汇率损失是什么意思怎么算出来的？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-05 14:42 标签： 汇率损失计算公式
应收账款汇兑损益的两种计算方法_中华会计网校论坛
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关于应收账款、应付账款的期末汇总损益。1.上期应收账款余额为600万美元（6.2），本期收回上期应收账款100万美元，当日汇率为6.3，期末汇率为 6.4借：银行存款－美元户
100*6.3=630&&&&贷：应收账款&&&&100*6.2=620&&&&&&&&财务费用&&&&&&10则应收账款期末汇况损益，方法一：（600－100）*6.4－（600*6.2－100*6.3）=110&&&&&&&& 方法二：（600－100）*6.4－（600*6.2－620）+10=110对于这两种方法的理解：方法一的规律是：不管当期收回或支付的款项的原始汇率是多少，总是以当日即期汇率计算。 方法二的规律是：以分录中的金额参与加减计算，得出汇总损益后，再加减分录中的财务费用。最终计算结果是相等的。
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外币报表折人民币报表的汇率计算差异如何处理？汇兑损益如何计算？
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1、外币报表折人民币报表的汇率计算差异如何处理？
比如说9月底的外币期末数与10月的期初数：
9月月报按30日的基准价折，10月月报按31日的基准折，会造成9月底的外币折人民币期末数与10月的期初数有差额，请教各家行对此差额是如何处理的。
方案一、差额列入汇兑损益
如果将此差额列入汇兑损益，在人民币升值的大背景下，各家行的外汇业务还有利润吗？况且这种汇兑损失也不是实质上亏损，因为原币形态还是保留的。
方案二、放任不管，仅出一张外币折算差额调整表，说明差额产生的原因。
这两种方案是否符合现行财政部颁布的会计外币折算规定？
2、外币折人民币报表时，其发生额是按每日的汇率，还是月底一并折算？
方案一、每月的人民币期初数承转上月的期末数，月中的每日发生额按当日折人民币累计至月底，得人民币期末数，汇总人民币报表时，外币期末数折人民币与累加计算出来的人民币期末数比较时，其差额列入汇兑损益，（此时资产负债表的每个项目参加汇兑损益计算）
方案二、对月中的发生额，仅在月底时按汇率折算进行累加。
3、汇兑损益是如何计算的
方案一、各个项目均参加汇兑损益计算
方案二、仅仅对外汇交易部分参加汇兑损益计算，以原币形态保留的项目不参加汇兑损益计算。
疑问：银行外币折人民币后汇兑人民币报表是并表还是并账？并表与并账有什么差异吗？
请论坛中的外汇会计高手答疑。
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尝试回答你的几个问题：
1、外币报表折人民币报表的汇率计算差异如何处理？
& & 据我所知，目前各大银行的外币会计报表折算率是一年执行一个折算率（上年12/31基准价），年中不调整，所以不存在月末数与月初数不衔接的问题。不过12月的月报是按本年12.31的基准价产生，其折人民币报表的月初数会与11月的月末数有一个差额，此差额通过差额调整表调整。另外按本年12/31决算牌价重新计算的折人民币年报的年初数和上年的年末数也会有一个差额，也是通过差额调整表来调整。
& &不过按照新的会计准则，银行需按照每日的牌价对外币报表进行折算，而不能一年中都不变到年底都调整，主要的原因是按照老的方法日报和月报的折人民币数据不能反映外币资产负债的真实市场价值，对各项计提拨备的精度也有影响。听说我们行明年要改造外币会计报表的折算法则，每天取当日的折算率，也就是说每天都会产生一张差额调整表。
&&2、汇兑损益的计算规则：这个问题用文字描述起来比较困难，应该说只要汇率波动，所有的外币资产负债对会产生汇兑损益。只不过各科目不是自己直接对应汇兑损益科目，而是在业务经营过程中，各类科目先对应结售汇专用科目（本外币平衡科目），然后损益重估时（年终时）：各子目外币结售汇科目的余额×重估汇率-各自对应人民币结售汇科目余额。其差额就是各子目的汇兑损益，然后各子目的差额用反方向对应汇兑损益科目记到人民币的结售汇科目，通俗的说就是把两者的差额结转到损益类科目，剩下的人民币余额应该刚好等于外币折人民币余额（方向相反）。
& & 以上是代客结售汇科目的损益结转，银行自身结售汇的结转还要复杂一点，如外币贷款收回的外币利息如何结转利润、如何自身结汇到人民币以及相应的会计处理，有兴趣的同学可以继续探讨。
& &至于你的最后一个疑问：汇总人民币报表=人民币原币报表+综合美元折人民币报表。只是两张报表各栏目数字相加。跟会计中的并表和并账不是一个概念，那个是涉及两个会计核算主体（如子母公司）合并财务报表的两种方法。
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谢谢楼上的答复！
一年一个折算价的银行应该没有了吧，据我了解。
问题1、外汇业务的人认为只要出一张差额调整表就行了。可是这种办法送到外面审计的时候，就卡住了。
审计人认为这些差额需要调整到汇兑损益当中。也就是我说的月初数采用上期末数，期间发生额按当日汇率折算成人民币，当期期末的时候，外币余额折算成人民币与人民币报表余额进行比较，其差额列入汇兑损益。
问题2、百度当中对汇兑损益分为交易性与折算性的。因此我认为银行的汇兑损益仅仅需要对交易性部分进行汇兑损益计算，而对折算性的损益仅仅出一张差额调整表，或者干脆置之不理。而新会计准则中外汇折算部分认为采用并账方式的不能通过差额调整表的方式，如果以并表方式的，可以通过外币折算差额进行反映。我认为银行报表不能以企业报表视之，银行报表有其特殊性。
现在我们的问题关键是通过差额调整表的方式不能通过外部审计通过，烦呀！
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我觉得你行请的外部审计单位对汇兑损益的理解是有偏差的，折算差额调整仅仅是为了连接前后期的折人民币数据，并不是真正意义上的汇兑损益。汇兑损益的含义应该是银行自身持有的外币资产或敞口头寸因为汇率的变动而产生的收益或损失，比如银行的外币资本金100万，假设购买的时候是以7.2：1买入（720万人民币），而期末实际美元对人民币跌到6.9：1,那么这里的差价30万人民币就应该反映在汇兑损益中，也就是说银行把这100万美元资本金再卖掉只值690万，实际亏损30万。
& &再比如银行代客结汇10万美元，结汇价6.86（付人民币68.6万）,然后通过银行间市场或向上级行平盘,平盘价格6.87(收人民币68.7万),这里的差额1千元人民币就反映在银行的汇兑损益.
& && &而并非所有的会计科目因为汇率变动都会给银行带来损失或收益,举个例子:假设某客户手持10000美元现金存入银行活期帐户:
& &银行会计分录如下:& &借:现金&&10000
& && && && && && && && && && && && && && && && && &贷:活期存款& & 10000
& && &相应的数字反映到会计报表资产方的现金和负债方的活期存款科目,那么现在假设客户存入当天的美元报表折人民币折算率是7.2,次日美元折人民币变为7.1,那么按照楼主的理解是不是这两个科目的1000人民币的折算差额均应该反映在汇兑损益里?显然这是不合理的,因为客户的存款无论汇率怎么变化都是客户自己在承担风险,银行到期还是支付10000美元原币,根本不存在汇兑收益或损益的问题.只有当客户将这10000美元卖给银行(结汇)的时候,银行持有了这10000美元的敞口头寸才开始承担汇率风险,才开始计算汇兑损益.
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俺把所有的口水费完 了。。。
昨天找出工行总行的汇兑损益计算方式给他们看，和财政出版社出版的一本新会计准则书终于使他们臣服了。
谢谢楼上的热情帮助
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很想了解一下银行自身结售汇如何会计处理，请2位帮忙指点一下
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汇兑损失与汇兑收益如何计算
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