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你可能喜欢2015年中国交建财务资金部及财务共享服务中心招聘启事
来源：中国交通建设股份有限公司&& 阅读：1294 次&&日期： 16:54:31
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根据中国交建财务资金部业务开展需要，现在中国交建系统内按照公平、公正、竞争、择优的原则，诚招财务资金部管理岗位4名；同时，根据财务资金部组建下辖中国交建直属项目财务共享中心的需要，诚招共享中心管理岗位15-19名。具体事宜公告如下：
一、 财务资金部招聘岗位（4名）
（一）税务管理处处长岗位（1名）
1、岗位职责
负责组织公司税务管理制度、税收体系及工作流程的建立与完善，指导、监督所属企业相关工作的落实。组织、研究国家及各地方税收政策，为公司及所属企业提供税收政策解释。负责公司税收筹划方案的编制工作。负责公司对外报送的纳税资料与文件的审核工作。负责公司各种税费凭证的审核工作。负责与国家及各地方税务主管机关进行高层对接和协调。负责组织公司及所属企业在税收方面的咨询与答疑服务工作。负责本处室全面工作，落实本处室工作安排、人员考核与业务指导等日常管理工作。承办领导交办的其它工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；财务管理、税务、会计、经济及其它相关专业。
2)工作经验
5年及以上建筑及相关行业领域财务管理、税务、会计等专业工作经验；3年及以上大型集团公司管理岗位工作经验；具有丰富的大型集团公司税务筹划、税务管理、财务管理等实战经验。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类高级职称；具有注册会计师资格等职业资格优先。
4)知识技能
熟悉国家最新会计准则以及国家、地方税收等相关法律法规和政策；具有丰富的税务管理、财务管理、会计等相关专业知识；能够独立完成大型集团公司税收筹划、税务管理等工作；熟练使用财务软件与office办公软件；具有良好的文字表达和口头表达能力，具有一定的外语听说读写能力；
（二）会计核算处副处长岗位（1名）
1、岗位职责
协助处长动态跟踪会计准则及政策、法规变化情况，及时反馈征求意见，并具体负责研究国际会计准则变化情况对公司业务影响。负责对公司会计核算制度与管理办法的制定与动态修订工作提供具体建议。具体负责公司各个财务期间的国际会计准则会计报表编制组织与协调工作，并负责报告编制过程中技术问题的把关与报告审核、上报工作。负责公司会计报表系统的动态修订工作。负责公司总部机关日常会计核算审核工作。组织、审核公司往来款项、损益等各项经济业务的会计核算工作。协助处长指导所属企业的日常会计核算以及技术问题咨询、答疑工作。协助处长参与国资委、财政部、证监会沟通解答与会计报表相关内容工作。协助处长配合、协调公司内外部审计工作。协助处长参与本处室全面工作，协助落实本处室工作安排、人员考核与业务指导等日常管理工作。承办领导交办的其它工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
2)工作经验
4年及以上建筑及相关行业领域财务管理、金融等专业工作经验；2年及以上大型集团公司管理岗位工作经验；具有丰富的大型集团公司合并报表、会计核算以及财务分析等实战工作经验。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类高级职称；具有注册会计师资格等职业资格优先。
4)知识技能
熟悉国际会计准则、税法等相关法律法规和政策；精通会计、财务管理、税务筹划、宏微观经济学等相关专业知识，具有较高的财务管理等理论水平；能够独立完成大型集团公司合并报表工作，具有独立完成符合H股要求的会计报告能力；具有一定的研究能力，能够动态跟踪研究会计准则变化及分析其对公司业务影响；熟练使用公司财务软件与office等办公软件，能够及时指导会计报表系统的更新；具有一定的书面表达，较强的外语读写能力。
（三）会计核算处高级主管/一级主管（1名）
1、岗位职责
参与国家、公司的财务政策及会计准则的研究工作。参与拟定并完善公司财务报表编制管理制度与流程，并监督实施。负责按照国际会计准则的要求进行半年度、年度财务报告的编制工作。负责指导、监督所属企业财务报告的编制工作。负责公司机关债权和固定资产、无形资产等长期资产的会计核算工作。参与公司与国资委、财政部、香港联交所以及国际会计准则报告主审会计师事务所等机构的沟通与协调工作；负责H股财务报告相关资料的汇总与管理工作。负责公司久其报表系统的修订工作。承办领导交办的其它工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历，具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
2)工作经验
3年及以上建筑及相关行业领域财务管理、会计等专业工作经验；具有大型集团或公司会计核算、会计报表编制、财务管理等实践经验。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类中级职称；具有注册会计师职业资格优先。
4)知识技能
熟悉国家最新会计准则、会计法规、税法等相关法律法规和政策；具有丰富的会计、财务管理、税务筹划、宏微观经济学等相关专业知识；能够在上级指导下，完成大型集团公司财务报告编制、财务分析等工作；熟练使用公司财务软件与office等办公软件；具有一定的书面表达与外语读写能力。
（四）管理会计处副处长/高级主管（1名）
1、岗位职责
协助处长组织公司管理会计报告体系及管理制度的建立与完善，指导、监督所属企业相关制度的落实。负责公司管理会计报告编报规则的拟定与修订工作。负责公司月度、季度、年度管理会计分析工作。负责公司定期管理会计分析报告及各项专题管理会计分析报告的撰写工作。负责公司管理会计数据的解释及对外提供工作。负责公司及所属单位日常管理会计技术问题的咨询与答疑服务。协助处长进行管理会计体系的信息化需求开发及实施推广工作。协助处长落实本处室工作安排、人员考核与业务指导等日常管理工作。承办领导交办的其它工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历，具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
2)工作经验
4年及以上建筑及相关行业领域会计、财务管理、金融等专业工作经验；2年及以上大型集团公司管理岗位工作经验；具有丰富的大型集团公司管理会计报表编制、财务分析等实战经验。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类中/高级职称；具有注册会计师职业资格优先。
4)知识技能
熟悉国家最新会计准则、会计法规、税法等相关法律法规和政策；具有丰富的管理会计、财务管理、税务筹划、宏微观经济学等相关专业知识；能够独立完成大型集团公司管理会计核算、管理会计报表编制与分析等工作；熟练使用财务软件与office办公软件；具有良好的文字表达和口头表达能力，具有一定的外语听说读写能力；
二、财务共享中心招聘岗位（15-19名）
（一）副主任（1-2名）
分别为副主任二、副主任三岗位，职级为二级部门处长。
1、岗位职责
严格遵守国家法律法规及企业各项规章制度。协助主任开展共享中心收入税务核算与报表编制工作，分管收入税务组、总账报表组。负责指导收入税务组与总账报表组工作，定期组织先关培训与学习。负责统筹、监督分管组的工作落实、人员考核与业务指导等日常管理工作。负责指导收入核算工作，监督各成员单位收入核算的规范性。负责统筹报表编制工作，控制报表编制进度与质量。承办领导交办的其它工作。
负责总账、凭证的稽查与审核等工作
严格遵守国家法律法规及企业各项规章制度。协助共享中心主任开展成本费用核算与共享中心管理优化提升工作，分管成本费用组与管理优化组。负责指导成本组与管理优化组工作，定期组织相关培训与学习。组织监督共享中心费用成本业务的会计核算工作，保障成员单位成本费用的会计核算质量。负责组织共享中心管理优化工作，定期组织管理提升的研讨与运营制度执行分析。负责统筹、监督分管组工作落实、人员考核与业务指导等日常管理工作。承办领导交办的其它工作。
负责共享中心财务信息化管理与财务业务流程优化等相关工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历，具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融、经济及其它专业。
2)工作经验
8年及以上建筑及相关行业领域财务管理、金融、会计等专业工作经验；6年及以上大型公司管理岗位工作经验；具有丰富的大型公司财务管理、税务筹划、资本运作、财务信息化等实战经验。具有财务共享服务中心运行管理经验优先。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类高级职称；具有注册会计师资格等职业资格优先。
4)知识技能
熟悉国家最新会计准则、国际会计准则、税法、金融等相关法律法规和政策；具有丰富的会计、财务管理、资金管理、税务筹划、宏微观经济学等相关专业知识；掌握现代企业管理理论和方法，能够组织完成大型公司财务管理、税务筹划、资产管理等工作；熟练使用公司财务软件与office等办公软件；具有良好的书面表达与外语读写能力，具有一定的外语听说读写能力。
（二）资金或费用核算岗（1-2名）
分别为资金核算岗一和费用核算岗一，职级为二级部门副处长；
1、岗位职责
资金核算岗一
参与共享中心核算制度的初步拟定及共享中心核算办法的修订工作。负责共享中心所属项目部资金往来的会计核算工作。每周与资金结算岗核对各成员单位各银行账户余额，及时处理各项未了事项，减少未达账项。按月编制各银行账户银行余额调节表，并提交资金结算岗复核。负责短期债务、收入、成本、费用及外币业务的会计核算工作。负责共享中心内所属项目部债权、债务业务合并抵销工作。负责指导、监督共享中心所属项目部日常会计核算工作。参与安排、协调内外部审计机构开展年度财务审计工作。承办领导交办的其它工作。
费用核算岗一
负责备用金、个人借款、其他应收应付款等非合同关系形成的往来业务的核算；负责其他直接费用、间接费用、管理费用、财务费用和专项费用项下零星费用开支的审核和核算工作。负责对各成员单位经济业务原始凭证的合法、合规性进行有效审核。负责每月与各成员单位劳资部门对账。按照报表节点时间及时催促成员单位传递费用相关单据，并及时入账。负责日常费用报销的审核（包括医药费、差旅费、邮电费、办公费、运杂费、财务费用等），应注意原始凭证真实、合理。每月月底负责分摊、结算相关费用。购领和保管财务部所用发票、收据，保管有关的文件、合同。完成领导交办的其他工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
2)工作经验
6年及以上建筑及相关行业领域财务管理、会计、金融等专业工作经验；具有大型公司出纳、财务管理等实战经验；具有财务共享服务中心工作经验优先。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类中高级职称；具有注册会计师职业资格优先。
4)知识技能
熟悉财务管理、会计、税务管理等相关专业知识；能够在上级指导下，完成大型公司现金收付、日常报销工作；熟练使用财务软件与office等办公软件；具有良好的文字表达和口头表达能力。
熟悉国家最新会计准则、国际会计准则、税法等相关法律法规和政策；精通会计、财务管理、税务筹划、宏微观经济学等相关专业知识；能够在上级指导下，完成大型公司会计核算、财务报告编制等工作；熟练使用公司财务软件与office等办公软件；具有一定的书面表达与外语读写能力。
（三）高级主管（9-11名）
分别为资金结算岗一、收入核算岗一、收入核算岗二、报表管理岗、费用核算岗二、材料核算岗、协作施工核算岗一、协作施工核算岗二、船机核算岗、运营管理岗、IT支持岗，职级为高级主管。
1、岗位职责
资金结算岗一
执行国家、企业有关货币资金结算管理制度。及时准确办理资金结算业务。关注各成员单位银行账户使用情况，对异常情况及时上报、提请处理。协助成员单位的银行账户开户、销户及网银的开通与注销。复核所经管单位银行余额调节表。负责成员单位资金结算票据的申领、开具、传递、登记、保管工作。负责保管、开具成员单位收款收据，负责保管所经管单位银行预留印鉴（负责人）。负责保管所经管单位网银“制单”U盾，定期更换登录密码。完成领导交办的其他工作。
收入核算岗一
熟悉成员单位承包合同中与核算相关的条款，了解工程量清单。负责成员单位预算总收入、预算总成本资料的收集和复核。负责成员单位当期收入、成本、毛利的确认及核算。负责成员单位业主中（终）期支付证书的复核工作，确认应收账款和长期应收款等支付证书中记录的相关数据，并进行账务处理。进行成员单位损益类科目的结转，以及总账系统账务的记账、月结和年结。承办领导交办的其它工作。
负责共享中心税务管理制度、体系及流程的建立与完善，负责共享中心税收筹划方案的编制、税费的申报与缴纳工作。
收入核算岗二
熟悉成员单位承包合同中与核算相关的条款，了解工程量清单。负责成员单位预算总收入、预算总成本资料的收集和复核。负责成员单位当期收入、成本、毛利的确认及核算。负责成员单位业主中（终）期支付证书的复核工作，确认应收账款和长期应收款等支付证书中记录的相关数据，并进行账务处理。进行成员单位损益类科目的结转，以及总账系统账务的记账、月结和年结。承办领导交办的其它工作。
负责共享中心税务管理制度、体系及流程的建立与完善，负责共享中心税收筹划方案的编制、税费的申报与缴纳工作。
报表管理岗
参与国家、公司的财务政策及会计准则的研究工作。参与拟定并完善公司财务报表编制管理制度与流程，并监督实施。负责按照中国会计准则的要求进行季度、半年度、年度财务报告的编制工作。负责指导、监督所属企业财务报告的编制工作。 配合成员单位完成内外部审计,配合上级及各主管部门的检查工作。 协助成员单位财务主管与客户核对往来账。控制审计风险,协助会计主管完成成员单位的期末关帐工作。承办领导交办的其它工作。
费用核算岗二
负责备用金、个人借款、其他应收应付款等非合同关系形成的往来业务的核算；负责其他直接费用、间接费用、管理费用、财务费用和专项费用项下零星费用开支的审核和核算工作。负责对各成员单位经济业务原始凭证的合法、合规性进行有效审核。负责每月与各成员单位劳资部门对账。按照报表节点时间及时催促成员单位传递费用相关单据，并及时入账， 负责日常费用报销的审核，应注意原始凭证真实、合理。每月月底负责分摊、结算相关费用。完成领导交办的其他工作。
负责共享中心档案管理等相关工作
材料核算岗
熟悉成员单位材料采购合同。负责材料类成本费用票据稽核。负责原材料、周转材料、半成品及产成品等的收、发、摊销的核算，并与物资部门核对物资动态表。要求成员单位及时传递材料成本相关单据，并及时入账，避免成本截止性差异。负责成员单位内部材料物资调拨等往来业务的核算并定期检查核对。监督、检查成员单位周转材料日常管理，正确核算周转材料。协助成员单位进行材料成本分析。同成员单位相关人员沟通，解决材料核算过程中出现的问题。完成领导交办的其他任务。
协作施工核算岗一
熟悉成员单位劳务分包合同。负责协作单位分包计量（包括暂估计量）的复核与核算工作。复核成员单位分包结算资料的完整、合法性。要求成员单位及时传递成本相关单据，并及时入账，避免成本截止性差异。协助成员单位进行分包成本分析。同成员单位相关人员沟通，解决分包核算过程中出现的问题。完成领导交办的其他任务。
协作施工核算岗二
熟悉成员单位劳务分包合同。负责协作单位分包计量（包括暂估计量）的复核与核算工作。复核成员单位分包结算资料的完整、合法性。要求成员单位及时传递成本相关单据，并及时入账，避免成本截止性差异。协助成员单位进行分包成本分析。同成员单位相关人员沟通，解决分包核算过程中出现的问题。完成领导交办的其他任务。
船机核算岗
熟悉成员单位设备租赁和采购合同。负责结算资料、船机发票的复核工作和核算工作。要求成员单位及时传递船机成本相关单据，并及时入账，避免成本截止性差异。协助成员单位做好固定资产管理，审核固定资产购买手续。做好固定资产新增、调拨、报废的核算工作，负责固定资产折旧的计算及账务处理工作。协助成员单位进行成本分析，做好内控管理工作。同成员单位相关人员沟通，解决船机核算过程中出现的问题。完成领导交办的其他任务。
运营管理岗
修订及执行共享中心战略规划及与日常营运作相关的制度体系、业务流程；策划推进及组织协调共享中心重大运营计划；建立规范、高效的运营管理体系并优化完善；制定共享中心运营标准并监督实施；制定共享中心运营指标、年度发展计划，推动并确保营业指标的顺利完成；制定运营中心各部门的战略发展和业务计划，协调各部门的工作，建设和发展优秀的运营队伍；负责共享中心运营报告的编写与分析 完成上级临时交办的其他任务。
执行和反馈共享中心及其成员单位的各个新、旧系统上线或升级工作，并推动实施。维护共享中心及其成员单位系统及数据库，定期对数据库数据进行清理和备份，保证数据库稳定运行，并向用户数据报表需求或相应的数据提取。收集各成员单位为提高工作效率或工作质量而提出的各类意见或建议，分析需求可行性，从而协助成员单位完成需求的提交。定期检查和分析全区所有IT软件硬件设备资产及配置标准，并提供相应的服务支持和优化建议，保证设备在各岗位稳定、高效的运行。制定各系统或网络的应急方案，定期进行应急方案的测试、优化应急或灾备系统性能，落实和监控网络使用相关规定，制定和完善建设标准并及时同步相应工作指引。根据公司信息安全相关规定，维护和优化域、桌面管控相关系统，病毒、ISA、WSUS等相关系统，保证信息安全工作能全面落实和监控，并定期对其进行分析做出相应的工作调整。培训全区所有用户，以提高其IT技能、规范系统操作，形成良好的信息安全意识，以保证工作高效、有序的进行；根据相关制度，细化和执行全区用户相关IT资产、岗位软件硬件配置标准。完成上级交办的其他工作任务。
负责共享中心财务信息化管理与实施等相关工作。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
IT支持岗要求为本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；信息管理，计算机等及其它相关专业。
2)工作经验
4年及以上建筑及相关行业领域财务管理、会计等专业工作经验；具有大型公司会计核算、会计报表编制、财务管理等实战经验；具有财务共享服务中心工作经验优先。
IT支持岗要求为2年及以上年以上企业信息化（管理信息系统）和企业信息系统安全运行的实施维护经验；具有大型公司信息化建设等实战经验；具有财务共享服务中心工作经验优先。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类中级职称。
IT支持岗要求具有计算机类或财务类中级职称。
4)知识技能
熟悉财务管理、会计、税务管理等相关专业知识；能够在上级指导下，完成本岗位工作；熟练使用财务软件与office等办公软件；具有良好的文字表达和口头表达能力。
（四）高级主管/一级主管（3名）
分别为资金结算岗二、资金核算岗二、薪酬核算岗，职级为高级主管或一级主管。
1、岗位职责
资金结算岗二
执行国家、企业有关货币资金结算管理制度。及时准确办理资金结算业务。关注各成员单位银行账户使用情况，对异常情况及时上报、提请处理。协助成员单位的银行账户开户、销户及网银的开通与注销。复核所经管单位银行余额调节表。负责成员单位资金结算票据的申领、开具、传递、登记、保管工作。负责保管、开具成员单位收款收据。负责保管所经管单位银行预留印鉴（负责人）。负责保管所经管单位网银“制单”U盾，定期更换登录密码。完成领导交办的其他工作。
资金核算岗二
参与共享中心核算制度的初步拟定及共享中心核算办法的修订工作。负责共享中心所属项目部资金往来的会计核算工作。每周与资金结算岗核对各成员单位各银行账户余额，及时处理各项未了事项，减少未达账项。按月编制各银行账户银行余额调节表，并提交资金结算岗复核。负责短期债务、收入、成本、费用及外币业务的会计核算工作。负责共享中心内所属项目部债权、债务业务合并抵销工作。负责指导、监督共享中心所属项目部日常会计核算工作。参与安排、协调内外部审计机构开展年度财务审计工作。承办领导交办的其它工作。
薪酬核算岗
负责成员单位各类薪酬业务及其相关、类似业务的会计核算工作。督促成员单位及时支付职工薪酬、计提五险一金等，并要求其及时传递薪酬类单据。及时处理此类业务的核算，保证各会计期末数据准确。负责各成员单位月末工资、奖金、福利费等分配工作。同成员单位相关人员沟通，解决薪酬核算过程中出现的问题。完成领导交办的其他任务。
2、任职要求
1)教育背景
本科及以上学历；具有211工程大学教育背景优先；财务管理、会计、金融及其它相关专业。
2)工作经验
4年及以上建筑及相关行业领域财务管理、会计、金融等专业工作经验；具有大型公司出纳、财务管理等实战经验；具有财务共享服务中心工作经验优先。
3)技术职称/职（执）业资格
具有会计类初级职称。
4)知识技能
熟悉财务管理、会计、税务管理等相关专业知识；能够在上级指导下，完成本岗位工作；熟练使用财务软件与office等办公软件；具有良好的文字表达和口头表达能力。
三、招聘流程
按照公开、公平、公正的竞争择优原则，采取自愿报名、资格审查、笔试、面试、背景调查、体检、录用等主要程序进行。
四、报名要求
1．报名方式：符合条件的应聘人员请下载并填写《应聘人员情况登记表》（附件），发送至邮箱。填写时须保证各项信息真实、准确、有效。邮件标题为“应聘部门（需注明财务资金部或共享中心）-应聘岗位（需注明岗位名称和岗位职级，可以选多个岗位）-XXX（应聘者姓名）”。除网上报名外，不接受其他形式报名。
2．报名时间：即日起至日。
五、其他事宜
1．笔试、面试具体时间和地点以电话或邮件通知为准。
2．工作地点为北京，录用人员的户籍、住房等问题由本人自行解决。
3．我公司承诺对应聘者资料严格保密，并仅用于招聘工作使用。此次未选聘者资料，恕不退还。
4．如对招聘信息有疑问，请发邮件至进行咨询。
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参与本评论即表明您已经阅读并接受上述条款自查表怎么填写，填写好了还要到税务局去交吗？_百度知道
自查表怎么填写，填写好了还要到税务局去交吗？
我有更好的答案
既然能达到能写自查表这个层次
说明你是个聪明人
智慧也非一般
相信你会处理好的
填写完毕后当然要交上一级领导
采纳率：80%
地税自查表的填写如下：‍1、“其他各税（费）”是指除有具体列举的税种以外的地方税费，包括城建税、教育费附加、堤围费、印花税等，但不包括增值税。2、“按期申报税款”指当期在每月申报期内正常申报的税款。3、“自查补报”指经过自查后补报的，当期不在每月申报期内正常申报的税款。4、“稽查查补”指经过稽查局立案查处，并开具处罚决定书后补缴的税款，连同“税务处理决定书号”一并填写。填写完了肯定是先给上级领导了
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根据《关于简并有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）（以下简称37号文）和国家税务总局2017年第19号公告，从2017年开始执行简并后的增值税税率（开始申报），对农产品增值税核算影响较大。虽然增值税会计核算的财会（2016）22号发布时间不久，但是并没有考虑到增值税居然也有“加计扣除”。为了准确核算并确保申报正确，建议企业在“-应交增值税（进项税额）”下进行明细核算或核算。一、从购进农产品并取得增值税专用的核算【案例一】甲公司是一家肉制品加工企业。2017年购进分割猪肉1000吨，含税单价2.22万元/吨，转账支付，对方开具了增值税专用发票。假如7月份生产领用800吨用于火腿肠的生产加工，200吨用于香肠加工。1、购进时：借：2000万元& &&&应交税费-应交增值税（进项税额）-11%220万元& &&&贷：2220万元2、生产火腿肠领用：借：-火腿肠1568万元& &&&应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除32万元& &&&生产-香肠400万元& &&&贷：原材料2000万元【备注】加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）=800*2*11%/11%*(13%-11%)=32万元3、申报表填写假定不考虑其他情况下，《增值税附列资料（二）》填报如下：图-1二、从购进农产品并取得增值税专用发票的核算【案例一】甲公司是一家肉制品加工企业。日购进分割猪肉50吨，含税单价2.06万元/吨，银行转账支付。对方是小规模，申请税务局代开了增值税专用发票。假如7月份生产领用40吨用于火腿肠的生产加工，10吨用于腊肉的生产加工。1、购进时：借：原材料92万元& && &应交税费-应交增值税（进项税额）-11%11万元& && &贷：银行103万元【备注】根据37号文规定，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。因此，【案例二】中从小规模纳税人处购进且取得增值税专用发票，符合37号文规定。进项税额=50*2.06/(1+3%)*11%=11万元2、生产火腿肠领用：借：生产成本-火腿肠72.128万元& && &应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除1.472万元& && &生产成本-香肠18.4万元& && &贷：原材料92万元【备注】加计扣除农产品进项税额=（92*40/50）*11%/11%*(13%-11%)=32万元3、申报表填写假定不考虑其他情况下，《增值税表附列资料（二）》填报如下：图-2【说明】按照19号公告规定，从小规模纳税人取得增值税专用且能分开核算的，才能享受加计扣除。一旦享受加计扣除的，就不能将从小规模纳税人处取得的增值税专用发票再填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏。三、加计扣除农产品进项税额计算思考及把控从前面两个案例看，似乎加计扣除进项税额很容易算出，其实只是为了简化把问题说的很简单而已，在实务中类似案例的情形是很少的。农产品具有季节性，农产品的价格历来波动性是很大的，因此农产品加工企业向来都有囤货的习惯。因此，当月领用的农产品可能既有当月购进的也有以前月份购进的，即便是同一月份也有可能是不同购进批次的，也有可能不同供应商（包括众多散乱农户或农业合作社），要区分是不可能的。因此，“加计扣除农产品进项税额”的计算，必然受到企业核算制度的影响。一般农产品企业存货核算有、移动加权平均法、月末一次加权平均法等，而很少使用或不可能使用。不管使用那种计价方法核算，都具有一定假设性，因此计算出的“加计扣除农产品进项税额”也都具有一定假设性。如果购进农产品经过加工仍然还是属于初级农产品，然后再领用进行深加工的同时又直接对外销售，要计算加计扣除就更加复杂了，因为还要涉及到。比如，肉联厂购进生猪，屠宰后既可以对外直接出售生鲜或冰冻猪肉，属于低税率，又可以继续加工成高税率的熟肉制品。在这个过程中，中间环节的猪肉，既可能是产成品也可能是后一环节的原材料。因此，后一环节深加工猪肉可以加计扣除的进项税额必然与中间环节猪肉的有着莫大的。既然存在假设性，且各企业核算也可能不一样，必然对于怎么计算有着不同理解，包括税务局与企业的理解都可能出现分歧。企业在加计扣除计算上，需要坚持一点，就是需要保持企业存货计价方法的一致性，不能为了眼前为了多加计扣除一点进项税额就改变存货计价方法。当税企发生争议的时候，只要企业坚持存货计价方法的一致性才能有效说服税务局。
本帖最后由 aa低调 于
11:44 编辑
这个案例有瑕疵，既然选择农产品进项核定扣除，就应该用含税买价进原材料，参与成本核算，月底按照成品销售量倒算可以抵扣的农产品进项税，冲减主营成本，核心在于单耗。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率），纳税申报表还有一张（投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表）
不同意这个处理方式。
应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除1.472万元，算法错误。
税额是1.9999972万。
举个餐饮例子就好了！比如中央厨房
税务老兵 发表于
税额是1.9999972万。
请问你是怎么计算的？
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