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金亚科技欺诈上市东窗事发 将成下一个欣泰电气？
金亚科技欺诈上市东窗事发 将成下一个欣泰电气？
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　　这家企业欺诈上市东窗事发，被证监会移交公安！将成下一个欣泰电气？
　　（300028.SZ）可能要凉了！
　　6月25日深夜，金亚科技发布了《关于公司因涉嫌犯罪案被中国证监会移送公安机关的公告》以及《关于公司股票存在暂停上市风险提示性公告》。
　　与此同时，金亚科技按规定实施了停牌。
　　金亚科技主营业务为机顶盒设备及软件服务，这家成都企业于日登陆创业板，是当之无愧的创业板元老，截至最新交易日，金亚科技的市值约为10.8亿元。
　　从财报看，金亚科技2016年归母净利润亏损2100万元，2017年归母净利润亏损额暴增至1.87亿元。
　　东窗事发的金亚科技背后还有哪些曲折呢？
　　虚增收入旧瓶收购腾挪新酒
　　移送公安机关一事系由深交所通告金亚科技。25日，深交所才收到证监会稽查局的相关函件。
　　事实上，证监会早在日就对金亚科技涉嫌欺诈发行股票等违法行为立案调查。
　　证监会调查发现，金亚科技为了达到发行上市条件，通过虚构客户、虚构业务、伪造合同、虚构回款等方式虚增收入和利润，骗取首次公开发行（IPO）核准。上述行为涉嫌构成欺诈发行股票罪。
　　除此之外，金亚科技和相关人员还存在伪造金融票证、挪用资金以及违规披露、不披露重要信息等犯罪嫌疑。根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号），证监会专门与公安机关进行了会商，决定将金亚科技及相关人员涉嫌欺诈发行等犯罪问题移送公安机关依法追究刑事责任。
　　现已查实，金亚科技在 IPO 申报材料中虚增 2008年、月营业收入，占当期公开披露营业收入的47.49%、68.97%；虚增2008年、月利润，分别占当期公开披露利润的85.96%、109.33%。
　　▲数据来源：招股书
　　据金亚科技2009年发布的招股书，其2008年营业收入约为1.57亿元，扣非归母净利润约为3690万元。而根据本次证监会核实的造假情况，挤出水分后，金亚科技2008年的营业收入仅为8244万元，对应净利润仅为518万元。
　　为成功实现IPO虚增收入进而“做高”利润，本是套路。根据复式记账法，虚增利润，增加所有者权益后，要么减少负债，要么增加资产。此前比较泛滥的套路是虚增资产，一般手段是通过虚增应收账款，在期后再作为坏账计提“慢慢消化”。
　　不过，金亚科技似乎“不走寻常路”。
　　《国际金融报》记者从相关业内人士了解到，金亚科技的财务造假基本逻辑如下：
　　金亚科技此前虚增收入，对应的虚增科目为货币资金，2013年底，金亚科技的货币资金为上市以来至今的最高值，高达5.74亿元。其中部分货币资金为虚构，2014年，金亚科技为其虚构的部分货币资金转入预付工程款，因为2014年底，金亚科技的货币资金大幅回落，而预付款项科目则猛增至1.81亿元。
　　但预付款项并不能完全消化虚增的货币资金，为此，金亚科技拟通过高溢价的现金收购消化剩余的虚增资金，最终将虚增资金转入商誉，而商誉仅为合并报表科目，并且计提减值后不能转回。
　　但最终，金亚科技现金收购未遂，反而暴露了财务造假的蛛丝马迹。
　　撞上新规枪口恐步欣泰后尘
　　证监会依法对金亚科技2014年度报告虚假陈述给予60万元顶格罚款，对董事长、实际控制人周旭辉合计给予90万元顶格罚款，对多名直接责任人员给予处罚。
　　此外，证监会透露，正在对金亚科技IPO保荐机构、证券服务机构及其从业人员的执业行为进行全面调查。初步查明，保荐机构联合证券、审计机构广东大华德律会计师事务所、法律服务机构天银律师事务所涉嫌出具含有虚假内容的证明文件，证监会将依法严肃处理。
　　证监会表示，欺诈发行、违规披露严重违反信息披露制度，严重损害广大投资者合法权益，严重破坏市场诚信基础，始终是证监会监管执法的重中之重。
　　此前，IPO日报曾报道沪深交易所出台退市新规，加强对上市公司的监管。（详见《沪深交易所将出退市新规，这六类公司将从股市OUT！》）
　　本次东窗事发的金亚科技，可能成为新规下的首个“祭品”。
　　根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2018 年修订）第 13.1.1 条第（八）项规定：“上市公司因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关的，深圳证券交易所可以决定暂停其股票上市”。
　　▲数据来源：上市规则
　　根据2018版的《创业板上市规则》，如果在被移送决定之日起的十二个月内被法院作出有罪判决的，将面临被强制退市的风险。
　　新规发布之前，已有企业以身试法，挥别资本市场。
　　2016年7月，证监会对欣泰电气欺诈发行正式做出行政处罚，认定欣泰电气在报送证监会的IPO申请文件中相关财务数据造假；此外，公司上市后披露的定期财报中也存在虚假记载和重大遗漏。2017年6月，欣泰电气收到深交所关于终止公司股票上市的决定。
　　2018年4月，欣泰电气行政诉讼案经法院终审判决，证监会胜诉，此事画上句号。至此，欣泰电气成为我国A股市场首个因欺诈发行而被强制退市的上市公司。
　　根据公告，明日，金亚科技将会复牌，并交易三十个交易日。深圳证券交易所将自金亚科技股票复牌三十个交易日期限届满后的次一交易日对其股票实施停牌，并在停牌后十五个交易日内作出是否暂停公司股票上市的决定。
　　因财务造假而受到证监会处罚的金亚科技，明日复牌后，会有多少个跌停？
责任编辑：张恒
文章关键词：
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图文直播间
视频直播间这家公司IPO造假股价暴跌超90% 保荐人律师会计被查这家公司IPO造假股价暴跌超90% 保荐人律师会计被查金融界百家号来源：中国基金报上市公司金亚科技要“凉了”。昨晚，上市公司金亚科技发布公告，收到深交所发来的关于通报公司涉嫌犯罪案被证监会移送公安机关的函，公司因涉嫌欺诈发行股票等违法行为，已于近日被证监会移送公安机关。公司股票存在暂停上市风险。这可能是继欣泰电气之后，在A股出现的第二例因欺诈发行股票被强制退市的案例。金亚科技因涉嫌欺诈发行股票被证监会移送公安机关今天证监会发布消息，金亚科技涉嫌欺诈发行犯罪，决定移送公安机关追究刑责。里面有几个重点：1、证监会依法对金亚科技2014年度报告虚假陈述给予60万元顶格罚款，对董事长、实际控制人周旭辉合计给予90万元顶格罚款。案件查办过程中，根据有关线索，我会同时对金亚科技涉嫌欺诈发行等违法犯罪问题进行了全面查处。2、证监会调查发现，金亚科技为了达到发行上市条件，通过虚构客户、虚构业务、伪造合同、虚构回款等方式虚增收入和利润，骗取首次公开发行（IPO）核准。3、2008年、2009年1月至6月虚增利润金额分别达到3736万元、2287万元，分别占当期公开披露利润的85％、109％。上述行为涉嫌构成欺诈发行股票罪。调查还发现，金亚科技和相关人员还存在伪造金融票证、挪用资金以及违规披露、不披露重要信息等犯罪嫌疑。4、证监会专门与公安机关进行了会商，决定将金亚科技及相关人员涉嫌欺诈发行等犯罪问题移送公安机关依法追究刑事责任。5、证监会正在对金亚科技IPO保荐机构、证券服务机构及其从业人员的执业行为进行全面调查。初步查明，保荐机构联合证券、审计机构广东大华德律会计师事务所、法律服务机构天银律师事务所涉嫌出具含有虚假内容的证明文件。事实上，在6月25日晚间，金亚科技就发布了《关于公司因涉嫌犯罪案被中国证监会移送公安机关的公告》。里面主要内容有这些：1、日收到了深圳证券交易所发来的《关于通报金亚科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中国证监会 移送公安机关的函》。2、日，证监会对金亚科技涉嫌欺诈发行股票等违法行为立案调查。现已查实。3、金亚科技在IPO申报材料中虚增2008年、2009年1至 6月营业收入，占当期公开披露营业收入的47.49％、68.97％；虚增 2008 年、2009 年1至6月利润，分别占当期公开披露利润的 85.96％、 109.33％。4、金亚科技涉嫌构成欺诈发行股票罪。中国证监会已于近日将该案移送公安机关。5、根据深交所规定，6月26日继续停牌一天，6月27日起复牌，交易三十个交易日。深交所将自公司股票复牌三十个交易日期限届满后的次一交易日对公司股票实施停牌，并在停牌后十五个交易日内作出是否暂停公司股票上市的决定。而在6月26日晚间。金亚科技发了最新公告，公司股票将于6月27日开市起复牌，复牌后交易30个交易日内，金亚科技证券简称将调整为“*金亚”，证券代码不变，日涨跌幅限制比例不变。公司已因涉嫌犯罪案被中国证监会移送公安机关。公司股票存在暂停上市风险。此前因财务造假被证监会行政处罚2018年年初，金亚科技已因伪造2014年年报中的财务数据而被证监会作出行政处罚。金亚科技成立于1999年底，初创时的名称为“成都金亚高科技有限公司”，，中间经过几次股权转让后，2006年前后，公司法人代表变更为周旭辉。老股民们或许有印象，金亚科技是昔日创业板“28星宿”之一（创业板开板首批28家上市公司），堪称创业板元老级公司。然而这家元老级公司并没有作出表率，更成为了造假高手。除了上述最新公告的涉嫌欺诈发行股票违法行为，事实上，金亚科技曾经因为财务造假而被证监会处罚过。2015年金亚科技曾被多家基金机构争相追捧，成为2015年上半年创业板热门牛股之一。然而，2015年下半年金亚科技好运不再，被曝出涉嫌财务造假被证监会调查。时隔两年后，在2017年11月，金亚科技造假案终于迎来最终处罚结果，造假细节也随之曝光。日深夜，金亚科公告，日，公司及周旭辉、张法德、丁勇和、罗进、何苗、周良超、李国路、刘红、曾兵、王海龙、陈维亮、陈宏、张晓庆、曾兴勇、张世杰、刘志宏、舒稚寒收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》。财务造假手法曝光“阴阳账本”虚增8049万利润金亚科技2013年大幅亏损，为了扭转公司的亏损，时任董事长周旭辉在2014年年初定下了公司当年利润为3000万元左右的目标。每个季末，金亚科技时任财务负责人（日之前是张法德，之后是丁勇和）会将真实利润数据和按照年初确定的年度利润目标分解的季度利润数据报告给周旭辉，最后由周旭辉来确定当季度对外披露的利润数据。在周旭辉确认季度利润数据以后，张法德、丁勇和于每个季度末将季度利润数据告诉金亚科技财务部工作人员，要求他们按照这个数据来作账，虚增收入、成本，配套地虚增存货、往来款和银行存款，并将这些数据分解到月，相应地记入每个月的账中。参与伪造财务数据的人员包括周旭辉、张法德、丁勇和、李国路、刘红、张晓庆、舒稚寒、曾兵。金亚科技的会计核算设置了006和003两个账套。003账套核算的数据用于内部管理，以真实发生的业务为依据进行记账。006账套核算的数据用于对外披露，伪造的财务数据都记录于006账套。日，金亚科技依据006账套核算的数据对外披露了《金亚科技股份有限公司2014年年度报告》。据证监会调查，金亚科技通过虚构客户、伪造合同、伪造银行单据、伪造材料产品收发记录、隐瞒费用支出等方式虚增利润。经核实，金亚科技2014年年报合并财务报表共计虚增营业收入7363.5万元，虚增营业成本1925.3万元，少计销售费用368.5万元，少计管理费用132万元，少计财务费用795万元，少计营业外收支1315万元，虚增利润总额8049万元，占当期披露的利润总额的比例为335.14％，并使利润由亏损变为盈利。同时，2014年末，金亚科技中国工商银行成都高新西部园区支行账户银行日记账余额为2.19亿元，银行流水余额为138.9万元，该账户虚增银行存款2.18亿元，占当期披露的资产总额的比例为16.46％。此外，金亚科技子公司成都金亚智能技术有限公司建设项目，由四川宏山建设工程有限公司施工，建设面积38.5万平方米，每平方米造价约2000元，按照40％的预付比例估算出来需要预付工程款3.1亿元。为此公司制作了假的建设工程合同，填制了虚假银行付款单据3.1亿元，减少银行存款 3.1亿元，同时增加3.1亿元预付工程款。日晚间，金亚科技公告显示，收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》与《市场禁入决定书》最后证监会决定对金亚科技给予警告，并处以60万元的罚款；对周旭辉给予警告，并处以90万元的罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人罚款60万元。另外，对张法德、丁勇和等人给予警告，并分别处以10万元至30万元不等的罚款。此外，根据规定，证监会对周旭辉采取终身证券市场禁入措施，对张法德、丁勇和分别采取10年证券市场禁入措施，对罗进、何苗分别采取5年证券市场禁入措施。股价跌去超90％实际上，自2015年6月，金亚科技和其实控人周旭辉收到《调查通知书》后，市场便市场存在会因此退市的担忧，公司股价也是一路走低。买单的，仍是金亚科技的一众投资者。2015年5月，金亚科技最高曾涨至每股52.47元，随后因立案调查一直到2016年3月底方才复牌，虽然躲过了2015年下半年A股的异常波动，但是复牌后便遭遇八个“一字”跌停。随后，金亚科技开始步入漫漫熊途，而现在只有3块出头，3年时间下跌超过90％。根据wind数据显示，截止日，金亚科技的股东户数为4.3万。A股第二例欺诈发行强制退市案例？欣泰电气是A股第一家因欺诈发行而退市的公司。2011年11月，欣泰电气向证监会提交了IPO申请；日，公司通过创业板发审会审核。日，欣泰电气正式登陆创业板。.....但是，在其上市短短一年半以后，证监会就于日展开立案调查，证实欣泰电气不仅在上市申请文件中对相关财务数据做了虚假记载，而且在上市后披露的定期报告中也存在虚假记载和重大遗漏。日，证监会对创业板公司欣泰电气作出行政处罚，认定其存在欺诈发行行为。上市公司随后被启动强制退市程序，经历暂停上市等程序后，2017年9月欣泰电气摘牌退市。从2011年到2014年，持续4年、6期财报，每期虚构收回应收账款7000多万元到近2亿元不等，欣泰电气最终以创业板第一家终止上市公司，国内证券市场第一家欺诈发行退市的上市公司这样的身份，为历史所铭记。2018年以来，关于退市的政策环境已经今非昔比，今年5月22日，上交所一次性让两家上市公司退市，*ST吉恩和*ST昆机。一周之内，深交所也出手了，*ST烯碳被终止上市。而金亚科技是否将成为A股第二家因欺诈发行强制退市的案例？我们边走边看。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。金融界百家号最近更新：简介:一站式互联网投资理财平台，让投资更简单作者最新文章相关文章您所在位置： &
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金亚科技财务舞弊分析
【摘要】近年来，随着中国市场的开放及与国际的接轨，众多公司纷纷谋求上市以便得到更好的发展，但是同时也有一大批企业陷入了股价下跌甚至退市的危机。这些现象原因之一就是我国上市公司的会计舞弊，造成财务信息失真，缺乏实际参考价值，导致市场信用等级下降。本文研究了金亚科技的舞弊过程，从它的舞弊动机、舞弊手段、及审计方面做出分析，最终以上市公司的视角，得出研究启示。
　　 【关键词】金亚科技
　　一、金亚科技事件回顾
　　日，金亚科技在深圳证券交易所挂牌交易，法定代表周旭辉，公司所属行业为制造业类。金亚科技集团旗下控股了十家公司，其中九家是全资控股，剩下一家是34.49%控股，所以也可以说金亚科技是这十家公司的实际控制方。
　　图1 金亚科技??规曝光过程
　　二、金亚科技公司舞弊动机分析
　　（一）金亚科技舞弊动机―压力
　　在十多年的发展过后，数字行业已经不是原本的高速发展阶段，而是进入到一个中速平稳发展阶段，在2013年的巨额亏损下，业绩不佳的同时也是对企业声誉造成了威胁。在双重压力下，金亚科技周旭辉不得不铤而走险走向了证券欺诈的深渊。
　　（二）金亚科技舞弊动机―机会
　　长期以来，大华会计师事务所作为金亚科技的审计公司，在审计时没有做到客观公正，特别对于2013年过度亏损并没有给出合理的解释，给资本市场放了大大的烟雾弹。
　　（三）金亚科技舞弊动机―恶癖
　　前文已经有所提及，在金亚科技成立当初就已经有了关联方交易现象，为后期的种种问题埋下了隐患。不得不说当初没有对此关联方现象做出裁决是对周旭辉后来的舞弊的放纵，很可能是这种恶癖造成了他如今的胆大妄为。
　　三、金亚科技舞弊手段
　　纵观整个过程，金亚科技没有立即披露证监会立案调查通知，涉嫌较为严重的信息披露违规，存在刻意隐瞒的行为，同时我们怀疑有配合股东进行资金出逃的嫌疑以及涉嫌虚假陈述操纵市场的行为。
　　日，天象互动陈琛将所持的天象互动的10%的股权以2.2亿元价格转让给新增股东周旭辉，该转让发生在全资收购天象互动之前，所以难免有利益输送之嫌。虽然双方做出解释这是为了保持原股东的控股权问题，但资本市场人士认为这涉及到市值管理黑幕。
　　利用机构资金推动股价暴涨获益。6月5日到9日的3个交易日，到利空消息的影响，金亚科技股价连续3个跌停，由于无人接盘，这3天的成交量极低。可就在此期间，有一家机构席位“奋勇”而出，以3300多万元的资金净买入，占到期间买入金额的8.7%。
　　2013年的年报中，金亚科技的成绩单很难看，全年实现营业收入59358万元，同比增长24.57%;归属于上市公司股东的净利润亏损12137万元，同比下降512.82%;扣除非经常性损益的净利润亏损12506万元，同比下降390.45%。
　　四、金亚科技年审计费用及意见
　　在查阅了金亚科技年的年报之后发现，金亚科技事务所均是立信大华，同时连续五年审计人员均为相同人员，审计费用未披露，均为无保留意见。
　　在审计事务所给出的意见后，并没有收到相关的处罚与赔偿，审计师也并没有受到相应的罚款。
　　2015年中兴华会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。
　　从年的审计人员以及审计事务所可以看出，金亚科技的审计人员可以说没有多大的变动，所以应该不存在不熟悉企业业务而导致审计失败的情况，更多的可能则是审计人员与企业之间存在着某种关联。在2013年如此明显得到报表存在巨亏的情况下，审计师给出的仍然是标准无保留意见，不得不考虑审计事务所的效率与工作严谨性。
　　在审计事务所的审计意见下，并没有之处如此重大的问题，给投资者造成了金亚科技业绩良好的假象，以至于众多投资公司和散户信息不流通而被套进的圈套，审计事务所为此需要承担责任。
　　五、研究启示
　　上市公司的舞弊案例这么多年来层出不穷，而金亚科技的案例也算是经典的一例，为了防止投资者和各企业管理者步后路，给出以下的一些建议：
　　首先，证监会要加强市场监督力度，严厉打击上市公司的违法违规行为。需要做到事前监督、事中监督和事后监督相结合。
　　其次，审计机构要充分发挥独立性，客观公正的进行审计活动。审计人员应具备专业的业务能力，审计失败的原因之一就是审计人员本身业务水平不够高。同时，审计行业的监督与指导也是必不可少的，特别是在审计人员职业道德违规后作出相应的惩罚是有效的保证手段。针对审计失败政府有作出相应的努力，但是显然效果不够明显，这边提出建议企业将审计费用交至证监会或者中国注册会计师协会，由这两者进行审计招标，相对来说能够加强对
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20:30:00 | 作者：
山东潍坊网友
周洪伶,女,1975年05月出生,中国国籍,无境外居留权,中南财经政法大学硕士学历,2015年至今,社科院金融学高级研修班在读。2001年至2013年11月,曾任中国中央电视台广告经营管理中心行业经营负责人,分管文化、健康和快速消费品行业,在营销、品牌和管理上具有深厚的经验。2016年4月至今任本公司副总经理。
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