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>> &所得税年报是在国税报还是在地税申报？发布日期：来源：网站留言浏览次数：咨询内容：你好，企业所得税年报，是在国税申报还是在地税申报？有的人说是在国税申报有的人说是在地税申报？在地税申报要下载客户端，在国税申报不需要下载客户端直接在电子税务局申报？回复内容：您好,您所咨询的问题已收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 您需确定您企业的所得税是由国税部门征收，还是由地税部门征收。 若是由地税部门征收企业所得税，您可以登录安徽省地方税务局电子税务局官网→办税服务→纳税申报→居民企业所得税申报→企业所得税年度申报表（2016年版）申报客户端→下载客户端，进行企业所得税的年度申报。 若是由国税部门征收企业所得税，建议您咨询国税部门相关事宜。 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。部门：12366纳税服务中心
答复时间： 09:56根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据分享到：0&版权所有：安徽省地方税务局
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提问仅需 1 分钟，律师在线解答【必读：企业所得税年报开始网上申报了，看完此文再申报！】内蒙古自治区国家税务局2017年度 企业所得...
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【必读：企业所得税年报开始网上申报了，看完此文再申报！】内蒙古自治区国家税务局2017年度 企业所得...
税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。尊敬的纳税人：按照国家税务总局关于“便民办税春风行动”的部署，为最大限度便利纳税人，切实提高深层次的办税服务，根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第57号公告）的有关规定，为帮助您熟悉企业所得税汇算清缴适用范围、申报时间、申报方式、申报流程以及报送资料，更加方便您顺利完成2017年度企业所得税汇算清缴工作，现将我区汇算清缴等有关事项温馨提示如下：一、汇算清缴范围（一） 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴（二）跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应补应退税款，就地办理税款缴库或退库。（三）有下列情形之一的纳税人，可不参加当年度的所得税汇算清缴：1. 汇算清缴期内已办理注销（注销时已完成2017年度所得税年度纳税申报的）；2. 采取核定定额征收企业所得税的纳税人。二、汇算清缴期限(一)正常经营的纳税人汇缴时间纳税人应在日之前完成2017年度企业所得税纳税申报，并结清应补应退企业所得税税款。（二）申请办理注销登记企业汇缴时间纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（三）更正申报和补充申报注意事项2017年度企业所得税汇算清缴申报截止日(日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应补应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。2017年度企业所得税汇算清缴申报截止日（日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报(金税三期显示是“更正申报”)，涉及补缴税款的，应从日起按日加收滞纳金。&三、选择适用的企业所得税汇缴申报表（一）申报表选择1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）及相关附表&适用纳税人类型：（1）查账征收企业（2）&进行完整申报但不就地纳税的二级分支机构:铁路运输企业、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）,其税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳。请参考《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函[号）（3）需进行完整年度申报且按比例就地纳税的二级分支机构中石油、中石化下属不具有法人资格的二级分支机构（有名单），按照年度应纳所得税额50%的比例，就地预缴企业所得税。请参考《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知》&（国税函[号）&2.&《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》及相关附表&适用纳税人类型：核定征收居民企业&3.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。&适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构（二）注意事项&填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（以下简称《表单》），并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。& &&&四、汇算清缴申报的方式（一）网上申报纳税人可以登录内蒙古自治区国地税联合网上办税服务厅，进入“国税网报”进行企业所得税年度申报，联合网上办税服务厅网址：http://www.nm12366.net/。更正申报、补充申报暂不支持网上申报，需要到办税服务厅进行申报。（二）办税服务厅直接申报全区各办税服务厅都设置有网上办税体验区，纳税人可在导税人员的指导下进行网上申报，或者通过导税人员资料审核后，取号排队到人工窗口办理申报业务。五、风险提示服务为帮助纳税人防范错报风险,税务总局开发了“税收政策风险提示服务系统（以下简称“风险提示服务”）”。风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，需要纳税人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务机关。纳税人在网上进行企业所得税汇算清缴年度申报时，将应填报的申报表填报完毕后，即可进入“风险扫描”进行申报数据校验。用时很短，一般不超过30秒，系统会将可能存在的填报问题反馈给纳税人，纳税人根据提示信息自行决定是否修改申报数据。风险提示服务可多次进行校验和修改，直到修改无误后，点击“网上申报”，完成申报。“风险提示服务”可以防控纳税人申报税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等错误，有效化解涉税风险，减少到实体办税服务厅进行更正申报次数，因此建议纳税人在进行汇算清缴申报时尽可能采取网上申报的方式，并进行“风险扫描”，针对“风险提示服务”反馈的可能存在的填报问题及时进行修改和确认，然后再通过网上申报平台进行申报并缴纳税款。需要说明的是，税收政策风险提示服务， 并不改变纳税人依法自行计算和申报缴纳税款、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。受风险扫描指标的设计、申报表外其他数据的获取、信息化系统的支撑等因素影响，“风险提示服务”不可能完全覆盖纳税人的全部涉税风险。因此，即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题，并不代表纳税申报百分之百准确。六、汇算清缴应报送的资料及留存备查资料纳税人在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料，具体要求如下：（一）需要报送资料内容（具体内容请 见附件一“企业所得税汇算清缴需报送的资料清单”）（二）企业留存备查资料内容1. 企业工资薪金制度及差旅费管理制度。2.属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。3.企业所得税优惠备案留存备查资料。4.企业发生会计政策变更、会计估计变更、前期会计差错更正等情况时，应将变更具体情况及处理情况相关资料留档备查。5.税务机关要求留存备查的其他资料。七、企业所得税优惠备案注意事项&企业享受所得税优惠政策，应按规定办理优惠备案（具体内容请见附件二“企业所得税优惠事项备案管理目录”），并按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（税总公告2015年76号）的规定将相应优惠事项的留存备查资料整理保存，供主管税务机关后续管理时查验。企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。&&&&&&&2017版所得税年度申报表中存在对应附表的所得税优惠事项，纳税人需要在相关附表中准确、完整填写有关基础优惠信息（如高新技术企业证书编号、高新产品（服务）收入、产品（服务）收入、人员指标（本年科技人员数量、本年职工总数等），未按要求填写基础优惠信息的，纳税人应当及时补正相关申报信息。八、做好网上申报服务工作（一） 内蒙古自治区国地税联合网上办税服务厅“国税网上申报”中“年度企业所得税申报”进行申报。（二）申报的企业可以手工填写好年度申报数据，持手工填写的年报，到各办税服务厅网上办税体验区，使用体验区的电脑进行网上申报。”（三）国税网上申报服务由内蒙古航天信息有限公司提供服务保障。来源：内蒙古国税
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1、在“申报企业所得税”一栏，点击“年度申报”，进入年度申报 操作界面。2、 填写年度申报主表及各附表。可采用逐份在线填录或批量上传两种方式。3、逐份在线填录：（1）在线录入每次只能录入一份申报表数据，在录入申报表数据前，请慎重选择申报类型和税款所属期，一旦选定并录入申报表数据后，通常情况下不得再改动。如需更改申报类型和税款所属期，系统会视为另一次新的申报而自动清除已录入且未申报成功的数据，因此，请先下载保存已录入的申报数据模板至本地电脑后，再更改申报类型和税款所属期。应正确选择纳税人对应的申报类型。申报类型分为一般企业、金融企业和事业单位、社会团体、民办事业单位三种。应正确填写“税款所属期间”。正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。（2）选择填录完整后，点击“进入填写”，进入各表列表页。（3）点击各表后面的操作项“录入申报表”，可进入该张表直接在线填录。例如点击进入填写《成本费用明细表》。（4）在线填录报表自身带有计算功能，凡红色部分属系统自动计算的部分，不可以人工修改。表格下方有“显示填表说明”按钮，可以用于对照查看填表说明。（5）按上述步骤将年度申报主表及各附表一一填写完整。（6）点击“审核”，对各表间关系进行审核。如审核不通过，会直接显示错误信息。如审核通过的，则显示“审核成功，请进入申报”。（7）点击“进入申报”，可看到系统生成的申报表。纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。（如对申报数据有疑义或发现错误的，不要在此环节提交申报。而应重新修改年度申报主、附表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误 后再确认提交申报。）4、批量上传（1）同上述第3点第（1）小点，慎重填选申报类型和税款所属期间。（2）点击“导出申报模板”，选择“保存”，导出空表模板。（3）在模板上将各主附表数据填写完整。 其中蓝色为填写栏。各表都附有表间关系说明，填写时应注意本表关系和表间关系都符合公式要求。选择不同的表格时，点击最下面一行所显示的附表名称进行切换。按要求将所有表格填写完整后，存盘退出。（4） 将填写完整的excel模板文件上传。登录“企业所得税年度申报－批量上传”页面，点击“浏览”，选中填好的文件，点击“上传”。系统显示文件上传成功并提示应留意查看批量文件处理情况。（5）返回批量上传页面，点击“查询上传文件”，进入查看批量文件处理情况页面。点击“查询”，查看批量文件处理情况。如批量文件审核无问题的，则审核状态显示“审核通过，可以进行年度申报 &（点击进入年度申报）”，可继续进行下一步的申报动作。如批量审核有问题的，显示“表内关系审核不通过”或“表间关系审核不通过”，点击可查看具体出错信息。纳税人可以针对出错信息逐条修改完善批量模板并再次上传，直到系统显示“审核通过，可以进行年度申报”。也可以进入逐份填录页面，在线修改。（6）审核通过的，点击“进入年度申报”，可查看到系统生成的申报表。纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。（如对申报数据有疑义或发现错误的，应重新修改年度申报表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误。）使用技巧：批量上传主要是为了方便上报各种附表所提供的一种手段，因此在实际应用中可以灵活结合加以应用。网站提供了空表格式下载，也同时提供了已填报表格式下载（即可以下载当前已填写好数据的所有表格文件）。对于审核错误较多的，可以下载已填报文件后，在excel文件直接修改后重新上传，提高工作效率。对于审核错误少的，则可以直接通过“逐份录入”功能，单独对某张表格进行修改补充。
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问题1.申报失败，系统返回信息是：调用核心征管业务服务节点报错，请稍后再试。处理方法：核对《基础信息表》中的可填写字段，删除“#”等非法字符。&问题2.申报失败，系统返回信息是：调用系统服务出错异常所在server名hxhd_jsst_svr002,异常原因：*******，需联系运维人员进一步分析处理。处理方法：核对A106000表“年度”、“纳税调整后所得”两列前一年度到前五年度相关值有无正常初始化带入，如显示异常需重做初始化直至显示正常。&问题3.打开A107040表第4行自动计算享受高新技术企业所得税优惠税额。处理方法：高新技术企业属期内申请过优惠备案，系统自动计算107040表第4行优惠额，企业如选择享受其他优惠可把该行清0。&问题4.A107014全表灰化无法填写。处理方法：今年年报表单有所调整，享受研发费加计扣除的纳税人必须先填写《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，再打开107014表，系统会自动读取《归集表》相应行值，此表无需手工填写。&问题5.《基础信息表》股东信息带出不全。处理方法：与特服号联系，确认税务核心征管系统登记信息中的股东信息的有效期起是否有问题。&问题6.《关联业务往来报告表》是否必须报送？处理方法：国家税务总局公告2016年第42号第一条规定：实行查账征收的居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《关联业务往来报告表》。也就是说没有关联方或有关联方但没有业务往来的纳税人不用报送该表。
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