5月1日起增值税税率调整！能否开17%/11%的票、开红票、进项税抵扣等问题！
1、问：税率调整从什么时候开始？相关文件可以在哪里查到？
答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：“本通知自日起执行。……”
相关文件可以在国家税务总局的网站及微信公众号上查到。
2、问：日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗？
答：只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证即可。
取得17%或11%专票，不是必须要在5月1日前认证，才能抵扣17%或11%的增值税额，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣进项税额。
3、问：日后对原税率发票红冲后重新开具，适用什么税率？
答：应按照原税率开具。
4、问：日后前开具免税的农产品普票，7月20日才取得，是否仍然按扣除率11%扣除？
答：应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏，如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。
5、问：税率调整后，出口货物的出口退税率有调整吗？
答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：
“四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。”
上述规定以外的出口退税率目前文件未作调整。例如：原适用17%税率且出口退税率为15%的出口货物，仍适用15%的出口退税率。
6、问：税率调整后，税控设备是否需要升级才能开具新税率发票？
答：届时将会进行升级，具体操作请关注各地税务局官方微信公众号通知。
7、问：日前未开具发票，调整税率后再开具发票，适用什么税率？
答：应当按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）的规定：“第十九条　增值税纳税义务发生时间：
(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
(二)进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）的规定：“第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）的规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
举个例子：B公司于日向C公司（一般纳税人）采购一批货物（原适用税率为17%）并预付了货款，C公司于日发货。则C公司应当货物发出的当天，开具16%税率的增值税发票给B公司。若C公司采取的是直接收款的方式并于4月3日收讫销售款项，则C公司即使是5月1日之后补开发票，也应当按17%税率开具。
8、问：我公司今年3月份销售货物已按17%税率开具了增值税专用发票，现在听客户说可能5月份要退货，请问到时候我们该如何开具红字发票？
答：纳税人5月1日以后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。
来源：厦门国税、福建国税、上海国税
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今日搜狐热点为什么客户要我们开17%的增值税发票_百度知道
为什么客户要我们开17%的增值税发票
客户是一般纳税人,我们是工业企业小规模纳税人,客户要求我们开17%的增值税发票,但是我们只能去税局开6%的,请问客户这样要求有什么道理吗?谢谢了!
我有更好的答案
因为购买方是一般纳税人，需要进项税进行抵扣根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[号）第四条：除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额所以，买方得到增值税票做进项抵扣，就能少交增值税。你的增值税税率和你从事的行业有关，不一定都是17%。所以你只需要按照客户要求给他开增值税专用发票即可。
　　增值税是价外税，一笔业务不仅仅只涉及能抵扣多少进项税的问题，还要考虑原材料的采购成本问题，很简单，如果增值税一般纳税人分别从增值税一般纳税人和小规模纳税人购进金额相等的原材料，最后的成本是不一样的，这就导致增值税一般纳税人不愿意接受小规模纳税人的请当地税务局代开的增值税专用发票的原因。现举例说明：　　某增值税一般纳税人同时分别从一增值税一般纳税人和一小规模纳税人同样购进原材料15万元，这里不谈能抵扣税金，就单独计算原材料的采购成本。　　1、从增值税一般纳税人那里购进原材料，由于对方可以提供增值税专用发票，那么15万元的原材料的金额（记入原材料科目帐户的金额）是：150000/（1+17%）=元；　　2、同样从小规模纳税人购买15万元的原材料，由于小规模纳税人不能提供17%的增值税专用发票，只能提供税务部门代开的征收率为6%的增值税专用发票，只能抵扣6%的税金，那么15万元的原材料在价格不变的情况下，记入原材料成本的金额是：150000/（1+6%）=元，很明显，总价15万元的原材料从不同的纳税人那里购进，原材料的采购成本相隔13304.3元；　　3、上面已经很清楚了，在过去很多增值税一般纳税人与小规模纳税人纳税人发生业务时，只考虑税收的差额，认为只要在税收上让出所谓的11%（其实这种计算也是错误的，这里就不举例说明）就可以了，殊不知在原材料的采购成本上吃了亏，有的人还不知道。
本回答被提问者采纳
按6%开,购货方就价外向销货方按买价的6%付增值税税款,按17%开,购货方就价外向销货方按买价的17%付增值税税款,并不是无论按6%或17%都是一个虚数，这是需要购货方向销货方实实在在地支付的价外税，对于购货方来说，在购货时多付增值税抵扣时就多抵扣，在购货时少付增值税抵扣时就少抵扣，不可能占到什么便宜。你可将这道理向购货方讲清楚。况且，小规模的工业企业只能开或请税务机关代开6%的增值税发票。
1、普通发票不能抵扣，只能到税局代开6%的专用发票，抵扣6%2、税局对小规模纳税人不会开17%的专用发票
他是要抵进项税,你可以到税务局代开,可以的.
因为你的客户是一般纳税人，他销售需要开增值税票，销项税额17%，你如果开给他的票只能抵扣6%，那他很吃亏的，可以协商一下从单价让一点，以后合同签成不含税价就好了。
客户是一般纳税人，那么要求你们开17%的增值税发票后，他们是可以将你们所付的17%的发票去抵扣的，所以现在很多一般纳税人的企业都要求一定要开17%的增值税发票。 你们如果要做这个生意，只有两种方式： 1、去税务局代开17%的增值税发票 2、降低你们的产品价格（直接把税收抵扣在下调的价格里面）。
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没有明确的和单价，你的前任与公司又存在口头约定，只能按约定的单价结算，帮不了你。
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2219今日解答中级会计 考试相关
[中级会计]龙腾公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下：
(1)3月2日购买A材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，为取得该批原材料还支付了运杂费1000元、保险费5000元、外购人员的差旅费1500元。该材料已验收入库，价款已经支付。
(2)4月3日委托创维公司继续加工A材料，收回后用于生产非应税消费品B产品。约定加工费为6000元(不含增值税)。消费税税率为10%。
(3)6月5日收回加工物资并验收入库，另外支付往返运费2000元(按7%抵扣增值税)，款项已经结清。创维公司同类加工物资的销售价格为40000元。
(4)将收回的材料用于生产100件B产品，在生产B产品的过程中投入12140元，其中支付的工资费用是10000元，按比例分摊的制造费用2140元，7月31日完工并验收入库。
(5)8月份以来13产品市场价格持续下降，8月31日与蓝天公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，日，甲公司将完工的60件B产品销售给蓝天公司，合同价款为550元／件。市场销售价格为500元／件，估计销售1件B产品将要发生的销售费用100元。
(6)9月30日将60件B产品销售给蓝天公司，货款尚未收到。实际发生销售税费100元／件，以银行存款支付。
(7)10月31日B产品市场价格持续上升，市场前景明显好转，其市场售价为710元／件。
编制龙腾公司上述业务有关会计分录，并计算其计提的减值准备。(答案以元为单位)
龙腾公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下：
(1)3月2日购买A材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，为取得该批原材料还支付了运杂费1000元、保险费5000元、外购人员的差旅费1500元。该材料已验收入库，价款已经支付。
(2)4月3日委托创维公司继续加工A材料，收回后用于生产非应税消费品B产品。约定加工费为6000元(不含增值税)。消费税税率为10%。
(3)6月5日收回加工物资并验收入库，另外支付往返运费2000元(按7%抵扣增值税)，款项已经结清。创维公司同类加工物资的销售价格为40000元。
(4)将收回的材料用于生产100件B产品，在生产B产品的过程中投入12140元，其中支付的工资费用是10000元，按比例分摊的制造费用2140元，7月31日完工并验收入库。
(5)8月份以来13产品市场价格持续下降，8月31日与蓝天公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，日，甲公司将完工的60件B产品销售给蓝天公司，合同价款为550元／件。市场销售价格为500元／件，估计销售1件B产品将要发生的销售费用100元。
(6)9月30日将60件B产品销售给蓝天公司，货款尚未收到。实际发生销售税费100元／件，以银行存款支付。
(7)10月31日B产品市场价格持续上升，市场前景明显好转，其市场售价为710元／件。
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