外国人（含港澳台、定居国外人员）劳动就业与社保管理实务
外国人（含港澳台、定居国外人员）劳动就业与社保管理实务
暨多重新规背景下的外国人用工法律环境解读
【培训背景】
外国人、港澳台人员在本地工作，何种情况下会涉及非法用工？
外籍员工的劳动合同与国内职工劳动合同是否应有所区别？派遣？劳动合同如何公司在国内雇佣外籍员工派往异地工作，应该上什么保险？是社保还是海外保险？
外国人、港台人员在华，必须办理就业证：
1）如果未办理就业证，是否能够享受劳动合同法规定的劳动基准保护，比如加班工资、年休假、工伤保险等福利？
2）但是如果办理就业证，是否就可以享受和我国劳动者完全一样的劳动法待遇，比如解除合同的经济补偿金、单位违法解除的赔偿金？
外国人、港澳台员工如果违反劳动法该如何处理？
外国人、港澳台员工的个人所得税该如何处理及筹划?
【培训日期】日
【培训时间】13:00-17:30
【培训地点】上海嘉汇华美达大酒店
　　　　　　C3嘉庭厅
　　　　　徐汇区天钥桥路325-327号
　　　　　　（近斜土路）
【语　　言】中文
【课程费用】推广优惠价：RMB 680
　　　　　（仅限日18:00前）
　　　　　　CDP客户价：RMB 780
　　　　　　其他参会者：RMB 980
　　　　　　* 费用包括资料费及茶点等。
随着外商投资在中国的发展，在华就业的外国人也与日俱增。截止至2011年，持外国人及港澳台就业证在中国工作的外国人已近30万人，如加上没有办理就业证的估计至少会达到50万。伴之而来的涉外劳动争议数量的增多，逐渐成为企业劳动关系管理中的一个热点、难点问题。
日，十一届全国人大常委会第二十七次会议昨日表决通过《中华人民共和国出境入境管理法》（以下简称出入境管理法）。新入境管理法的出台为企业用人单位避免“非法用工”、外国人在华工作的就业证、劳动合同处理等外籍员工管理问题带来了新的指示。
与此同时，《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》自日公布实施后已将近1年，该法在各地（北京、上海、苏州等重点城市）的落实情况如何？有何差异？世界各国与中国的社保双边互免谈判有何进展，成为众多使用外籍员工的企业十分关心的问题。
在这种立法趋势下，CDP将携手劳动关系专家开展系列培训，以帮助企业准确评估新政策对企业用工风险和人力成本的潜在影响，及时、全面地审视外国人的就业准入、用工管理、薪酬福利、社会保险、财务税收管理政策及操作口径，努力规避潜在的用工风险，完善现有的人力资源管理制度。于此同时，企业在使用外国人（包括港澳台人员）的问题上，也应该做些前瞻性的准备。
【课程大纲】
一、外国人（含港澳台人员）的就业审批与若干处理
1、最新通过的出入境管理法对外籍员工就业的影响
2、境外人员类型的判断：定居、就业、访察、旅游、商务等如何识别？
3、签证、居留证件、许可证、就业证的区别
4、非法就业人员的认定标准：短期外派到国内停留，是否属于非法就业？
5、非法就业发生争议后：程序法适用与实体法适用？
二、外国人（含港澳台人员）的用工类型
1、境外委派人员（首席代表、一般代表）
2、《劳动合同法》（修正案）及司法解释四对“外商代表处派遣用工、跨境劳务派遣”的影响
3、直接雇佣人员（含实习生）
4、项目外包人员
三、外国人（含港澳台人员）最新社保政策与管理
1、外国人强制参加社会保险政策的地方实践：
　(1)上海、北京、天津、常州、无锡、南京、厦门等地的最新规定？
　(2)外派至国内异地工作的外籍员工，社保政策如何衔接？
2、各国与中国展开社会保险双边互免谈判的最新情况介绍
3、外国人的社会保险缴费种类、工资基数、比例、待遇如何核定？
4、外国人的商业保险计划与国内法定保险如何协调？
四、外国人（含港澳台人员）的劳动争议处理规则
1、未办理就业证的外国人与境内雇主发生争议，是否一律不加以保护？
2、已办理就业证的外国人是否适用《劳动合同法》？可否约定提前3个月通知即可解除雇佣协议？
3、境外公司委派至国内工作的外籍雇员，虽办理就业证并由境内公司发放部分薪酬，其与境内公司是否存在劳动关系？
4、外籍员工同时在国外建立另一重劳动关系，或在境外从事违反保密义务、竞业限制义务的行为，可否解除雇佣关系，追索赔偿或违约金？
5、外籍员工可否在协议中约定适用外国法或约定境外管辖，暨排除中国劳动法的条款适用？
6、境外关联公司参与外籍员工的权利义务安排（如境外发放部分工资），在中国境内发生争议的举证规则，权利义务的界定？
五、外国人（含港澳台人员）的常见个人所得税问题汇总
主讲嘉宾关于外国人社保的访谈摘录：
"The new policy actually helps push countries like Japan, which has
a large number of Chinese workers, to sign bilateral mutual
exemption agreements on social insurance. "
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
——Hong Guibing&Global Times&
【讲师介绍】
人力资源、劳动关系和财税专家，上海汇业律师事务所执业律师.
长期从事人力资源管理、劳动法和财税政策的交叉研究，曾为多家媒体就劳动关系、社会保险、税务问题发表专家意见。
现担任IPC中国、微创软件、SaSa、博洛尼家居、上海长征医院、成信集团等四十余家企业和机构首席劳动关系法律顾问。曾为上海多家外贸协会、工业开发园区及上海各大知名高校提供专题培训课程。
成功为世界500强公司在华4000余人提供劳动关系规模转移安置综合解决方案，为拟上市企业10000余人提供社会保险规模转移的综合解决方案，调、审、处和代理劳动争议案件500余例，实战经验丰富。
最新著作：《社会保险风险控制与成本优化实务》 中国政法大学出版社2012年7月出版
【关于CDP】
CDP是大中国区乃至亚太区领先的“一站式”人力资源外包供应商。
CDP基于世界领先的云技术平台、全球最佳实践和标准流程，为客户提供一整套功能强大的人力资源服务，包括薪酬外包，福利外包，HR按需服务、
HR共享服务， 业绩按需服务，招聘服务、外籍员工服务以及其他增值服务。
CDP的总部设在上海，并在中国和亚太的主要城市设有9家分支机构，服务网点遍布180多个城市，其中包括北京、花桥、苏州、广州、深圳、武汉、大连、天津和成都。
截止2011年年底，CDP已经为35个行业，300多家公司的逾45万名员工提供HR外包服务。了解更多关于CDP的信息，请登录
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□ 其他参会者 RMB 980/人
* 以上价格含培训费、资料费及茶歇费用，但不包括其他因参会产生的税收或交通等可能发生的费用。
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中国银行上海市漕河泾开发区支行
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。理清纳税义务判定！一招搞定代垫工资&境外社保
理清纳税义务判定！一招搞定代垫工资&境外社保
来源：铂略财税
外籍派遣人员代垫费用的对外支付问题一直是困扰企业的一个重大难题，如何能成功支付又能避免不必要的各种风险，成了外资企业财税管理人员“心中之痛”。
代垫工资社保是跨国公司常见的代垫款种类之一，境外母公司在中国境内控股公司，为了提高中国公司的管理效率，母公司从境外派遣了经验丰富的管理人员，到中国公司来担任管理职务。派遣合同约定说，被派遣的外籍人员实质是为中国公司工作的，所以应由中国公司承担管理人员的工资社保。但是这些外籍人员只能在本国支付社保，所以必须使用他本国货币。因此境外母公司先行垫付相应的工资社保，然后再向中国公司收回工资和社保。实务操作中，中国公司可能需要承担所有或部分费用，这两种模式产生的纳税义务和风险都是不同的。
问题情境：
2014年8月，境外总部指派外籍人士来华为T公司服务，并与T公司签订调任协议。由于涉及境外社保，总部为外籍人士支付工资和社保，T公司再根据代垫支付通知单向境外总部全额支付，并为外籍人士在中国缴纳个税。在对外支付时，T公司的主管税务机关对该外籍人士为T公司工作的真实性提出质疑，认为总部实质是给T公司提供的是服务，因此要求T公司提供境外总部代垫时的银行水单。
该项调任业务应如何安排以避免税务局的质疑？
案例解析：
根据国家税务总局公告2013年第19号，定义了被外籍派遣人员来华工作何时被认定为提供劳务服务，何时被认定为提供专业服务。该案例中，判定外籍被派遣人员的纳税义务的关键点就要看他是为谁工作的。公告中提出，如果派遣协议中清晰说明了境内公司对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险的，并考核评估被派遣人员的工作业绩。两个条件能够同时满足的，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务，即被派遣的人员为中国公司的雇员，只涉及个人所得税的纳税义务。如果两个条件不能同时满足的，税务局就会认定外籍被派遣人员是由境外母公司派遣到中国来提供服务，也就是该服务构成了常设机构。此时税务局除征收个人所得税外，还会根据服务的性质核定利润率征收企业所得税。
境外总部与T公司签订了调任协议，调任协议意味着外籍被派遣人员与境外公司依然存在劳动关系，实际上还是境外公司的雇员，会被税务局认定为境外总部提供服务。因此可以建议可以把“调任协议”改写成“派遣协议”。首先要在条款去中体现中国公司由于业务需要，才要求境外总部派人来支持业务的。最终决定被派遣人员的去留也是由中国境内公司决定的，境外总部只有配合的义务。同时条款中还要说明派遣人员行为造成的结果风险由中国公司承担。人员的绩效考核也应是中国公司评定，但如果被派遣人员是高管，他的绩效考核必须由母公司执行，那怎么解决呢？
在设计条款时要考虑加入“最终考核结果是根据中国公司的考核数据”类似的话语，以体现中国公司对考核结果有主导权。支付工资的过程中，最好要求境外公司提供代垫支付通知单，通知单的功能类似于发票，能更好地证明代垫款的真实性。当然签订代垫协议也是一种方法。
假设根据总部安排，从2015年3月开始，只向T公司收取工资费用，其他费用由总部承担。那么，在T公司对外支付时，实际工资与支付工资数额不符，是否会存在税务风险？
这类操作肯定存在税务风险，前文提到税务局最喜欢查部分代垫的模式。国家税务总局公告2013年第19号第一条中的五项参考因素：支付给境外公司的款项和其垫付的被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用不一致的，税务局可基于该因素怀疑境外公司是否多征了服务费。所以建议企业尽量不要使用部分代垫模式，采用全额代垫模式。需要注意的是支付工资薪金上也存在个人所得税的税务风险。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。公司有驻外人员，外籍人士，常年在外。在国内发工资的话个税按什么标准缴，另外需要缴纳社保之类的吗？_百度知道
公司有驻外人员，外籍人士，常年在外。在国内发工资的话个税按什么标准缴，另外需要缴纳社保之类的吗？
我有更好的答案
如你工资：11865元时：应纳个税所得额==8365；应交个税=73，速算扣除=555，实交个税=8； 这样你明白了吧。和你说一下，这个3500元扣减是日开始至今天的政策。所有的中国公民在中国境内都得执行的。至今天还在执行哦。不晓得你是不是问这个问题哦。
不是的，这个是针对中国公民的，我说的是针对外籍公民呀！据说不是3500的起征点。那么是不是还需要什么手续？
中国工人只要你单位发出去了就是这样交的。外国人在我国工作，我们发了，那个抵减：4800元，其他是一样的。
采纳率：96%
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各位 Remoter，外国公司是怎么给你发工资的，你社保怎么交的？等等
363 天前 &macroideal
最近在面 remote 职位：
以前没有做过这种全职的 remote.
有一些疑问：
1.怎么给你发的工资？
走的电汇还是 paypal? 比如：发你 1 万$，除了手续费你到手人民币多少？
2.大陆的社保，公积金怎么交的？要不要注册一个公司给自己交？
3.Remote 工作会不会不太稳定？会不会干两天就被 fire 了？
4.你们都是怎么安排时间的？
还有问题再追加。
2637 次点击所在节点 &
zhengxiaowai363 天前你为什么不直接问公司。。
AlwaysBee363 天前时差大的话估计时间会比较难安排，不过既然雇主愿意面试你，肯定会考虑到这一点
我的雇主是香港的，但工资是以私人的方式转给我，银行卡，具体怎么转我就不管了
社保的问题可以挂靠？我到时也要办，准备找亲戚
WillfordSimon363 天前我以前做过一段时间国外 Startup 的 Remote ，不过雇主是中国人，团队里也是国人，只不过 BOSS 和技术主力在美国。
1. 私人银行转账。这块我认为你可以跟雇主谈。
2. 没社保，据说可以挂靠，不过我个人不太在意这个。
3. 担心这个不如担心沟通问题……
4. 大部分时间异步工作。因为我是设计，所以基本上每天固定 Meeting 之后就是独自干活的节奏。一般来说作为 Remote 雇员，你得把自己的时差调到跟雇主一样（如果有必要的话），你总不能指望一个团队都来迁就你。
wangzimeng363 天前Remote/Remoter 是什么啊？
Ixizi363 天前@ 远程工作，远程工作者。
wangzimeng363 天前@
类似于兼职？
ytmsdy363 天前淘宝，社保挂靠！
Chrisplus363 天前@
remote 远程
remoter 遥控器
macroideal363 天前@ 还没有到问的那一步,提前了解一下
@ 美国也能转到中国的 visa 卡, 有的人用的 paypal 不过有很高的手续费
@ 私人银行转账, 银行不扣么? 其它还有谈...
@ @ @ @ 就是在家办公, 全职
ma125125t363 天前你们在哪找 remote 的活儿？
ericbize363 天前@ 遥控器好像是
remote control
打完才 get 到笑点，我还是发了吧～
cxbig362 天前1. 去香港开公司做境外生意不上税，自己研究怎么拿回国内用
2. 以个人名义交社保，公积金没有
3. 不稳定是常态，富余的时候存点钱，没活的时候不会饿肚子
4. 醒了工作，累了睡觉。每天抽至少 1 小时锻炼
PS:英语必须够好
第 1 页 ／ 共 1 页&
这是一个专为移动设备优化的页面（即为了让你能够在 Google 搜索结果里秒开这个页面），如果你希望参与 V2EX 社区的讨论，你可以继续到
上打开本讨论主题的完整版本。
是创意工作者们的社区，是一个分享自己正在做的有趣事物、交流想法，可以遇见新朋友甚至新机会的地方。
is a community of developers, designers and creative people.&&&新闻热线：021-
　>　都市生活
看看你在美国退休后，每个月到底能拿到多少钱？
　　在美国，正常的退休年龄是67岁，提前退休是62岁。美国鼓励延迟退休，如果一个人选择在70岁或70岁以后退休，那么每个月能拿到132%的退休金。由于美国的退休制度具有一定的弹性，不少老人选择延迟退休，生活中也常会见到不少老年人仍工作在各类服务行业、私人公司和政府部门中。　　美国的退休政策　　1提前退休　　一个人年满62岁就可以开始领退休金，但要打7折，每推迟一个月领取，打的折扣就少一些。　　2正常退休　　根据出生日期的不同，美国社会保障局（The United States Social Security Administration）设定了不同的“正常”退休年龄，比如：　　1937年和1937年以前出生者，退休年龄是65岁；　　1943年到1954年之间出生者，退休年龄是66岁；　　1960年和1960年以后出生者，退休年龄是67岁。　　在“正常”退休年龄内退休的人，可以领取全额退休金。　　3延迟退休　　在美国，人们选择延迟退休的理由很多，有的人是喜欢工作、愿意发挥余热，更多的人是为了多赚点钱，好让自己能过一个更安定、富足的晚年。　　选择延迟退休的人在原有的退休金基础上还能获得奖励性的收益(Delayed Retirement Credits)。如果一个人的正常退休年龄是66岁，其选择在67岁退休，那么他每个月能拿到108%的退休金；如果其选择在70岁或70岁以后退休，那么他每个月能拿到132%的退休金。　　这种以自愿为原则、渐进式的退休制度，让人们可以根据自身情况进行选择。而拉开档次的退休金获得比例，特别是对于延迟退休的奖励性收益，一定程度上鼓励了美国人延迟退休。　　美国劳工局（U.S. Department of Labor）的数据显示，2013年，65岁以上的美国男性之中有24%的人仍在工作，65岁以上的女性中有15%的人仍在工作。　　美国社会保障局（The United States Social Security Administration）的年度统计报告也显示了同样的情况。以男性数据为例，2000年时，有41.6%年满62岁的美国人选择申领退休金，到2012年，这个比例下跌到37.2%；2000年时，有31.7%达到正常退休年龄的美国人开始申请退休金，到2012年，这个比例为31.5%。　　美国退休政策的由来及存在的问题　　美国现行的渐进式退休制度是1983年国会通过的相关法律规定的，在一段时间内有效缓解了上世纪70年代社保资金缺乏的困境。然而到2010年，美国社保项目出现1983年改革以来首次入不敷出的局面，预计到2033年，还将面临“社保破产”的窘境，为此美国也存在着是否要“提高退休年龄”的争论。　　美国国会参议院（United States Senate）财政委员会主席格拉斯利就曾经建议，将美国人的退休年龄提高到69岁。根据测算，如果将退休年龄推迟到68岁，将会为美国社保资金减少18%的缺口；若是将退休年龄推迟到70岁，将为社保资金减少44%的缺口。　　但这同样也存在问题。不少人讽刺说，如果以牺牲安享晚年为代价，那么到时候很可能会出现“人没了，钱还在”的状况。而老年人不退休，也会影响到年轻人的工作机会。通常来说，年长的就业者丰富的工作经验和稳定的居住习惯更容易受到雇主的青睐。　　《华盛顿邮报》就曾援引劳工统计局（U.S. Bureau of Labor Statistics）的数据报导，自2008年金融危机引发的经济衰退开始以来，55岁以上的人参加工作的人数增加了310万，增幅达到12%；75岁及以上的老人中参加工作的比例也在升高。相比之下，年龄在25岁到54岁之间的就业人数减少了650万，降幅为6.5%。　　　　美国退休金知多少　　美国普通民众的退休金是社保退休福利（Social Security Retirement Benefits）。受雇于公司的话，个人需缴纳收入的6.20%的社保税，公司也需要缴纳同样的比例；如果是自雇，个人需缴纳12.40%的社保税。　　目前，美国的正常退休年龄是66岁，但1960年后出生的是67岁。获取退休金必须积攒40点，每1130美元收入算一点，但每年最多四点，这样至少要工作十年。如果配偶不工作或不符合工作年限要求，也可以领取少量退休金；如果配偶死亡，配偶对方（必须到退休年龄）以及未成年的孩子将会享受社保。　　退休金如何计算（单位：美元）　　第一步：取收入最高的35年的年收入总和（经过通货膨胀调整的，1980年赚5万当然比2010年赚5万要多得多，社保局有每年的通货膨胀系数，最后统一换算成现值）；如果没工作35年，就取所有工作年份的收入。　　第二步：将总收入除以35，再除以12得出平均月收入。　　第三步：计算正常退休年龄下的退休金（以2012年为例）：头767折算90%，从767到4624区间算32%，之后是15%。　　比如某人平均月收入4762，那他的退休金就是：767× 0.9 +（4624 - 767）x 0.32 +(4762 - 4624) x 0.15 = 1945。　　再来看各收入阶层的美国民众在正常退休年龄的退休金是多少：　　1最低薪金收入，如售货员，饭店服务员等，时薪8到10美元，假如平均月收入1400美元：　　工作10年的话，退休金是360美元；　　工作20年的话，退休金是701美元；　　工作35年以上，退休金是892美元。　　2一般收入，如办事员等，月薪2000美元到3000美元，假如平均月收入2500美元：　　工作10年的话，退休金是643美元；　　工作20年的话，退休金是902美元；　　工作35年以上，退休金是1245美元。　　3中等收入，如小学教师，记者等，年薪4万美元到5万美元，假如平均月收入3500美元：　　工作10年的话，退休金是765美元；　　工作20年的话，退休金是1084美元；　　工作35年以上，退休金是1565美元。　　4高薪收入，如职业白领等，年薪6万美元到10万美元，假如平均月收入6000美元：　　工作10年的话，退休金是993美元；　　工作20年的话，退休金是1542美元；　　工作35年以上，退休金是2131美元。　　5顶薪收入，如管理层等，超过11万美元的社保最高限，即平均月收入9166美元：　　工作10年的话，退休金是1283美元；　　工作20年的话，退休金是2017美元；　　工作35年以上，退休金是2605美元。　　如此看来，退休金的上限是每月2605美元，现在美国人领取社保（2014年3月份）平均社保金是1185美元（这包括所有领取社保的人，大多数人是退休人员，他们平均退休金是1298）。如果提前退休，最早在62岁可以领取，但只有全额的75%，以后会降到70%；如果延迟退休，退休金会涨，这里就不讨论了。　　美国退休金的双轨制　　联邦雇员和地方政府雇员一般不参加社保，他们有自己的退休金计划（pension），一般是按工作年限，一年累计1%到2%。退休金按最高收入3年或5年平均为基准，乘以累计值。如果工作35年，累计了70%，最高收入平均是6000美元每月，那么退休金就是4200美元，远大于社保的退休金。美国政府雇员总数有两千多万，占劳动力人口的15%，加上政府雇员中高薪的比例不少，造成两种制度下的退休金差距巨大，而一直被社会舆论批评。最近几年由于政府退休金开支越来越大，已经入不敷出，有些部门，如邮局已放弃退休金计划而加入联邦的社保计划。　　401K退休计划　　除了社保外，美国还有401K或类似的计划，这种补充退休金计划，主要是自己存钱，国家对这部分收入暂时不征税（社保税和老年医疗税不能免），另外公司也可能存一部分。60岁后便可以取出来，但需要缴纳收入税，由于年老者的收入低，所以税率会变少。　　美国不少小型公司根本不提供401K，即使提供401K计划的公司只有60%会给员工出点钱，常见的公司匹配是给员工工资的3%。但美国人能有钱投401K的不多，一般是往401K退休计划投入工资的5%到7%。美国超过有1.56亿的劳工，只有5100万人往401K投钱。截至2012年9月底，401K计划总价值3万5千亿美元，相当于每人投入6万美元。　　有统计显示，36%的有工作和退休的美国人所有的存款和投资（包括401K）不超过1000美元；56%即将退休的美国人所有存款和投资不超过2.5万美元，所以绝大多数美国人退休还是只靠政府的退休金。　　尽管美国的退休福利较好，但是退休的年龄偏高，有人说这是因为美国的社保基金入不敷出，而不得已采取的措施。然而，对个人而言，在65岁以上的年龄仍需在职场上打拼，也实在是一种无奈！
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（来源： 选稿：王亦斐 ）