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某企业预测2008年度销售收入为5400万元，现销与赊销比例为4:1，应收账款平均收账天数为40天，变动成本率为60%，
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提问人：匿名网友
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某企业预测2008年度销售收入为5400万元，现销与赊销比例为4:1，应收账款平均收账天数为40天，变动成本率为60%，企业的资金成本率为10%，一年按360天计算。&&要求：
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应收账款与资产总计的比率怎么算合适
应收账款与资产总计的比率怎么算合适
提问者：wl4406***时间： 12:44:14地点：2个回答
这是专业问题，请去咨询会计。。。
你好，咨询财会专业人士。
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婚姻家庭法律知识：代理商：应收账款那么多怎么办？
话说现在最动人的三个字，不是“我爱你”，而是“款已汇”。
站在老板的角度，肯定不希望看到这些应收账款，也曾经各种要求各种强调，甚至关联到业务员的收入考核，目的就是要尽量减少应收账款，避免呆坏账风险。但是，减少应收账款，可不是老板发发指令，强调强调再强调就能解决的。应收账款的有效压缩，是综合因素的共同作用。那么，在应收账款的方面，有几个问题，老板先得要问问自己，这也是导致或是说压缩应收账款的前提。
前提：先内而后外
应收账款的出现，必然是内部因素和外部因素的共同作用，从解决次序的角度来说，肯定是先从内部开始，先解决自己人的问题，后期再来解决外部客户的问题。
一、司法明确
导致出现这么多应收账款的第一责任人，不是外部的强硬客户，而是内部的业务员，大量的应收账款，让业务员们带来了很多“空间”和“机会”，不排除有业务员截留货款的，或是伪造客户欠单的。
二、应收账款的分类和变化曲线
按照性质，将应收账款分为三类：
1、合同型应收，与客户签署合同的，明确账期或是结算周期的；
2、行业型应收，当地市场的风俗习惯，例如有铺底，送一笔压一笔，月底汇总结算等等，也许没有合同明确，但大家都是这么做的，约定俗成；
3、个人型应收，本来是属于现金结算的范畴，但出于业务员个人的原因，诸如客情关系、沟通水平、要账技术、个人私心等方面的原因，导致出现应收的。
划分出来之后，将这三种应收账款的比例量化出来，看分别是几几开。若是第二种和第三种的占比较大，说明压缩应收的空间较大。
三、欠款额是否有做设定
所谓欠款额设定，就是将每个客户，进行最高欠款额的设定，达到这个欠款额时，就得停止发货。同时，对每个业务员的经手欠款总额，也得有最高限额设定。
四、欠款额的每日更新与公开
作为财务部门，是需要将每天的欠款情况进行总额（分业务员）的实时更新，并在内部进行张贴公布。
五、结算特性
任何一个客户，在结算方面都会有一定的结算特性，或者说是结算的流程。
大点的客户，管理规范，采购部门与财务部门，会有较为清晰的结算流程，对结算所涉及到的票据审批环节点，时间点等方面会有清晰的说明。小客户，也会涉及到具体的单据核算，款项支付人，结算习惯等等方面的因素，作为业务员，是必须要了解每一个客户的结算特性所在，并以文字说明的形式，详细的体现在客户档案中，若是对客户的结算特性都不了解，这结算的效率可想而知。
六，双线沟通机制
大多数公司，公司与客户之间都是单线沟通机制，即是公司通过业务员，与客户进行间接沟通。那么，这中间就有可能会存在双向沟通信息不畅，添油加醋，隐藏瞒报等等情况，有些业务员就会利用这种沟通的单向与封闭特性，多收少交，或是收了不交。
这就需要公司设立与客户的双线沟通机制，除了业务人员外，公司还得要有客服岗位，保持与所有客户的直接沟通。
七、欠单的管理
1、客户所出具的欠条，一定不能放在业务员个人手里，或是由业务部门来保管，欠条属于财务凭证，必须是要上交到公司财务部来集中保管的。
2、所有的欠单，全部要经过财务或是客服部门与客户的直接核实，避免做假。
3、使用规定的欠单模板，带流水编号，杜绝随意欠单，或是在送货单上签字（货已收，款未付）。
八、要账技术培训
要账是一门技术，需要专门组织培训课程，若是员工没有系统的学习过这些专业技术，在技术层面就没有办法保障收款效率。可是，很多老板压根就没想过，怎么要账，还需要专门培训的。
九、优先结算的争取
即便是客户再有钱，也不会爽快的及时所有的应付款；即便是客户再没钱，也会优先照顾几个结算对象。
所以，无论是什么样的客户，都存在优先结算的机会，作为老板，得要持续的来推动这个事情，如何让自己的公司，乃至自己的业务员，成为客户的优先结算对象。除了常规的销售服务之后，得要想办法导入两类支撑系统：
1、系统的客情体系。
2、增值服务。
十、应收账款与员工收入的考核关联性
应收账款与员工的收入之间，一定要有关联性的，而且要做正反两个方向的关联性。反向关联性比较简单，大家也都在做，也就是应收账款的收款效率会导致员工收入的扣减。而正面关联，则是在正面鼓励和推动员工在应收账款方面的努力和创新，尤其是要账技术创新，应收账款总额持续减少，进入客户的优先结算对象等等方面。
要账是个系统工程，以上这十条只是基础而已，底子要是还没建立的话，要账的难度也就可想而知了。
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怎样计算应收账款占资产总额比例
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（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/（期初资产总额+期末资产总额）*100%1、应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等[1]
。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理2、资产总额：资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产，这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。
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（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/（期初资产总额+期末资产总额）*100%
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应收账款平均余额/资产平均余额*100%
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