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离退休后赚外快 个税应该怎么算
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离退休后赚外快 个税应该怎么算
来源：中国税网
作者：肖霜 陈智红 柳兵
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　　退休人员再任职：按“工资、薪金所得”缴个税　　例：某单位工程师老张，2007年退休，每月退休工资2500元。2008年3月，老张与乙公司签订合同，每月工资3000元，其他待遇同正式职工，服务年限是2008年3月～2010年2月。工程师老张当月还给别的单位提供劳务，同时取得多项收入：给某设计院设计了一套工程图纸，获得设计费2万元；给某外资企业当兼职翻译，获得1.5万元的翻译报酬；给丙公司提供技术帮助，获得3万元报酬。老张的上述收入如何缴纳个人所得税？　　《个人所得税法》第四条规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。据此，老张每月取得的退休工资2500元属于免税范围，不需要缴纳个人所得税。国家税务总局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。因此，案例中老张再任职取得的收入应该减除费用2000元后，按照“工资、薪金所得”计算个人所得税75元[（）×10%－25]。综合以上分析，老张每月的退休工资2500元免税，每月在乙公司的任职收入3000元应按规定缴纳75元个人所得税。　　这里要特别注意税法上关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题。《个人所得税法》规定，凡与单位存在工资、人事方面关系的人员，其为本单位工作所取得的报酬，属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围；而其因某一特定事项临时为外单位工作所取得报酬，不属于税法中所说的受雇，应是“劳务报酬所得”应税项目征税范围。鉴定一项所得是“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”，国家税务总局《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。　　国家税务总局《关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[号）就“退休人员再任职”的界定问题进行了明确。该文件规定，退休人员再任职，应同时符合下列条件才能依据“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税：一是受雇人员与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二是受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三是受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四是受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。　　如果未能同时满足上述四个条件的退休人员再任职取得的收入，不属于工资、薪金所得，根据国税函[号文件规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。同时，税法规定，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。则老张设计费应纳税额＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元），翻译费应纳税额＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元），技术服务费应纳税额＝30000×（1－20%）×30%－（元），总应纳税额＝＋（元）。所以，老张的上述收入共应缴纳个人所得税10875元（75＋10800）。　　国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[号）进一步明确，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。　　高级专家延长离休退休年龄：区分情形征免个税　　例：中国工程院院士甲某2008年6月达到退休年龄，但因工作需要，单位经批准适当延长其离休退休年龄。7月，甲某从单位取得工资及各类津贴补贴收入1万元。同时，甲某当月出版发行一部专著，从某出版社取得稿费18万元；应某文化传播公司之邀取得培训费、讲课费6万元。甲某的上述收入如何缴纳个人所得税？　　财政部、国家税务总局《关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税[2008]7号）明确，高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：一是从其劳动人事关系所在单位取得统一发放收入免税：对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。二是免税收入以外各种名目的津补贴收入征税：除上述第（一）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。　　同时，财税[2008]7号文件规定，财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条第（七）项中所称延长离休退休年龄的高级专家是指：（一）享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者；（二）中国科学院、中国工程院院士（即两院院士）。　　高级专家从两处以上取得应税工资、薪金所得以及具有税法规定应当自行纳税申报的其他情形的，应在税法规定的期限内自行向主管税务机关办理纳税申报。　　所以，甲某从单位取得工资及各类津贴补贴等收入1万元，视同离休退休工资，免征个人所得税；取得稿费18万元，应按稿费所得缴纳个人所得税＝180000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝20160（元）；取得培训费、讲课费6万元，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－（元）（不考虑其他税费，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收办法）。综上所述，甲某7月合计应缴纳个人所得税32560元（2）。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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我单位聘用了外单位离退休人员。为其缴纳个税时应该如何缴纳？
我单位聘用了外单位离退休人员。为其缴纳个税时应该如何缴纳？
1.一个人是否能跟两个单位同时签订劳动合同？如果可以，如何确定该人员是否用过3500起征点的份额？
2.我看个税说免税项有：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
我是否可以理解，如果该员工只跟我单位签订合同，那么我们就可以为其上3500以上的个税？
3.应纳税所得额怎么算？它跟五险一金有关系吗？比如我挣3600块钱，可是由于五险一金缴纳了200块钱。那么我是否要上个人所得税？
非常期待您的帮助，祝您下班就有凉西瓜吃。
不可以同时有两个劳动合同关系,他和你们单位属于劳务关系.其个人所得按照其他个人所得计算.他是退休人员,享有退休工资,与五险一金没有关系.按照你的算法,你个人无需缴纳个人所得税.
大家都在问的税务问题
应该凭票报销，给个好评不，谢谢
12315可以帮助你
具体对方为什么砸你店，私人恩怨还是同行嫉妒，警察那边处理不了只能起诉告对方
北京-朝阳区
(09:00:00-21:59:59)
擅长：建设工程拆迁安置合同纠纷
备注：接受全国咨询必看：2016年该如何配置你的资产才能赚到钱
作者：佚名
　　2015年各投资市场可谓波诡云谲。A股市场暴涨暴跌，市场一二线城市和三四线城市明显分化，以石油和铁矿石为首的价格跌跌不休，长期稳定的人民币对美元突然贬值……同时，从宏观面来看，2015年也是非常特殊的一个年份。这一年，市场处在繁荣与衰退的转折点，所有指标数据都表明当前经济已处于下滑探底周期，中国经济过去“高速增长”同时伴随着“结构失衡”的旧模式正式宣告结束，而新增长模式还未建立。中国一方面要承受经济周期性下行的波动，另一方面又要尽快完成这一阶段的转型。
　　而我们每个人面对自己的资产，如何规避贬值风险？展望2016年，哪些是安全性较高、预期收益率又较为可观的资产配置方式？
　　首先需要强调的是，对任何一个市场，在岁末年初之际都有无数的预测报告，最终又会和以往一样，多数的报告最终被验证并不靠谱。拥有在某个领域长期投资经验和不菲投资业绩，或曾持续准确成功预测的人的预测更值得重视，不过这样的人实在是凤毛麟角。另外，各类预测报告中提到的事实和逻辑，要比结论更重要。投资人要对自己的资金负责，独立思考并决定投资方向。
　　区别看待不同区域的地产市场
　　最近十多年，中国各地房价普涨10倍，如这种速度可持续，未来10年房价再涨10倍，即在20多年的时间里，中国房价上涨100倍，这个概率是相当低的。从2008年开始，中国的高考报名人数开始持续出现负增长，到2011年左右，中国的劳动力总量出现了负增长。这对应了约1990年前后，中国每年新出生的人口数量从约2400万人下降至最低的约1400万人。人口红利的拐点数年前就已到来，农民工今年数量负增长，适龄人口未来对住房的需求增长乏力。房产租金回报率普遍只有购房款的2%。中国居民巨量的闲置储蓄，又对楼市形成较强的支撑。这是中国楼市的大格局。　　对于以往数年新增供地较少，库存出清时间短，因就业机会更多而人口持续净流入的城市，楼市仍有机会。不论哪个城市的地产投资，只要做好对具体楼盘、社区和市政规划的精心考察，都可能增加投资收益。
A股市场机遇与风险并存
　　数年以来，A股市场存在两个完全不同的板块：低估值的大盘蓝筹股与高估值的小盘股。小盘股估值早就有泡沫，但泡沫一再膨胀，令投机客收益颇丰。目前为止，全球股市从未出现特立独行的行情能长盛不衰的。
　　日本股市在1989年，台湾地区股市在1990年，纳斯达克指数在2000年(前两个市场20多年后都未创新高)，还有其他永载史册的泡沫崩溃之前，都是泡沫不断膨胀，身处其中的人认为当时的股市和其他股市不一样，但最终都无一例外地破灭。
　　继续参与小盘股的讲故事行情也未尝不可，但千万不要入戏太深。目前大盘股估值低于国际主要资本市场，在居民储蓄过剩、企业缺乏实体经济投资机会、风险偏好在救市成功后大概率会提升的情况下，2016年很可能发生大盘股估值回归，推动上证指数涨至4500点之上的行情。从历史经验来看，低估值股票组合能取得稳定的回报。　　如果追求股市可能的理想行情的可观回报，又不想冒较大风险，可考虑买入封闭式基金。目前仅剩的6只封闭式基金的普遍年化折价率在10%左右，到期后却可按净值分配现金。即以封闭式基金入市，未来一年股市下跌10%基本不会亏损，但如有上涨行情，除了股市水涨船高的收益外，还可额外得到10%的收益。
外汇市场不宜过分押注美元升值
　　人民币对美元明年的贬值似乎成为一致的观点，但一致的观点又往往成为反向指标。中国庞大制造业出口巨量物美价廉的商品的能力并未削弱，中国大量进口的石油等大宗商品价格暴跌，又增加了中国通过外贸获得顺差的能力，这种持续地卖出美元、买进人民币的力量对人民币汇率形成稳定的支撑，人民币难现明显的贬值行情。正如日本地震过后，中国抢盐潮很快就归静，因“一致预期”导致的美元抢购潮也不会长久。
　　投资人还要注意的是，美元后，利率仍低于人民币，美元在国内基本上没有4%甚至5%的无风险投资工具。这个收益差未必可通过人民币的贬值得到补偿。而且海外的楼市、股市自金融危机以来，涨幅较大甚至已创历史新高，而海外楼市普遍有与资本利得税，所以投资者对海外投资预期的收益率不能太高，亦需注意投资风险。
　　国内B股市场估值明显低于A股，且同股同权，部分投资人可用美元买入沪市B股或用港元买入深圳B股，置换相同公司的A股。　　从较长周期看，两国之间GDP之比、国力之比、劳动生产率之比，决定了两国的汇率变动，因此不宜持有较多的美元资产。
债券市场需要精挑细选
　　在持续的降息之后，债券市场上涨较多，各类债券普遍成为鸡肋，收益率只是好于存款，因此缺乏明显的投资机会。不过交易所债市截至12月21日收盘，仍有15只债券的税后年化到期收益率在10%以上，部分债券是有担保人的担保债。
　　交易所债市目前几乎不存在最终债务人违约的债券，即使是(,)、超日太阳能等企业发行的债券，一度似乎肯定要违约了，但最终勇敢抄底的投资人都收获了不菲的收益。显然，刚性兑付不论是产品还是债券，最终会被打破。　　建议投资人在每只高风险债券上投资不要超过10万元。为什么是10万元？无锡在破产清算时，对投资额10万元的债券投资人都有全额兑付。因此，中国对小额债券投资人有一定的保护性特殊待遇，投资人最好找到相关法规的明确条款。
重视理财产品的风险
　　截至今年11月下旬，有公开报道称，今年新出现963家问题P2P平台，平均每天近3家。
　　较多的投资人把包括P2P在内的理财产品当成了“存款”，而忽略了其中的风险，这也是形成泛亚交易所、e租宝和河北卓达集团等涉及数十亿甚至上百亿资金处于高危状态、很可能本金遭损局面的重要原因。
　　如有无风险的10%以上的回报率，银行为什么还要以不到6%的利率贷款给企业？以每年10%的“稳定回报”，就制造了有史以来最大的庞氏泡沫。可以说，10%年化收益率的理财产品，要么是不可持续，要么是实际投资人冒了较大的风险。
　　就理财产品而言，银行正规(最好在银行网站确认有该款产品，以免银行员工搞欺诈)出售的年化预期收益率在7%以下的理财产品基本无风险，至于其他理财产品要搞清楚资金的投向。只要不披露投向的公司就不值得冒险，而对于所投项目复杂、质地一般、信息不透明、回报期长、现金流差的公司都要保持谨慎。特别是对于不是国有企业运营的P2P公司最好回避。　　总地说来，各个市场预期收益率与风险成正比，精心的研究却可在相同的投资领域降低风险，且大概率上提高实际收益率。
2016年资产配置建议
　　股权投资
　　继续保持一个好的仓位，因为他代表、代表未来，建议占比20%~30%。
　　股票基金
　　经历今年的大起大落后会趋于平稳，明年上半年是一个估值修复的过程，下半年机会更大；从长期来讲，选择一些优秀的基金管理人，能够带来稳定的收益，建议占比20%~25%。
　　房地产配置
　　要继续优化，建议占比20%~25%。
　　持有一定比例现金
　　在经济下滑过程中，多持有一点现金并不是坏事，可以起到平衡和调节的作用，为好的投资机会准备好弹药，建议占比5%~10%。投资本质上就是低买高卖，而每次经济下滑都是很好的买入机会。
　　类固定收益产品　　明年此类产品挑战会更大，一方面市场的钱很多，另一方面优质的基础资产不容易获得，所以投资策略上应该更趋于保守，有些看上去很美的类固定收益资产反而会蕴含很多风险，建议占比20%~30%。
投资建议：心态很重要
　　做投资，心态很重要，良好的心态是投资降低亏损最重要的基础，投资的结果和投资的心态完全是正向关系。如果心态是很浮躁的、聚焦短期的，投资收益的波动性也会和你的心态一模一样；如果心态是稳定的、比较长期的，投资收益也会是长期可持续的。
　　成熟的机构投资者会把焦点放在规避风险，而普通投资者会关注如何获取最大的收益。
两者之间有什么区别呢？如果只关注获得最大的收益，就可能会忽略最大的风险，结果可能不一定最好；但专业投资人规避了最大的损失，就不会出现大亏的情况，最后的结果反而好。这就是为什么整体投资收益表现，机构投资者能够超越普通投资者很重要的一个原因。
　　所以，个人投资者降低亏损的方法有：理解趋势、学会反向投资思维、持续的专业化和体系化提升投资能力和良好的投资心态。
　　人多的地方、大家都抢的项目，最后的表现都不是最好的。而有些不是很热门的投资，因为看好趋势去提早布局的，反而投资效果会好。投资一般都有从众心理，这是人性，所以要学会反向投资，可以获得更好的回报。
　　同时，做投资需要坚持，因为任何存在泡沫、有违市场趋势和短期的、套利性的投资，都将不可持续。
（责任编辑：陶海玲 HF003）
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　　【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与和讯网无关。和讯网站对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保证。请读者仅作参考，并请自行承担全部责任。聘用已退休人员的薪资个税如何计算？？_百度知道
聘用已退休人员的薪资个税如何计算？？
公司聘用了而一名已退休员工，每个月工资2200，请问其个税将如何计算？
我有更好的答案
　　国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复　　国税函[号　　厦门市地方税务局：
你局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的请示》（厦地税发〔2005〕34号）收悉。经研究，批复如下：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函〔号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。　　国家税务总局　　二○○五年四月二十六日
人力资源总监
没超过扣除费用3500元，不该纳税。
本回答被提问者采纳
返聘退休职工每月所支付的工资，和在职人员工资薪金的计税方式一样，即工资-3500后计税。2200未到起征点，无须纳税，但须做明细申报
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。但是，退休后人员受原单位包括其他单位再聘用取得的收入则不属于离退休工资之列，而是工资、薪金所得或者劳务报酬，应单独计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）中规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
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作者：徐双泉 人气： 发布时间：
摘要：　　很多离退休人员离退休之后，并不都是闲在家里、特别是有一技之长的离退休人员往往被返聘到单位上班、或外出兼职，还有些离退休人员自己创业、对外投资等，离退休人员由此取得的收入也就不断增加，退休人员的纳税问题也就引起了社会的关注......
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　　很多离退休人员离退休之后，并不都是闲在家里、特别是有一技之长的离退休人员往往被返聘到单位上班、或外出兼职，还有些离退休人员自己创业、对外投资等，离退休人员由此取得的收入也就不断增加，退休人员的纳税问题也就引起了社会的关注。根据税法规定，离退休人员的工资收入可免征个人所得税，但退休人员取得的除退休工资之外的收入则应根据不同情况需要缴纳个人所得税。具体来说，需注意以下六种情况。
　　一、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税
　　《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
& 　二、离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴应按工薪所得缴纳个人所得税
　　《》（）规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按&工资、薪金所得&应税项目缴纳个人所得税。
　　三、退休人员再任职取得的收入应缴个人所得税
　　《》（）规定，个人兼职取得的收入应按照&劳务报酬所得&应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按&工资、薪金所得&应税项目缴纳个人所得税。
　　《》（）规定，号第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。
　　四、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资免税
　　《》（）规定：延长离休退休年龄的高级专家是指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。延长离休退休年龄的高级专家按下列规定征免个人所得税：
　　1、对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；
　　2、除上述1项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。
　　五、个人提前退休取得的一次性补贴收入按工资所得计税
　　《》（）规定：个人提前退休补贴按下列规定计算缴纳个人所得税。
　　1、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照&工资、薪金所得&项目征收个人所得税。
　　2、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：
　　应纳税额={〔（一次性补贴收入&办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕&适用税率－速算扣除数}&提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。
　　六、离退休人员的其他应税所得应依法缴个税
　　根据个人所得税法的规定，离退休人员取得的个体户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得以及其他所得均应依法缴纳个人所得税。