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企业高管人员离任审计应从哪些方面入手
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最近我们公司有个市场部总监要离职，人事部委托我们内审做个审计，我们目前一般先从其任职期间所签订的合同入手，但总觉得不全面。想请教各位，离职审计应该从哪些方面入手。谢谢！
以前只干过一把手的离任审计，这种真没接触过。
主要是做一些审计评价，以绩效审计为主，如果有经济责任合同，可从合同入手，如果没有，从绩效增长、资金、应收款、坏账等作为重点
本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试被审计人工作职责的履行情况（有无不作为或违反职责、程序等）、被授权限的使用状况（有无滥用授权胡乱作为、越权行为等），审查其对重大决策或重大事项的审批等是否合法合规；二是经济绩效的评估。首先查阅有关任职初期经济指标、计划方案和预算指标等资料，通过分析性复核程序比较分析法、趋势分析法等方法审查其任职前后所主管的资产、负债的增减变化和实物管理、市场规模、技术开发、业务内容的增减变化和资金的流入流出，评价其任职期间主管领域经济效益的优劣；三是延伸审计（视需要而定）。在进行第一、二项审计过程中，出现重大审计发现。根据需要请审计高层决定是否需要延伸正常审计范围和审计程序，如是否进行专项舞弊审计或扩大测试范围、深入调查等。
要看你公司市场部主要做什么而定
市场部的职责在不同公司赋予它的职责是不同的，有的主要负责控制费用、有的主要负责引进品牌和品牌的管理等等。对市场部的审计主要根据其职责的情况而定对其职责的履行情况及其遗留问题进行反映、披露。另外提一点楼主提到由人事部委托内审来做审计本人觉得不是很好，内审不应受命于人事部的，即使对方不是给你们下命令也合逻辑。
原帖由 思齐08 于
10:38 发表
本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试 ...
赞，很全面，我没做过专门的离任审计，但是如果遇到客户的管理层即将离任的时候，我会关注他有没有在期末冲业绩，即为了获取更多的绩效奖金而盲目的冲高销售等指标，这样会造成期后退回等诸多损害公司利益的问题。
首先是业绩完成况，再者是否有违反公司制度的情况。向客户了解是否与客户之间存在对公司未来发展构成影响的情况。
《总经理离任审计流程》《财务主管离任审计流程》
总经理离职审计流程
& && && && && &&&08审-规章-1
& && && && && && && && && &08审-文件-8
1．作出审计决定，发出审计通知书
1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
1.2.1.5审计专员的签名和签发日期
1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1现金审查
2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.1.2审查现金收入的完整性。
2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.2银行存款的审查
2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.2.2银行存款收入完整性的审查。
2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.4盘点存货、固定资产。
2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。
2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。
2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。
2.5核对销售收入和应收账款
2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。
2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。
2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。
2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。
2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。
2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。
2.8检查预提和待摊费用
2.8.1预提或待摊的理由是否充分。
2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。
2.9帐务核对
2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计报告的内容包括但不限于：
4.1.1被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果。
4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。
4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && &&&编制：
财务主管离职审计流程
08审-规章-2
08审-文件-9
1．作出审计决定，发出审计通知书。
1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
1.2.1.5审计专员的签名和签发日期
1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1 现任财务主管和后任财务主管的交接
2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。
2.1.2交接程序
2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。
2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。
2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。
2.2现金审查
2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.2.2审查现金收入的完整性。
2．2.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.3银行存款的审查
2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.3.2银行存款收入完整性的审查。
2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.5帐务核对
2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && && && &&&编制：
& && && && && && && && && && &
& && && && && && && && && && &&&日
我们公司也是这样要求的&&不过总体感觉& &离任审计没有什么意思&&也没有什么作用&&个人感觉& &基本是6个指头挠痒
别人在任的时候不审计，离任的时候才审，是不是像在放马后炮。人家钱都领了，奖金也拿了。谁会理睬离任审计。对员工的离任主要是确保其交还公司财产，交出所有公司钥匙，同时确保其不能再登录公司系统。如果是高管，有可能还需要法律部门监督其是否履行合同中条款，例如不竞争条款。这才是审计需要关注的。
离任审计一般在提出离职至正式离职期间进行，最好还要加上人员访谈，很多问题是在人走茶凉的时候才会爆发的。
除非是离任的人触犯法律，不然离任审计没有任何意义。
我连离职审计都没查过…呵呵…离职了还查什么有空…
回复 报纸 思齐08 的帖子
谢谢你提供的思路
个人觉得意义不大。
如果非要做的话，要视其所管辖的工作范围而定，来制定具体审计计划及内容。无法泛泛而谈。
谢谢楼主分享
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以前只干过一把手的离任审计，这种真没接触过。
主要是做一些审计评价，以绩效审计为主，如果有经济责任合同，可从合同入手，如果没有，从绩效增长、资金、应收款、坏账等作为重点
本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试被审计人工作职责的履行情况（有无不作为或违反职责、程序等）、被授权限的使用状况（有无滥用授权胡乱作为、越权行为等），审查其对重大决策或重大事项的审批等是否合法合规；二是经济绩效的评估。首先查阅有关任职初期经济指标、计划方案和预算指标等资料，通过分析性复核程序比较分析法、趋势分析法等方法审查其任职前后所主管的资产、负债的增减变化和实物管理、市场规模、技术开发、业务内容的增减变化和资金的流入流出，评价其任职期间主管领域经济效益的优劣；三是延伸审计（视需要而定）。在进行第一、二项审计过程中，出现重大审计发现。根据需要请审计高层决定是否需要延伸正常审计范围和审计程序，如是否进行专项舞弊审计或扩大测试范围、深入调查等。
要看你公司市场部主要做什么而定
市场部的职责在不同公司赋予它的职责是不同的，有的主要负责控制费用、有的主要负责引进品牌和品牌的管理等等。对市场部的审计主要根据其职责的情况而定对其职责的履行情况及其遗留问题进行反映、披露。另外提一点楼主提到由人事部委托内审来做审计本人觉得不是很好，内审不应受命于人事部的，即使对方不是给你们下命令也合逻辑。
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10:38 发表
本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试 ...
赞，很全面，我没做过专门的离任审计，但是如果遇到客户的管理层即将离任的时候，我会关注他有没有在期末冲业绩，即为了获取更多的绩效奖金而盲目的冲高销售等指标，这样会造成期后退回等诸多损害公司利益的问题。
首先是业绩完成况，再者是否有违反公司制度的情况。向客户了解是否与客户之间存在对公司未来发展构成影响的情况。
《总经理离任审计流程》《财务主管离任审计流程》
总经理离职审计流程
& && && && && &&&08审-规章-1
& && && && && && && && && &08审-文件-8
1．作出审计决定，发出审计通知书
1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
1.2.1.5审计专员的签名和签发日期
1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1现金审查
2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.1.2审查现金收入的完整性。
2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.2银行存款的审查
2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.2.2银行存款收入完整性的审查。
2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.4盘点存货、固定资产。
2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。
2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。
2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。
2.5核对销售收入和应收账款
2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。
2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。
2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。
2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。
2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。
2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。
2.8检查预提和待摊费用
2.8.1预提或待摊的理由是否充分。
2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。
2.9帐务核对
2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计报告的内容包括但不限于：
4.1.1被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果。
4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。
4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && &&&编制：
财务主管离职审计流程
08审-规章-2
08审-文件-9
1．作出审计决定，发出审计通知书。
1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
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1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1 现任财务主管和后任财务主管的交接
2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。
2.1.2交接程序
2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。
2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。
2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。
2.2现金审查
2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.2.2审查现金收入的完整性。
2．2.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.3银行存款的审查
2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.3.2银行存款收入完整性的审查。
2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.5帐务核对
2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && && && &&&编制：
& && && && && && && && && && &
& && && && && && && && && && &&&日
我们公司也是这样要求的&&不过总体感觉& &离任审计没有什么意思&&也没有什么作用&&个人感觉& &基本是6个指头挠痒
别人在任的时候不审计，离任的时候才审，是不是像在放马后炮。人家钱都领了，奖金也拿了。谁会理睬离任审计。对员工的离任主要是确保其交还公司财产，交出所有公司钥匙，同时确保其不能再登录公司系统。如果是高管，有可能还需要法律部门监督其是否履行合同中条款，例如不竞争条款。这才是审计需要关注的。
离任审计一般在提出离职至正式离职期间进行，最好还要加上人员访谈，很多问题是在人走茶凉的时候才会爆发的。
除非是离任的人触犯法律，不然离任审计没有任何意义。
我连离职审计都没查过…呵呵…离职了还查什么有空…
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以前只干过一把手的离任审计，这种真没接触过。
主要是做一些审计评价，以绩效审计为主，如果有经济责任合同，可从合同入手，如果没有，从绩效增长、资金、应收款、坏账等作为重点
本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试被审计人工作职责的履行情况（有无不作为或违反职责、程序等）、被授权限的使用状况（有无滥用授权胡乱作为、越权行为等），审查其对重大决策或重大事项的审批等是否合法合规；二是经济绩效的评估。首先查阅有关任职初期经济指标、计划方案和预算指标等资料，通过分析性复核程序比较分析法、趋势分析法等方法审查其任职前后所主管的资产、负债的增减变化和实物管理、市场规模、技术开发、业务内容的增减变化和资金的流入流出，评价其任职期间主管领域经济效益的优劣；三是延伸审计（视需要而定）。在进行第一、二项审计过程中，出现重大审计发现。根据需要请审计高层决定是否需要延伸正常审计范围和审计程序，如是否进行专项舞弊审计或扩大测试范围、深入调查等。
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市场部的职责在不同公司赋予它的职责是不同的，有的主要负责控制费用、有的主要负责引进品牌和品牌的管理等等。对市场部的审计主要根据其职责的情况而定对其职责的履行情况及其遗留问题进行反映、披露。另外提一点楼主提到由人事部委托内审来做审计本人觉得不是很好，内审不应受命于人事部的，即使对方不是给你们下命令也合逻辑。
原帖由 思齐08 于
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本人曾做过几个离任审计项目。主要内容：一是对其经济责任履行、职权使用的合规性审查。首先通过查阅有关合同、协议、制度文件等明确被审计人的工作职责范围、职责履行程序规定、主管的业务领域和被授权限，审查测试 ...
赞，很全面，我没做过专门的离任审计，但是如果遇到客户的管理层即将离任的时候，我会关注他有没有在期末冲业绩，即为了获取更多的绩效奖金而盲目的冲高销售等指标，这样会造成期后退回等诸多损害公司利益的问题。
首先是业绩完成况，再者是否有违反公司制度的情况。向客户了解是否与客户之间存在对公司未来发展构成影响的情况。
《总经理离任审计流程》《财务主管离任审计流程》
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& && && && && &&&08审-规章-1
& && && && && && && && && &08审-文件-8
1．作出审计决定，发出审计通知书
1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
1.2.1.5审计专员的签名和签发日期
1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1现金审查
2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.1.2审查现金收入的完整性。
2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.2银行存款的审查
2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.2.2银行存款收入完整性的审查。
2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.4盘点存货、固定资产。
2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。
2.4.2被审计单位的财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。
2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。
2.5核对销售收入和应收账款
2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。
2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。
2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。
2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。
2.6.2对发生坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。
2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。
2.8检查预提和待摊费用
2.8.1预提或待摊的理由是否充分。
2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。
2.9帐务核对
2.9.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.9.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的离任的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果财务主管或离任的总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计报告的内容包括但不限于：
4.1.1被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现的经营成果。
4.1.2总经理离任时，被审计单位占用的资产。
4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.3提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && &&&编制：
财务主管离职审计流程
08审-规章-2
08审-文件-9
1．作出审计决定，发出审计通知书。
1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。
1.2 集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。
1.2.1《审计通知书》的基本内容：
1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；
1.2.1.2审计目的及审计范围；
1.2.1.3审计时间；
1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
1.2.1.5审计专员的签名和签发日期
1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。
1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。
2．现场审计
2.1 现任财务主管和后任财务主管的交接
2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。
2.1.2交接程序
2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。
2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。
2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。
2.2现金审查
2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。
2.2.2审查现金收入的完整性。
2．2.3审查现金支出的合规性和真实性。
2.3银行存款的审查
2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。
2.3.2银行存款收入完整性的审查。
2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查
2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。
2.5帐务核对
2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。
2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。
3．审计结果的沟通和确认
3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。
3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。
3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。
4．起草和提交审计报告
4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。
4.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。
签发：& && && && && && && && &&&编制：
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& && && && && && && && && && &&&日
我们公司也是这样要求的&&不过总体感觉& &离任审计没有什么意思&&也没有什么作用&&个人感觉& &基本是6个指头挠痒
别人在任的时候不审计，离任的时候才审，是不是像在放马后炮。人家钱都领了，奖金也拿了。谁会理睬离任审计。对员工的离任主要是确保其交还公司财产，交出所有公司钥匙，同时确保其不能再登录公司系统。如果是高管，有可能还需要法律部门监督其是否履行合同中条款，例如不竞争条款。这才是审计需要关注的。
离任审计一般在提出离职至正式离职期间进行，最好还要加上人员访谈，很多问题是在人走茶凉的时候才会爆发的。
除非是离任的人触犯法律，不然离任审计没有任何意义。
我连离职审计都没查过…呵呵…离职了还查什么有空…
回复 报纸 思齐08 的帖子
谢谢你提供的思路
个人觉得意义不大。
如果非要做的话，要视其所管辖的工作范围而定，来制定具体审计计划及内容。无法泛泛而谈。
谢谢楼主分享
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