补缴以前年度企业所得税清算申报表要怎么填申报表是否只填补缴的部分做

所得税查补以前年度税额在哪里填?_百度知道
所得税查补以前年度税额在哪里填?
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这个有专门的一览叫查补以前年度税款,填上就可以啊
主表34行累计实际已缴纳的
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。企业补缴的以前年度税款可以在企业汇算清缴时扣除吗?
现在正值汇算清缴时期,我们有一客户在汇算清缴前补缴了一部分以前年度的房产税、土地使用税和印花税,那么这些补缴的税款可以在2013年度企业所得税汇算清缴时扣除吗?如果可以扣除的话,我们又怎么操作呢?&
我查阅了一些资料,发现《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。还有一条规定是,企业所得税法第八条所称的税款,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
  还有就是对企业发现以前年度实际发生的、应该在企业所得税汇算清缴前扣除而没有扣除或者是少扣除的部分,我们做出专项申报及说明后,是可以在该费用发生年度计算扣除,但其确认期限不得超过5年。&
所以说根据上述查阅的资料以及我们碰到的情况,我们补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,不得在补缴年度税前扣除。但是假如我们做出专项申报及说明后,是可以在该项目发生年度计算扣除,但是其确认期限不得超过5年。
希望上面的分享能给大家汇算清缴带来帮助,如果有其他问题,欢迎大家致电9,我们一起讨论,共同成长!谢谢大家关注我所的博客!
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以上网友发言只代表其个人观点,不代表新浪网的观点或立场。单位补缴个人所得税是否是直接在申报表上填写需补缴的人员及金额?_百度知道
单位补缴个人所得税是否是直接在申报表上填写需补缴的人员及金额?
本年度1月份、2月份的工资及利润分红都在2月份发放。由于银行出错,因此通过现金发放,个人所得税已代扣但未代缴。现经查出须补缴,补缴具体操作怎样,怎样填写申报表?1000元在10月份补缴需交多少滞纳金?请各位老师多多指教!谢谢!
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是的.补缴是需要滞纳金的.分录为借:应交税费-个人所得税贷:银行存款这个你做你正常的申报表就可以了,不过一下要报二个月的.
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以前年度损益调整 在企业所得税年报中如何填列
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有企业询问内容如下:08 年度所得税汇缴期间时,该企业因某种原因补交
企业所得税,因企业&利润分配&为零,所以做了如下分录:
借:以前年度损溢调整
贷:应交税费-应交所得税
借;本年利润
贷:以前年度损溢调整
结果8、9 月份时,地税局对补交的增值税相应要求补交纳了城建税、教育
费附加,这部分税费企业列在以前年度损溢调整。现在是09 年度企业所得税汇
1、你的第二步分录是错误的,应做:借:以前年度损溢调整贷:利润分配
利润分配只能是税后的利润分配,补交的所得税不能在本年利润中冲减。
2、企业在08 年度企业所得税汇缴期间补交的城建税、教育费附加是可以
在08 年度汇缴中税前扣除的,属于08 年度的城建税、教育费附加,由于税法
规定以前年度应扣未扣各类项目的借方发生额,不得在以后年度扣除,所以这
部分税费是不能在09 年度所得税汇缴时来扣除的,如果你在09 年利润表中作
了扣除,那么应做纳税调增应纳税所得额。
3、如果当年度遇到属于当年度费用,没过汇缴期的&以前年度损溢调整&呢,
对&以前年度损益调整&科目反映的是资产负债表日后事项有关支出,由于企业
所得税纳税申报表中没有&以前年度损益调整&的项目,凡是符合税前扣除规定
的,则汇算清缴时不作纳税调整。那么在汇缴期间内属于当年度的费用,在汇
缴期内重新报送至税务机关的财务报表,所属日期是2009 年1 月1 日至2009
年12 月31 日,则利润表与企业所得税年报利润一致,不存在年报的调整。如
果你已经做了所得税汇缴,又过了所得税汇缴期,又发生了当年度的费用,这
种情况很少啊,那你再做补充申报,财务报表还是要重新报送。这部分造成多
缴税费只能做抵缴以后年度税费或退税了。而且我提醒的是因为报送国税机关
的财务报表在征管系统里是有延续性的,所以不能是报年报时只附纸说明,只
能你去重新报送,保持一致性,在电脑征管系统里资料是永久保存的,你不去
重新报送,只附纸说明,那以后年度电脑里征管系统里都查不清了。
还有企业补交增值税应主动及时到地税补交城建税、教育费附加呵。
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如何补交以前年度所得税及滞纳金如何申报
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你好!补交以前年度的所得税,你只能先在电脑上填报好,然后把数据导出到U盘上,再到你所在地政务大厅国(地)税窗口申报。如果有税款,就会有滞纳金。滞纳金是按“税款乘以万分之五再乘以滞纳天数”计算的。你在申报税款的同时,工作人员会告诉你滞纳金的数额,你把税款和滞纳金交了以后,就会给你打一张税票,上面有你交的税款和滞纳金、以及交税的时间和税款所属期等等。希望能帮到你,如果觉得满意,请采纳
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