联营商商品不入库进入超市进行销售怎么进行账务处理
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（共有1个回答）
自己做一个入库登记和出货登记表
不要和其他账目混淆
一月一总结，应该主要看盈利的吧
总结个账目就可以了撒
收回的商品按退货处理:借:库存商品贷:应收帐款(银行,现金)这要看你原来出货时走的什么科目了.
您好,会计学堂晓海老师为您解答你好！入库时借：库存商品
贷：应付账款
销售时 借：现金
贷：主营业务收入—酒水
结转成本时借：主营业务收入
正确的分录
借：管理费用（销售费用）
贷：库存商品
：应交税费--应交增值税（销项）
在年终所得税清算时再调整增加收入及成本。
借：库存商品
贷：主营业务成本
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
这种情况，填个领料单，做个领料入管理费用就行了。借：管理费用-办公费贷：库存商品有进项的话，也不用转出，抵扣即可，本来办公用品的进项就是可以抵扣的。
如果是正式运营，且货架柜子价值较大，入固定资产盆栽入费用科目就好
由于库存商品按售价记账，在商品购进时，“库存商品”账户里反映的是商品的售价，这就与购进商品实际支付的价格不一致。因此，需要设置“商品进销差价”账户，以反映商品进
销售折扣：直接按照折扣后的金额做账，不需要考虑销售折扣金额的账务处理。销售折让：是企业由于售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售折让往往发生在销售
返利记入收入，并计提销项税，安装费可以冲减销售费用返利入帐借：现金或银行存款　　贷：主营业务收入　　　　应交税金-应交增值税-销项税额安装费入帐借：现金或银行存
销售返利是厂家为了鼓励和促进购货方对本企业产品的销售，根据销售情况而给予购货方一定的利润返还。贵公司为促进销售，给予销售达到一定数量的购货方一定的利润返还，显然
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(C)2017 列表网&琼ICP备号-12&增值电信业务经营许可证B2-&某食品公司2006年发生以下事项：
（1）3月，公司财会科长张某脱产学习12个月。公司经理办公会认为张某脱产学习时间较长，决定由会计王某主持财会科工作。随后在出纳赵某的配合下，张某与王某办理了会计交接手续。
（2）6月，某供货商多次到公司催要货款。合同约定交货时付款。货物早已验收入库，但货款一直未付。为了解决当时困境，王某签发一张金额为20万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。遂要求该公司给予经济赔偿。
（3）9月，公司购买一批原料，原料验收入库后并已支付货款。。在审核对方开具的发票、单据时，发现发票金额填写有误，遂与开具单位联系。开具单位在原有误金额处进行更改后，加盖了单位印章。王某据此入账。
（4）11月，公司收到铺面租金收入6万元，王某根据公司经理的意见，让出纳单独记账保管，未纳入单位统一会计核算。
（5）12月，公司财会科搬入新办公室，王某要求财会科人员清理会计档案，将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但未结清债权债务的原始凭证。
要求：根据会计法律制度、支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1） 张某与王某办理会计交接手续是否符合规定？简要说明理由。
（2） 供货商要求该公司因签发空头支票而承担经济赔偿责任是否符合规定？银行对该公司签发空头支票应如何处理？
（3） 王某根据金额更改的发票入账是否符合规定？对金额有误的发票应如何处理？
（4） 将租金收入6万元单独记账保管，未纳入单位统一会计核算属于什么行为？
（5） 财会科销毁会计档案是否符合规定？《会计档案管理办法》对销毁会计档案是如何规定的？
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某食品公司2006年发生以下事项：
（1）3月，公司财会科长张某脱产学习12个月。公司经理办公会认为张某脱产学习时间较长，决定由会计王某主持财会科工作。随后在出纳赵某的配合下，张某与王某办理了会计交接手续。
（2）6月，某供货商多次到公司催要货款。合同约定交货时付款。货物早已验收入库，但货款一直未付。为了解决当时困境，王某签发一张金额为20万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。遂要求该公司给予经济赔偿。
（3）9月，公司购买一批原料，原料验收入库后并已支付货款。。在审核对方开具的发票、单据时，发现发票金额填写有误，遂与开具单位联系。开具单位在原有误金额处进行更改后，加盖了单位印章。王某据此入账。
（4）11月，公司收到铺面租金收入6万元，王某根据公司经理的意见，让出纳单独记账保管，未纳入单位统一会计核算。
（5）12月，公司财会科搬入新办公室，王某要求财会科人员清理会计档案，将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但未结清债权债务的原始凭证。
要求：根据会计法律制度、支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1） 张某与王某办理会计交接手续是否符合规定？简要说明理由。
（2） 供货商要求该公司因签发空头支票而承担经济赔偿责任是否符合规定？银行对该公司签发空头支票应如何处理？
（3） 王某根据金额更改的发票入账是否符合规定？对金额有误的发票应如何处理？
（4） 将租金收入6万元单独记账保管，未纳入单位统一会计核算属于什么行为？
（5） 财会科销毁会计档案是否符合规定？《会计档案管理办法》对销毁会计档案是如何规定的？
某食品公司2006年发生以下事项：
（1）3月，公司财会科长张某脱产学习12个月。公司经理办公会认为张某脱产学习时间较长，决定由会计王某主持财会科工作。随后在出纳赵某的配合下，张某与王某办理了会计交接手续。
（2）6月，某供货商多次到公司催要货款。合同约定交货时付款。货物早已验收入库，但货款一直未付。为了解决当时困境，王某签发一张金额为20万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。遂要求该公司给予经济赔偿。
（3）9月，公司购买一批原料，原料验收入库后并已支付货款。。在审核对方开具的发票、单据时，发现发票金额填写有误，遂与开具单位联系。开具单位在原有误金额处进行更改后，加盖了单位印章。王某据此入账。
（4）11月，公司收到铺面租金收入6万元，王某根据公司经理的意见，让出纳单独记账保管，未纳入单位统一会计核算。
（5）12月，公司财会科搬入新办公室，王某要求财会科人员清理会计档案，将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但未结清债权债务的原始凭证。
要求：根据会计法律制度、支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1） 张某与王某办理会计交接手续是否符合规定？简要说明理由。
（2） 供货商要求该公司因签发空头支票而承担经济赔偿责任是否符合规定？银行对该公司签发空头支票应如何处理？
（3） 王某根据金额更改的发票入账是否符合规定？对金额有误的发票应如何处理？
（4） 将租金收入6万元单独记账保管，未纳入单位统一会计核算属于什么行为？
（5） 财会科销毁会计档案是否符合规定？《会计档案管理办法》对销毁会计档案是如何规定的？
科目:难易度:最佳答案正确答案：
（1）不符合规定。会计机构负责人办理交接手续，应当由单位负责人监交，必要时，上级单位可以派人会同监交
（2）符合规定。出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金
（3）不符合规定。对金额有误的发票只能重开，不得更正
（4）属于私设会计账簿的行为
（5） 不符合规定。销毁会计档案应当按照规定程序销毁。保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由 单位档案管理机构和会计机构共同派员监销；保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及其他未了事项的原始凭证不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项 完结时
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库存商品出库与入库之间的差价收入怎么处理
你好，我是给一家建筑装修公司做兼职会计，老板让我把库存商品出库与入库的差价计入收入，刚开始两个月出库与入库的差价收入刚好包住运费，我就直接转入成本了，现在多了我开始想计入其它业务收入，但是不知道该怎么做会计分录。，我想应该是借：现金贷：其它业务收入，但是出纳那块怎样能体现到现金的增加呢？还有一个问题，装修公司的收入是什么时候确认呀，我是这样做的，预收业主装修款，我先是记预收账款，等完工后尾款结完后才确认收入，不知道这样做对不对，请求高人解答，谢谢!1
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1、差价不能进收入，进收入就要计提、缴纳税金，应当进材料成本差异科目；然后进行分摊，冲减成本；&2、预收业主装修款，先是记预收账款，等完工后尾款结完后才确认收入，这样做是对的。
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某注册会计师对某企业2007年度的利润表进行审计时，抽查了12月份的有关帐簿，发现了下列情况：（1）企业销售A产品，采用预收帐款形式，12月5日收到货款70200元，货物尚未发出。企业收到货款时的帐务处理是：借记“银行存款”70200元，贷记“主营业务收入”60000元，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”10200元。 （2）12月11日企业采用托收承付结算方式销售A产品100台，已到银行办妥结算手续，货物已发出，但企业未作帐务处理。 （3）12月15日企业福利部门领用本厂生产的B产品20台，主营业务收入明细帐未做记录。 （4）12月20日采用交款提货方式销售给某单位B产品200台，但仅在主营业务收入明细帐中做了记录，产成品明细帐和主营业务成本明细帐未记录。 （5）12月15日，上月售出的B产品50台，由于质量问题全部退回。产品已入库，但企业未作帐务处理。 A 产品单位售价1000元，单位成本500元。B产品单位售价1200元，单位成本800元。增值税税率17%。 要求：指出该厂在销售业务中存在的问题，并计算应调整的销售利润。
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1、企业预收款方式销售货物，以发出货物为纳税时间。故其分录应为 借： 银行存款 70200 贷： 预收账款 70200 2、采用托收承付结算方式销售，纳税时间为货物发出并办妥结算手续。故其应 借：应收账款 117000 （假设销售价格为不含税价，如果为含税价，可换算下） 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税金--应交增值税--销项税额 17000 3、自产产品福利部门领用，视同销售。分录为 借：管理费用--福利费 18992 贷： 库存商品 16000 应交税金--应交增值税--销项税额 *（1+10%）*0.17） 4、只有销售收入，未结转销售成本。应补分录 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 、质量问题退货，应由对方开退货证明，己方开红字发票。 借：应收账款 -70200 贷： 主营业务收入 -60000 应交税金--应交增值税--销项税额 -10200 借：主营业务成本 -40000 贷： 库存商品 -40000麻烦采纳，谢谢!
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初当会计：25个难处理的会计实务问题
分类：会计实操
更新时间：
来源：转载
　　01. 补贴收入在会计报表中如何设置？
　　对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应**“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”属“利润表”项目，而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映，期末无余额。
　　02. 被税局检查需要补交的所得税处理
　　(1)调整应交所得税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金——应交所得税
　　(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　(3)补交税款时
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
　　对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，**“以前年度损益调整”项目来反映。
　　03. 促销品的账务处理问题
　　在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
　　借：销售费用
　　贷：库存商品
　　应交税金——应交增值税
　　04. 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题
　　暂估应付款下月初用红字冲销
　　借：原材料/库存商品
　　贷：应付账款——暂估应付款
　　收到票时：
　　借：原材料
　　应交税金——应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
　　05. 代理出口的会计处理
　　1、收到代出口商品时
　　借：受托代销商品
　　贷：代销商品款
　　2、出口销售时，按实际售价
　　借：银行存款（应收账款等）
　　贷：应付账款
　　同时结转商品销售成本
　　借：代销商品款
　　贷：受托代销商品
　　3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
　　借：应付账款
　　贷：代购代销收入（手续费收入）
　　银行存款
　　4、代理进口
　　(1)、收到委托单位的收购资金时,
　　借：银行存款
　　贷：应付账款
　　(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时
　　借：商品采购（进价成本）
　　应收账款（代垫运杂费）
　　贷：银行存款
　　(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
　　借：应付账款
　　贷：商品采购（进价成本）
　　应收账款（代垫运杂费）
　　代购代销收入（代理手续费）
　　退回委托单位多给的收购资金时
　　借：应付账款
　　贷：银行存款
　　06. 销售房产收取预收房款的账务处理问题
　　销售房产预收房款，由于**“预收账款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：
　　借：银行存款
　　贷：预收账款
　　收最后一期房款，开发票时
　　借：银行存款（最后一期房款）
　　预收账款（以前预收部分）
　　贷：经营收入
　　07. 销售免税货物的增值税税务和账务处理问题
　　生产销售饲料行业不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？（比如：饲料。）
　　借：银行存款（现金）等科目，
　　贷：主营业务收入
　　由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做账，借“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
　　另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”
　　08. 企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题
　　“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
　　09. “住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
　　借：管理费用
　　贷：累计折旧
　　10. 购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)
　　1.购油时
　　借：材料采购
　　应交税金——应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款
　　2．发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做账时为：
　　借：待处理财产损溢
　　贷：材料采购
　　应交税金——应交增值税（进项税额转出
　　11. 对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题
　　1、合同、**约定采用分期收款销售方式的，账务处理才能**“分期收款发出商品”科目核算，否则不**此科目，直接记入“主营业务收入”科目核算。
　　2、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏账处理，转入管理费用。
　　12. 款已付清但发票未到如何账务处理
　　外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额借：“库存商品”等科目贷：“银行存款”科目待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借：原材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款,
　　13. 中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题
　　收到投资的厂房和机器设备时，会计处理为：按照投资单位的账面原价，借记“固定资产”等科目，按照新确认的价值，贷记“实收资本”，账面原价大于新确认价值的差额，贷记“累计折旧”科目；新确认的价值大于账面原价的，则按照新确认的价值，借记“固定资产”，贷记“实收资本”。
　　14. 因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题
　　对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目并如实申报纳税，不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用——待转增值税销项”科目.
　　征税是应税行为发生后计算征收的，出口退税是出口单证齐全后办理的，两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。
　　15. 销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题
　　(1) 企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为
　　借：银行存款或应收账款
　　贷：应交税金——应交增值税
　　贷：其它业务收入
　　(2) 年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为：
　　借：其它业务收入
　　贷：本年利润
　　16. 销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税金——销项税
　　但交税时，税所按“收入1001”来计算税金（1001?7%＝170.17），即税金为170.17元，其税金＋收入＝1171.17，即与原发票相差１分，入账时在增值税账簿里贷方余额为１分。请问该如何调账？
　　结转：
　　借：其它应付款——现金长款0.01元
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）0.01元
　　借：现金0.01元
　　贷：其它应付款——现金长款0.01元
　　处理：经批准后作营业外收入处理：
　　借：其它应付款——现金长款0.01元
　　贷：营业外收入0.01元
　　17. 供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票，会计如何处理
　　购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。
　　账务处理如下：
　　(1)发出商品时，
　　借：分期收款发出商品
　　贷：库存商品
　　(2)开出发票时，
　　借：应收账款——某公司
　　贷：应交增值税——销项税额
　　贷：商品销售收入
　　同时结转商品销售成本
　　借：商品销售成本
　　贷：分期收款发出商品
　　(3)收到货款时
　　借：银行存款,
　　贷：应收账款——某公司
　　18. 超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
　　某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作×元罚款，请问分录如何处理（该公司连续五年未有利润）？
　　计提所得税时，
　　借：所得税
　　贷：应交税金——应交所得税
　　支付罚款时，
　　借：营业外支出——税收罚款
　　贷：银行存款
　　缴交税金时
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
　　19. 企业公益金的账务处理问题
　　公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金，专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后，应将公益金转入一般盈余公积（股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理，其它企业可**“一般盈余科目”明细科目处理）账务处理如下：
　　购买福利设施时：
　　借：固定资产10000
　　贷：银行存款10000
　　结转公益金：
　　借：盈余公积——公益金100009
　　贷：盈余公积——一般盈余公积10000元
　　20. 委托代理进口货物的账务处理问题
　　某公司从国外购进（一般贸易方式）原料10吨，境外成交价1000元／吨，共10000元；进口时海关估价为1200元／吨，共12000元；另进口关税共5000元，增值税3000元。
　　借：原材料15000元
　　应交税金——应交增值税（进项税额）3000元
　　贷：应付账款——*外贸公司18000元
　　付汇时：
　　借：应付账款——*外贸公司18000元
　　贷：银行存款18000元
　　在此需说明的是：原材料的进价，根据会计制度规定，应按材料实际发生额确定。海关的“估价”是关税的计税价，并非购买材料的实际发生额，因此应以10000元作为记账依据。
　　21. 销售货物发生折让，购买方如何进行账务处理问题
　　企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下
　　(1)如商品尚未验收入库，则作红字分录
　　借：物资采购（红字）
　　应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）
　　贷：应付账款等（红字）
　　(2)如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录
　　借：库存商品（红字）
　　应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）
　　贷：应付账款等（红字）
　　采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。
　　22. 企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题
　　企业用自产的货物用作福利发放给职工，根据现行增值税法规规定，应视同销售货物处理，计算应交增值税。账务处理为：
　　借：应付福利费
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　库存商品（成本价×数量）该项业务实际上并没有发生销售，因此不需作收入分录，不需开具销售发票，也不需在利润表中反映　
　　23. 未收取货款零头尾数的财务处理问题
　　在日常经济业务当中，收取货款的时候，一些货款的零头尾数部分未收取，如几角钱、几分钱等，对这部分未收取的零头尾数，应该怎样作账务处理？是将其记入管理费用还是记入财务费用？
　　按会计的重要性原则，未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数，为次要的会计事项，可适当简化处理，列入管理费用即可。
　　24. 代垫运费的税务及账务处理问题
　　借：其它应收款——垫支运费
　　贷：银行存款等
　　收到款项时：
　　借：银行存款等
　　贷：其它应收款——垫支运费
　　25. 来料加工企业的账务处理问题
　　投资企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不核算金额，不编制会计分录。在对来料进行加工过程中，只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。
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