税率下降1%，效益增加有多少_百度知道
税率下降1%，效益增加有多少
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根据财税【2018】32号文件的规定，自日后，原17%的增值税税率调整为16%，原11%的增值税税率调整为10%。这对各企业的效益到底有多大影响呢？为了快速高效的回复大家的咨询，也为了能更加准确的给予实际的帮助，本文基于自己就职企业为案例，对本行业增值税率由11%下降为10%所带来的企业效益的变化进行测算，用具体的数据来说明税率变化对企业效益的影响，至于税率由原来的17%调减为16%的企业，计算方法完全一样，只是把11%替换为17%、10%替换为16%即可。(一）增值税税率从11%改为10%对建筑企业效益测算分析1、增值税销项税率下降的测算（1）增值税税率为11%下的实际销项税率为：1 ÷（1+11%） ×11%=9.91%（2）增值税税率为10%下的实际销项税率为：1 ÷（1+10%） ×10%=9.1%（3）增值税税率从11%改为10%后，建筑企业增值税销项税率实际下降： 9.91%-9.1%=0.81%，滚动消息《税率下降1%，效益增加有多少？》()。2、实际抵扣进项税率下降的测算（1）17%抵扣部分的材料、设备、租赁等费用抵扣进项税税率下降：1 ÷（1+17%） ×17%- 1 ÷（1+16%） ×16%=14.53%-13.79%=0.74%（2）11%苗木部分费用抵扣进项税税率下降： 1 ÷（1+11%） ×11%- 1 ÷（1+10%） ×10%=9.91%-9.09%=0.82%（3）根据2017年公司财务数据分析，其中17%抵扣税率对应的成本（部分材料、设备、租赁等）占总营业成本的比例为5.78%，11%抵扣税率对应的成本（苗木、分包等）占营业总成本的比例为50.8%，则实际抵扣进项税率下降为：0.74%×5.78%+0.82%×50.8%=0.46%3、 增值税税率实际下降的测算基于以上数据分析，不考虑其他成本抵扣因素（ 砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%，6%和其他无抵扣普通fa票无任何变化，剔除这些无变化的成本抵扣因素），按照2017年17%抵扣税率对应的成本（部分材料、设备、租赁等）占总营业成本的比例为5.78%，11%抵扣税率对应的成本（苗木、分包等）占营业总成本的比例为50.8%情况测算，企业增值税税率实际下降了 0.81%- 0.46%=0.35%4、增值税税率从11%改为10%后，下降的增值税增加企业所得税的测算（1）增值税税率从11%改为10%后，企业增值税销项税率实际下降0.81%时，企业所得收入增加0.81%。（2） 增值税税率从11%改为10%后，实际抵扣进项税率下降0.46%时，企业所得税成本增加0.46%。（3） 增值税税率从11%改为10%后，企业利润或效益增加0.35%，企业所得税增加0.35% ×25%（高新企业所得税率15%）=0.09%5、增值税税率从11%改为10%后，下降的增值税必然导致城建税及其附加费用下降的测算企业增值税实际下降了 0.81%- 0.46%=0.35% ，导致城建税及其附加费用下降0.35% ×（7%+3%+2%）=0.042%6、城建税及其附加费用的下降导致企业利润增加，进而导致企业所得税增加0.042% ×25%=0.011%7、 增值税税率从11%改为10%后，企业所得税实际增加0.011% ＋ 0.09%=0.101%8、增值税税率从11%改为10%后，企业实际总税负下降0.35% + 0.042%- 0.101%=0.291%由此得出最后结论：由于增值税税率下降1%，会给企业带来效益的增加。至于增加的幅度对应到不同的企业，因为业务构成的不同，其能够获取的材料抵扣的不同，企业彼此不同的盈利水平等原因，都会影响到企业的效益影响程度，没有统一的答案。各个行业都不同。
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税率降档对企业有什么影响
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增值税减税1、事件：3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革措施：5月1日起，制造业等增值税税率从17%降至16%；交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%2、增值税调整措施1）一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，6%这一档的税率保持不变；2）将增值税小规模纳税人标准由年销售额50万元和80万元上调至500万元；3）对装备制造等先进制造业企业、研发等现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。上诉三大措施将减轻企业税负超过4000亿元。尽管本次调整中增值税名义税率仅下降1个百分点，但由于增值税是我国第一大税种，税率下调1%的减税规模也不小，预计全年可达2400亿元。3、增值税减税影响增值税主要是在物品生产流通过程中的增值部分进行征税，过高的税率不利于企业创新。这次增值税减税直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。增值税税率下降以及一次性退还未抵扣完的进行税额，有助于降低制造业企业流转环节税负，提高企业利润率和增加企业资本积累，为扩大生产规模和加大研发投入提供基础。这有助于推动经济结构转型，建设制造强国，实现高质量发展。4、二级市场影响1）从行业来看，增值税税率下调，建筑、采掘、公用事业、计算机、电气设备等行业明显受益，其中净利润增厚幅度分别为1.34%、1.30%、1.00%、0.84%和0.80%。2）交通运输行业：此次深化税务改革措施中，交通运输行业将增值税率从11%降至10%；对行业本身，或直接降低交通运输企业销项税额增厚利润、或降低其他企业物流成本，终归致使减税约1100亿元。对于交运行业不同子版块，航空公路铁路收入端受影响，或提振其净利润15%，3%及4%；物流企业成本端受影响，或增厚利润12%。3）机械行业尤其高端设备制造业：此次降低制造业增值税，除直接提升企业盈利之外，更重要的是显示了国家对于制造业转型升级的重视及扶持。在减税降费的巨大政策红利之下，机械行业经营和效益提升，转型升级步伐加快，全球竞争力有望增强。
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专家解读 | 增值税降税，化纤或成最大赢家!
作者：棉交中心PTA产业圈&&&&&&
发布日期：
3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革措施，会议决定，从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
同时，会议决定统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。
一、降税对制造业整体影响几何？
经济学家李迅雷表示，制造业降税符合预期。2018年政府工作报告已明确提出，“改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”，本轮降税早已箭在弦上，并有望开启后续降税大幕。
1、制造业降税超千亿。
根据定量测算，剔除增值税下降引发应纳税所得额增加的影响，前三季度制造业有望降税783亿元，折合全年约1044亿元，其中上游降税约309.1亿元，中游降税约420.3亿元，下游降税约314.7亿元，汽车制造业、计算机通信和其他电子设备制造业实际降税最多，分别达到169.3亿元、111.7亿元。
2、上游利润弹性最为明显。
根据测算，此次降税有望推动制造业利润总额弹升11.2%。受利润基数影响，上、中、下游分别弹升约15.7%、11.2%、8.8%，有色冶炼、化学纤维、铁路船舶三个行业利润弹升幅度最大，达28. 9%、18.5%、17.5%。
3、后续降税影响如何？
若增值税率后续下降至13%，有望推动制造业企业净利润总额弹升44.8%，其中上、中、下游分别弹升62.8%、44.9%、35.1%，有色冶炼、化学纤维、铁路船舶三个行业利润弹升幅度达到115.6%、74.0%、70.1%。
从增值税改革推出的时间看，此时减税恰到好处，因为正值美国挑起贸易争端，在大家对今年的出口形势不太乐观的情况下，通过减税方式来刺激内需，改变预期，从而实现投资增速的平稳。
二、降税对棉花市场的影响
棉花进口增值税将从11%下降1个百分点至10%，有利于棉花进口成本下降。以91美分/磅为例，增值税税率调整前进口成本为14435元/吨(按照人民币汇率6.3294、港口费200元/吨推算)，调整后为14307元/吨，理论上进口成本下降128元/吨。
此外，企业更关注的是储备棉轮出底价问题，即从5月份第二周开始底价折算中将应用新的税率。以本周储备棉轮出底价为15013元/吨为例，税率下调基础上折算为14949元/吨，较未调整折算值低出64元/吨。
本次税收政策的调整对棉花储备定价、进口贸易、现货流通等环节均有一定影响。
三、降税对棉纺织行业的影响
首先，制造业增值税税率调整，将直接影响棉纱进口成本。
其次，对于采购棉花用于纺纱生产的企业而言，和上一轮增值税调整有区别的是，本次税率调整涉及原料和成品两端，同时影响纺织企业的进项税和销项税。对于农产品深加工企业(纺纱厂)而言，如果它采购的农产品增值税税率从11%降低到10%，理论上意味着进项抵扣将减少;同时本次制造业税率的降低也将导致棉纱销售产生的销项税也相应降低了1%。根据增值税作为一种流转税仅对产品增值部分征税的特征，本次税率调整将降低企业1个点的“增值税”税收负担。
由于从农产品到工业品的生产过程中存在“高征低扣”问题，这一问题在2012年发布的《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》之后得到解决，并在棉纺织大省，如河南、山东推广，基本解决了从棉花到纱线的“高征低扣”问题。具体操作上各地区企业之间财务操作略有区别。因此本次制造业税率的降低，总体上对棉纺织行业的影响是积极的，行业整体税负降低，有助于提升行业整体效益。
根据经济学家李迅雷的研究成果，此次降税有望推动制造业利润总额弹升11.2%。受利润基数影响，上、中、下游分别弹升约15.7%、11.2%、8.8%。其中，外于上游的化学纤维行业利润弹升幅度最大，达18.5%；处于中游的纺织业利润弹升幅度约在11.2%左右；处于下游的服装、家纺业或受益最低，利润弹升幅度在8.8%左右。
（esilk.net声明：本网登载此文旨在传递更多行业资讯，文章内容仅供参考。）是否存在利润降低，但税负增加的情况？如果存在，会有什么原因呢？_百度知道
是否存在利润降低，但税负增加的情况？如果存在，会有什么原因呢？
是否存在利润降低，但税负增加的情况？如果存在，会有什么原因呢？是否存在这种情况:建筑公司的净利润降低了，但总税负增加了希望解答的时候可以说一下原因
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建筑公司未能获取到足够的增值税发票。而结算资金的时候，甲方要求乙方提供一定额度的增值税发票。开增值税发票本身就是有高额成本的，税金在实际操作过程中有可能是垫付的。垫付的资金循环回来也需要一定的周期。如果甲方故意拖延的话，损失就不是一星半点了。这是我假想的情况，在实际操作的过程，环节可能更多更复杂，环节多了，自然就有损耗。
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增值税税负降低了，利润相应增加了，企业真的有利吗？
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增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。
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小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?
对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。
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小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响?
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