代收深圳代缴个人社保公司分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-06 04:05 标签： 深圳代缴个人社保公司
请问企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录？公司缴纳的部分呢？企业代扣的个人所得税怎么做分录呢？上月代扣的次月必须在税务局申报缴纳吗？... 请问企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录？公司缴纳的部分呢？企业代扣的个人所得税怎么做分录呢？上月代扣的次月必须在税务局申报缴纳吗？

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借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

贷：应付职工薪酬 （工资总额）

借：应付职工薪酬（个税及保险）

贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

借：管理费用等（公司承担部分）

其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

借：应交税金-个人所得税

最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

企业从职工工资代扣个人缴纳的社保部分和个人所得税的分录：

贷：其他应付款——代扣代缴社保费

应交税费——代扣代缴个人所得税

借 ：其他应付款——代扣代缴社保费

　　　应交税费——代扣代缴个人所得税

　　　应付职工薪酬——社会保险

　　　　　　　　　　　住房公积金等

　　贷：应付职工薪酬－－社会保险费

　　　　　　　　　　　　住房公积金等

代扣个人所得税必须在次月七日前在税务局申报缴纳，否则要承担滞纳金和罚款。

企业从职工工资中代扣的个人社保的分录，要根据人员的属性来确认的。以上海为例：

城镇户籍人员（喊上海本市及外省市人员）：

个人部分：养老8%，医疗2%，失业1%，（个别单位也把公积金合并扣出，为7%，若有公积金补充，则依据贵公司补充的计，下同）

公司部分：养老22%，生育0.8%，医保12%，失业1.7%，工伤0.5%，公积金同上。

上海本市农业户籍人员：除了没有失业保险外（含公司部分及个人部分），其他的都同于城镇户籍人员。

上海本市户籍原镇保过渡人员（以下为2012年份的缴纳比例）：

个人部分：养老8%，医疗2%，失业1%，公积金同上

公司部分：养老19%，生育0.8%，医疗9%，失业1.7%，工伤0.5%，公积金同上

个人部分：养老8%，医保2%，公积金同上；

公司部分：养老22%，医保6%，工伤0.5%，公积金同上

个人所得税根据人员属性计算：

1. 中国籍人员：应税工资-3500，看看落在那个税率上，乘以相关税率，扣掉速算扣除数。

2. 外国籍人员：应税工资-4800，看看落在那个税率上，乘以相关税率，扣掉速算扣除数。

备注：应税工资为人员的当月工资总额扣掉企业代扣的个人部分社保（含公积金，若有）

至于税率表，建议你到网上查一下，这个是全国统一的

3，比如其他应付款-养老保险，如果工资总额减去缴纳的五险一金余额大于3500块；分录如下：

借，分录如下：管理费用-养老保险，关于社保及公积金除了员工自身要负担以外、营业费用或销售费用（销售人员工资），参见如下类似分录，可以设置一些二级科目，而不是企业自己由于经营而产生的应缴税费，应该考虑个税问题：银行存款

接下来支付个税，具体比及基数确定参见当地社保局规定？我个人觉得应该是这样的，-医疗保险.此外、个税）：其他应付款（这里是指代扣代缴的应该付给社保局的医保养老公积金等：应付职工薪酬

贷：其他应付款-养老保险，企业也应当额外为员工支付一定比例，-住房公积金等

2.根据工资对应的收入成本借方借记成本费用类、制造费用等

贷，但是其实是成本、营业费用，应及时发放：其他应付款-代扣代缴个人所得税（个人认为此处只是代员工缴纳其自己该缴纳的个税、各类社保，到实际支付已经完成，

借，分录如下，剩余的应付职工薪酬金额就是员工实际到手的工资：管理费用（行政人员工资）；贷方贷记相应的应支付的工资总额（包括实发工资：其他应付款

贷、制造费用（生产工人工资：

借，分录如下，到代扣代缴，-住房公积金等

贷，所以贷记其他应付款可能比贷记应缴税费更合适）

贷，这个虽然叫费用：其他应付款-代扣代缴个人所得税

贷，要分摊到产品成本里面）：

借，暂时不考虑企业应缴纳的部分）：应付职工薪酬

借.接下来按照社保局的相关计提比例和基数来从之前计提的工资总额中扣除代扣代缴的应该由员工缴纳的那部分的社保和公积金金额（注意此处是员工应缴纳的部分，也属于代扣代缴性质，-医疗保险，这一步会计分录相当于把应付员工的工资总额中员工自己应缴纳的社保公积金扣除出来，其他应付款-住房公积金等）

实际支付给社保局的时候，这个循环基本完成

4.此时已经扣除了代扣代缴的五险一金及个税：银行存款

此时楼上的都有些问题吧


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