作为跨境电商出口退税你都了解吗作为跨境电商出口退税你都了解吗东么什西百家号随着近年跨境电商市场的火爆，很多企业在货物出口的同时，都会涉及出口退税这项政策和业务。什么是出口退税呢？所谓出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。那么哪些企业享有出口退税的权利呢？享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业。退税的税种一般为增值税，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。当您的企业有了这些资质，货物准备出口的的时候，需要哪些资料呢？两类文件，一类是出口文件，即出口报关单，查询到信息之后，海关发送给税务机关；另外一类是进货文件，即进货增值税发票。等税务机关查询到这两类文件的信息之后，才具备退税申报条件。当然首先您的企业需要开通电子口岸，提交资料供货物出口报关。货物在报关出口之后，拿进货增值税发票去国税进行发票认证，在电子口岸查到报关信息之后，开具出口发票。资料准备齐全了之后，再进行申报录入和退税申报。是不是觉得很繁琐呢，是的，实际上比这个还要繁琐，但是您可以找我们，我们可以让这些繁琐的事情变得简单，为您的货物出口和退税事宜保驾护航。瑞成商务联合全国多家银行机构，帮您完成出口收汇国际结算业务，货款到账后银行即时结汇，安全、实时、快捷。瑞成商务为您合规办理退税，并提供垫付退税款服务，单据齐全3个工作日即可拿到退税款。感恩关注皇家物流更多咨询请登录官方网站：http/www.pfcexpress.com本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。东么什西百家号最近更新：简介:从东向西，看看我们的城市都有什么东西。作者最新文章相关文章进出口退税流程有哪些？_百度知道
进出口退税流程有哪些？
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出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退(免)税的税种分类 根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。 出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。 关键词：流转税 是泛指所谓以商品为特征对象的税种。就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。 申请办理出口退税登记的条件 1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。 2. 必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。 3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。 凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。 必须了解出口退税的4个时限 出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定： 一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。 三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。 四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。 出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序： 1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。 2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。 4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料 1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。 4. 结汇水单或收汇通知书。 5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 7. 产品征税证明。 8. 出口收汇已核销证明。 9. 与出口退税有关的其他材料。 什么情况可以申请出口退税？ 一、出口退税的范围 我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。 出口产品，一般应具备以下的3个条件： 1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。 2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。 3．必须在财务上做出口销售。 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有： 1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品； 2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。 3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税； 4．国际招标、国内中标的机电产品。 国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税； 国家明确不予退税的出口产品有： 1．出口的原油； 2．援外出口产品； 3．国家禁止出口的产品； 4．出口企业收购出口外商投资的产品； 5．来料加工、来料装配的出口产品； 6．军需工厂销售给军队系统的出口产品； 7．军工系统出口的企业范围； 8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口； 9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品； 10．未含税的产品； 11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。 二、哪些企业可以出口退税？ 1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。 2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。 一般贸易出口货物退税计算方法 目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。 一、计税依据。 “先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。 “离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。 最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下： FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费 因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。 二、计算方法 1、一般贸易 (1)计算公式： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额 当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 (2)以上计算公式的有关说明： ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。 ③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。 ④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。 举例说明： 例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。 计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=2×8.×(240-20-10-2)×8.7.60(元) 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=%-8203.39(元) 当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-×13%=(元)。
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跨境电商再获政策支持，出口退税成最大掣肘
华夏时报作者：
5月外贸增速双降的消息刚刚传出不久，外贸行业就再次迎来了政策的支持。
6月10日，国务院常务会议上做出进一步部署，要促进跨境电子商务健康快速发展，用“互联网+外贸”实现优进优出。这无疑将利于扩大消费、推动开放型经济发展升级、打造新的经济增长点。
而就在前一天，6月9日，阿里巴巴董事局主席马云在美国《华尔街日报》网站刊登名为“中国将成为美国中小企业的下一个希望”的公开信。信中马云首度介绍了阿里巴巴的美国战略——帮助美国中小企业链接全球电商生态，以及中国这个全球最大的消费市场。
事实上，今年跨境电商一直是政策力挺的区域，而这次国务院会议再次为之“添砖加瓦”，无疑为跨境电商的发展再添一把火。
跨境电商快速增长
据中国政府网报道，在会议上李克强说，跨境电商不是简单的“国内老百姓买国外商品”，大量的是企业进出口业务，是用“互联网+外贸”，实现“优进优出”，带动实体店和工厂的发展。同时，也会有力地促进就业。
此前出访期间，李克强曾专门要求工作人员了解各出访国的电子商务发展情况，通过对比发现，“国外的电子商务还真不如国内发达”。
“全世界的网站只有5%是中文网站，但在电子商务方面，我们却释放出巨大的创造力！”李克强说，“既然如此，我们何不让他们试一试、闯一闯，把跨境电子商务真正带动起来呢？”
事实上，近两年，传统外贸增长乏力，越来越多的企业将精力放在了跨境电商上。
对于从事外贸近10年的张力来说，近两年她的工作方式发生了翻天覆地的变化，以前是奔波在世界各地的展会之间，希望能在这些展会上斩获更多订单，而如今她却把越来越多的精力花在了跨境B2B（企业对企业）平台上。
张力所在的企业是浙江一家婚纱公司，去年该公司约300万美元的中，有多一半是通过跨境电商平台实现的。
越来越多的传统外贸企业像张力一样选择拥抱互联网，从前国外客户订单大且集中，便于上游企业批量化生产，而如今的订单小且分散，促使生产链条趋于精细化。跨境电子商务无疑是解决中小企业存量订单碎片化、品牌制造商增量销售渠道难题的有效途径。
根据中国电子商务研究中心监测数据显示，2014年中国跨境电商交易规模为4万亿元，同比增长30.6%。2013年我国跨境电商交易规模为3.1万亿元，增长率为31.3%，占进出口贸易总额的11.9%。而2014年和2013年中国外贸的增长率分别为2.3%和7.6%，远远低于跨境电商的增长速度。
在传统外贸年均增长不足10%的情况下，中国跨境电商却连年保持着30%以上的增长。可以说对于正处于转型升级关键时期的“中国制造”来说，跨境电子商务打开了一扇通向更广阔市场的大门。
国家发改委对外经济研究所国际合作室主任张平说，跨境电商缩短了供应链，通过集约化效应显著降低了成本，工厂、零售商的利润空间有所上升。跨境电商对于转变外贸发展方式、塑造我国在国际市场上的新贸易竞争力有重要作用。
商务部预测，2016年中国跨境电商进出口贸易额将达6.5万亿元，未来几年跨境电商占中国进出口贸易比例将会提高到20%，年增长率将超过30%。
出口退税急需解决
尽管企业热情高涨，市场需求旺盛，但跨境电子商务发展仍然遇到一些瓶颈。
清华大学教授柴跃廷表示，跨境电商购物包括货源、报关、通关、物流、支付等环节，原有的监管体系和进出口流程已成掣肘。此外，企业自身运作不规范、竞争力不强及人才储备不足也是跨境电子商务发展的难题。
“打通境内境外两个通道，跨境电商将迎来大的发展机遇。”柴跃廷表示，政府应加强服务，研究制定与跨境电子商务发展相适应的监管政策，为跨境电商发展创造良好的环境。
“虽然近两年来，跨境电子商务发展非常迅速，但也导致相关政策跟不上，在便利性等方面存在短板。目前跨境电商的很多问题都不是技术层面的，而是行业规则不够，国家也看到了这一点，所以此次国务院力挺跨境电商，正是要通过政策来规范行业的发展，大大提升行业的便利化。”中国人民大学商学院贸易系副主任王亚星也表示。
而本次国务院的举措重点都在解决以上问题，并且更加侧重在跨境电商的出口领域。首项支持举措就是优化通关流程，对跨境电子商务出口商品简化归类，实施经营主体和商品备案管理，对进出口商品采取集中申报、查验、放行和24小时收单等便利措施。
而在税费和支付环节，会议要求落实跨境电子商务零售出口货物退免税政策。鼓励开展跨境电子支付，推进跨境外汇支付试点，支持境内银行卡清算机构拓展境外业务。
与此同时，国务院还鼓励外贸综合服务企业为跨境电子商务提供、仓储、融资等服务。引导企业规范经营，打击违法侵权行为。
在跨境电商遇到的各种问题中，对于很多跨境电商企业来说，出口退税却是一个实实在在需要解决的问题。记者采访发现，有资格领取出口退税的跨境电商企业并不多。
一家在多个跨境电商平台销售泳装的企业负责人直指问题的关键：“目前的问题是，出口企业无法向海关进行跨境贸易电商业务的出口申报，也享受不到一般贸易企业的出口退税。”
据其介绍，尽管屡屡传出跨境电商出口退税破冰的消息，但这对于他们来说，还是有点难。因为取得出口退税有一个很重要的条件，便是需要取得购进出口货物相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书，而对于很多跨境电商出口企业来说，根本无法提供这些进项凭证。
这已经不是跨境电商出口退税第一次被提及了，如今越来越多的出口企业加入到跨境电商的大军中，上述负责人对记者说，相信这个问题很快便会得到解决，他仍然认为跨境电商的前景广阔。
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