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财税实务房屋装修如何会计处理及涉税问题
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你可能喜欢新房装修，钱都在这32个深藏不露的潜在坑中没了！装修的水这么深
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新房装修，钱都在这32个深藏不露的潜在坑中没了！装修的水这么深
说到新房装修，水就很深了......任何你想不到的地方已经坑你一遍了！不废话，来说说最容易被坑的32条潜在坑！1.大家买木地板都会比较一平的价格，最坑的是辅材和工费能赚死你，通铺会加钱；铺飘窗，上墙会加钱；压边条，大直角，小直角看着不显也能给你弄1000多！最后那些个老板们会把在地板没挣到的钱，在这上面通通补回来！把这些个辅料考虑进去谈价格，就能知道到底是多少一平。2.踢脚线可以单独做，木地板那儿的价格至少是专业做踢脚线的两倍！比如网购15元/㎡的踢脚角线，在地板那买来35元/㎡。3.买门可别傻傻的就关心门的价格，问清楚门套的价格，门几百到几千，门套也能这么价格！4.家里装地暖的，不要只盯着多少钱一平，赚钱大头在泵！5.集成吊顶一套下来要万把块！这里最大的窍门就是自己单独买电器，因为赚钱的在电器上！只要去店里定扣板就可以了！6.橱柜的水非常深，随便给你换套便宜货，你根本不知道的，毕竟你不懂国产铰链和百隆，海蒂诗铰链的区别，不懂普通石材和杜邦的区别，更不会懂封边工艺的区别！7.燃气热水器安装的辅材费用同样是正常辅材的3倍左右，建议最好是角阀自己安装好！8.这里是我之前自己忽略的问题，就是在家里尽量用好一点的胶，甲醛最大的来源！这里就说107胶，国假明令禁止使用，不过因为便宜，还是被大多数装修公司和装修队使用，贴砖的时候，墙面处理的时候！9.不太留意的小地方要上心，例如户门的上沿、窗台板的下面，暖气罩的里面等地方，有些工人在这里就会偷工减料，甚至会不做任何处理。10.橱柜里抽屉比门方便多了，但是大家都发现套餐里一般抽屉很少！因为抽屉贵！但你可以要求他们升级配件，比如换更好的五金铰链，更好的碗拉品牌！11.墙面基层处理特别重要，好不好很好看，做的粗糙的就是一条缝！12.经常用水的地方的地漏建议买U型水封型，不经常用水的建议买磁吸型，就潜水艇那种，安装地漏的时候一定交代师傅精确对准下水管，潜水艇那种下翻磁吸型地漏一旦和下水管有误差，盖子会出现不能完全打开的情况！13.屋里和外界联系的“洞”一定要多加注意，你不想闻到烟味吧，不想卫生间都是恶臭吧，认真对待止逆阀和地漏。燃气热水器排烟管和墙的接口处密封严实，否则刮大风，集成吊顶呼呼响。还有空调内机管和墙接口处同理！14.一般全屋定制商家都会推荐大家在次卧做个榻榻米，各种好处啦，但是过来人经验真的不实用！下面的柜子一年都不会开一次，开一次发现不是虫就是霉！所以如果你的小卧室不是小的低于8平方，还是建议别做榻榻米。。。15.玻璃隔断门，橱柜等测量环节，千万要多找几个人来测量，就怕没经验的瞎量一番，现在开发商交的房子误差最大我见过地面宽度和顶面宽度差出来3厘米的！16.如果你买的房子不是慈善开发商的话，批墙把原来的大白都铲掉重做吧，只有顶面是大白的也铲了重做！17.现在装修公司都会默认用美缝剂，算下来也是一笔费用，想省钱可以考虑局部用一些美缝剂：比如包下水立管的阳角接缝处，淋浴墙容易沾到水的地方，还有厨房水槽一圈的玻璃胶和石材挡水沿的玻璃胶建议使用美缝，否则时间长了会发黑，特别丑！18.装修前要算好家里的面积，买东西都要用到的，省的被商家坑，买砖，铺砖，铺地暖，买集成吊顶，铺木地板都需要用到的，加上部分损耗就是你要结账的面积了。19.现在是信息时代，网购主材都不是不可能的事了，比如我的经验这几个是非常支持网购的，性价比非常高：淋浴套件，马桶，浴室柜，射灯，热水器，烟机灶！就选某猫、某东，真的能省很多钱。。。唯一要注意的是尺寸别搞错了，现在大品牌的售后都是非常到位的，比如某板烟机灶具网购也会来家里三次，第一次预埋烟管，第二次安装，第三次通天然气了会来调试。20.有些100分满分的东西，真的别去纠结0.1和0.2的区别，比如买木地板，德尔说自己是“无醛芯”，当时还真的差点以为他们家最环保呢，圣象是喜欢拿F4星标准来宣传，其实，只要是大厂品牌，甲醛含量肯定都是差不多的，不需要纠结这个点.21.逛红星美凯龙的时候，你要搞清楚哪些东西是一个档次的，因为现在商场不管好坏品牌都敢乱标价，箭牌，法恩莎，恒洁不是说不好，都挺好的，但是你千万别花了唯宝，高仪，汉斯格雅的价格买了它们，真的不是一个档次的，有个朋友妈妈买智能马桶，花了杜拉维特的价格买回来了不知名的某国产小厂出的智能马桶，还觉得马桶花了大价钱，好的很。22.电子产品真的更新非常快，冰箱真的是一个没什么技术含量的东西，几十年了并没有什么重大技术革新，无非就是压缩机加大壳子，买个风冷的大品牌的都OK的，土豪随意，你花5块买的就是4块的冰箱，你花50买的基本就是7块的冰箱了；23.窗帘同上面，赚钱在辅材，因为窗帘本身大家都会选择自己预算内喜欢的，但是也不会去纠结辅材问题；24.个人认为净水器真的也没什么技术含量，只要买的是是ro反渗透的净水器就可以了，大于3000的话就真的不推荐了，我们家过去1000多的美的，用了五六年了也挺好(当然土豪随意)；25.跟型材有关的，比如用断桥铝封阳台，钛镁合金的门，一般都是去比较型材的厚度数据，比如1.0 1.2 1.4 1.6等等，具体最好还是自己看下料头做比较，不要单一比较数据；26.家具千万不要叫木工做！！！除非这个木工手艺相当的好——普通木工做的家具，无论从造型上、质量上、油漆上、外观上都不敢恭维！一般定制，可以爱格板，非常环保，性价比也很高！27.浴室五金件,龙头之类的绝对是一分价钱一分货——便宜的就会有掉漆啊，堵塞啊，不好做卫生啊….28.注意了，家里的洗手台台面和厨房的台面，千万角落位置不能是最低点！不然特别容易积水，每天够你擦的！29.淋浴那儿的冷热水出口一定按照标准安装，我家就是因为出水口靠外，淋雨套件的装饰盖没办法遮挡，简直太难看了！逼死强迫症！30.内开窗装修前检查窗户打开离顶面有多远，太窄的话提前开槽，否则装不进窗帘纱轨道。31.插座一定要够，要保证不相连的每面墙都要有插座，厨房小电器区，卧室书桌下起码要有两组118插座。32.最后千万不要提前付全款，不要提前付全款，不要提前付全款！不然放个炮就完了，你可要哭惨了！
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房屋装修费用会计处理有哪些要求
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1、如果房产是自己的，借：在建工程贷：现金或银行存款装修完毕后借：固定资产贷：在建工程2、如果房产是租来的可分两种情况(1)、装修费用巨大时，可做固定资产管理，按照租赁期与使用年限孰短计提折旧。借：在建工程贷：现金或银行存款装修完毕后借：固定资产贷：在建工程（2）、如果装修费用不大时，借：长期待摊费用贷：现金。营业的第1月一次结转入管理费用-开办费。请你针对公司资产规模实际情况衡量使用。装修费用巨大时，可做固定资产管理，科目为固定资产——XX资产装修小规模纳税人也一样，小规模纳税人只是在增值税核算时不一样。开始营业的第1月是指工程完毕后，开始正式经营并产生收入的那一月。装修房屋比较常见，尤其是金融企业，经营网点比较多，提升经营形象及改善办公场所也导致装修房屋比较频繁，有些年度房屋装修费用在企业成本费用支出中还占有较大的比例，其会计核算与税务处理是否正确，对企业会计利润以及税收产生一定影响。企业发生的房屋装修费主要包括自有及融资租赁房屋装修费和租入固定资产装修支出。检查房屋装修费用支出需要核心关注房屋装修费用的会计核算与税务处理存在的重要差异。一、房屋装修费用的会计核算对于固定资产的后续支出，会计准则的处理原则为：符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分扣除，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。固定资产在符合定义的前提下，应当同时满足以下两个条件，才能加以确认。一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，二是该固定资产的成本能够可靠地计量。房屋装修属于固定资产后续支出，自有固定资产装修的，如果因装修延长了固定资产的使用寿命，或者因装修改善环境使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，因装修导致的经济利益很可能流入企业，装修费用应计入固定资产账面价值，除此之外的支出，应当确认为当期费用。企业会计准则对固定资产装修费用是否资本化并无装修费用占固定资产原值或净值比例的要求，判断标准是两个基本条件，通常情况下，自有房屋大修，只是维持原有功能或保持固定资产正常使用，并不能因装修带来经济利益的增量流入，应当计入当期费用，房屋改建或改良，增加了功能或延长了寿命，应当计入资产账面价值。融资租赁方式租入的固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。固定资产发生可资本化的后续装修费用支出，一般应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。发生的后续支出计入在建工程，后续支出完工并达到预期可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产装修费，符合资本化原则的，参照上述原则执行。对于经营租赁方式租入的固定资产改良支出，应计入“长期待摊费用”科目核算，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采取合理方法单独计提折旧。二、房屋装修费用的税务处理对于固定资产后续支出的资本化和费用化的处理，税法作出了不同规定，存在较大差异。针对固定资产装修或大修理支出，《企业所得税法》第十三条规定，企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销。企业发生的已提足折旧的固定资产改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，只有同时符合“(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上”的后续支出，作为长期待摊费用，按规定在固定资产尚可使用年限内，分期摊销并税前扣除。对不符合上述条件的后续支出则须一次性计入当期损益。税法规定固定资产改建支出，是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。对于已经提足折旧尚可使用的固定资产改建支出以及租入固定资产改建支出，应作为长期待摊费用分期摊销，对于未提足折旧的固定资产改建支出，应增加固定资产计税基础，并适当延长固定资产折旧年限。对于固定资产装修，不能改变固定资产结构或者功能，不能延长固定资产使用寿命的，应当作为固定资产大修理支出处理。符合大修理支出两个条件的作为长期待摊费用按规定摊销，不符合条件的，应当一次计入当期损益。对于融资租赁方式租入的固定资产发生的装修费支出，参照上述原则进行税务处理。举例：房屋装修支出如何进行财税处理某公司为了树立企业形象，准备对办公楼进行大规模装修。该办公楼账面原价280万元，装修费用54万元，含外购材料40万元，其中取得增值税进项税额6万元，已通过认证并获抵扣。对此装修业务，企业的会计处理是：借：长期待摊费用　　54万元贷：原材料　40万元银行存款等　　　14万元装修费用摊销时，企业根据会计制度规定：大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销。估计下次大修理应在5年之间，每月摊销费用：借：管理费用　0.9万元贷：长期待摊销费用　　0.9万元(54万元÷5÷12=0.9万元)所得税的处理，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)的规定，该办公楼的装修费用符合固定资产修理应视为改良支出的条件之一，即发生的修理支出达到固定资产原值20%以上。由于该办公楼折旧尚未提足，根据该文件规定应作增加房屋价值处理。因此，企业将装修费用54万元计入了房屋的价值，与办公楼原计税价值一起在剩余折旧期限内计提税前扣除的折旧。税务咨询机构人员对企业此项业务的会计与税务处理提出了如下异议：1、会计处理上，该企业办公楼的大修理费用不应再通过“长期待摊销费用”处理。根据《企业会计准则固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用。《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》(财会[2003]10号)进一步明确，固定资产装修费用，符合上述资本化原则的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。该办公楼装修费符合准则应予资本化的规定。2、根据《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税非应税项目包括提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。因此，办公楼维修领用材料属用于增值税非应税项目，应作进项税额转出处理。综上，该业务正确的会计处理应为：1、费用发生时：借：固定资产固定资产装修　60万元贷：原材料　40万元银行存款　14万元应交税费应交增值税(进项税额转出)　6万元2、每月计提折旧：假设固定资产尚可使用年限为4年，因两次装修期间为5年，所以应按4年计提折旧：借：管理费用　1.25万元贷：累计折旧　　　1.25万元(60万元÷4÷12=1.25万元)3、该办公楼资本化后续支出所得税处理是否必须按照国税发[2000]84号文的规定执行呢?咨询人员认为，房屋以外的未提足折旧固定资产的资本化后续支出，在会计与税务上除了判断的标准不同外，具体处理的方法是类似的，即都是增加固定资产价值，因此其会计与税务的差异较小。而房屋后续支出的资本化与其他固定资产后续支出的资本化会计处理相比，除了计入会计科目不同外，折旧年限也不同，房屋资本化后续支出的折旧年限是“两次装修期间”与“尚可使用年限”两者中较短的期间，如果房屋“两次装修期间”低于“尚可使用年限”，“固定资产装修”会计上按“两次装修期间”年限计提折旧，下次装修时未计提完的折旧还要一次性转入“营业外支出”。在税法上若按国税发[2000]84号文规定处理，房屋资本化的装修费用计入房屋原来的价值，与房屋原有计税价值一起在税法剩余折旧期限内计提税前扣除的折旧，这就会造成很大的会计与税法差异。所以，为了减少纳税差异，简化纳税申报，对于房屋资本化后续支出的税务处理，可以按照会计的规定执行。笔者认为，税务咨询人员对该企业办公楼后续支出的会计与税务处理意见是正确的。实务中对于房屋后续支出的会计与税务处理，还应注意以下几点：1、会计处理上，并非所有房屋装修费用都是通过“固定资产固定资产装修”科目核算的。尚未投入使用的房屋发生的装修费用，应先计入“在建工程”，然后再转入“固定资产房屋”科目。即使是投入使用后的房屋发生的装修费，也只有在符合资本化的条件时，才能计入“固定资产固定资产装修”科目，否则，应计入当期费用。对于租赁的房屋，如是融资租赁，则其会计处理与自有房屋相同，只不过折旧年限略有不同，融资租赁房屋装修费折旧年限为“两次装修期间”、“尚可使用年限”及“剩余租赁期”三者中较短期间;如是经营租赁，则其资本化的装修费根据财会[2003]10号文的规定，应单设“经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限较短期间内计提折旧。2、根据今年颁布的《企业会计准则第4号固定资产》，固定资产后续支出资本化确认条件与固定资产初始确认条件相同，即与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产成本能够可靠计量。可见，新准则与现行准则关于固定资产后续支出资本化的条件是存在差异的。但新准则只是从明年开始在上市公司执行，因此一般企业还是应按照现行准则的规定进行会计处理。3、在所得税上，如果该企业是外商投资企业，则不能按咨询人员的意见进行处理。根据《国家税务总局关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复》(国税函 [号)，外资企业自有房屋投入使用前发生的装修费，应并入房屋价值，按税法所规定的折旧年限计提折旧;投入使用后发生的装修费，可在房屋重新装修后投入使用的次月开始，按5年平均摊销。
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