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注册会计师
老师，您好。这个是内账，股东在房租和开办费上起垫付作用，费用让店经理，置业顾问去承担，意思是店经理和置业顾问不能白用我的东西，股东要把这部分钱分回来。
于,14:13:22补充问题
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官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好，这个费用办理就应当有房产中介公司承担的
官方答疑老师
那开始支出的时候计入其他应收款就是了
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请先登录，证书挂靠费用怎么做会计分录?
导读：证书作为一些企业的某种业务的经营资质的证明，对于企业很重要，本文要说的关于证书挂靠费用的会计分录就是讲讲这方面的会计问题。
证书挂靠费用怎么做会计分录?可以自己计入到办公费用的做分录如下：借：管理费用-办公费贷：现金。B公司收到甲方单位(招标单位)的款，B公司要开发票给甲方单位，B公司做营业收入并计提应缴税费。扣除应收挂靠费用、税金等走账给A公司时，A公司必须提供与走账金额等额的材料发票、人工费、经营费用等发票，注意：发票抬头要开B公司。A公司收到这些发票单据当作自己的成本费用记账。余下的质保金，如果已经全额开出发票，则挂在“应收账款---甲方单位”，如果质保金这部分金额还未开出发票则不需要做账，由A公司自己记住与甲方单位催讨。收回质保金时，如果需要开具发票，则做营业收入。把质保金走账给A公司时，再扣除应收费用、税金等，与上同。【相关内容】证书挂靠经营要如何理解挂靠就是没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义，或者是低资质的建筑企业借用高资质企业的名义签订建设工程合同，进行施工的违法行为。挂靠一般具有如下特点：挂靠人没有施工资质，或者不具备与建设项目要求相适应的资质等级;被挂靠的施工企业具有与建设项目的要求相适应的资质等级证书，但缺乏承揽工程项目的手段和能力;挂靠人向被挂靠的施工企业交纳一定数额的
“ 管理费 ” ，而被挂靠的企业也只是以企业的名义，代为办理招投标手续、签订施工合同。挂靠经营使得被挂靠企业存在下面的风险：出借资质企业面临承担建设工程施工合同内的风险。公司挂靠个人证书的费用怎么处理?如果找得到票就可以报费用如果只是以平常的眼光看本文所说的问题——证书挂靠费用怎么做会计分录，那么大家只得一层知识，如果从本文出发，发现问题并和会计学堂老师交流，就能更进一步。本文仅供参考。
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请先登录，请问“报销发起人等垫付的开办费、手续费”的会计分录怎么写？_百度知道
请问“报销发起人等垫付的开办费、手续费”的会计分录怎么写？
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心在云上飞405
来自企业管理类芝麻团
心在云上飞405
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擅长：暂未定制
参与团队：
一、发起人持垫付的开办费、手续费等单据来报销时的会计分录：借：管理费用——开办费
贷：库存现金二、解释1、“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、……等。2、企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。3、具体经办人员来报销开办费、手续费时，应根据有关单据计入“管理费用”科目，并以现金归还经办人员垫付的款项。相当于企业间接地支付开办费和手续费。
财务类认证行家
财务类行家
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获赞数：39899
会计专业毕业，从事会计工作多年。
报销发起人，是指报销的具体操作人员，他们垫付的开办费、手续费，在他们报销时一起领款销账，所以在会计分录中并不需要对他们垫付的开办费、手续费专门做会计分录，实际上等于是用现金支付这些开办费和手续费，只是收款方是报销人而已。因此，分录为：借：管理费用贷：现金
来自：求助得到的回答
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黄与你有缘
黄与你有缘
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借：管理费用--开办费贷：库存现金（其他应付款）
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不知所以zen
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不知所以zen
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擅长：暂未定制
借：应付职工薪酬-医疗费 & & &5000贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & &5000垫付的医疗费从工资中扣出，则应付职工薪酬减少，因为应付职工薪酬属于负债类科目，贷方记增加，借方记减少。甲公司以银行存款为副总经理垫付医药费，银行存款减少，银行存款作为资产类科目，借方记增加，贷方记减少。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、&非货币性福利&、&其它与获得职工提供的服务相关的支出& 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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一、实收资本及资本公积
（一）实收资本
1、收到投资者投入的货币资金
借：现金（或银行存款）
贷：实收资本
2、收到投资人投入的房屋、机械设备等实物，按评估确认价值
借：固定资产
贷：实收资本
3、收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值
借：无形资产等
贷：实收资本
4、将资本公积、盈余公积转赠资本
借：资本公积（或盈余公积）
贷：实收资本
（二）资本公积
资本公积是指由股东投入，但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途有两个，一是转赠资本，二是弥补亏损。
1、捐赠公积
（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账
借：现金（或银行存款）
贷：资本公积
（2）接受捐赠的固定资产
借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）
贷：资本公积（固定资产净值）
（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）
借：库存商品
贷：资本公积等
2、资本折算差额
企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合
记账本位币的差额：
借：银行存款
贷：实收资本
借或贷：资本公积
3、投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积
借：银行存款等
贷：实收资本
4、法定财产重估增值
借：材料物资
贷：资本公积
二、借入款项
（一）短期借款
1、借入各种短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
2、发生的短期借款利息
借：财务费用
贷：预提费用（或银行存款）
3、归还短期借款
借：短期借款
贷：银行存款
（二）长期借款
1、借入各种长期借款
借：银行存款（或在建工程、固定资产等）
贷：长期借款
2、发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的构建成本
借：在建工程（或固定资产）
贷：长期借款
3、长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益
借：财务费用
贷：长期借款
4、归还长期借款
借：长期借款
贷：银行存款
（三）应付债券
1、按面值发行的债券，按实际收到的债券款
借：银行存款等
贷：应付债券（债券面值）
2、溢价发行的债券，收到债券款时
借：银行存款（实际收到的金额）
贷：应付债券（债券面值）
应付债券（债券溢价）
3、折价发行的债券，收到债券款时
借：银行存款（实际收到的金额）
应付债券（债券折价）
贷：应付债券（债券面值）
4、企业按期提取应付债券利息
借：财务费用（或在建工程）
贷：应付债券（应计利息）
5、溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时
借：应付债券（债券溢价）
财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）
贷：应付债券（应计利息）
6、折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时
借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）
贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）
应付债券（应计利息）
7、债券到期，支付债券本息
借：应付债券（债券面值、应计利息）
贷：银行存款等
三、商品购进、销售、储存、加工及出租
（一）商品购进
1、采用进价核算的商品购进
（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票
①采用支票等结算方式
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（全部价款）
同时，借：库存商品
贷：商品采购
②采用商品汇票结算方式
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（进货费用）
应付票据（商品进价）
同时，借：库存商品
贷：商品采购
（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库
①采用支票等结算方式
支付货款时，
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（全部价款）
商品验收入库时，
借：库存商品（商品进价）
贷：商品采购（商品进价）
②采用商业汇票结算方式
开出、承兑商业汇票时
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（进货费用）
应付票据（商品进价）
商品验收入库时，
借：库存商品（商品进价）
贷：商品采购（商品进价）
（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记账
借：库存商品（暂估进价）
贷：应付账款（暂估进价）
月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回
借：库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
付款时，分录同（1）
2、进口商品
（1）对外支付货款，按商品进价
借：商品采购
贷：银行存款
如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
借：商品采购
贷：外汇价差
（2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额
借：商品采购
贷：银行存款
（3）支付进口环节应交纳的各种税金
借：商品采购
贷：应交税金
借：应交税金
贷：银行存款
（4）进口商品验收入库
借：库存商品
贷：商品采购
3、采用售价核算的商品购进
（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票
①采用支票等结算方式
借：商品采购（商品进价）
贷：经营费用（进货费用）
银行存款（全部价款）
借：库存商品（商品售价）
商品采购（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额，如商品进价小于商品售价，应借记“商品进销差价”科目，下同）
②采用商品汇票结算方式
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（进货费用）
应付票据（商品进价）
商品验收入库时，
借：库存商品（商品售价）
贷：商品采购（商品进价）
商品进销差价（商品售价大于进价的差额）
（2）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库
支付货款时，
借：商品采购（商品进价）
经营费用（进货费用）
贷：银行存款（全部价款）等
商品到达验收入库时，
借：库存商品（商品售价）
贷：商品采购（商品售价）
商品进销差价（商品售价大于进价的差额）
（3）商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记账
商品验收入库时，
借：库存商品（商品售价）
贷：应付账款（暂估进价）
商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）
月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回
借：库存商品（商品售价）（红字）
贷：应付账款（暂估进价）（红字）
商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）（红字）
付款时，分录同（1）
四、材料物资、包装物、低值易耗品
（一）材料物资、包装物、低值易耗品购进
1、购进材料物资、包装物、低值易耗品等，验收入库同时支付贷款，按其实际成本（包括进价和运杂费等）
借：材料物资
贷：银行存款
2、购进材料物资等，先验收入库后支付货款，按其实际成本（或估计成本）
借：材料物资等
贷：应付账款
实际支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款
3、购进材料物资等，先支付贷款后验收入库
支付货款时
借：应付账款
贷：银行存款
材料物资等验收入库时
借：材料物资
贷：应付账款
（二）材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售
1、材料物资的领用、销售
（1）用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物资，按其实际成本
借：经营费用
贷：材料物资
（2）用于在建工程的材料物资，按其实际成本
借：在建工程
贷：材料物资
（3）对外销售的材料物资，取得销售收入时，按实际销售收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
结转材料物资的销售成本时，按其实际成本
借：其他业务支出
贷：材料物资
2、包装物的领用、摊销、出租、出借及销售
（1）企业经营领用包装物，按规定方法进行摊销
借：经营费用
贷：包装物
（2）随同商品出售不单独计价的包装物
借：经营费用
贷：包装物
（3）随同商品出售单独计价的包装物
借：其他业务支出
贷：包装物
（4）出租、出借包装物（采用一次或分期摊销）
①出租、出借包装物，在第一次领用新包装物
借：其他业务支出（指出租包装物）
经营费用（指出借包装物）
贷：包装物
②出租、出借包装物金额较大的，可分期摊销，在第一次领用新包装物时
借：待摊费用
贷：包装物
分期摊销时：
借：其他业务支出（指出租包装物）
经营费用（指出借包装物）
贷：待摊费用
③收到出租、出借包装物的押金
借：银行贷款（或现金）
贷：其他应付款
④收到出租包装物的租金
借：银行存款（或现金等）
贷：其他业务收入
⑤出租、出借包装物发生的修理费用
借：其他业务支出（指出租包装物）
经营费用（指出借包装物）
贷：银行存款
⑥逾期未退包装物没收的押金
借：其他应付款
贷：营业外收入
（5）出租、出借包装物（采用五五摊销法）
①发出出租、出借包装物
借：包装物（出租包装物、出借包装物）
贷：包装物（库存包装物）
②月终计提出租、出借包装物的摊销额（按实际成本的50%）
借：其他业务支出（指出借包装物）
经营费用（指出借包装物）
贷：包装物（包装物摊销）
③收回可以继续使用的包装物
借：包装物（库存包装物）
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
④收回不能继续使用的包装物将收回的残材料价值入账
借：材料物资
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
将包装物的摊余价值扣除残料价值后的差额，作为报废包装物的摊销额
借：其他业务支出（指出租包装物）
经营费用（指出借包装物）
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
同时，将报废包装物的实际成本减去残料价值后的差额与已提摊销对冲
借：包装物（包装物摊销）
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
（6）低值易耗品的领用、摊销
①采用一次摊销在领用时将其全部价值摊入费用
借：管理费用
贷：低值易耗品
低值易耗品报废时，将报废的残料价值作为低值易耗品的减少，冲减管理费用
借：材料物资
贷：管理费用
②采用分次摊销
领用低值易耗品时，按实际成本
借：待摊费用
贷：低值易耗品
根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用
借：管理费用
贷：待摊费用
低值易耗品报废时，将摊余价值扣除残料价值的差额，作为报废低值易耗品的摊销项
借：材料物资（残料价值）
管理费用（摊余价值扣除残料价值的差额）
贷：待摊费用（摊余价值）
③采用五五摊销领用时，按实际成本
借：低值易耗品（在用低值易耗品）
贷：低值易耗品（库存低值易耗品）
根据本月领用的低值易耗品实际成本的50%，计算当期领用低值易耗品的摊销额
借：管理费用
贷：低值易耗品（低值易耗品摊销）
低值易耗品报废时，将报废低值易耗品实际成本的50%扣除残料价值后的差额计入“管理费用”
借：材料物资（残料价值）
低值易耗品（低值易耗品摊销）（已提摊销额）
管理费用（报废低值易耗品实际成本的50%减去残料价值后的差额）
贷：低值易耗品（在用低值易耗品）（报废低值易耗品的实际成本）
五、货币资金及结算款项
（一）货币资金
1、现金、银行存款的收入
（1）收到投资者的货币资金
借：银行存款（或现金）
贷：实收资本
（2）借入款项
借：银行存款
贷：短期借款（或长期借款）
（3）收到商品销售账款
借：银行存款
贷：商品销售收入（或应收账款等）
（4）收到其他业务收入款项
借：银行存款（或现金）
贷：其他业务收入
（5）收到接受投资企业分回的投资利润
借：银行存款等
贷：投资收益
（6）收回其他应收暂付款项
借：银行存款（或现金）
贷：其他应收款
2、现金、银行存款的支出
（1）归还借款
借：短期借款（或长期借款）
贷：银行存款
（2）采购商品
借：商品采购
贷：银行存款
（3）购买材料物资、包装物、低值易耗品等
借：材料物资（或包装物、低值易耗品）
贷：银行存款
（4）交纳各种税金
借：应交税金
贷：银行存款
（5）支付投资人利润
借：应付利润
贷：银行存款
（6）支付职工工资
借：应付工资
（7）支付有关费用
借：经营费用（或管理费用、财务费用)
贷：银行存款（或现金）
3、货币资金的划转
（1）现金存入银行
借：银行存款
（2）自银行提取现金
贷：银行存款
（二）结算款项
1、应收票据
（1）收到购货方开出，承兑的商业汇票
借：应收票据
贷：商品销售收入
（2）企业的应收账款改按应收票据结算方式，在收到购货方开出、承兑的商业汇票时
借：应收票据
贷：应收账款
（3）企业持未到期的商业汇票向银行贴现
借：银行存款（实际收到的贴现金额）
财务费用（贴现息）
贷：应收票据（票面价值）
（4）收回应收票据本息
借：银行存款（实际收到的金额）
贷：财务费用（利息部分）
应收票据（票面价值）
2、应收账款
（1）企业商品销售发生的应收账款
借：应收账款
贷：商品销售收入
（2）企业代购货单位垫付的包装费、运杂费
借：应收账款
贷：银行存款
（3）企业的应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时
借：应收票据
贷：应收账款
（4）企业收到应收账款时
借：银行存款等
贷：应收账款
（5）核销坏账损失
借：坏账准备（或管理费用）
贷：应收账款
（6）已经确认并转销的坏账损失，如果以后又收回
借：应收账款
贷：坏账准备（或管理费用）
同时，借：银行存款
贷：应收账款
（7）贴现的商业汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时
借：应收账款
贷：银行存款（或短期借款）
3、预收账款
（1）企业向购货单位预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
（2）商品销售实现时，按商品实际售价
借：预收账款
贷：商品销售收入
（3）购货单位补付的货款
借：银行存款
贷：预收账款
（4）退回购货单位多付的贷款
借：预收账款
贷：银行存款
4、其他应收款
（1）发生其他应收款项时
借：其他应收款
贷：银行存款等
（2）收回其他应收款项时
借：银行存款
贷：其他应收款
5、应付票据
（1）企业因购买商品等对外发生债务，开出、承兑的商品汇票时
借：商品采购等
贷：应付票据
（2）以承兑汇票抵付货款、应付账款时
借：应付账款
贷：应付票据
（3）支付银行承兑汇票的手续费
借：财务费用
贷：银行存款
（4）支付银行支付本息通知时
借：应付票据
贷：银行存款
6、应付账款
（1）企业购入商品、材料物资等已验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）
借：库存商品（或材料物资）
贷：应付账款
（2）企业接受供应但未提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票帐单
借：其他业务支出（或经营费用等）
贷：应付账款
（3）企业偿付应付账款时
借：应付账款
贷：银行存款
（4）企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款
借：应付账款
贷：应付票据
7、预付账款
（1）企业预付贷款
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到所购商品时，根据发票账单等列明的金额
借：商品采购等
贷：预付账款
（3）补付的货款
借：预付账单
贷：银行存款
（4）退回多付的货款
借：银行存款
贷：预付账款
8、其他应付款
（1）发生其他各种应付、暂收款项时
借：银行存款（或管理费用、财务费用、营业外支出等）
贷：其他应付款
（2）支付其他各种应付，暂收款项时
借：其他应付款
贷：银行工资
9、应付工资
（1）企业向银行提取现金准备发放工资时
贷：银行存款
（2）发放工资时
借：应付工资
（3）从应付工资中扣还各种款项
借：应付工资
贷：其他应收款（或其他应付款）
（4）职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财会部门时
贷：其他应付款
（5）月份终了，将本月应发的工资进行分配
借：经营费用（管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费）
贷：应付工资
10、应付福利费
（1）企业提取福利费
借：经营费用（管理费用、其他业务支出、营业外支出）
贷：应付福利费
（2）支付职工医药卫生费用，职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等
借：应付福利费
贷：银行存款（应付工资）
供稿：中国税务杂志
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