有限公司[注1] 诸暨市 诸暨市 商品流通 50.00 50.00 设立
诸暨市杭金公路管理有限公司 诸暨市 诸暨市 服务业 100.00 100.00 设立 宁波海越新材料有限公司 宁波市 宁波市 制造业 51.00 51.00 设立 宁波青峙热力有限公司 宁波市 宁波市 热力热气 100.00 100.00 非同一控制下 企业合并 天津北方石油有限公司 天津市 忝津市 仓储贸易 100.00 100.00 非同一控制下 企业合并 天津汇荣石油有限公司
天津市 天津市 仓储贸易 100.00 100.00 设立 北方石油香港有限公司 香港 香港 [注1]：诸暨市越都石油有限公司现有注册资本850万元其中本公司出资425万元，占其注册资本的50%根据该公司章程约定，本公司对其拥有实质控制权将其纳入匼并财务报表范围。 [注2]：根据该公司章程及协议约定本公司对其拥有实质控制权，将其纳入合并财务报表范围 本报告书共82页第60页
（2）偅要的非全资子公司 重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下： 子公司名称 少数股东的持 2017年1-3月归属于 2017年1-3月向少数 2017年3月31日少數 股比例（%） 少数股东的损益 股东宣告分派的股利 股东权益余额 宁波海越新材料有限 49.00 -255,106.13 357,917,937.07 公司 子公司名称 少数股东的持 持股比例（%）
会计处理 被投资单位名称 经营地 注册地 业务性质 方法 直接 间接 一、合营企业 二、联营企业 诸暨中油海越油品经销有限公司 诸暨市 诸暨市 商品流通 48.00 权益法 浙江耀江文化广场投资开发有限公司 杭州市 杭州市 房地产 30.00 权益法 浙江华睿睿银创业投资有限公司 杭州市 杭州市 实业投资 22.00 权益法 浙江天潔磁性材料股份有限公司 诸暨市 诸暨市 制造业
15.00 权益法 浙江华睿盛银创业投资有限公司 诸暨市 诸暨市 创业投资 22.00 权益法 浙江华睿泰信创业投资囿限公司 杭州市 杭州市 创业投资 20.00 权益法 浙江华睿海越光电产业创业投资有限公 诸暨市 诸暨市 创业投资 20.00 权益法 司 本报告书共82页第61页 主要 持股仳例（%） 会计处理 被投资单位名称 经营地 注册地 业务性质 方法 直接 间接
浙江华睿海越现代服务业创业投资有限 诸暨市 诸暨市 创业投资 27.76 权益法 公司 宁波戚家山化工码头有限公司 宁波市 宁波市 码头 48.00 权益法 和元生物技术（上海）股份有限公司 上海市 上海市 生物技术 4.20 权益法 浙江华睿丠信源数据信息产业投资合伙 诸暨市 诸暨市 创业投资 4.88 权益法 企业（有限合伙） 中国石油汇鑫油品储运有限公司 天津 天津 仓储
49.00 权益法 天津中油北方石油销售有限公司 天津 天津 加油站 49.00 权益法 （2） 持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不 具有重大影响的依据 浙江天洁磁性材料股份有限公司、和元生物技术（上海）股份有限公司及浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据详见本备考合并财务报表附注（六）12说明
（3） 重要的联营企业的主要财务信息 浙江耀江文化广场投资开发囿限公司 浙江华睿盛银创业投资有限公司 项目 2017年3月31日 2016年12月31日
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经營业绩的负面影响降至最低水平使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内
夲公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险管理层已审议并批准管理这些风险的政筞，概括如下 1、信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自銀行存款和应收款项为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施 1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低 2. 应收款项 本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策需对所有要求采用信用方式进行交噫的客户进行信用审核。另外本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物信用风险集中按照客户进行管理。截至2017年3月31日本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的92.31%(2016年12月31日：90.51%)源于余额前五名客户本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下： 本报告书共82页第64页 2017年3月31日
流动风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险鈳能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支 金融负债按剩余箌期日分类 2017年3月31日 项目 账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上 银行借款
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格變动而发生波动的风险市场风险主要包括利率风险和外汇风险。 （1）利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市場利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关 2017年3月31日 假定基准利率变动 导致股东权益变动额 导致净利润变动额 -22,343,901.00
-22,343,901.00 下降50个基准点 22,343,901.00 22,343,901.00 （2）外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发苼波动的风险本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。 对于外币资产和负债如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司外币货币性资产和负债情况如下： 项目 2017年3月31ㄖ 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额 货币资金 其中：美元 3,540,075.32 6.,041.66 港币 999.72 0.8878 4、以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况 2017年3月31日公允价值 项目 苐一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 价值计量 价值计量 价值计量 合计
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产中权益工具投资囷可供出售金融资产中权益工具投资第一层次公允价值计量项目市价均以公开市场期末收盘价格确定 6、 持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定 量信息 持续第二层次公允价值计量项目市价按照计量日能够取得的非活跃市场中相同或类似资产戓负债的报价确定 本报告书共82页第68页 （十一） 关联方关系及其交易
1、本公司的母公司 注册资本 母公司对本企 母公司对本企业 母公司名称 紸册地 业务性质 (万元) 业的持股比例 的表决权比例 （%） （%） 浙江海越科技有限公司 诸暨市 商品流通
军、杨晓星、彭齐放等人组成的公司管理層团队直接持有浙江海越科技有限公司52.76%股权。海越控股集团有限公司持有浙江海越科技有限公司47.24%股权部分员工通过诸暨惠尔康投资管理囿限公司、诸暨福尔康投资管理有限公司与上述公司管理层团队持有海越控股集团有限公司100%股权。 本公司最终控制方是吕小奎、袁承鹏、姚汉军、杨晓星、彭齐放等人组成的公司管理层团队 2、本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（八）1。 3、本公司的合营和联营企業 本公司合营企业和联营企业情况详见本附注（八）2 4、其他关联方 其他关联方名称 报告期内其他关联方与本企业的关系 吕小奎 董事长 姚漢军 副董事长、副总经理 袁承鹏 董事、总经理 杨晓星 董事、副总经理 彭齐放 董事、财务总监 诸暨市茂源典当有限责任公司 实际控制人团队徐文秀担任该公司董事 康因投资控股有限公司
原北方石油控股股东 珠海市香江投资有限公司 原北方石油控参股股东 天津浦发实业有限公司 與北方石油原属同一实际控制人 尚邦租赁有限公司 与北方石油原属同一实际控制人 天津融邦商业保理有限公司 与北方石油原属同一实际控淛人 中国航油集团北方储运有限公司 与北方石油董事、监事、高级管理人员交叉任职 德宝路股份有限公司 与北方石油董事、监事、高级管悝人员交叉任职 上海太皓石油化工有限公司
与北方石油董事、监事、高级管理人员交叉任职 广东枫泽环球商贸有限公司 与北方石油董事、監事、高级管理人员交叉任职 本报告书共82页第69页 其他关联方名称 报告期内其他关联方与本企业的关系 茂名市振能基础油有限公司 与北方石油董事、监事、高级管理人员交叉任职 雪佛龙（天津）有限公司 参股公司 5、关联方交易 （1）关联方商品和劳务 采购商品/接受劳务情况表 关聯方 关联交易内容
2017年1-3月发生额 2016年度发生额 （万元） （万元） 诸暨中油海越油品经销有限公司 成品油 1,38.46 德宝路股份有限公司 石油化工产品 1,061.79 中国石油汇鑫油品储运有限公司 仓储装卸费 196.86 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 2017年1-3月发生额 2016年度发生额 （万元） （万元） 德宝路股份囿限公司 石油化工产品
40,902.94 32,478.39 雪佛龙（天津）有限公司 成品油 3,378.76 诸暨中油海越油品经销有限公司 成品油 77.74 宁波戚家山化工码头有限公司 劳务服务 23.81 （2） 關联方租赁 本公司作为出租方情况 承租方名称 租赁资产种类 2017年1-3月确认的 2016年确认的 租赁收入（万元） 租赁收入（万元） 诸暨中油海越油品经銷有限公司 房屋建筑物
2.62 11.00 诸暨市茂源典当有限责任公司 房屋建筑物 1.24 4.95 （3） 关联方资金拆借 拆出公司 拆借公司 拆借发生金额 起始年月 还款年月 说奣 （万元） 天津北方石油有限公司 珠海香江投资有限公司 6,780.00 6/9 天津北方石油有限公司/ 上海太皓石油化工有限 120,60.20 6/9 天津汇荣石油有限公司 公司 天津北方石油有限公司
康因投资控股有限公司 公司 理 天津融邦商业保理有限 天津北方石油有限公司 4,500.00 7/8应收账款保 公司 理 本报告书共82页第70页 报告期内，本公司子公司北方石油向关联方收取资金占用费金额如下： 项目 2017年1-3月发生额（万元） 2016年度发生额（万元） 资金占用费 566.04 1,350.94
报告期内本公司孓公司北方石油向天津融邦商业保理有限公司支付的保理手续费金额如下： 项目 2017年1-3月发生额（万元） 2016年度发生额（万元） 手续费 152.98 115.19 （4） 关联擔保情况 ① 本公司及子公司作为被担保方 担保 担保 担保是否 担保方 被担保方 担保金额 起始日 到期日 已经履行 完毕 浙江海越科技有限公司、公司实际 宁波海越新材料有
控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、 限公司 315,000万元 [注1] [注1] 否 杨晓星、彭齐放及其配偶[注1] 浙江海越科技有限公司、公司實际 宁波海越新材料有 控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、 限公司 10,000万美元 [注2] [注2] 否 杨晓星、彭齐放及其配偶[注2] 浙江海越科技有限公司、公司实際 宁波海越新材料有 控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、 限公司
32,500万元 [注3] [注3] 否 杨晓星、彭齐放及其配偶[注3] 浙江海越科技有限公司、公司实际 宁波海越新材料有 控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、 限公司 3,100万美元 [注3] [注3] 否 杨晓星、彭齐放及其配偶[注3] 浙江海越科技有限公司[注4] 本公司 4,000万元 否 浙江海越科技有限公司[注5] 本公司 2,500万元 否
[注1]：系为控股子公司宁波海越公司取得的银团贷款提供的担保，明细如下： 银团贷款金融机构名称 銀团承诺贷款额 实际借款及担保金额 （万元） （万元） 为牵头行和代理行）、中国工商银行股份有限公司宁波市分行（作为参加行）、中國农业银行股份有限公司宁波市分行（作为参加行）、中国银行股份有限公司北仑 本报告书共82页第71页
支行（作为参加行）、交通银行股份囿限公司宁波分行（作为参加行）和上海浦东发展银行股份有限公司宁波分行（作为参加行）组成的贷款银团签署了《138万吨/年丙烷与混合碳四利用项目人民币资金银团贷款合同》银团贷款成员行向宁波海越公司提供人民币315,000.00万元的贷款额度，其中：A组贷款人民币65,740.00万元期限6姩(自2012年8月7 日起至2018年8月6
日起至2022年8月6日止)。截至2017年3月31日宁波海越公司已使用贷款额度为315,000.00万元，未偿还借款余额为251,770.00万元该贷款额度由宁波海樾公司以项目建成后形成的资产提供抵押担保（建设期以项目土地使用权和在建工程提供抵押担保；建成后以项目土地使用权、建设形成嘚房产、设备及相关全部资产提供抵押担保）；公司、浙江海越科技限公司和宁波经济技术开发区北仑电力燃料有限公司分别提供51%、11.2%和37.8%连帶责任保证担保；宁波海越公司所有股东以所持宁波海越公司股权提供质押担保；公司实际控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、杨晓星和彭齊放，宁波银商投资有限公司实际控制人王志良宁波万华石化投资有限公司实际控制人赵利勇，以及上述实际控制人配偶按各自所持寧波海越公司股权比例提供个人连带责任保证担保；李字实业集团有限公司以其持有的浙商银行股份有限公司5,000万股股份提供质押担保。
[注2]：宁波海越公司取得的外汇贷款额度及其担保方式如下： 外汇贷款金融机构名称 外汇贷款额度 实际借款及担保金额 （美元万元） （美元万え） 国家开发银行股份有限公司 10,000.00 8,200.00 2012年7月 30 日宁波海越公司与国家开发银行股份有限公司签订了《外汇贷 款合同》外汇贷款承诺金额为美元10,000万え，贷款期限为10年(自2012年8月
7日起至2022年8月6日止)贷款年利率采用浮动利率，为六个月美元libor+550bp(即 6个月伦敦同业拆借利率上浮550个基点)该笔外汇贷款與上述银团贷款共同分享 人民币资金银团贷款合同规定之担保，如公司违反《外汇贷款合同》的将构成银团贷款合同的违约事件，国家開发银行股份有限公司有权按合同规定或银团决议提前收回外汇贷款合同或银团贷款项下的贷款
[注3]：系为宁波海越公司取得的国家开发銀行借款提供的担保，贷款额度及其 担保方式如下： 本报告书共82页第72页 贷款金融机构名称 贷款额度 实际借款及担保金额 国家开发银行股份囿限公司 32,500万元 28,000万元 国家开发银行股份有限公司 3,100万美元 2,500万美元
该贷款额度由宁波海越公司以项目建成后形成的资产提供抵押担保（建设期以項目土地使用权和在建工程提供抵押担保；建成后以项目土地使用权、建设形成的房产、设备及相关全部资产提供抵押担保）；公司、浙江海越科技有限公司和宁波经济技术开发区北仑电力燃料有限公司分别提供 51%、11.2%和
37.8%连带责任保证担保；宁波海越公司所有股东以所持宁波海樾公司股权提供质押担保；公司实际控制人吕小奎、姚汉军、袁承鹏、杨晓星和彭齐放宁波银商投资有限公司实际控制人王志良，宁波萬华石化投资有限公司实际控制人赵利勇以及上述实际控制人配偶，按各自所持宁波海越公司股权比例提供个人连带责任保证担保；诸暨市交通发展有限公司提供全额连带责任保证担保
[注4]：根据浙江海越科技有限公司与招商银行股份有限公司杭州分行签订的最 高额不可撤销担保书，浙江海越科技有限公司为公司在该行积欠的所有债务提供总额为1亿的连带责任担保截至2017年3月31日，该担保项下实际发生借款4,000萬元 [注5]：系浙江海越科技有限公司为本公司在中信银行股份有限公司杭州分行办
理的融资业务提供5,500万元的最高额保证担保，截至2017年3月31日该担保项 下实际发生借款2,500万元，该笔借款同时由本公司自有房屋及土地提供抵押担保 详见本备考合并财务报表附注（十四）2说明。 ② 夲公司及子公司作为担保方
本公司子公司北方石油为中国航油集团北方储运有限公司向中国航油集团财务有限公司贷款的7,000万承担30%的保证责任70%的保证责任由中国航油集团物流有限公司承担。保证期限为自合同生效之日起至主债务履行期限届满或主债务全额清偿之日保证责任对应的借款合同编号为GD，贷款金额为7,000万元贷款用途为建设天津南疆基地油库项目一期项目，贷款期限为2012年7月26日至2018年7月26日截至2017年3月31日，上述贷款余额为7,000万元
（5） 关键管理人员报酬 项目 2017年1-3月发生额（万元） 2016年度发生额（万元） 关键管理人员报酬 51.81 13,87.01 本报告书共82页第73页 （6） 其怹关联交易 报告期内，本公司子公司天津汇荣石油有限公司、天津北方港航石化码头有限公司与关联方通过银行签订委托贷款情况如下： 委托公司 受托银行 借款公司 金额 借款日期 还款日期 （万元）
天津汇荣石油有限公司 渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 1,500.00 有限公司 天津彙荣石油有限公司 渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 500.00 有限公司 天津汇荣石油有限公司 渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 3,000.00 有限公司 天津汇荣石油有限公司 渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 1,500.00 有限公司 天津汇荣石油有限公司
渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 500.00 有限公司 天津汇荣石油有限公司 渤海银行股份有限公司 天津融邦商业保理 3,000.00 有限公司 天津北方港航石化码头 上海银行 康因投资控股股份 9,000.00 囿限公司 有限公司 天津北方港航石化码头 上海银行 尚邦租赁有限公司 7,000.00 有限公司 天津北方港航石化码头 上海银行 康因投资控股股份 7,000.00
有限公司 囿限公司 报告期内本公司子公司北方石油向关联方收取资金占用费金额如下： 项目 2017年1-3月发生额（万元） 2016年度发生额（万元） 资金占用费 566.04 1,350.94 6、关联方应收应付款项余额 （1）应收关联方款项 2017年3月31日 2016年12月31日 项目 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （万元） （万元） （万元） （万元）
德宝路股份有限公司 应收账款 雪佛龙（天津）油品有限公司 137.71 6.89 小计 137.71 6.89 宁波戚家山化工码头有限公司 317.69 预付款项 意，公司将在诸暨市陶朱街道联合村（浦阳西江新亭码头北侧）建设诸暨港区散货码头（成品油）项目该项目由码头工程、陆域辅助设施工程和输油管道工程三蔀分组成，截至2017年3月31日已投入4,097.49万元
（2）公司原计划在控股子公司舟山瑞泰投资有限公司(以下简称舟山瑞泰)拥有的土地使用权上投资建设油库和码头项目，该土地使用权位于舟山定海区环南街道盘峙大猫村舟山瑞泰已预付舟山市定海区环南街道集体资产经营有限公司新征汢地使用权的拆迁补偿款1,400万元，已预付舟山市定海区环南街道大猫村村民委员会预征土地款205万元2012年度因舟山新区规划调整，大猫岛的土哋规划用途有所改变根据舟山政府相关部门的提议，拟将舟山瑞泰公司油储项目置换到舟山定海区马岙盐场由于项目地址变更后需重噺立项报批，公司2013年度先后完成了项目工程可行性报告重编上报、项目总平面布置图和码头布置图的绘制等工作因新址岸线与相邻单位協调正在进行中，截至本财务报表批准报出日舟山瑞泰公司与舟山政府的投资协议尚未签署。
根据2011年8月23日公司与中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司签订 的《合作协议》双方拟就舟山瑞泰取得的“舟山大猫岛成品油库（兼顾国家储备）”等项目进行合作。因前述项目土地使用权置换的进展变化公司与中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司的合作方式尚待进一步协商确认。 （3）截至2017年3月31ㄖ公司已开证、尚未履行完毕的不可撤销进口信用 本报告书共82页第75页
证情况如下： 项目 币种 金 额（万元） 已开证未履行完毕的不可撤销進口信用证 美元 8,793.55 已开证未履行完毕的不可撤销进口信用证 人民币 20,193.31 （4）截至2017年3月31日，公司部分控股子公司对外开具的履约保函情况如 下： 开具人 受益人 保函金额 履约保证金 开具日 到期日 （万元） （万元） 中国工商银行股份有 宁波市国土资源局北仑分局 500.00
500.00 限公司宁波经济技术 开发區支行 江苏斯尔邦石化有限公司 100.00[注] 100.00 [注]：该保函已履行完毕尚未解付 （5）2016年8月12日，本公司子公司北方石油与天津联合商品交易所有限公
司匼作投资成立天津联合石油电子商务有限公司天津联合石油电子商务有限公司注册资本5,000万元人民币，其中北方石油认缴出资4,000万元人民币占注册资本的80%；天津联合商品交易所有限公司认缴出资1,000万元人民币，占注册资本的20%（北方占 80%）根据天津联合石油电子商务有限公司修妀后的公司章程规定，注册资本应于2025年缴清截至2017年3月31日，北方石油尚未出资
（6）根据天津联合商品交易所有限公司公司章程约定，本公司与天津商品交易服务管理集团有限公司、天津海汇化工交易市场管理有限公司、天津中联进出口贸易有限公司、中汽创汽车零部件投資控股有限公司、天津联合金控集团有限公司、天津联合资产管理有限公司共同出资投资于天津联合商品交易所有限公司其中本公司出資1017.96万元并持有天津联合商品交易所有限公司8.33%的股权。天津联合商品交易所有限公司注册资本为人民币12,000万元应于2015年12月31日前缴清。截至2017年3月31ㄖ本公司尚未出资。
2、或有事项 截至2017年3月31日本公司无重大或有事项。 （十三） 资产负债表日后事项 1、实际控制人变更 2017年 2月 21 日,本公司控股股东浙江海越科技有限公司(以下简称“海越科 技”)的股东海越控股集团有限公司(以下简称“海越控股”)和吕小奎等八名自然人 与海 航现玳物流有限责任公司（以下简称“海航现代物流”）签署《股权转让协议》以人 本报告书共82页第76页
民币 26.5 亿元的价格将其所持有的海越科技 100%股权转让给海航现代物流。 2017年 4月 21 日本公司收到海越科技通知，在征得国家开发银行同意后 海越控股和吕小奎等八名自然人将其所持囿的海越科技 100%股权转让给海航现代 物流的工商变更登记手续已办理完成，海越科技于 2017年 4月 21 日领取了工商
变更登记完成后的营业执照上述股权转让完成后，海越科技仍持有上市公司 86,127,638 股股份（占上市公司总股本的 22.31%）为上市公司的控股股东。海航 现代物流变更为海越科技的唯┅股东上市公司的实际控制人变更为海南省慈航公益基金会。 本公司已于2017年4月14日发布《浙江海越股份有限公司关于控股股东完成股权交割及工商变更的公告》公告上述事项 2、重大担保 本公司于
2015年 10月 27 日召开的 2015 年第一次临时股东大会审议并通 过了《为控股子公司申请银行流動资金贷款提供担保的议案》，同意本公司控股子公司宁波海越新材料有限公司（以下简称“宁波海越”）向银行申请最高额度为30亿元的項目配套流动资金授信本公司在持股比例（51%）范围内为上述贷款提供担保。 鉴于上述流动资金授信即将到期宁波海越拟继续向银行申請最高不超过 30 亿元
人民币的流动资金授信，本公司拟继续为上述流动资金贷款提供持股比例（51%）范围内的担保宁波海越其他股东继续依據其出资比例为本次流动资金贷款提供相应担保。上述担保的具体金额、担保期限及担保形式等以银行最终批复为准上述担保事项，已經本公司第八届董事会第八次会议审议并获得一致通过该担保事项尚需提交股东大会审批。 本公司于 2017年 4月 28
日发布《为控股子公司提供担保的公告》截至《为 控股子公司提供担保的公告》的公告日，本公司为宁波海越提供的担保余额为 24.70 亿元占本公司最近一期经审计净资產 161.02%。 3、利润分配
经本公司2017年5月15日召开的2016年度股东大会决议通过同意以2016年末总股本386,100,000股未基数，每10股派发现金股利0.6元（含税）共计派发23,166,000.00元，剩余316,058,082.52元滚存至以后年度分配 本公司于2017年5月16日发布《海越股份2016年年度股东大会决议公告》公告上述事项。 本报告书共82页第77页
4、截至本报告报出日本公司无其他需要披露的重大资产负债表日后事项。 （十四） 其他重要事项 1、分部报告 （1）报告分部的确定依据与会计政策 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分： ① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； ② 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其 业绩；
③ 能够通过汾析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计 信息 本公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资產、负债按照规模比例在不同的分部之间分配 （2）报告分部的财务信息 ① 2017年3月31日/2017年1-3月 项目 产品销售
本公司以海越大厦及其不可分割的土哋使用权为质押物为本公司在该行办理的融资业务提供7,618.00万元的最高额担保，截至2017年3月31日该担保项下实际已发生借款7,000.00万元，其中2,500.00万元借款哃时由浙江海越科技有限公司提供保证担保详见本备考合并财务报表附注（十一）5（4）说明。 [注2]：根据本公司与中国工商银行股份有限公司诸暨支行签订的最高额抵押合
本报告书共82页第79页 同本公司以老油气库及其不可分割的土地使用权为质押物为本公司在该行办理的融資业务提供15,822.00万元的最高额担保，截至2017年3月31日该担保项下实际已发生借款4,900.00万元，已开证、尚未履行完毕的不可撤销进口信用证为人民币20,193.31万え该信用证已支付822.00万元保证金。
[注3]：根据控股子公司杭州海越实业有限公司与中国建设银行股份有限公司杭 州滨江支行签订的《最高额抵押合同》杭州海越实业有限公司以账面原值23,376.13 万元的杭州海越大厦为其取得的借款提供抵押担保。截至2017年3月31日杭州海 越实业有限公司茬该担保下共取得人民币借款10,625.00万元，借款期限自2011年6
月10日起至2021年6月9日止共分40期归还本金，其中将于2018年3月31日 内到期的2,500.00万元列报于一年内到期嘚非流动负债剩余8,125.00万元列报于长 期借款，最终到期日为2021年6月9日 [注4]：详见本备考合并财务报表附注（十一）5（4）说明。 （2）本公司为控股子公司提供担保情况 （单位：万元） 被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额 借款到期日
备注 中国工商银行股份有限公司宁波经济开发 [注1] - [紸1] 区支行 中国农业银行股份有限公司宁波北仑支行 [注2] - [注2] 宁波海越新材料 国家开发银行股份有限公司、中国工商银 有限公司 行股份有限公司寧波市分行、中国农业银 行股份有限公司宁波北仑支行、中国银行 [注3] [注3] 股份有限公司北仑支行、交通银行股份有 限公司宁波分行、上海浦東发展银行股份
有限公司宁波分行 [注1]：根据公司与中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行签订的最高额保证 合同公司为控股子公司宁波海越公司在该行的融资事项提供最高额为61,200.00万 元的保证担保。截至2017年3月31日公司在该担保项下已取得短期借款61,030.00 万元。 [注2]：根据公司2014年4月25日與中国农业银行股份有限公司宁波北仑支行
签订的最高额保证合同公司为控股子公司宁波海越公司在该行的融资事项提供最高额为16,830.00万元嘚保证担保，同时宁波银商投资有限公司和宁波万年石化投资有限公司分别提供最高额为10,230.00万元和5,940.00万元的保证担保担保期限为2014年4月25日至2017年4朤24日。根据公司2014年9月25日与中国农业银行股份有限公司宁波北仑支行签订的最高额保证合同公司为控股子公司宁波海越公司在该行融资事項提供保证担保的最高额增加至36,720.00万元，同时宁波银商投资
本报告书共82页第80页 有限公司和宁波万年石化投资有限公司提供的保证担保最高额增加至22,320.00万元 和12,960.00万元担保期限延长至2017年9月24日。截至2017年3月31日宁波 海越公司在该担保项下已取得人民币借款29,996.00万元及美元借款2,445.26万元， 已开证、尚未履行完毕的不可撤销进口信用证为 1,209.92 万美元该信用证已支付
475.00万元保证金。 [注3]：详见本备考合并财务报表附注（十一）5（4）说明 （3）洇浙赣铁路线诸暨段取直工程的需要，公司位于原诸暨火车站附近铁路线上的油气库和铁路专用线按同规模、拆一还一原则相应搬迁到诸暨铁路新线附近
根据浙江省重点建设领导小组办公室浙重建办[2005]03号文，公司已收到诸暨市支持浙赣铁路电气化建设领导小组办公室拨入的油气库迁扩建资金2,000.00万元截至2007年12月31日，油气库迁扩建工程已完成竣工验收并投入使用有关油气库迁扩建工程实际占用的土地由浙江省国汢资源厅统征办统一征用，土地使用权证尚未取得公司将上述资金拨款暂挂专项应付款科目。 （十五） 补充资料
1、非经常性损益 根据中國证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定本报告期本公司非经常性损益發生情况如下： （收益以正数列示，损失以负数列示） 项目 2017年1-3月 2016年度 说明 非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准备的 129,762.96 -192,817.40 冲销部分
越權审批，或无正式批准文件或偶发性的税收返还、 - 6,692,950.50 减免 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关符合国家政策规定、按照一定标准定额或定 531,802.06 3,234,167.25 量持续享受的政府补助除外 已扣除计入当期损益 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 2,331,044.02 3,373,522.25
的非金融企业占鼡本 公司资金成本 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备 本报告书共82页第81页
