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【用友云专家说】地产企业财务共享服务中心建设之二：成本篇
来源:中国会计网
作者：吕华新 |
长期以来，房地产企业因为行业的高利润，一般都不是十分的关注成本管理，在当前地产新政的形势下，由于政府行为日益规范、市场竞争加剧，加强成本控制管理成了房地产企业修炼内功、提升竞争力的必修课。
笔者希望能够结合多年的财务领域管理理论，以及通过用友云财务服务为广大房地产企业服务的实践经验，与大家就地产行业企业财务共享服务中心建设的知识进行分享。将从成本共享、管理与营销费用共享、收入共享、资金管理、运营管理等方面入手。
上期分享内容为：《财务共享服务中心成地产企业财务转型利器》，从整体了解财务共享。本期，将针对地产企业的成本管理来进行讲解。
建立成本管理流程是基础管理工作
成熟的地产公司都建立了系统的成本管理系统，一般包含三个层面的内容，最基础的是成本管理的流程与制度体系，第二是每一个阶段的控制要点和知识积累，第三个层面是从公司的战略角度优化成本结构。
成本管理的流程与制度体系包括目标成本管理体系、动态成本管理体系、成本后评估体系以及责任成本体系，分别从事前、事中、事后反馈以及责任与激励机制方面进行管理。成本控制要点和成本数据的积累则是建立在一定的流程规范基础之上的对开发过程的每个环节的成本控制的知识与经验的传承，从战略角度所进行的成本优化则往往是伴随着公司的重大战略措施，如根据客户细分而进行的产品标准化、战略采购等。从管理的层次而言，建立起基本的成本管理流程是最基础的管理工作。
成本管理管控必须搞懂四件事
共享服务模式下的成本管理应如何管控，成本管理系统如何对接，将从管理目标、成本费用分类及成本共享流程、建设核心来分解。
一、成本共享管理目标
地产企业共享建设以提升内部管控，提高财务运营效率，统一标准与流程及决策分析为目标，在具体的成本共享目标设计上一般是：
《摘自 BGY成本共享管理目标》
二、地产企业八大成本费用
1.土地取得成本：指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用，包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、农作物补偿费、危房补偿费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿费用、安置及动迁费用、回迁房建造费用等。
2.行政事业费：主要由地方政府和各级行政主管部门向房地产开发企业收取的费用，项目繁多且不规范。包括诸如征地管理费，商品房交易管理费，大市政配套费，人防费，煤气水电增容费，开发管理费等。
3.前期工程费：指项目开发前期发生的政府许可费、招标代理费、临时设施费以及水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、咨询论证费、筹建、场地通平等前期费用。
4.建筑安装工程费：指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。
5.景观环境工程费：指绿化建设费、建筑小品、道路、广场建造费、围墙建造费、室外照明、室外背景音乐、室外零星设施。
6.社区管网工程费：指开发项目在开发过程中发生的道路、供水、供电、供气、供暖、排污、排洪、消防、通讯、照明、有线电视、宽带网络、智能化等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林、景观环境工程费用等。
7.公共配套设施费：指开发项目内发生的、独立的、非营利性的且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公共事业单位的公共配套设施费用等。
8.工程建设其他费用：指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其直接归属于成本核算对象的工程监理费、造价审核费、结算审核费、工程保险费等。
三、成本共享流程
成熟的房地产企业，从土地购买测算到开发建设动态监控，都有专业的部门(投资部、成本部、财务部、资金部)来协作完成流程，共享模式下，如何将管控流程置入系统，从事前规划、事中监控、事后分析将成本流程与效率做到最优?在系统流程梳理过程中，一般企业从成本管理系统、共享报账平台、影像系统、资金结算系统、核算系统来进行梳理，常见的成本共享流程分类大致如下：
在信息化系统对接上行，成本业务系统需将对应的付款申请，扣款申请在业务审核完毕后推送至报账平台，报账平台处理完收单、影像扫描、共享审核、付款排程、付款结算后，将付款信息，发票信息、成本拆分信息同步至成本管理系统，主体流程如下：
四、成本共享系统建设的八大核心
1、成本系统与共享平台单据接口：推送信息考虑完整、项目、合同、供应商基础信息等。
2、发票与应付解耦处理：发票OCR识别自动生成系统发票单据，在实际业务中，发票和成本应付(产值确认)存在一对多或多对一的关系，在系统建设上，须考虑解耦;
3、发票拆分：发票获取后，系统需考虑发票按成本合同比例进行拆分，同时将拆分结果反写成本管理系统，完成动态成本结果回写，同时在报账平台按发票拆分结果入账;
4、报账单获取业务审批信息：在共享作业人员审核过程中，需联查业务审批信息，确保内控体系及资金支付控制制度完整;
5、报账单获取合同信息：在共享作业人员审核过程中，需联查业务合同信息，核对合同条款及支付条件，确保合同支付风险可控;
6、扣款、罚款申请：在付款排程时，系统自动检查在途的扣款、罚款项，按最小余额进行付款排程，避免出现超付风险;
7、发票认证：在初期为了保证时效，减少共享负荷，建议将该职能放在本地初审，但后期为了保证税务进项税与实际认证结果一致，必须全迁入共享服务中心完成统一认证于抵扣;
8、结果回写：付款信息、发票拆分信息需全部实时反写至成本系统，以保证成本系统动态成本管控时效;
然而，随着业务的发展，成本共享在资金支付、在打通上下游业务系统和发票统一认证和抵扣上，还有非常大的提升空间。
后续，笔者还将分别对房地产企业财务共享服务中心的营销、管理费用、收入共享、资金、运营建设重点详细讲解与总结，敬请持续关注!
关于用友云财务服务-财务共享：
用友云财务服务利用云计算、大数据、人工智能等新技术，以&实时会计+ 智能财务+ 全球司库&为核心, 并考虑社会化商业对企业财务的影响，为企业在财务核算、财务管理、金融服务支撑这三方面提供全新的解决方案服务、云服务、业务及智能服务，满足企业财务管理信息化、智能化及专业化的全面诉求。
财务共享服务作为用友云财务服务的一部分，借鉴了国际先进的财务管理模式，依托用友公司强大的财务信息化能力，总结上万家客户的业务实践，为集团化企业提供财务管理咨询+信息化平台+实施服务的全面方案，基于互联网技新技术实现创新，帮助大型企业转型财务3.0。同时，用友云财务共享服务平台支持专属云、公有云及混合云等多种部署模式。
用友财务服务实施专家& 吕华新
[责任编辑：编辑部]
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Copyright &对集团企业建设财务共享服务中心的意义探究
高燕摘要：随着近年来市场经济的发展，各地的集团企业不断扩张企业规模，迅速在各地建立了子公司，这就对企业财务管理的效率提出了更高的要求。在科学技术飞速发展的今天，全新的管理思想已经逐渐在各大集团企业的管理层中盛行，企业所在的竞争环境变得更加复杂残酷。集团企业想要在竞争日益竞争的市场经济中生存下来，就急需依靠转型来提高企业的行业竞争力。作为集团企业改革转型的核心，财务管理变革是企业转型的一个关键部分。由此可见，探究建设集团企业的财务共享服务中心的意义对于企业有着十分深远的意义。本文主要对集团企业建设财务共享服务中心的意义进行了一些探讨和研究。关键词：财务共享 集团企业 资源整合在经济全球化发展的今天，各个企业之间不断合并扩展，竞争日益激烈。跨国企业也在不断发展壮大，企业发展已经打破了国家地域的限制，企业经营已经分散到了全国各地。科技的发展也深远地影响了企业的管理方式。作为集团财务管理变革的必然产物的财务共享服务，能够将财务自身从传统的交易处理业务中解放出来，才能为企业的决策提供更多的帮助。可以说，集团企业建设财务共享服务中心不仅对其自身发展有着十分重要的意义，也更新了当代的管理方式。一、集团企业建设财务共享服务中心的现状财务共享服务中心在集团整体利益的基础上，最大程度上降低了业务成本，协调了成本收益，实现了资源整合和集团企业利益的最大化。财务共享服务运用其自身特点将易于标准化的企业业务进行了流程管理，大大提高了企业财务的管理效率和服务水平，缩减了企业的运营成本，很好地解决了大型集团企业财务组织工作效率低的问题，促进了企业的发展。在目前大多数的集团企业中，财务共享服务中心还是一个独立的机构。财务共享服务中心相当于是企业财务数据分享的平台，它对不同区域的子公司采用相同的作业流程，提高了工作效率的同时输出了高质量的财务数据，打破了地域的限制，有效地支持了企业工作流程的精简化和标准化，降低了管理成本，便于企业管理层的工作，更好地支持了企业战略的实施，提高企业整体的效率和收益。二、集团企业建设财务共享服务中心的意义（一）减少了集团企业的运营成本集团企业建设财务共享服务中心的根本目的就是在于降低企业的运营成本。通过建设企业财务共享中心，集团企业可以不必为每个区域、分支机构全员配置岗位及人员，从而实现在集团总业务量不变的前提下削减业务人员，达到了降低成本的根本目的。同时，在建立财务共享服务中心后，许多的财务业务得以细化、标准化、乃至得到简化，在流程得到简化之后，相应人员效率提高，企业效益也会随之提高。（二）促进企业其他核心业务的发展集团企业中的财务共享平台不仅可以为企业内部的一些业务和客户提供财务数据的支持，也可以使各部分都能专注自己部分的核心业务，提高服务质量，促进企业的发展。财务共享服务中心简化工作流程，大大减少了重复的财务工作，缩短了工作时间，提高了工作效率，也释放了更多的财务人员参与到企业战略制定和业务工作中去。财务人员在参与到企业战略制定时，可以进行预算资源管理以及绩效控制，为集团的经营决策层提供全公司的经营信息分析。相关的财务人员也可以深入业务第一线，加强与业务单位的合作，为企业创造更多的价值。促进企业的转型，从而推动企业整体价值的提升。（三）提高服务质量和效率财务共享服务中心正式运行之后，集团不必在各地的子公司设立相应的财务机构，减少了企业内的重复部门。财务服务中心的人员也可以打破地域时间的限制，跨组织处理更多的业务，提高了工作效率，也大大降低了工作成本。财务共享服务中心的建立使得集团能够对基础财务工作集中化，工作效率和质量得以提升。在财务共享服务中心下，各项职能实施的政策制度、工作流程和质量标准完全统一，同时也给集团企业进行风险控制提供了方便。通过财务共享服务使原散落在各单位独自处理的业务整合规范，对经办人的要求统一，财务处理的口径和尺度统一，促进效率提升； 此外，通过更加合理的绩效管理、服务管理等方式对财务共享服务中心的运营状况实施监测，能够提高财务共享服务的质量和效率，促进企业的发展。（四）推进企业的标准化建设在未建设企业财务共享服务中心时，各地子公司的财务工作由各自的财务部分对采购、生产、销售等环节进行单独的核算，由于各地的实际情况，资源配置和业务标准的不同，数据汇总有一定的难度。通过建立集团企业财务共享服务中心，简化了工作流程，采用相同的标准对子公司的相关业务进行核算，推进了企业的标准化建设。财务共享服务中心通过业务流 程的统一、管理制度的统一、数据口径的统一的方式实现企业的标准化，并可以以此为经验，为其他领域实现标准化提供重要的指导。（五）有利于收购兼并在集团企业对其他公司进行收购兼并时，财务共享服务中心能够输出更加准确的财务数字，为企业的收购提供便利。财务共享服务中心的建立在很大程度上就是企业对各地的财务资源进行整合的一次过程，也能够为企业的合并提供经验。在企业对其他公司进行收购时，财务共享中心能够减少收购过程中的重复工作，大大提高了收购的效率，降低了企业收购的成本，有利于企业规模扩大的管理。（六）增加企业规模扩大的潜力集团企业通过建立财务共享服务中心对财务数据进行集中化的处理，改变了过去传统的财务管理的模式，有利于企业更快地开拓新的业务。在企业扩大规模的过程中，财务共享中心即可实现新公司的财务智能，降低了扩大企业规模的成本，增加了相关集团企业规模扩大的潜力和能力。在新建企业进入新市场时，集团企业可以将自身的财务职能交予所在区域的财务共享服务中心，从而最大程度地减少在新公司新市场中的投入，并且财务共享服务中心也能为其提供更加准确的财务数据，对集团企业的扩张有很大的帮助。三、集团企业建设财物共享服务中心时需注意的问题对于集团企业来说，建立财务共享服务中心能够为企业的发展带来十分多的好处。在很大程度上，财务共享服务中心的建立大大降低了企业的运营成本，提高了企业资源整合的效率。可以说，企业规模越大，子公司分布的区域越广，财务工作越繁琐，建立财务共享服务中心的好处就越多。但是在实际的运行过程中，企业在建设服务中心时应该也需要考虑到下列的问题。在考虑财务共享服务中心降低的成本时，也应注意到建立服务中心过程中的成本问题。例如在建设过程中的一些硬件设备的投入，人工成本的增加，信息系统维护的成本企业是否能够进行承担。另外，财务服务中心的实际应用应与企业的未来发展战略相结合，而不是让财务共享服务平台成为一个单纯的数据分享平台，数据分析应该根据企业的实际运营情况和战略部署情况。集团企业对于财务共享服务中心的定位就决定了服务中心未来发挥作用的大小，企业应该对此有正确的认识和定位，才能使其发挥出更大的作用，提高工作效率，给企业带来更大的效益。四、结束语在集团企业中应用财务共享服务是企业转型的一个关键。集团企业在财务共享服务平台的技术支持下，实现了对不同区域的资源整合，简化了繁多的财务工作，大大提高了财务工作的效率。这种全新的财务管理方式不仅对企业内部的财务管理带来了巨大改变，也提高了财务在企业未来发展中所占的地位。企业只有更好的建设财务共享服务中心，真正发挥出财务管理的作用，使财务管理更加精细化规则化，才能够在激烈的市场竞争中生存下来，为企业赢得更加广阔的发展空间。参考文献：[1]何瑛，周访.我国企业集团实施财务共享服务的关键因素的实证研究[J].会计研究，2013（10），59-66[2]张庆龙.中国企业集团财务共享中心：案例启示与对策思考[J].会计之友，-7[3]刘汉进，方阳.基于内部资源整合的企业共享服务述评[J].管理学报，2012（10），62-68[4]黄庆华，杜舟，段万春，杨鑫.财务共享服务中心模式研究[J].经济题，8-112
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2016年22期
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