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房地产税和房产税的区别 一张图教你看懂！
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　　据消息称，我国的地产税初稿已基本成形，针对将在什么时间、以何种形式开征,以及征收对象、免征范围的划定等涉及具体执行层面的问题，有业内人士称暂时还没有定论。那么这种房地产税和房产税有何不同呢?　　房地产税与房产税的区别　　房地产税是一个综合性概念。即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、、耕地占用税等。我国房地产税收入占地方税收的70%&房地产税以上，而外国一些发达国家仅在8%左右。　　房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。　　由以上定义可以看出，房地产税和房产税是有区别的，确切的来说，房产税是在房地产税的范畴之内。　　房地产税与房产税最大的区别在于：房产税作为财产税，其征税对象为房产，而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。通俗解释就是：一个财产税税种，两个财产主体。而房地产的财产主体有两个：房屋属于卖方人，而脚下的土地却属于国家，拿住宅来说，只有70年使用权，并没有实际拥有权。　　房地产税初稿成型　　目前，房地产税立法初稿已基本成形，正在内部征求意见并不断完善中。房地产税主体税种或由房产税、城镇土地使用税合并，具体税率可能将由地方在中央确定的税率区间内自行决定。　　房产税、房地产税，一字之差，不少人对此多有混淆。有专家认为，不管二者有多大差别，征收都是对社会的进步。而似乎房地产税比房产税更有意义。房产税征收都有很多好处，而房地产税可能会打破房屋产权70年的年限，更有进步。当然现在土地出让金等问题尚需完善。　　也专家指出，现行房地产税费内容繁复。对于调控而言，以交易环节调整税收为重，短期内能产生一定效果。但从建立长效机制来看，税收政策调整频繁，出台较为仓促，应急色彩浓厚，缺乏顶层设计。“现阶段保有环节几乎没有税收，历次调控均以交易环节税收为主，促进住房资源合理配置效果不够明显。”　　房地产税的实施条件　　房地产税实施必须具备两大先决条件：一是需要依靠不动产统一登记制度，搞清楚全国的房产数量，这些房产分布在那些人手里。根据相关数据，再行确定房地产税的征收对象、征收标准和相关税率。两会过后，住建部已经明确表态，将在6月份实施不动产统一登记制度，但何时上述数据能够搞清楚，并没有一个明确的时间表。　　第二个条件就是房地产税里“土地”部分的税如何征收。在购买商品房时，房价已经包括开发商获取土地时缴纳的土地出让金，这就意味着土地使用年限内，已经一次性缴清所有的租金。房地产税作为财产税一种，是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。　　只有使用权，而无所有权，按照法理是无法向房屋所有权人征收“土地”税的。即使退一万步，强行“立法”容许征收，是否存在二次征收问题。因为土地出让金的缴纳和房地产税是重复征收的。70年出让金一次性缴清，然后每年还继续征税，两者本身就存在矛盾。所有有开发商和学者就建议，如果房地产税真的征收，土地出让金是否应该免收?这样才能起到真正意义的上降房价之目的。　　从上面分析可以看出，从房产税到房地产税，虽然一字之差，意思却有天壤之别。前者已经废弃，后者要真正落地，不仅需要做大量铺垫性工作，更重要的是要进行土地制度、税收制度的变革。房产统一信息、土地出让制度是否改变、土地产权如何明晰、出让金和税收如何平衡，都是看起来简单，落地起来比登天还难。　　以上问题不解决，房地产税真的如许善达所说，三年内很难出台。其实最能代表大众心声的一句话就是：老百姓没有土地所有权，凭什么要为土地交税。这是房地产税最为核心的一点，也是与房产税最本质区别。　　相关报道：　　　　
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解析房产税:你应该知道的四个真相
对房产税的误解，已经让它脱离了自己原有的轨道。
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Copyright (C) 2018 Sohu.com Inc. All Rights Reserved. 搜狐公司房产税已经越来越清晰了 10大问题需要你了解房产税已经越来越清晰了 10大问题需要你了解中国经营报百家号来源：齐俊杰看财经（微信ID：qijunjie82） 作者：齐俊杰尽管有很多人害怕房产税，也通过各种手段表达了几年之内房产税出不来。但是通过这几天的消息来看，房产税正在逐渐变得清晰。首先，房产税和房地产税的关系，准确地说现在正在准备中的是房地产税，而大家关心的房产税包含在了房地产税当中，但由于其他建造交易环节我们已经征税多年，大家对此并不感兴趣，在房地产税改革中，大家最关心的还是持有物业的税收问题，也就是我们说的房产税。其次，房地产税设立的流程是，人大、财政部和相关部门正起草完善房地产税法律草案，总体思路是立法先行、充分授权、分步推进。从目前的表态看，这个税已经确定要收，毫无疑问了。现在只是时间问题。昨天传来了重磅消息，原财政部长，现在的全国社保基金理事会理事长楼继伟透露消息说，预计房地产税立法草案今年提交人大首次审议。这将大大超越预期，即使老齐，之前也认为明年出后年执行，更合乎情理。如果今年就首次审议，那么也就是说房地产税确实大大加快了。但一审后面应该还有多次审议，所以不排除修改的时间会比较长，个人认为2020年之后等房地产逐渐稳定了，加息周期也完成了。再推房产税是比较适合的时间点。否则房产税和加息两枚核弹，楼市真心受不了。第三，房产税的目的，昨天财政部副部长说的很明确，一是为了调节收入，缓解贫富分化。那么必然是富人多征税，穷人少征税。多套房多收，自住房少收甚至减免。二是为了筹集财政收入。房地产税将作为重要的地方税，成为地方政府的收入之源，这话的意思是，以后全国各地的税率将不一样。从美国经验来看，各州每年的税率在0.5-3%之间，绝大多数地方都在1-2%之间，7个州高于2%，比如华人经常去的比较繁华的城市，纽约洛杉矶房产税就是1%左右，而纽约最核心的曼哈顿，房产税3%，所以这里除了大富豪，80%的人都租房子，实在是交不起税。那么如果这么算，以后全国各地的房产税率差不多也是1-2%的水平。第四，房产税的征收参考标准。其实很早之前这个就明确了，也就是按照房屋评估值来计算房产税的标准，也就是说你家的房子交多少税，人家说了算。而评估值可能会几年才调整一次。这会出现什么后果呢，就比如美国次贷危机爆发后，底特律的房子1块钱往外卖都没人要，因为评估值还很贵，每年需要交几十万的房产税。所以我们也极有可能出现类似情况，房价下来了，但评估值还没有调整的情况。第五，房产税怎么收，这是大家最关心的问题，昨天财政部给出了答案，明确了四点，1、工商类住房和个人住房都按照评估值征收；2、对特殊情况给税收优惠和减免；3、收入归属于地方政府；4、需要建立完备的税收征管模式。所以这就很明确了，所有房子都收税，这是原则，但会给一些税收减免措施，类似于个税的起征点一样，但估计不会太高。应该在全国平均水平上下，因为个税起征点基本就是人均收入，那么全国人均住房面积多少呢？之前有统计是40平米，而城镇居民人均居住面积是32平米。所以会参考哪个就不一定了。但应该不会比这个标准更高了。按人均免征是比较合理的，但也是非常难执行的。征税成本不小。如果要给出人均免征额，那么也必然会有高税率以及惩罚税率。也就是说，美国每套房都收税没有免征额的税率如果是1%，那么有免征额的税率至少是1-2%，多套房的惩罚税率很可能会加到3-5%。你要真有个5套房或者10几套房，那么一年下来基本就破产了。第六，不交怎么办？房产税肯定不能上门去收，需要你自己报税并交纳，如果你不交，人家也不会上门催，只需要在过户的时候补齐并交纳滞纳金就可以了。如果房子很多，还拖了几年没交，到时候一看，没准滞纳金加房产税比房子价值还高，这都是有可能的。第七，房产税的影响，绝不是调控房价这么简单，站在更高格局上，他会成为地方政府的主要收入来源，是中央和地方财权事权的又一次划分。也是解决目前地方资金和地方债问题的唯一办法。更是调节收入的一次重要的财富洗牌，所以这个事必须要稳准狠。房价也许并不会降多少，因为房价降了也会影响房产税收入，但楼市的流动性一定会降到冰点。也就是房产税出台，你的房子将很难再卖掉。第八，老百姓该怎么看待房产税，人家早就告诉你房子是用来住的，不是用来炒的，这已经是赤裸裸的警告了，囤积多套房是会付出惨痛代价的。如果按30平米免征，基本上够用了。绝大多数家庭也不用交税，改善家庭对超出面积交税，比如北京你两口人住个140平米的大房子，那你就要交80平米的房产税，这80平米的房产价值估计是400万，所以算下来每年大概4万块钱左右，再加上70年的产权减免因素，也就是大几千块钱。如果2口人您住一个大别墅几百平米，那么估计就该有惩罚税率了也许是2%-5%。所以绝不是你只有一套房，就不用交税这么简单的。还要看你的房子面积多大。第九，70年土地出让金怎么办，之前中房集团孟晓苏他们已经给出了意见，那就是根据产权使用年限扣除，房子多少年，就交70分之几的房产税，比如你的房子10年了，那么就只交10/70的房产税，如果你的房子70年了，那么土地使用权过了，那么就交全额房产税了。这是比较合理的方法。但最后的结果就是，老破小交的房产税最多，将很难变现了。第十，房产税转移不出去，网上流行各种段子，说收房产税怕什么，涨租金啊。但这只能是段子，租金是由一个城市的收入水平决定的。不是由房东决定的，如果可能房东早就涨租金了，这个事他绝不会跟你仁慈。之所以相对于房价的租金回报率每况愈下，就是因为租金已经达到了大家收入水平的瓶颈加不上去了，我倒是很想租一套大房子，但你要我每月1万，我一共才赚5000，所以不是我不想，而是真的租不起。租金这个东西，没有产权抵押物，所以也开发不了什么金融衍生品，加不了杠杆。你一个月赚5000，银行敢再借给你5000吗？而且每月都要借你5000，除非他疯了。因为你根本没有还款能力。所以你只能去租3000的房子，如果3000的房子没有了，你就会选择住到郊区去。宁可起早贪黑也没办法，因为租不起。而房东把你赶走了，他的房子就空置了，房产税就他一个人背着了，所以他还不如把你找回来分摊房产税，损人不利己的事，也是干不长久的。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。中国经营报百家号最近更新：简介:与中国企业同步成长，服务商业人群！作者最新文章相关文章还在猜测房产税？来看看国际上的房地产税都是如何收的！_房产资讯_房天下
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还在猜测房产税？来看看国际上的房地产税都是如何收的！
（北京特价房群、北京房产法律援助、北京别墅群、北京共有产权房群，扫码申请加入我们，和上万房友聊房事！）日，政府工作报告中提到“健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法”，较之前的说法更进一步。随后，3月7日财政部就“财税改革和财政工作”答中外记者提问时指出，房地产税将会参考国际上共性的制度性安排的一些特点，同时从中国的国情出发合理设计房地产税制度。国际上共性的制度性安排的特点都有哪些呢？我们此次从课税体系及构成要素等多个方面疏理主要国家房地产税，从中总结归纳房地产税制的国际经验，同时也探讨对市场的差异化影响。为了更好地进行比较分析，我们主要对各国或地区保有环节的房地产税进行比较，对土地取得环节及房地产交易环节的相关税费涉及较少。一、主要结论房地产税怎么收？房地产税在世界多个国家和地区征收，房地产税制设置和称谓上，存在一定差异，但也具有一定共性：①计税依据明确、税率水平合理，确定税基是做好税收工作的重要前提和基础，国际上都通过完善土地登记、地籍系统，提高税收的覆盖度，拓宽税收面。同时，在宽税基的基础上，房地产税率水平也较合理，与经济发展相适应，并在经济波动时适时降低不动产税税率。②房地产税制涉及的税种多属于地方税，是地方财政收入的主要来源，房地产税主要归地方政府征管，中央政府只承担很小部分的责任。③房地产税制内外统一，房地产税法完善，普遍建有财产登记制度和财产评估制度，其中建立基于价值的房地产评估体系是房地产税征收的前置条件之一，根据价值征收房地产税。④税收征管手段信息化，信息技术广泛应用于房地产税收的整个过程，包括房地产登记、评估、纳税申报、税款征收、税务稽查、税务行政复议和行政诉讼等各个环节，降低征税成本，提高征管效率。表：部分国家及中国香港房地产税征收情况资料来源：中国指数研究院综合整理房地产税的作用和影响？从国际经验来看，土地和财产税已是大多数发达国家悠久的税种之一，对稳定政府财政收入，维持城市运转具有重要的作用。同时，随着整体税收政策体系的不断完善，无论是短期还是长期，在房地产市场运行中确实起到了一种正方向的引导。房地产税长期有利于降低房价的波动性，提高房地产市场运行的稳定性已被许多国家证实。在我国，部分城市存量住房规模庞大，部分城市快速城镇化阶段下仍然有较多的增量住房需求，因此，针对个人自用住房持有环节税从无到有的改变将直接对市场的供求机制形成新的预期引导，从而形成新的市场供求格局，由于预期的改变，对短期成交量有可能起到阶段性抑制的作用。二、典型国家或地区房地产保有环节税广义上来看，房地产税是指房地产开发、流转、持有过程中国家所课征的赋税。房地产税收体系根据课税环节不同，主要分为取得税、保有税、所得税三大类。房地产税收体系中，国际上相对更重视对房地产保有税类的征收，即狭义上的房地产税，是财产税的一种，又被称为房屋税或房产税，是指单纯以房屋及其产权、使用交易为课税对象的税种，或以房产与地产的共同体为课税物所征收的赋税。而我国保有环节税在整个房地产税收体系中仍处于边缘地位。图：典型国家或地区房地产税收体系&资料来源：中国指数研究院综合整理美国的房地产税经历了长期的发展和完善，是西方国家中房地产税制最完善的国家。日本的房地产税制是亚洲国家中发展较早的，且目前已经形成了一套比较成熟的税收体系。我国香港发展情况与大陆更为接近，且香港的房地产税收制度也已经过多年发展，其制度设计、税收征管、评税技术等诸多方面已日臻成熟。因此，我们选择对美国、日本、中国香港的房地产税征收进行进一步的研究。美 &国课税对象：以财产性质的房地产税为主，房地统一征收美国实行对土地、房屋统一征收财产税为主体的房地产税收制度，即房地产税的课税对象既包含房产，也包含地产。美国房地产税的征税范围涵盖城乡所有的土地和房产。美国税法规定，财产税的纳税人为财产的所有人。若所有人不明确，则实际使用人或控制人应被视为房地产所有人缴纳房地产税。主导对象：地方政府拥有一定的税政自主权美国的房地产税是典型的地方税种，其税收立法权、课税权和税收收入均归属于地方政府，是地方政府最重要的税收来源。房地产税的立法权集中于宪法，再由宪法直接赋权给各州和地方政府。州政府一般在税收评估标准、评估程序的建立，以及为评估部门提供培训等方面发挥作用；地方政府负责税率制定、税收豁免以及税款征收等，由基层政府行使立法权，使税收立法较为灵活、贴近实际且对市场价值反映准确，更易于及时调整，便于公众监督。各州在房地产税制的立法方面相互独立，使得各州房地产税在税率、税基和征管方法等方面存在诸多差异。美国有权征收房地产税的政府机构包括郡政府、市政府、学区，通常说的房地产税就是郡税、城市税和学区税这三项总和。学区的郡税、城市税和学区税三者的比例为1:1:5，学区税占比最大，其房地产税收收入大多由市、镇政府税务局代为征收。房地产税是美国地方政府财政收入的主要来源，一般占地方财政收入的50%～80％。除马里兰州的房地产税由州政府征收之外，美国其它49个州都是归地方政府征收。房地产税也是美国平衡地方财政预算的重要手段，使地方政府组织财政收入的能力得到高效发挥。税基确定：成熟的房地产计税价值评估体系，完善的财产信息管理制度美国房地产税税基为房地产评估价值的一定比例，各州规定不同，从20%～100%不等。通过房地产计税价值评估体系对房地产的市场价值进行定期评估，并将其作为房地产计税依据。美国各地方政府都设有独立的房地产价值评估部门，是地方政府的直属部门或地方财政部门下属的职能机构，有专业的评税人员对房地产价值进行评估。房地产税收的征管工作则有房地产税收的征管部门，由专门从事房地产税务征收的官员负责。通过财产信息管理制度使房地产价值评估更准确、透明。美国财产信息管理制度采用计算机辅助批量评估系统和地理信息系统对房地产计税价值进行评估，并合理运用比较法、成本法、收益法建立评估模型，使总体评估误差基本保持在2%以内。评估系统实现了信息和数据的共享，可以将土地、房地产的测绘、评估资料、历年价值变化、征税情况等多方面的数据库信息与地图整合链接，同时在网上公布，保证了房地产价值评估过程中的每一个步骤公开、透明。通过三级争议处理机制化解评估过程中的纠纷。若纳税人对房地产计税价值的评估有争议,可以向做出房地产价值评估的机构提出上诉,要求重估；也可以向做出房地产价值评估机构的上级申诉；仍不服的,可以向法院提出诉讼，评估官员根据判决结果修改或维持房地产的计税价值。税率选择：因地方政府每年收支预算情况不同而有所差别美国房地产税遵循“以支定收”的原则，税率由地方政府根据本年度财政支出预算和税基浮动确定。因此，各个地方辖区的税率会有所差异，大部分地区的税率水平在0.8%～3%之间。此外，地方政府会根据情况的变化对税率进行不断调整，如在人口密集的大城市纽约，其房地产税的税率较其他地区要更高；一些地方政府会考虑到通货膨胀因素而对房地产税税率进行调整。目前美国约三分之二地区房地产税率低于1%，平均中线地产税率是1.04%左右。另外美国房地产税变动主要对应着地方政府的预算缺口，而不是按照房地产市场的波动来调节。在美国房地产的税收体系中也存在着落后地区由于税源少导致税率高，而发达地区由于税源充足导致税率更低的问题。图：美国各地房地产税率分布（2014财年）资料来源：Tax Foundation减免情况：各州均有详细和严格的规定，主要针对低收入群体除了对用于政府、非营利组织、教育组织、宗教组织、慈善组织等拥有的房地产完全免征房地产税外，有些州政府允许其下属的地方政府决定某些税收豁免项目。这些税收优惠政策大多针对低收入者、老年人、残疾人等弱势群体或退伍军人等，旨在降低中低收入群体的税收负担。还有一些州政府通过了限制房地产税负担的条款，如加利福尼亚州的第13号法案规定，房地产税负担不得超过房地产价值的1%；除非房地产易主，房地产税税基应以1975年的评估价值确定，即使易主后需要重新评估，评估价值也不得超过每年2%的增幅。美国针对房地产税制的减免政策确保了立法的权威性与灵活性，对房地产税税收负担在纳税人之间的分配及基层政府公共服务的提供产生了极为重要的影响。税收作用：房地产税的主要功能是调节财政收支而非应对房地产市场波动总体来看，美国政府在房地产税率制定时充分考虑居民的收入水平及消费能力，在不同地区采用不同税率，并出台针对不同人群、不同情况适用的税收减免政策，有利于增强政府政策对经济环境的适应性。此外，值得注意的是，美国房地产税的变动主要对应着地方政府的预算缺口，而不是按照房地产市场的波动来调节，因此，认为可以将房地产税简单作为房地产市场调控工具并不成立。从这个角度出发，在美国房地产的税收体系中也存在着落后地区由于税源少导致税率高，而发达地区由于税源充足导致税率更低的问题，这个现象很好地说明了美国房地产税率的变动是根据财政收支而非房地产市场的波动。日 &本在众多亚洲国家中，日本房地产税制发展较早，其制度体系几经变迁，目前已经形成了一套比较成熟的税收体系。日本经历过两次重大的房地产税收制度改革。二战后，日本政府为了增加财政收入，开始征收房地产税，主要包括固定资产税、城市规划税和营业场所税，确立了日本现代房地产税制的基本架构。80年代末日本的房地产泡沫严重。1991年，日本针对土地保有环节征收“地价税”，要求土地持有人须向国库缴纳土地保有税，此后，日本房地产价格迅速下跌，泡沫破灭。1998年亚洲金融危机时，日本为了刺激宏观经济，停止了对“地价税”的课征。日本实行三级政府税权相互独立的房地产税制度，第一级是中央政府，第二级是都、道、府、县，第三级是市、町、村。日本的房地产税收基本由道府县和市町村地方政府征管，属于地方税。中央政府负责制定房地产税基本法，但只对房地产税法的大纲和原则进行规定，税目、课税客体、课税标准等由地方政府决定，并自行制定实施条例。日本从1950年开始征收房地产税后，其在地方税总收入的占比一直保持在40%以上，是基层政府财政收入最重要的来源。日本房地产税种齐全、税制结构相对完整，将房地产税的课征集中于保有环节,而取得和转让环节的税负相对较轻。在日本，不动产保有类课税主要包括固定资产税和城市规划税，均为地方税（市町村税）,以市场价值为课税依据，对土地、建筑物进行课征。房地产的计税价值评估每三年一次，在其后两年中，如无重大改变，一般不重新估价。日本的房地产计税价值评估工作主要由不动产鉴定协会和土地鉴定委员会共同负责,评估的主要依据是《不动产鉴定评估法》。日本实行推动土地政策和增加财政收入混合型房地产税收制度，对土地和住宅分别征税，并适用差别税率。表：日本房地产税制发展资料来源：中国指数研究院综合整理为兼顾社会公平，日本针对固定资产税和都市规划税也有相应的减免政策。除了对政府、学校、皇室、墓地等有特殊用途的房地产免征固定资产税外，日本房地产根据住宅用地面积大小、新旧程度不同，均可获得一定比例的税收优惠。计税价值低于30万日元的土地和计税价值低于20万日元的房屋，均免征固定资产税。对老旧房屋进行抗震改造，可获取1-3年不等的固定资产税和城市规划税减免。对房屋进行节能改造，也可以享受1/3的固定资产税减免。另外，针对65岁以上的老年人或残疾人对100平方米以内的房屋进行无障碍通道改建的情况，可以享受1/3的固定资产税减免。总体来看，日本在不动产取得、保有和转让各个环节建立起一套相对完善的房地产税制。日本房地产税制改革突出了资源有效利用的重要性，构建了资源性房地产税收体系。中国香港相较欧美等国，我国香港的人文环境、经济地理、社会往来与大陆更为接近，香港的房地产税收制度经过多年发展，其制度设计、税收征管、评税技术等诸多方面已日臻成熟。与房地产税相对应的，香港征收的是“差饷”、“地租”和“物业税”。其中“差饷”和“地租”是针对房产物业在保有环节征收的税，属于财产税。物业税属于流转税，是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。差饷差饷的缴纳主体：双重缴纳差饷的责任是香港差饷税制的特色。按照法律规定，如没有其他协议，差饷由使用人缴纳，如果使用人没有缴纳，那么差饷物业估价署可以向产权所有人追缴；而如果产权人已经缴纳差饷，那么产权人也可以按租约条款向使用人追讨已缴款项。应课差饷租值（税基）：是参考同区类似物业于估价期间租金的市价（假设物业在指定估价依据日期作出租用途时，可取得的合理年租金），按照物业的面积、位置、设施、质素及管理水平等进行调整而计算。基于公平分配的考虑，香港差饷物业估价署每年都会更新物业的应课差饷租值。香港评估差饷的估价方法视物业单位性质及租金资料多寡而定，大部分物业的估价均可参考其租金资料，但在缺乏租金资料可供参考的情况下，或通过分析有关业务的收支数据，或参考建筑成本的估价方法。差饷的税率：理论上应每年由立法会决定，而实际上，自1999年以来香港的差饷税率一直维持在5%的水平。差饷豁免：香港差饷税每季预缴，只有少数物业豁免，豁免差饷与否一般需要考虑的因素包括：基于社会（如坟地、火葬场）、行政（如低于订明应课差饷租值的物业单位）、政治（如领事馆占用的物业及军事用地），以及历史（如若干新界乡村式屋宇）等方面。此外，政府还有权利向差饷缴纳人退还或宽减差饷。比如，经济状况较差时，政府可制定一些减免措施，降低居民税赋。总体来看，且香港差饷税制具有简税制、宽税基、低税率、严征管的特点，香港差饷对所有类别的房屋，都是按照相同基准评估应课差饷租值，且香港差饷物业估价署每年都会更新，确保了公平分配。地租香港土地一般由政府以批租形式租出，承租人须向政府缴付地租，以换取租赁期内土地的占用和使用权。香港须评估地租的物业包括三类：新界和新九龙（界限街以北）的物业；日或以后获批土地契约的物业；获得在日或以后延期的不可续期契约的物业，业主须自契约续期日起，按应课差饷租值的3%缴付地租，实际数额根据应课差饷租值的变动而调整。香港回归及香港特别行政区政府成立后，针对日以后期满而没有续期权利的土地契约，规定由批租日起，新批土地契约的年期定为50年，除特殊用途契约及短期租约除外，承租人除缴付地价外，还须由批租当日起每年缴纳地租，款额相当于批租土地应课差饷租值的3%。估价署负责根据《地租条例》征收地租，而地政总署负责追收欠缴地租的执法行动。与差饷类似，地租也是每季首月向估价署预缴，如在限期届满仍未缴交，须征收附加费。若土地的地租或期后征收的附加费未有缴交地政总署可遵循法律程序收回土地。◆&◆&◆结语：未来的方向在税收公平、效率、稳定原则的前提下，根据新税制优化理论和低税率、宽税基、简税制、严征管的政策主张，建立宽税基、少税种、低税率的房地产税制体系是国际上共性的制度性安排的特点。借鉴国际经验，构建我国完整的房地产税收体系，优化房地产税制结构的基本方向在于：第一，房地产税纳入整个税收体系改革通盘考虑。房地产税制的设计和改革必须与其他税收统一考虑，从财税改革整体高度来进行通盘考虑。第二，合理选择房地产税制。确立“明租、正税、少费”的改革观念，调整现有土地税种、税率，制止乱收费、规范收费种类和标准，理顺目前房地产业的税费关系，建立统一的房地产税制。第三，坚持宽税基、少税种、低税率原则。宽税基：对大多数房地产拥有者征税，仅对公共、慈善机构等少数组织免税；少税种：有关房地产税种较少；低税率：避免税负过重，一般房地产税率设置较低。第四，避免重复征税。从中国的国情出发来合理设计房地产税制度。比如说合并整合相关的税种、合理降低房地产在建设交易环节的一些税费负担等。第五，兼顾社会公平，采用差别化税率，利用税收豁免政策合理进行二次调节，充分考虑不同群体的税负结构。第六，重新调整房地产税在地方财政收入中的结构。逐步使房地产税成为地方财政主要来源，长期来看，房地产税应成为政府财政收入的主要组成部分。第七，建立房地产税收管理体系。完善的财产信息管理制度，建立健全房地产登记管理制度和房地产评估制度，由政府专门设立独立的房地产估价机构，负责涉税房地产价格的公正、合理、准确估定。第八，确立房地产征税主体时需结合不同层级政府的债务情况，依据不同层级政府在公共基础设施等方面的支出结构进行确定，保证权责对等。第九，同步推进配套措施改革。从国际经验来看，房地产税的合理、公平征收涉及到诸多部门的有效配合，各项行政工具的高效使用，需要进行合理的统筹推进。图：中国推进房地产税制改革相关说法的变化
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