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HK-QB023 香港渣打银行10元、20元、50元、100元、500元、1000元6枚合售
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&&& 香港的全称是中华人民共和国香港特别行政区（Hong&Kong&Special&Administrative&Region，简称HKSAR），香港自秦朝起明确成为当时的中原领土，直至19世纪中叶清朝对外战败，领域分批被割让及租借予英国成为殖民地，香港从而开通港口发展。1980年代，中、英两国落实香港前途问题，于1984年签订《中英联合声明》，决定日中华人民共和国对香港恢复行使主权。中方承诺在香港实行一国两制，香港将保持资本主义制度和原有的生活方式，并享受外交及国防以外所有事务的高度自治权，也就是“港人治港、高度自治”。
　　第二次世界大战后，香港经济和社会迅速发展，不仅成为「亚洲四小龙」之一，也是全球最富裕、经济最发达和生活水准最高的地区之一。香港是亚洲重要的金融、服务和航运中心，以廉洁的政府、良好的治安、自由的经济体系以及完善的法治闻名于世。历史的变迁，让香港从一个当年只有五千人的小渔村，演变成今天有「东方之珠」美誉的国际大都会。&&
　　香港的历史，最早可以追溯到五千年前的新石器时代。秦始皇统一中国后，先后在南方建立了南海、桂林、象郡三个郡，香港隶属南海郡番禺县，由此开始，香港便置于中央政权的管辖之下。汉朝香港隶属南海郡博罗县。东晋咸和六年（公元331年）香港隶属东莞郡宝安县。隋朝时香港隶属广州府南海郡宝安县。唐朝至德二年（公元757年），改宝安县为东莞县，香港仍然隶属东莞县。宋元时期，内地人口大量南迁香港，促使香港的经济、文化得到很大发展。明朝万历元年（1573年），香港隶属新安县。
　　香港是一个优良的深水港，曾被喻为世界三大天然海港之一，英国人早年看中了香港的维多利亚港有成为东亚地区优良港口的潜力，不惜以鸦片战争来从满清政府手上夺得此地以便发展其远东的海上贸易事业，从而展开了香港成为英国殖民地的历史。1842年至日，香港是英国的殖民地。日，香港回归中国。
　　香港自古以来就是中国的领土。1840年英国发动鸦片战争，强迫清政府于1842年签订《南京条约》，割让香港岛。1856年英法联军发动第二次鸦片战争，迫使清政府于1860年签订《北京条约》，割让九龙半岛南端即今界限街以南的地区。中日甲午战争之后，英国又逼迫清政府于1898年签订《展拓香港界址专条》，强租界限街以北、深圳河以南的九龙半岛北部大片土地以及附近230多个大小岛屿（后统称“新界”），租期99年。&
　　香港是一个自由港，除了烟、烈酒和动力用的燃油（汽油、柴油等）之外，香港不对其他进口物品征收关税。香港的经济素以自由贸易、低税率和少政府干预见称。香港连续多年获国际著名评级机构和组织评选为全球最自由的经济体系，诺贝尔经济学奖获得者米尔顿•佛利民更视香港为自由经济的典范。香港是亚太区乃至国际的金融中心、国际航运中心、地区贸易中心，拥有邻近很多国家和地区是不可替代的优越地位。时至今日，香港已成为世界第11大贸易实体。以吞吐量计算，香港的货柜（集装箱）港口更是全球最繁忙的货柜港口之一。以乘客量和国际货物处理量计算，香港国际机场是世界最繁忙的机场之一。以对外银行交易量计算，香港是世界第15大银行中心。以成交额计算，香港是世界第六大外汇交易市场。以市值计算，香港股票市场是亚洲第二大市场。
　　香港是亚太地区的交通、旅游中心之一。公共交通系统以铁路、小轮、公共汽车等组成的运输网，几乎伸展到港内每一角落。香港是重要的国际商港，航运业发达。与100&多个国家和地区的460个港口有航运往来，形成了以香港为枢纽，航线通达五大洲、三大洋的完善的海上运输网络。从香港到世界各地有20多条航线。香港也是进入内地经商和旅游的大门。2005&年，香港居民返回内地的次数约6270万人次，外地旅客经香港进入内地的次数共400&万人次。每日有128&班轮船、约100&班航机、超过400&班列车及40&200&架次的车辆穿梭香港和内地。
　　香港是国际的金融中心之一，金融机构和市场紧密联系。政府的政策是维持和发展完善的法律架构、监管制度、基础设施及行政体制，为参与市场的人士提供公平的竞争环境，维持金融及货币体系稳定，使香港能有效地与其他主要金融中心竞争。香港地理位置优越，是连接北美洲与欧洲时差的桥梁，与内地和其他东南亚经济体系联系紧密，又与世界各地建立了良好的通讯网络，因此能够成为重要的国际金融中心。此外，资金可以自由流入和流出香港，也是一项重要的因素。
　　香港是全球第十一大贸易经济体系、第六大外汇市场及第十五大银行中心。香港股票市场规模之大，在亚洲排名第二。香港也是成衣、钟表、玩具、游戏、电子和某些轻工业产品的主要出口地，出口总值位列全球高位。
　　香港经济以服务业为主，与中国内地及亚太其他地区关系密切；是亚洲最多国际公司设立地区办事处的城市，香港也是受旅客欢迎的旅游地点之一，也是举办国际会议及展览的热门地方。在2005年，香港是全球第十一大服务出口地。与服务贸易有关的主要行业包括旅游和旅游业、与贸易相关的服务、运输服务、金融和银行服务及专业服务。
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渣打银行2013年报
目录1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 首席执行总裁引言 财务情况说明 公司治理 年度重要事项 审计报告 资产负债表 利润表 所有者权益变动表 现金流量表 财务报表附注 管理层提供的辅助信息 1-2 3-4 5 - 12 13 14 - 15 16 - 17 18 19 - 20 21 - 22 23 - 99 100www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn首席执行总裁引言1. 首席执行总裁引言2013 年，我们见证了一系列机遇与挑战。量化宽松的退出、大宗商品市场的波 动等外部事件都对中国市场造成了影响。而中国市场自身由于正在寻求向可持 续的增长模式转型，也出现了放缓。与此同时，迅速的市场改革和市场化既带 来了竞争，也带来了机遇。这些变革在短期会导致息差收窄，但我们仍对改革 和市场化将带来的机遇保持乐观。在强劲的客户活动推动下，我行的资产增长了 18% 至 1,984 亿元人民币，存款 增长了 2% 至 1,142 亿元人民币。在息差收窄的影响下总收入小幅下降至 65.69 亿 元人民币。个人银行的增长被企业银行的收入下降所抵消，下降的主要原因还 是息差收窄。两大业务部门继续很好地执行了以顾客为中心和以客户为导向的 战略，并由此带来了强劲的交易量增长。我们继续利用渣打集团的国际网络优 势支持中国企业“走出去”。特别是，我行与中国国际贸易促进委员会紧密合 作并签署了旨在加深合作，支持中国公司走入非洲的谅解备忘录。我行还与中 国国际商会共同举办了“走进非洲 ―― 2013 中非投资金融论坛”，引领了中非 经贸走廊的发展。我们继续保持了在人民币跨境业务方面的领先地位。 2013 年 7 月，我们为一家 跨 国 移 动 宽 带 公 司 完 成 了 一 宗 里 程 碑 式 的 、 价 值 2,700 亿 元 人 民 币 的 跨 境 交 易。 2013 年 11 月，我们进一步加强了与中国农业银行的合作，两行联合在英国 提供人民币清算服务。个人银行方面，我们继续专注于打造规模和新产品能力。新客户的获取再创新 高，我们也获准代销国内基金。我行发行信用卡的申请近期也获得了监管机构 的批准。我们继续扩展在华网络，郑州和太原分行的开业使我们得以进入两个发展速度 名列前茅的省份。我们还在中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区开设了一家支行，以便 能更好地试验产品和服务，支持人民币的跨境使用。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报1首席执行总裁引言我们秉承“一心做好，始终如一”的品牌承诺，向市场推出创新性的产品和服 务，通过我们的可持续发展举措 ( 包括员工志愿者活动 ) 支持本地社区的发展。 我们收获了一系列奖项和荣誉，包括上海市政府授予的“ 2013 年上海金融创 新奖”，北京大学评选的“年度最佳雇主奖”及“年度社会责任雇主奖”，国 际扶轮社亦将我行标志性项目 ―― “看得见的希望”嘉许为“杰出企业社会责 任项目”。我们始终全心全意地发展在华业务，正在不断投资以扩展我们的网络和产品能 力并提升我们的人员素质。我们继续专注于发展与顾客及客户的伙伴关系，为 我们所在的市场和社区作出积极贡献。林清德行长及首席执行总裁 兼董事会常务副主席2渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务情况说明2. 财务情况说明财务状况 截至 2013 年 12 月 31 日，本公司的总资产为人民币 1,984 亿元，增长 18% 。中国经济 正在进行结构调整，从固定资产投资向消费领域转变。本公司资产负债结构多样 化，流动性保持充裕，为抓住经济改革和自由化进程中的各种机遇做好了准备。 截 至 2013 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 的 存 贷 比 从 2012 年 12 月 31 日 的 68.8% 下 降 为 67.8% ，符合监管口径存贷比低于 75% 的要求。 截至 2013 年 12 月 31 日，本公司的资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本 充足率分别为 12.6% 、 12.3% 及 12.3% ，高于监管口径 10.5% 、 8.5% 和 7.5% 的最低 要求。本公司 2013 年 12 月 31 日的杠杆率为 6.8% ，高于监管口径 4% 的最低要求。 截至 2013 年 12 月 31 日，本公司不良贷款总额为人民币 7.68 亿元，不良贷款率为 0.94%(2012 ： 0.52%) 。经营成果 于 2013 年度，本公司实现税前利润人民币 15.86 亿元，相比 2012 年度减少人民币 5.43 亿元 (2012 ：人民币 21.29 亿元 ) 。 于 2013 年度，本公司营业收入下降 3% 至人民币 65.69 亿元 (2012 ：人民币 67.68 亿 元 ) ，业务及管理费增长 3% 至人民币 40.85 亿元 (2012 ：人民币 39.63 亿元 ) 。本公 司持续投资以获得长期发展，同时继续保持严格的成本控制。 贷款减值损失包括组合计提和单项计提贷款减值准备，比去年同期增加人民币 3.20 亿元至人民币 5.97 亿元 (2012 ：人民币 2.77 亿元 ) 。 2013 年的不良贷款拨备覆 盖率保持在 151%(2012 ： 150%) 。 于 2013 年度，本公司平均资产回报率为 0.66%(2012 ： 0.92%) ，平均净资产收益 率为 7.37%(2012 ： 10.44%) 。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报3财务情况说明法定盈余公积、一般风险准备的计提及发放股利 于 2013 年末，本公司根据有关法规及公司章程的规定，按 2013 年税后利润的 10% 提取了法定盈余公积人民币 1.21 亿元。 本公司于 2013 年度同样提取 4.30 亿元的一般风险准备，截至 2013 年 12 月 31 日， 累计计提一般风险准备金共计人民币 19.05 亿元。 在计提完上述法定盈余公积后，本公司剩余税后利润转为未分配利润。 经本公司董事会于 2014 年 3 月 28 日批准，本公司将从未分配利润中拨取人民币 3.3 亿元向股东发放现金股利。4渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn公司治理3. 公司治理董事会 公司董事会负责执行股东的决定和公司整体经营。董事会负责制定及审批公司 的经营策略、公司治理架构、资本金管理、财务报告、内部控制、重大事项、 授权监督、高级管理层的任命等事项。 本公司董事会分别在 2013 年 3 月 26 日、 6 月 21 日、 9 月 18 日、 11 月 29 日召开了例 行会议并于 2013 年 2 月 5 日召开了特别会议，且通过了各类书面决议。定期听取 本公司高级管理层有关经营绩效、风险和合规等管理报告，讨论和审议了本公 司业务和发展战略、向管理层的授权、资本金和资本项目有关事宜、财务预 算、聘任本公司外部审计机构等相关公司治理事宜。各独立董事均出席了以上 全部会议。董事会成员 截至 2013 年 12 月 31 日本公司的董事为： 董事长： 曾Z璇 执行董事： 林清德 牛佳耕 安柏民 非执行董事： 博文杰 杰克 ( 威廉斯 ) 温宴克 冯隆春 洪丕正 康晖杰 独立董事： 谢企华 马忠智www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报5公司治理董事服务合同 本公司董事均由股东任命，非执行董事和执行董事任期不超过三年，独立董事 任期不超过两年。任满可以连任。独立董事的总任期有限制。独立董事薪资亦 由股东决定。董事会下属各委员会及其相关职责 执行委员会 本委员会应就本公司日常管理、营运与控管，行使所有权力、履行义务与责 任，以使本公司所有业务符合本公司在业务相关范围内所采用的渣打 集团手 册、规章与程序；讨论与审查足以影响本公司与其子公司的重大策略性方 案，向相关业务部门提出中国经营观点，并呈报本公司董事会审查、认可后 方得执行；如执委会认为必要，依所订之再授权办法向各子委员会或个人授 权处理特定业务；制订、审阅并决定执委会下各子委员会成员及其职权范围 的适当修正与调整；于每月会议中审查业务进度，并于每季董事会中进行业 务进度报告；建立并维持适当且有效率之财务、营运与管理之业务控制系 统，指导监督并管控风险，包括确实遵守所有相关法令规定；确保有效措施 得到实行，以使高级执行人员适得其所并得以发展；审 核本公司及子公司的 营运业绩；向下次董事会会议提供所有执委会会议记录；核准对本公司签字 样本或影响本公司的集团签字样本的修改；不时审阅执委会之职权范围，并 向董事会提出适当修正提案。 审计委员会 本委员会应检查本公司的内部财务控制及内部控制系统并向董事会报告；持续 检查会计政策的适当性，并考虑修改此政策以适应渣打集团以及国际准则的变 化；检查法定报告、财务报表以及其他致股东的相关文件；考虑外部审计师的 报告并讨论任何来自于外部审计师报告的发现或其他事项；关于外部审计事务 所：向董事会提交审计师任免的建议，讨论外部审计的性质和范围；检查本公 司内部审计的资源、范围、授权、操作以及发现并收集来自本公司内审部门负 责人的报告和任何相关的集团内审报告；考虑并检查董事会要求的或本委员会6渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn公司治理认为恰当或关注的其他事项，并提供建议或向董事会做相应的报告；每季向董 事会报告关于上述事项的考量并适当地提供相关建议；不时审阅职责范围并向 董事会提交本委员会认为恰当的修改意见。本委员会主席为马忠智独立董事。 关联方控制委员会 本委员会应根据相关法律和法规识别关联方，必要时向董事会和监管机关汇 报；确保银行根据相关法律和法规对关联方交易进行良好管理，并且制定关联 方交易管理的相关规则；审查重大关联交易并将其提交至董事会获批；记录本 委员会或董事会审查的关联方交易的所有资料；于下次董事会中提供所有常董 会议事录；经常审阅委员会之职权范围，并向董事会提出适当修正提案。本委 员会主席为谢企华独立董事。监事 截至 2013 年 12 月 31 日本公司的监事为黎乐民。 监事的主要职责包括审阅所有提交于董事会的文件；监督董事会成员的行为是 否违反本公司的公司章程、政策或与银行业相关的法规，并提出适当的建议。外部审计师 董事会已于 2014 年 3 月 28 日通过决议，将继续任命毕马威华振会计师事务所作 为本公司 2014 年度外部审计师。内部审计部门 本公司内部审计是一个独立与本公司其他任何职能的部门，审计总监由董事会 任命并直接向本公司审计委员会汇报。本公司内部审计部门就有否遵守法律法 规、业务准则、政策程序，进行独立调查和评估，并会建议和监督管理部门采 取相应的整改措施。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报7公司治理股东大会 无。商业银行薪酬制度 本公司的绩效、薪酬和福利体系支持和推动着我们的业务战略，并在一个明确的风 险偏好的背景下强化本公司的价值观。本公司奖励那些持续的绩效表现。在制定薪 酬给付决定时，本公司着重考量持续的业绩表现和行为表现。 本公司有一个非常明确的重点，即关注董事会层面和公司整体利益的治理。董事会 遵从“从上至下”的原则来监督绩效和奖励的相关问题。 ? 强化计划管理：中国执行委员会在决定奖励时起主导作用，它们通过提供监督 和有力的管理从管控职能的角度来提供恰当的意见。 ? 控制职能部门的绩效和奖励决策（含风险、合规、人事和法务）是由业务来独 立决定的。这些控制职能部门不参加任何具体业务绩效计划。 ? 本公司已采用风险调整后的利润作为本公司浮动薪酬支出的资金驱动。这个操 作被用于在不同的业务领域发展其各自的奖金池。 ? ? 个人的绩效奖励不通过公式计算确定。 本公司已有一个适用于全银行范围绩效奖励（奖金）的“奖金递延框架”。 该 “框架”设用于银行的全体员工，不论业务领域和城市。任何员工如果其浮动 绩效奖金超过一定金额以上，则其部分奖金会以限制性股票的形式发放以强调 长期绩效的重要性。 ? 高级管理人员的整体浮动薪酬中的一部分会以绩效股票的形式发放。该操作着 重于考核对绩效指标在未来的表现。8渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn公司治理?本公司采用“追溯政策”以确保保留在特殊情况下追回支付给员工的任何递延 性奖励（现金、限制性股票或绩效股票）的权利。 “特殊情况”例如重大的财 务重组、风险管理的重大失误或者员工表现出严重不恰当的行为。本公司将持续地审阅薪酬制度以回应市场发展的需求。银行对本行公司治理的整体评价 : 公司董事会及各委员会在过去的一年中认真履行其作为董事会和各专业委员会 的职责，各委员会严格遵循董事会赋予的权利和责任，按时定期召开董事 / 专 业委员会会议，并保证出席人数达到章程或职权范围要求。董事会和各委员会 制定各项政策并审核其落实情况，确保公司的稳健和持续发展。公司在董事会 的领导下，应对变化的经济金融和经营环境，严格遵循国家政策和法规的要 求，及时调整各种策略，保证公司发展目标和国家政策法规相一致。同时，由 股东委派并向股东负责的独立董事和监事对董事会、各委员会和高级管理层进 行监督，发表独立的意见，保证管理架构内各组成部分在各自职责范围内的有 效运行。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报910公司治理公司治理架构 英国渣打银行渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报监事 渣打银行(中国)有限公司董事会www.standardchartered.com.cn审计委员会执行委员会关联方控制委员会资产与负债管理 委员会 养老金执行委员会新资本协议项目 指导委员会风险管理委员会声誉风险管理 委员会操作风险委员会风险政策和审批 委员会预警委员会中国信贷风险 论坛特殊资产管理委员会 （需要时建立）高级管理层成员架构 林清德行长及首席执行总裁 兼董事会常务副主席(截至 2013 年 12 月 31 日)叶长远总行副行长 兼环球市场部董事总经理 企业银行总裁 苏柏德 首席财务官 陈立明 首席信息官 金丽华 人力资源 总监 汪寅 合规及监管风险 总监 洪军 企业事务 总监 总行副行长 兼首席风险官牛佳耕安柏民 个人银行 总裁 各区域行政总裁 北京分行行长 天津分行行长 青岛分行行长 大连分行行长罗龙翔 代理企业及金融客户部董事总经理 暨企业银行联席总裁夏章今 审计总监深圳分行行长 广州分行行长 厦门分行行长 珠海分行行长 福州分行行长 长沙分行行长 佛山分行行长重庆分行行长 成都分行行长 西安分行行长上海分行行长 dddddddc 南京分行行长www.standardchartered.com.cn苏州分行行长宁波分行行长杭州分行行长 呼和浩特分行 行长 济南分行行长 太原分行行长南昌分行行长武汉分行行长渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报武汉分行行长 郑州分行行长公司治理武汉分行行长11公司治理主要分支机构上海分行 中国上海市浦东新区世纪大道 201 号 电话: 021- 南京分行 中国江苏省南京市鼓楼街 88 号绿地国际 商务中心一楼北端圆弧部分及 8 楼 804810 室 电话: 025- 杭州分行 中国浙江省杭州市庆春路 151-2 号瑞丰 国际商务广场 A3、B2、B3 单元 电话: 6 苏州分行 中国江苏省苏州市苏州工业园区苏州大道 西 2 号国际大厦 1 楼
及 1007 单元 电话: 8 南昌分行 中国江西省南昌市东湖区省府南一路 10 号 首层和第二层 电话: 宁波分行 中国浙江省宁波市海曙区和义路 158 号 万豪中心 1 楼及 168 号万豪中心 18 楼 1802 室 电话: 9 武汉分行 中国湖北省武汉市江汉区长江日报路 77 号 101 和 201 单元 电话: 027- 天津分行 中国天津市和平区南京路 189 号津汇广 场 1 层及 36 层 电话: 022- 呼和浩特分行 中国内蒙古自治区呼和浩特市回民区锡 林郭勒南路 5 号香格里拉大酒店大堂商 场 A 单元及三楼办公室 A 单元 电话: 深圳分行 中国广东省深圳市罗湖区深南东路 5016 号京基一百大厦裙楼 101 中 101F, 131 （131 单元为优先理财中心）, A 塔 11-14 层 电话: 8 珠海分行 中国广东省珠海市香洲区吉大景山路 188 号粤财大厦写字楼 2707-09 单元 电话:
佛山分行 中国广东省佛山市南海区桂城南海大道 北 20 号金安大厦一楼 104-105 单元和二 楼 201-206 单元 电话: 7 西安分行 中国陕西省西安市高新技术产业开发区 唐延路 33 号迈科国际大厦 108 单元和
和 1703 单元 电话: 029-郑州分行 中国河南省郑州市郑东新区商务外环路 8 号世博大厦 2403 单元 电话: 0 青岛分行 中国山东省青岛市市南区香港中路 40 号 数码港旗舰大厦 35 层 A-D, F-H 电话: 6 济南分行 中国山东省济南市经四路 5 号万达广场 7 号写字楼 1 楼 101 单元和 9 楼 907-908 单元 电话: 8 广州分行 中国广东省广州市天河区珠江新城华夏 路 8 号合景国际金融广场第 09 层 06 单 元和第 10 层 电话: 020-北京分行 中国北京市朝阳区东三环中路 1 号环球金 融中心渣打大厦 1 楼及 11、12 楼 电话: 010- 大连分行 中国辽宁省大连市中山区中山广场 2 号-2 电话: 8太原分行 中国山西省太原市双塔西街 38 号金广大厦 1 层 102 室 电话: 厦门分行 中国福建省厦门市思明区鹭江道 8 号国际 银行大厦 1 层 A 单元及 18 层 EFGH 单元 电话: 福州分行 中国福建省福州市鼓楼区五四路 137 号 信和广场 1505 单元 电话: 8 成都分行 中国四川省成都市总府路 2 号时代广场 A 座 29 层 -2910 室 电话: 028-长沙分行 中国湖南省长沙市开福区芙蓉中路 161 号 新时代商务广场 104-105 单元 电话: 9 重庆分行 中国重庆市渝中区青年路 48 号重庆国际贸 易中心 电话: 023-12渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn年度重大事项4.无。年度重大事项www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报13审计报告审计报告 毕马威华振沪审字第 1400451 号 渣打银行(中国)有限公司董事会： 我们审计了后附的第 16 页至第 99 页的渣打银行(中国)有限公司 (以下简称“贵行” ) 财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日的资产负债表，2013 年度的利润表、现金流量表、 所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任，这种责任包括：(1)按照中华人民共 和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。14渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn审计报告审计报告(续) 毕马威华振沪审字第 1400451 号 三、审计意见 我们认为，贵行财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会 计准则的规定编制，公允反映了贵行 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度的经 营成果及现金流量。毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 上海分所中国注册会计师石海云中国 上海侯宇2014 年 3 月 28 日www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报15资产负债表渣打银行(中国)有限公司 资产负债表 2013 年 12 月 31 日 (金额单位：人民币元) 附注 资产： 现金及存放中央银行款项 存放同业款项 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产 资产总计 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 24,652,157,416 15,622,106,591 31,980,903,514 1,988,219,394 7,287,069,585 11,298,540,000 1,240,301,346 90,273,349,816 12,531,300,740 562,852,737 44,126,593 268,916,478 688,004,399 198,437,848,609 ============ 25,772,277,123 23,797,245,548 14,629,638,516 1,544,901,690 4,811,557,456 500,000,000 1,008,134,347 86,445,726,888 8,833,752,130 627,707,852 42,626,178 123,926,202 674,391,138 168,811,885,068 ============ 2013 年 2012 年刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。16渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn资产负债表渣打银行(中国)有限公司 资产负债表(续) 2013 年 12 月 31 日 (金额单位：人民币元) 附注 负债： 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付债券 其他负债 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 25 26 27 28 29 10,727,000,000 (143,388,948) 575,103,988 1,905,004,973 3,834,732,084 10,727,000,000 61,416,280 454,201,291 1,475,393,070 3,176,219,718 17 18 9 19 20 21 22 23 24 36,611,123,934 13,102,585,632 7,843,766,796 784,000,000 114,169,070,653 288,859,597 503,690,176 605,075,881 4,991,966,801 2,639,257,042 25,486,116,067 7,059,641,211 4,585,516,529 111,716,136,352 285,692,733 355,738,206 548,146,697 2,880,666,914 2013 年 2012 年181,539,396,512 152,917,654,709 ---------------------- ----------------------16,898,452,097 15,894,230,359 ---------------------- ---------------------198,437,848,609 168,811,885,068 ============ ============此财务报表已获渣打银行(中国)有限公司董事会批准 。林清德 首席执行总裁 兼董事会常务副主席苏柏德 首席财务官渣打银行(中国)有限公司 (盖章)日期：2014 年 3 月 28 日 刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报17利润表渣打银行(中国)有限公司 利润表 2013 年度 (金额单位：人民币元) 附注 一、 营业收入 利息净收入 2013 年 6,569,387,842 30 5,146,980,045 7,932,639,042 (2,785,658,997) 1,130,214,641 1,226,020,938 (95,806,297) 589,573,742 (274,967,047) (22,413,539) (5,088,946,283) 34 35 (407,079,009) (4,084,801,129) (597,066,145) 1,480,441,559 111,640,774 (6,036,103) 1,586,046,230 36 (377,019,264) 2012 年 6,767,740,641 4,845,580,398 7,631,726,006 (2,786,145,608) 1,246,796,574 1,332,127,412 (85,330,838) 342,986,975 343,780,801 (11,404,107) (4,671,375,619) (430,767,334) (3,963,354,023) (277,254,262) 2,096,365,022 44,464,612 (11,361,145) 2,129,468,489 (548,773,067)利息收入 利息支出 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出手续费及佣金净收入31投资收益 公允价值变动损益 汇兑损失 二、 营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 三、 营业利润 加： 营业外收入 减： 营业外支出 四、 利润总额 减： 所得税费用 五、 净利润 六、其他综合收益 七、综合收益总额32 33371,209,026,966 1,580,695,422 ============ ============ (184,424,965) (26,730,442) 1,024,602,001 ============ 1,553,964,980 ============刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。18渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司 所有者权益变动表 2013 年度 (金额单位：人民币元)实收资本 61,416,280 ---------------------------454,201,291 ---------------------------1,475,393,070 ---------------------------资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 3,176,219,718 ---------------------------所有者权益合计 15,894,230,359 ----------------------------附注2012 年 12 月 31 日余额本年增减变动金额10,727,000,000 ----------------------------1.净利润 2.其他综合收益 (184,424,965) ----------------------------------------------------------------------------------37-(184,424,965)--1,209,026,966 1,209,026,966 ----------------------------1,209,026,966 (184,424,965) 1,024,602,001 ----------------------------上述 1 和 2 小计----------------------------www.standardchartered.com.cn3.利润分配 -提取盈余公积 -提取一般风险准备 4.股份支付 (143,388,948) ================ 575,103,988 ================ (20,380,263) 120,902,697 -27 29 26429,611,903 1,905,004,973 ================(120,902,697) (429,611,903) 3,834,732,084 ================(20,380,263) 16,898,452,097 ================2013 年 12 月 31 日余额10,727,000,000 ================刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报所有者权益变动表刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。1920所有者权益变动表渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报渣打银行(中国)有限公司 所有者权益变动表(续) 2012 年度 (金额单位：人民币元)实收资本 135,282,190 ---------------------------296,131,749 ---------------------------1,243,276,761 ---------------------------资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 1,985,710,147 ---------------------------所有者权益合计 14,387,400,847 ----------------------------附注2011 年 12 月 31 日余额本年增减变动金额10,727,000,000 ----------------------------1.净利润 2.其他综合收益 (26,730,442) ----------------------------------------------------------------------------------37-(26,730,442)--1,580,695,422 1,580,695,422 ----------------------------1,580,695,422 (26,730,442) 1,553,964,980 ----------------------------www.standardchartered.com.cn上述 1 和 2 小计----------------------------3.利润分配 -提取盈余公积 -提取一般风险准备 4.股份支付 61,416,280 ================ 454,201,291 ================ (47,135,468) 158,069,542 -232,116,309 1,475,393,070 ================(158,069,542) (232,116,309) 3,176,219,718 ================(47,135,468) 15,894,230,359 ================2012 年 12 月 31 日余额10,727,000,000 ================刊载于第 8 页至第 页至第99 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 刊载于第 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 23现金流量表渣打银行(中国)有限公司 现金流量表 2013 年度 (金额单位：人民币元) 附注 一、 经营活动产生的现金流量： 客户贷款及垫款净减少额 存放中央银行和同业款项净减少额 拆放其他金融机构资金净减少额 客户存款和同业存放款项净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 债券投资所收到的净现金 卖出回购金融资产款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 存放中央银行和同业款项净增加额 拆放其他金融机构资金净增加额 客户存款和同业存放款项净减少额 客户贷款及垫款增加额 债券投资所支付的净现金 卖出回购金融资产款净减少额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 38(a) 3,635,151,221 749,707,057 14,093,184,370 6,042,944,421 784,000,000 9,507,110,732 638,416,298 7,245,610,866-2013 年2012 年3,525,936,089 2,544,646,723-9,449,549,071 634,178,59835,450,514,099 23,399,921,347 ---------------------- ---------------------(4,417,720,716) (3,977,102,007) (2,822,569,309) (2,489,356,323) (719,661,590) (2,235,987,421) (2,774,146,172) (10,235,776,898) (3,326,122,177) (5,129,000,000) (2,891,009,717) (2,547,892,623) (847,958,945) (1,948,023,275)(16,662,397,366) (29,699,929,807) ---------------------- ---------------------18,788,116,733 (6,300,008,460) ---------------------- ----------------------刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报21现金流量表渣打银行(中国)有限公司 现金流量表(续) 2013 年度 (金额单位：人民币元) 附注 二、 投资活动产生的现金流量： 处置固定资产和其他资产 收回的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和 其他资产支付的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、 筹资活动产生的现金流量： 发行债券收到的现金 筹资活动现金流入小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、 现金及现金等价物净增加/ (减少)额 38(b) 加： 年初现金及现金等价物余额 六、 年末现金及现金等价物余额 38(c) 4,990,000,000 2013 年 2012 年89,140,48665,98789,140,486 65,987 ---------------------- ---------------------(160,076,652) (137,237,714)(160,076,652) (137,237,714) ---------------------- ---------------------(70,936,166) (137,171,727) ---------------------- ----------------------4,990,000,000 ---------------------- ---------------------4,990,000,000 ---------------------- ---------------------(22,413,539) (11,227,476) ---------------------- ---------------------23,684,767,028 31,401,369,039 (6,448,407,663) 37,849,776,70255,086,136,067 31,401,369,039 ============= =============刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。刊载于第 23 页至第 99 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。22渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注渣打银行 (中国) 有限公司财务报表附注 (金额单位：人民币元) 1 基本情况 渣打银行(中国)有限公司(以下简称“渣打中国”或“本行”)是由英国渣打银行有 限责任公司(以下简称“渣打银行”或“母行”)在中华人民共和国上海市成立的外 商独资银行。渣打银行由 Standard Chartered Holdings Limited 100%全资拥有。 Standard Chartered Holdings Limited 由渣打集团有限公司 (Standard Chartered PLC， 以下简称“渣打集团”)100%全资拥有。 经中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)于 2006 年 12 月 22 日批准， 渣打银行根据《中华人民共和国外资银行管理条例》(以下简称“《管理条例》”)、 《中华人民共和国外资银行管理条例实施细则》(以下简称“《实施细则》”)的有 关规定，将其上海分行、深圳分行、厦门分行、青岛分行、天津分行、北京分行、 南京分行、 广州分行、 苏州分行、 成都分行和珠海分行(以下简称 “原中国区分行” ) 改制为由渣打银行单独出资的外商独资银行―渣打中国。 本行在改制过程中， 原中 国区分行的全部财产、 权利和义务均于 2007 年 4 月 1 日(业务切换日)由本行继承。 同时，根据改制方案，原中国区分行于业务切换日将相应资产、负债和所有者权益 按照账面价值转入本行。 根据银监会批准， 本行于 2007 年 3 月 20 日领取了金融许 可证，并于 2007 年 3 月 29 日领取了上海市工商行政管理局颁发的企独沪总字第 043866 号(市局)企业法人营业执照。注册资本为人民币 62.27 亿元。2007 年 4 月 1 日零点为本行与原中国区分行的业务切换时点。本行已于 2007 年 4 月 2 日正式对 外营业。 本行分别于 2009 年 3 月 26 日及 2011 年 9 月 28 日取得银监会的 《外资银行批准书》 (银监函[2009]39 号及银监函[ 号)，分别增加注册资本 25 亿元人民币等值 的自由兑换货币和 20 亿元人民币，两次变更后的注册资本为人民币 107.27 亿元。 由于注册资本的变更，本行于 2011 年 12 月 30 日领取了上海市工商行政管理局颁 发的 918(市局)更新的营业执照。根据本行营业执照的规定，本行经 营期限为不约定期限。 本行的经营范围为经有关监管机构批准的部分或者全部外汇 业务及人民币业务：包括吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理票据承 兑与贴现；买卖政府债券、金融债券，买卖股票以外的其他外币有价证券；提供信 用证服务及担保；办理国内外结算；买卖、代理买卖外汇；代理保险；从事同业拆 借；从事银行卡业务；提供保管箱服务；提供资信调查和咨询服务；以及经银监会 批准的其他业务。 截至 2013 年 12 月 31 日，本行已在上海、深圳、厦门、青岛、天津、北京、南京、 广州、苏州、成都、珠海、重庆、杭州、南昌、大连、宁波、呼和浩特、武汉、西 安、佛山、长沙、济南、福州、郑州和太原设立了 25 家分行及 77 家支行。此外， 数家分行及支行正在筹建中。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报23财务报表附注2财务报表编制基础 本行以持续经营为基础编制财务报表。 (1) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则――基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁 布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称 “企业会计准则”)的要求，真实、完整地反映了本行 2013 年 12 月 31 日的 财务状况、2013 年度的经营成果及现金流量。 (2) 会计年度 本行的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (3) 计量属性 编制本财务报表时一般采用历史成本进行计量， 但以下资产和负债项目除外： - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易 性金融资产或金融负债) (参见附注 3(2))。 - 可供出售金融资产(参见附注 3(2))。 (4) 记账本位币及列报货币 本行的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本行选定 记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。24渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计 (1) 外币折算 本行收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币 交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率的近似汇率折合为人民币。 即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌价或根据公布的外汇牌价套算 的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日 即期汇率近似的当期平均汇率。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。汇兑差额计入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性 项目的差额，作为其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。 (2) 金融工具 (a) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本行成为相关金融工具合同条款的一方时，于资 产负债表内确认。 本行在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负 债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产和其 他金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额。 初始确认后， 金融资产和金融负债的后续计量如下：www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报25财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量(续)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交 易性金融资产或金融负债)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括交 易性金融资产和金融负债，以及于确认时本行指定的以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为交易性金融资产或金 融负债： - 取得该金融资产或承担该金融负债的目的， 主要是为了近期内出售或 回购； - 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表 明本行近期采用短期获利方式对该组合进行管理； - 属于衍生金融工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财物担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 在下列情况下，金融资产及金融负债于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债： - 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金 融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行 管理、评价并向关键管理人员报告； - 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；及 - 一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，即混合工具，但下列 情况除外：? ?嵌入衍生金融工具对混合工具的现金流量没有重大改变； 类似混合工具所嵌入的衍生金融工具，明显不应当从相关混合工 具分拆。26渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量(续)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交 易性金融资产或金融负债)(续)初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。持有至到期投资本行将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或 可确定的非衍生金融资产分类为持有至到期投资，但不包括：(a) 于初 始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售 的非衍生金融资产；或 (b) 贷款及应收款项。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。贷款及应收款项贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产，但不包括：(a) 本行准备立即出售或在近期内出售的 非衍生金融资产； (b)于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益或可供出售的非衍生金融资产； 或 (c) 因债务人信用恶化以 外的原因，使本行可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。 贷款及应收款项主要包括发放贷款和垫款、存放同业款项及拆出资金。 初始确认后，贷款及应收款项以实际利率法按摊余成本计量。可供出售金融资产本行将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有 归类到其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产。 对公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，初始确认后按成本计量； 其他可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形 成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计 入当期损益外，其他利得或损失作为其他综合收益计入资本公积，在可 供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报27财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量(续)其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债以外的金融负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本行作为保证人 与债权人约定，当债务人不履行债务时，本行按照约定履行债务或者承 担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的 余额与按照或有事项原则(参见附注 3(10))确定的预计负债金额两者之 间较高者进行后续计量。 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计 量。 (b) 金融资产的减值 本行在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产 发生减值的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据包括下列在金融 资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响 且能够对该影响进行可靠计量的事项： - 债务人或发行方发生严重财务困难； - 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； - 本行出于经济或法律等方面因素的考虑， 对发生财务困难的债务人作 出平时不会作出的让步； - 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； - 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少， 但根 据公开的数据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以 来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人 支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；28渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (b) 金融资产的减值(续) - 债务人经营所处的技术、 市场、 经济或法律环境等发生重大不利变化， 可能无法收回投资成本； - 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及 - 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 金融资产发生减值时，该金融资产计提减值准备，减值的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益。 对于预期未来事项可能导致的损失，无论其发生的可能性有多大，均不 能作为减值损失予以确认。 - 贷款及应收款项 本行采用两种方法评估减值损失：个别方式评估和组合方式评估。? 个别方式评估的金融资产对于本行认为个别重大的贷款及应收款项，本行将采用个别评估 方法评估其减值损失。 运用个别方式评估时，当贷款及应收款项的预计未来现金流量(不 包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账 面价值时，本行将该贷款及应收款项的账面价值减记至该现值， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。贷款及应收款 项的预计未来现金流量现值还应当考虑担保物的价值(取得和出售 该担保物发生的费用应当予以扣除)。 以个别方式评估减值的贷款及应收款项是基于发生减值的客观证 据评估。 本行可能无法确定导致减值的单一事件，但本行可以通过若干事 件所产生的综合影响确定该金融资产是否出现减值。 短期贷款及应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的， 在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报29财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (b) 金融资产的减值(续) - 贷款及应收款项(续)组合方式评估的金融资产以组合方式评估减值损失的贷款及应收款项包括： - 单项金额不重大的同类贷款和垫款；及 - 以个别方式评估但没有客观证据表明已个别出现减值的贷款及 应收款项。 以组合方式评估时，资产按类似信用风险特征(即本行考虑资产类 型、行业分布、国别/区域分布、担保物类型、逾期状态及其他相 关因素)进行组合。 在对以组合方式评估的金融资产组合的未来现金流量进行预计时， 以与其具有类似风险特征组合的历史损失率和违约概率为基础， 并根据可以反映当前经济状况的可观察数据进行调整，以最大限 度地消除损失预计数和实际发生数之间的差异。 单项金额重大的贷款及应收款项必须经过个别方式评估。个别方 式评估未发生减值的贷款及应收款项，应当包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损失。此评 估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出 现减值的贷款及应收款项。30渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (b) 金融资产的减值(续) - 贷款及应收款项(续)? 组合方式评估的金融资产(续)评估组合减值损失的因素包括： - 具有类似信用风险特征组合的历史损失经验； - 从出现损失到该损失被识别所需时间；及 - 当前经济及信用环境以及管理层基于历史经验对目前环境下固 有损失的判断。 从出现损失到该损失被识别所需时间由管理层根据本行经营环境 中的历史经验确定。 对于包括在某金融资产组合中的某项特殊资产，一旦具有客观证 据表明其发生了减值，则将其从该组合中分出来，以个别方式确 认减值损失。 金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失将予以转回计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报31财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (b) 金融资产的减值(续) - 贷款及应收款项(续) 当本行已经进行了所有必要的法律或其他程序后， 贷款仍然不可收回 时，本行将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如果在期后本行收 回已核销的贷款金额，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。 具有重组条款的贷款及应收款项是本行为无力偿债的借款人酌情重 组其贷款计划而产生的贷款项目。 本行持续监管重组贷款及应收款项， 以确定是否减值或逾期。 - 可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本行 将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有 者权益转出，计入当期损益。 从所有者权益内转出并计入当期损益的累计损失金额为该金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当期公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具， 在随后的会计期间公允价 值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关， 原确认的减 值损失应当予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 在活跃市场 中没有报价且公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资发生 的减值损失，不得转回。32渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (c) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所 有的风险和报酬转移时，本行终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本行将下列两项金额的差额计 入当期损益： ? 所转移金融资产的账面价值 ? 因转移而收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本行终止确认该金融负债 或其一部分。 (d) 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是， 同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： ? 本行具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利现在是可执行 的； ? 本行计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (e) 衍生金融工具 衍生金融工具以公允价值进行初始确认。后续计量时因公允价值变动而 产生的利得或损失在利润表中确认。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报33财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (2) 金融工具(续) (f) 嵌入衍生金融工具 嵌入衍生金融工具是同时包含衍生金融工具及主合同的混合工具的一 个组成部分， 并导致该混合工具中的某些现金流量以类似于单独存在的 衍生金融工具的变动方式变动。 当 (a) 该嵌入衍生金融工具的经济特征 及风险方面与主合同并不存在紧密关系；(b) 与嵌入衍生金融工具条件 相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及 (c) 混合工具不以公 允价值计量，且公允价值的变动也不在当期损益中确认，嵌入衍生金融 工具将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具入账。 当嵌入衍生金融工具被分离， 主合同则按照本附注中的(a)及(b)所述方式 入账。 (3) 现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存放中央银行款项、 存放同业款项、拆出资金以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资。 (4) 买入返售和卖出回购金融资产 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在 资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外作备查 登记，卖出回购的标的资产仍在资产负债表内反映。 买入返售和卖出回购业务的交易损益在相关交易期间以实际利率法摊销，分 别确认为利息收入和利息支出。34渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (5) 固定资产及在建工程 固定资产指本行为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备(附注 3(8))在资产负债表内列示。 在建 工程以成本减减值准备(附注 3(8))在资产负债表内列示。 外购固定资产初始的成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可 使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产的初始成 本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的 其他必要支出。 在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方 式为本行提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本行分别将各组成 部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在 符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值 扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面价值 之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。 本行将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按 年限平均法计提折旧。 各类固定资产的使用寿命和残值率分别为： 使用寿命 房屋及建筑物 办公设备及其他设备 5-50 年 3年 残值率 0% 0%本行至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报35财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (6) 无形资产 无形资产以成本减累计摊销（仅限于使用寿命有限的无形资产）及减值准备 （参见附注 3(8)）在资产负债表内列示。 对于使用寿命有限的无形资产，本行将无形资产的成本扣除预计净残值和累 计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销。截至资产负债表日，本行 的无形资产为软件，摊销年限为 3-5 年。 (7) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费 用。或有租金在实际发生时计入当期损益。 (8) 非金融资产减值准备 本行在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹 象，包括: - 固定资产 - 无形资产 - 其他资产-经营租入固定资产改良支出 本行对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外， 无论是否存在减值迹象，本行至少于每年年度终了估计其可收回金额。 资产组是本行可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其 他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。本行在认定资 产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑本行管理层对 生产经营活动的管理方式，以及对资产使用或者处置的决策方式等。 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减 去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择 恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。36渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (8) 非金融资产减值准备(续) 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值 损失，根据资产组或者资产组组合中各项资产的账面价值所占比重，按比例 抵减各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的 公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的 现值(如可确定的)和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 (9) 职工薪酬 职工薪酬是本行为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关 支出。除因辞退福利外，本行在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪 酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。 (a) 社会保险福利及住房公积金 按照中国有关法规，本行职工参加了由政府机构设立管理的社会保障体 系。按国家规定的基准和比例，本行为职工缴纳基本养老保险，基本医 疗保险、 失业保险、 工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。 上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按照权责发生制原则计入资产 成本或当期损益。本行在按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不 再有其他的支付义务。 (b) 股份支付 本行的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报37财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (9) 职工薪酬(续) (b) 股份支付(续) ― 以权益结算的股份支付 本行以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时， 以授予职 工权益工具的公允价值计量。 对于授予后立即可行权的股份支付交易， 本行在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用， 相应增 加资本公积。 对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的股份支付交易，本行在等待期内的每个资产负债表日，根据 最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量 作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用并相应计入资本公积。 对于集团内涉及不同公司的股份支付安排， 当本行接受服务但没有结 算义务时，本行将此股份支付计划作为权益结算的股份支付处理。 ― 以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付， 本行承担以股份或其他权益工具为基础 计算确定交付现金来换取职工提供服务时， 以相关权益工具为基础计 算确定的负债的公允价值计量换取服务的价格。 授予后立即可行权的 股份支付交易， 本行按在授予日承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债日，本 行以对可行权情况的最佳估计数为基础， 按照本行承担负债的公允价 值金额，将当期取得的服务计入成本或费用并相应计入负债。 对于集团内涉及不同公司的股份支付安排， 当本行接受服务且有结算 义务，但是授予职工的是集团内其他公司的权益工具时，本行将此股 份支付计划作为现金结算的股份支付处理。38渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (10) 预计负债及或有负债 (a) 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本行承担的现时义务，且该义务的履行很 可能会导致经济利益流出本行，以及有关金额能够可靠地计量，则本行 会确认预计负债。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来 现金流量折现后的金额确定。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项 的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履 行该义务不是很可能导致经济利益流出本行或该义务的金额不能可靠 计量，则本行会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 (b) 已作出财务担保 财务担保是指那些规定担保人(以下简称“发行人”)根据债务工具的条 款支付指定款项，以补偿受担保的受益人(以下简称“持有人”)因某一 特定债务人不能偿付到期债务而产生的损失的合同。 如果本行向客户作出财务担保， 担保的公允价值(即已收担保费用)在 “其 他负债”中初始确认为递延收入。 递延收入会在担保期内摊销，并于利润表中确认为已作出财务担保的收 入。此外，如果(a)担保的持有人可能根据这项担保向本行提出申索，以 及(b)向本行提出的申索金额预期高于递延收入的账面价值， 预计负债便 会根据附注 3(10)(a)在资产负债表内确认。 (11) 受托业务 本行在受托业务中担任客户的管理人、受托人或代理人。本行的资产负债表 不包括本行因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回这些资产的承诺， 因为该资产的风险及报酬由客户承担。 委托贷款业务是指本行与客户签订委托贷款协议，由客户向本行提供资金(以 下简称“委托贷款基金”)，并由本行按照客户的指示向第三方发放贷款 (以 下简称“委托贷款”)。由于本行并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风 险及报酬，因此委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且 并未对这些委托贷款计提任何减值准备。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报39财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (11) 受托业务(续) 代客理财业务是指本行与客户签订协议向客户募集资金，并以募集资金投资 于本行资产或其他第三方资产的服务。对于部分代客理财业务，由于本行仅 根据有关协议履行管理职责并收取相应费用，不承担理财募集资金及投资相 应的风险及报酬，因此相关资金及投资记录为资产负债表表外项目。 (12) 收入确认 收入是本行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加且与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关 的经济利益很可能流入本行、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条 件时，予以确认。 (a) 利息收入 金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时 计入当期损益。利息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账面 金额与其按实际利率基准计算的到期日金额之间的差异的摊销。 实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现 金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实际利 率时，本行会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同 条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目 包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交 易费用及溢价或折价。 已减值金融资产的利息收入(以下简称“折现回拨”)，按照确定减值损 失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 (b) 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。 本行将由于形成或取得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进 行递延，作为对实际利率的调整；如果本行在贷款承诺期满时还没有发 放贷款，有关收费将确认为手续费及佣金收入。40渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (13) 政府补助 政府补助是本行从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政 府以投资者身份向本行投入的资本。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量。 与资产相关的政府补助，本行将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命 内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本行以 后期间的相关费用或损失的，本行将其确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；如果用于补偿本行已发生的相关费用或损失的，则 直接计入当期损益。 (14) 所得税 除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项 产生的所得税外，本行将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 当期所得税按本年度应纳税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所 得税，加上以往年度应付所得税的调整。 资产负债表日，如果本行拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或 取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以 抵销后的净额列示。 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时 性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差 额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确 认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，本行根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依 据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本行对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减 记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记 的金额予以转回。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报41财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (14) 所得税(续) 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以 抵销后的净额列示： 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利； 并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一 纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每 一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体 意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。-(15) 利润分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资 产负债表日的负债，在附注中单独披露。 (16) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上 同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同 受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本行的关联方。本行的 关联方包括但不限于： (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) 本行的母公司； 本行的子公司； 与本行受同一母公司控制的其他企业； 对本行实施共同控制或重大影响的投资方； 与本行同受一方控制、共同控制的企业或个人； 本行的合营企业，包括合营企业的子公司； 本行的联营企业，包括联营企业的子公司； 本行的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 本行的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；及 本行的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。42渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (17) 分部报告 本行以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经 营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本行内同时满足下列条件的组 成部分： －该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； －本行管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、 评价其业绩； －本行能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信 息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相 似性的，可以合并为一个经营分部： －各单项产品或劳务的性质； －生产过程的性质； －产品或劳务的客户类型； －销售产品或提供劳务的方式； －生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 本行在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制 分部报告所采用的会计政策与编制本行财务报表所采用的会计政策一致。 (18) 主要会计估计及判断 编制财务报表时，本行管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会 计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与 这些估计不同。本行管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行 持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报43财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (18) 主要会计估计及判断(续) (a) 贷款和应收款项的减值损失 本行定期审阅贷款和应收款项组合，以评估其是否出现减值情况，并在 出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个 别贷款和应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示 贷款和应收款项组合中债务人及发行人的还款状况出现负面变动的可 观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合内资产违约等事项。 个别方式评估的贷款和应收款项减值损失金额为该贷款和应收款项预 计未来现金流量现值的净减少额。当运用组合方式评估贷款和应收款项 的减值损失时，减值损失金额是根据与贷款和应收款项具有类似信用风 险特征的资产的历史损失经验确定，并根据反映当前经济状况的可观察 数据进行调整。管理层定期审阅预计未来现金流量时采用的方法和假设， 以减小预计损失与实际损失之间的差额。 (b) 可供出售权益投资的减值 可供出售权益投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下降 至低于成本。在决定公允价值是否出现大幅或持续下降时需要进行判断。 在进行判断时，本行会考虑历史市场波动记录和该权益投资的历史价格， 以及被投资企业所属行业表现和其财务状况等其他因素。 (c) 固定资产和无形资产的折旧和摊销 如附注 3(5)和(6)所述，本行对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在 使用寿命内计提折旧和摊销。本行定期审阅相关资产的使用寿命，以决 定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本行根据 对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计 发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (d) 金融工具的公允价值 一般而言，公允价值的估计属主观性质，并根据金融工具的特征及相关 市场数据于特定时间进行。在可行情况下，公允价值最合适的计量方法 是采用公开市价。由于大部分金融工具都没有有组织的二级市场，特别 是贷款和存款，因而无法直接取得市价。因此，这些工具的公允价值是 以采用当期市场参数的估值技术为基础计算。由于公允价值是适用于特 定报告日期的理论价值，因此仅能用作未来销售的可变现价值的参考。44渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注3主要会计政策和主要会计估计(续) (18) 主要会计估计及判断(续) (d) 金融工具的公允价值(续) 估值技术涉及不确定因素，并会受到就各项金融工具的风险特征、贴现 率、未来现金流量估计、预期未来亏损经验和其它因素所作出的假设和 判断的重大影响。这些假设的变动可能大大影响估计数字和由此产生的 公允价值。所产生的公允价值估计不一定能够通过与独立市场进行比较 而加以证实，而且在许多情况下，也不能在实时出售这些工具时变现。 除另有注明外，所有金融工具是以公允价值列报，或以与其于资产负债 表日公允价值相近的金额入账。 本行的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆 出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及债券投资。存放同业 款项、拆出资金、买入返售金融资产及发放贷款和垫款 (除指定以公允 价值计量的存放同业款项及发放贷款和垫款外 )主要按照市场利率定价 或会于一年内到期，因此其账面价值大致等于公允价值。债券投资(分 为交易性债券投资和可供出售债券投资)以及指定以公允价值计量的发 放贷款和垫款，以公允价值计入财务报表。 本行的金融负债主要包括同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖 出回购金融资产款和吸收存款(除指定以公允价值计量的吸收存款外)， 其账面价值大致等于公允价值。 (e) 所得税 确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本行慎重评估各项交 易的税务影响，并计提相应的所得税。本行定期根据更新的税收法规重 新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵 扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的 应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未 来应纳税所得额的可能性。本行持续审阅对递延所得税的判断，如果预 计未来很可能获得能利用的未来应纳税所得额，将确认相应的递延所得 税资产。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报45财务报表附注4税项 本行适用的主要税项及税率如下： (1) 营业税 营业税按应税收入金额计缴，营业税税率为 5%。 (2) 所得税 本年度，本行适用的所得税税率为 25%。5现金及存放中央银行款项 2013 年 库存现金 存放中央银行法定存款准备金 存放中央银行超额存款准备金 合计 (a) 196,444,340 17,523,119,811 6,932,593,265 24,652,157,416 ============ 2012 年 230,380,619 16,967,266,421 8,574,630,083 25,772,277,123 ============(a) (b)法定存款准备金为本行按《管理条例》及有关规定，向中国人民银行缴存的 存款准备金，此存款不能用于日常业务。于资产负债表日本行缴存比率为： 2013 年 人民币存款缴存比率 外汇存款缴存比率 18% 5% 2012 年 18% 5%(b)存放于中国人民银行超额存款准备金主要是用于资金清算。46渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报www.standardchartered.com.cn财务报表附注6存放同业款项 (1) 按存放对象类型分析 2013 年 存放其他银行 - 境内 - 境外 小计 存放非银行金融机构 - 境内 小计 合计 (2) 按计量方法分析 2013 年 摊余成本计量 指定以按公允价值计量 存放同业款项总额 (i) 15,501,253,539 120,853,052 15,622,106,591 ============ 2012 年 23,673,249,707 123,995,841 23,797,245,548 ============ 2012 年12,115,414,568 3,432,129,259 15,547,543,827-------------------------------11,390,264,495 12,267,673,315 23,657,937,810-------------------------------74,562,764 74,562,764-------------------------------139,307,738 139,307,738------------------------------15,622,106,591-------------------------------23,797,245,548------------------------------(i)指定以按公允价值计量的存放同业款项于 2013 年 12 月 31 日的名义金 额为人民币 121,938,000 元 (2012 年 12 月 31 日：125,710,000 元) 。www.standardchartered.com.cn渣打银行(中国)有限公司二O一三年度年报47财务报表附注7拆出资金 2013 年 拆放其他银行 - 境内 - 境外 小计 拆放非银行金融机构 - 境内 小计 合计 2012 年29,131,899,641 349,003,87313,712,634,690 267,003,82629,480,903,514 13,979,638,516 ---------------------- ---------------------2,500,000,000 650,000,0002,500,000,000 650,000,000 ---------------------- ---------------------31,980,903,514 ============ 14,629,638,516 ============8交易性金融资产 于资产负债表日， 本行持有的交易性金融资产均为非上市债券投资。